Planowanie zagregowane SOP

Planowanie zagregowane SOP Przedmiot: Zarządzanie zasobami przedsiębiorstwa Moduł: 1/4 Opracował: mgr inż. Paweł Wojakowski Instytut Technologii Maszyn i Automatyzacji Produkcji Zakład Projektowania Procesów Wytwarzania Pokój: 414, bud. 5 Tel.: 12 374 32 61 E-mail: wojakowski.pawel@gmail.com Strona WWW zakładu M65: http://m65.pk.edu.pl Gdy przedsiębiorstwo nie stosuje SOP Członkowie kierownictwa firmy Microkomp produkującej tablety, spotykają się na organizowanym co pół roku zebraniu planistycznym. Rozpoczyna się wymiana zdań: 4. Dyrektor przedsiębiorstwa: Przestańcie się kłócić! Zapominacie, że wszyscy pracujemy w jednej firmie. Lepiej zacznijcie koordynować wasze ruchy bo szybko znikniemy z powierzchni 1. Kierownik działu produkcji: To nienormalne, w styczniu marketingowcy dali prognozę na 30 tys. sztuk miesięcznie, po czym w marcu zmienili zdanie i kazali robić 33 tys. Jak ja mam sprawnie kierować produkcją? 3. Kierownik działu zamówień: Przecież do każdego tabletu potrzebujemy po jednym ekranie pojemnościowym, który trafia do nas z Tajwanu! Co wy myślicie, że dostawca tak po prostu zwiększy dostawę bez wcześniejszego uzgodnienia? 2. Kierownik działu sprzedaży: Robimy co w naszej mocy, ale trudno jest trafnie prognozować przy takich produktach na dłużej niż dwa miesiące. Poza tym mieliście robić 33 tys. a zrobiliście zaledwie 31 tys.! Możecie to wyjaśnić? 2 1

Co to jest planowanie zagregowane SOP Planowanie zagregowane inaczej planowanie sprzedaży i operacji SOP (ang. sales & operations planning) Proces decyzyjny powtarzany co miesiąc przez kierownictwo przedsiębiorstwa produkcyjnego, koordynujący działania różnych jednostek organizacyjnych (działu sprzedaży, działu produkcji, działu zamówień, itp.) poprzez określenie miesięcznego zapotrzebowania na najważniejsze zasoby przedsiębiorstwa w tym ludzi, maszyn, materiałów, czasu i pieniędzy w celu zaspokojenia bieżącego popytu. Planowanie zagregowane jest planem taktycznym wspólnym dla wszystkich jednostek organizacyjnych przedsiębiorstwa. Obejmuje okres od pół roku do dwóch lat. Plan zagregowany składa się z uogólnionych informacji (w rozbiciu na miesiące) o wymaganym poziomie siły roboczej, zapasów, zdolności produkcyjnej, dostaw. Plan zagregowany an jest uważany za plan umiarkowanego anego ryzyka, co oznacza, a że jest stosunkowe niskie prawdopodobieństwo rozbieżności pomiędzy zaplanowanym poziomem produkcji a bieżącą ilością napływających zamówień. Do opracowania planu zagregowanego niezbędne są wartości planistyczne. Wartości planistyczne to oparte na analizie lub danych historycznych wartości, używane w celu przełożenia prognozy sprzedaży na potrzeby zasobowe. 3 Metody planowania zagregowanego Wybór właściwej metody planowania zagregowanego: TAK NIE Proces planowania jest podporządkowany jednej zagregowanej prognozie sprzedaży. Na podstawie prognozy sprzedaży sporządza się plan taktyczny, który jest następnie dzielony na poszczególne wyroby w kolejnej fazie, tzw. planowania nadrzędnego. Ze względu na różne zapotrzebowanie zasobowe dla poszczególnych rodzin wyrobów, plan taktyczny przygotowuje się oddzielnie na rodziny wyrobów. Następnie zsumowuje się uzyskane wartości w celu ogólnego zobrazowania potrzeb zasobowych. 4 2

Planowanie zstępujące: proces generowania planu Etap I: Obliczenie wartości planistycznych. Etap II: Przełożenie prognozy sprzedaży na potrzeby zasobowe. Etap III: Generowanie różnych planów produkcji: a) planu wyrównawczego: w wyrównawczym planie produkcji wielkość produkcji jest niezmienna, a zapasy pochłaniają różnicę pomiędzy produkcją a sprzedażą b) planu dostosowanego: w dostosowanym planie produkcji wielkość produkcji ulega zmianie w każdym okresie w celu dopasowania jej do prognozy sprzedaży c) planu mieszanego: w mieszanym planie produkcji wahaniom podlega zarówno wielkość produkcji jak i poziom zapasów. możliwych planów mieszanych jest nieograniczona. Wyznaczenie odpowiedniego planu mieszanego jest zadaniem optymalizacyjnym. 5 Planowanie zstępujące Przykład obliczeniowy Firma produkcyjna zajmuje się produkcją śrub metodą walcowania na zimno. W zakładzie wytwarzane są trzy rodziny wyrobów: śruby zwykłe, śruby imbusowe oraz śruby łubkowe. Poniżej zestawiono dane potrzebne do planowania SOP metodą zstępującą: Planowanie zstępujące Nazwa rodziny wyrobów Miesięczna roboczogodzin Koszt produkcji Cena sprzedaży sprzedaż w kg na 300 kg za 300 kg za 300 kg Śruby zwykłe 45000 11 900 zł 1 450 zł Śruby imbusowe 20000 14 1 250 zł 2 000 zł Śruby łubkowe 15000 17 1 650 zł 2 500 zł Koszt produkcji 300 kg śrub w nadgodzinach Koszt utrzymania zapasu 300 kg śrub Dane historyczne 108% (względem kosztu podstawowego) 4% (względem kosztu podstawowego) Maksymalna zdolność 102,5% produkcyjna (względem sumy miesięcznej sprzedaży) Możliwa produkcja w 20% nadgodzinach (względem maksymalnej zdolności produkcyjnej) Miesięczny czas pracy pracownika 160 Szacowany koszt zatrudnienia pracownika 2 100 zł Szacowany koszt zwolnienia pracownika 1 300 zł Prognoza sprzedaży Prognoza sprzedaży (względem maksymalnej zdolności produkcyjnej) 89% Styczeń 95% Luty 97% Marzec 99% Kwiecień 105% Maj 115% Czerwiec 114% Lipiec 108% Sierpień 102% Wrzesień 94% Październik 88% Listopad 82% Grudzień 6 3

Planowanie zstępujące, etap I: Obliczenia wartości planistycznych Krok 1: Obliczenie udziału poszczególnych rodzin wyrobów w portfelu sprzedaży: Dane do obliczeń: miesięczna sprzedaż w kg każdej z rodziny wyrobów, tj. śruby zwykłe = 45000 kg; śruby imbusowe = 20000 kg; śruby łubkowe = 15000 kg Np. udział śrub zwykłych w sprzedaży : 45000 100% = 56,25% 45000 + 20000 + 15000 Portfel sprzedaży Nazwa rodziny wyrobów Miesięczna sprzedaż w kg Udział w portfelu sprzedaży Śruby zwykłe 45000 56,25% Śruby imbusowe 20000 25,00% Śruby łubkowe 15000 18,75% 80000 7 Planowanie zstępujące, etap I: Obliczenia wartości planistycznych cd. Krok 2: Obliczenie wartości planistycznych dotyczących produkcji: a) Szacowana cena sprzedaży 300 kg śrub: dane do obliczeń: udziały w portfelu sprzedaży dla każdej rodziny wyrobów, tj. śruby zwykłe = 56,25%; śruby imbusowe = 25%; śruby łubkowe = 18,75%, ceny sprzedaży za 300 kg każdej rodziny wyrobów, tj. śruby zwykłe = 1450 zł; śruby imbusowe = 2000 zł; śruby łubkowe = 2500 zł i 56,25% 1450zł + 25% 2000zł + 18,75% 2500zł = 1784zł b) Szacowana liczba roboczogodzin 300 kg śrub: dane do obliczeń: udziały w portfelu sprzedaży dla każdej rodziny wyrobów, tj. śruby zwykłe = 56,25%; śruby imbusowe = 25%; śruby łubkowe = 18,75%, liczby roboczogodzin na 300 kg każdej rodziny wyrobów, tj. śruby zwykłe = 11 h; śruby imbusowe = 14 h; śruby łubkowe = 17 h 56,25% 11h + 25% 14h + 18,75% 17h = 12, 88h c) Szacowany koszt produkcji 300 kg śrub: dane do obliczeń: ń udziały w portfelu sprzedaży dla każdej rodziny wyrobów, tj. śruby zwykłe = 56,25%; śruby imbusowe = 25%; śruby łubkowe = 18,75%, koszty produkcji za 300 kg każdej rodziny wyrobów, tj. śruby zwykłe = 900 zł; śruby imbusowe = 1250 zł; śruby łubkowe = 1650 zł 56,25% 900zł + 25% 1250zł + 18,75% 1650zł = 1128zł 8 4

Planowanie zstępujące, etap I: Obliczenia wartości planistycznych cd. Krok 2: Obliczenie wartości planistycznych dotyczących produkcji cd.: d) Koszt produkcji 300 kg śrub w nadgodzinach: dane do obliczeń: szacowany koszt produkcji 300 kg śrub, tj. 1128 zł, procentowa wartość kosztu produkcji 300 kg sztuk w nadgodzinach, tj. 108% % 1128 zł 108% = 1218zł e) Koszt utrzymania zapasu 300 kg śrub: dane do obliczeń: szacowany koszt produkcji 300 kg śrub, tj. 1128 zł, procentowa wartość kosztu utrzymania zapasu 300 kg sztuk, tj. 4% 1128 zł 4% = 45zł f) Maksymalna zdolność produkcyjna: dane do obliczeń: sumaryczna miesięczna wartość sprzedaży wszystkich rodzin wyrobów, tj. 80000 kg, procentowa wartość maksymalnej zdolności produkcyjnej, tj. 102,5% 80000 kg 102,5% = 82000kg g) Możliwa produkcja w nadgodzinach: dane do obliczeń: maksymalna zdolność produkcyjna, tj. 82000 kg, procentowa wartość możliwej produkcji w nadgodzinach, tj. 20% 82000 kg 20% = 16400kg g) Próg produkcji: dane do obliczeń: maksymalna zdolność produkcyjna, tj. 82000 kg, możliwa produkcja w nadgodzinach, tj. 16400 kg 82000 kg + 16400kg = 98400kg 9 Planowanie zstępujące, etap I: Obliczenia wartości planistycznych cd. Krok 2: Obliczenie wartości planistycznych dotyczących produkcji cd.: Zestawienie wyników: Wartości planistyczne dotyczące ą produkcji Szacowana cena sprzedaży 300 kg śrub 1 784 zł Szacowana liczba roboczogodzin na 300 kg 12,88 Szacowany koszt produkcji 300 kg śrub Koszt produkcji 300 kg śrub w nadgodzinach Koszt utrzymania zapasu 300 kg śrub 1 128 zł 1 218 zł 45 zł Maksymalna zdolność produkcyjna 82000 Próg produkcji Możliwa produkcja w nadgodzinach 16400 98400 10 5

Planowanie zstępujące, etap I: Obliczenia wartości planistycznych cd. Krok 3: Obliczenie wartości planistycznych dotyczących sprzedaży: Szacowana prognoza sprzedaży w kg: dane do obliczeń: maksymalna zdolność produkcyjna, tj. 82000 kg, procentowa wartość prognozy sprzedaży w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 89%; luty 95%; marzec 97%; ; grudzień 82% Sposób obliczenia np. w styczniu: 82000 kg 89% = 72980kg Zestawienie wyników: Wartości planistyczne dotyczące sprzedaży Szacowana prognoza sprzedaży w kg 72980 Styczeń 77900 Luty 79540 Marzec 81180 Kwiecień 86100 Maj 94300 Czerwiec 93480 Lipiec 88560 Sierpień 83640 Wrzesień 77080 Październik 72160 Listopad 67240 Grudzień 11 Planowanie zstępujące, etap I: Obliczenia wartości planistycznych cd. Krok 4: Wykres przedstawiający szacowaną prognozę sprzedaży, maksymalną zdolność produkcyjną oraz próg produkcji: 120000 100000 80000 60000 40000 Szacowana prognoza sprzedaży w kg Maksymalna zdolność produkcyjna Próg produkcji 20000 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 12 6

Planowanie zstępujące, etap II: Przełożenie prognozy sprzedaży na potrzeby zasobowe Krok 5: Obliczenie liczby potrzebnych roboczogodzin: Dane do obliczeń: szacowana liczba roboczogodzin na 300 kg śrub, tj. 12,88 h, szacowana prognoza sprzedaży w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 72980 kg; luty 77900 kg, marzec 79540 kg; ; grudzień 67249 kg Sposób obliczenia np. w styczniu: 12,88hh 72980kg = 3132,1h 300kg Krok 6: Obliczenie liczby potrzebnych : Dane do obliczeń: liczba potrzebnych roboczogodzin w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 3132,1 h; luty 3343,2 h, marzec 3413,6 h; ; grudzień 2885,7 h, miesięczny czas pracy pracownika, tj. 160 h Sposób obliczenia np. w styczniu: 3132,1h = 20 160hh 13 Planowanie zstępujące, etap II: Przełożenie prognozy sprzedaży na potrzeby zasobowe Zestawienie wyników: Tabela potrzeb zasobowych Prognoza sprzedaży potrzebnych roboczogodzin potrzebnych Styczeń 72980 3132,1 20 Luty 77900 3343,2 21 Marzec 79540 3413,6 21 Kwiecień 81180 3484,0 22 Maj 86100 3695,1 23 Czerwiec 94300 4047,0 25 Lipiec 93480 4011,9 25 Sierpień 88560 3800,7 24 Wrzesień 83640 3589,6 22 Październik 77080 3308,0 21 Listopad 72160 3096,9 19 Grudzień 67240 2885,7 18 14 7

Generowanie planów produkcji plan wyrównawczy Krok 7: Opracowanie stałego poziomu produkcji na podstawie średniej liczby potrzebnych przez cały rok: a) Obliczenie średniej liczby : dane do obliczeń: liczba potrzebnych w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 20; luty 21, marzec 21; ; grudzień 18 20 + 21+ 21+... + 18 = 22 12 UWAGA! Średnia liczba, tj. 22 staje się faktyczną liczbą zatrudnionych w ciągu całego roku oraz miesiąca grudnia z roku poprzedzającego. b) Obliczenie stałego poziomu produkcji: dane do obliczeń: faktyczna liczba w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 22; luty 22, marzec 22; ; grudzień 22, miesięczny czas pracy pracownika, tj. 160 h, jednostka rozliczeniowa produkcji, tj. 300 kg, szacowana liczba roboczogodzin na 300 kg, tj. 12,88h 22 160h 300kg = 82019 kg 12,88h UWAGA! Stały poziom produkcji w planie wyrównawczym, niezależnie od miesiąca musi mieć jednakową wartość. 15 Generowanie planów produkcji plan wyrównawczy Krok 7: Opracowanie stałego poziomu produkcji na podstawie średniej liczby potrzebnych przez cały rok cd.: c) Obliczenie rocznej sumy prognozy sprzedaży: dane do obliczeń: prognoza sprzedaży w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 72980 kg; luty 77900 kg, marzec 79540 kg; ; grudzień 67240 kg 72980 kg + 77900 kg +... + 67240 kg = 974160 kg d) Obliczenie rocznej sumy poziomu produkcji: dane do obliczeń: poziom produkcji w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 82019 kg; luty 82019 kg, marzec 82019 kg; ; grudzień 82019 kg 82019 kg + 82019kg +... + 82019kg = 984233kg UWAGA! prognozy sprzedaży nie może być większa od rocznej sumy poziomu produkcji. Należy więc zwiększyć ilość zatrudnionych od stycznia do grudnia roku planowanego o tyle osób, aż roczna suma poziomu produkcji przewyższy roczną ą sumę ę prognozy sprzedaży. e) Obliczenie poziomu produkcji w nadgodzinach: dane do obliczeń: poziom produkcji w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 82019 kg; luty 82019 kg, marzec 82019 kg; ; grudzień 82019 kg, maksymalna zdolność produkcyjna, tj. 82000 kg ( 0kg ; 82019kg 82000kg) 19kg max = 16 8

Generowanie planów produkcji plan wyrównawczy Krok 7: Opracowanie stałego poziomu produkcji na podstawie średniej liczby potrzebnych przez cały rok cd.: f) Obliczenie liczby zatrudnień: sposób obliczenia dla poszczególnych miesięcy: skorzystać z formuły IF (JEŻELI), wykorzystać dane o faktycznej liczbie w miesiąca poprzedzającego oraz z miesiąca i bieżącego: ż IF( liczba zatrudnionych z miesiąca bieżącego > liczba zatrudnionych z miesiąca poprzedniego ; liczba zatrudnionych z miesiąca bieżącego liczba zatrudnionych z miesiąca poprzedniego ; 0 ) g) Obliczenie liczby zwolnień: sposób obliczenia dla poszczególnych miesięcy: skorzystać z formuły IF (JEŻELI), wykorzystać dane o faktycznej liczbie w miesiąca poprzedzającego oraz z miesiąca bieżącego: IF( liczba zatrudnionych z miesiąca poprzedniego > liczba zatrudnionych z miesiąca bieżącego ; liczba zatrudnionych z miesiąca poprzedniego liczba zatrudnionych z miesiąca bieżącego ; 0 ) 17 Generowanie planów produkcji plan wyrównawczy Krok 7: Opracowanie stałego poziomu produkcji na podstawie średniej liczby potrzebnych przez cały rok cd.: h) Obliczenie poziomu zapasów w poszczególnych miesiącach: dane do obliczeń: poziom zapasów z miesiąca poprzedzającego, poziom produkcji z miesiąca bieżącego, prognoza sprzedaży z miesiąca bieżącego Poziom zapasów z miesiąca bieżącego = poziom zapasów z miesiąca poprzedniego + poziom produkcji z miesiąca bieżącego prognoza sprzedaży z miesiąca bieżącego UWAGA! Obliczając poziom zapasów z miesiąca stycznia, za poziom zapasów z miesiąca grudnia poprzedniego roku przyjąć wartość 0. Sposób obliczenia np. dla lutego: 0 kg + 82019kg 72980kg = 9039kg 9039 kg + 82019kg 77900kg = 13159kg i) Obliczenie rocznej sumy poziomu zapasów: dane do obliczeń: poziom zapasów w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 9039 kg; luty 13159 kg, marzec 15638 kg; ; grudzień 10073 kg 9039 kg + 13159kg +... + 10073kg = 8895kg 18 9

Generowanie planów produkcji plan wyrównawczy Zestawienie wyników: Prognoza sprzedaży potrzebnych roboczogodzin potrzebnych Wyrównawczy plan produkcji Faktyczna liczba Poziom produkcji Produkcja w nadgodzinach zatrudnień zwolnień Zapasy 22 0 Styczeń 72980 3132 20 22 82019 19 0 0 9039 Luty 77900 3343 21 22 82019 19 0 0 13159 Marzec 79540 3414 21 22 82019 19 0 0 15638 Kwiecień 81180 3484 22 22 82019 19 0 0 16478 Maj 86100 3695 23 22 82019 19 0 0 12397 Czerwiec 94300 4047 25 22 82019 19 0 0 117 Lipiec 93480 4012 25 22 82019 19 0 0-11344 Sierpień 88560 3801 24 22 82019 19 0 0-17885 Wrzesień 83640 3590 22 22 82019 19 0 0-19505 Październik 77080 3308 21 22 82019 19 0 0-14566 Listopad 72160 3097 19 22 82019 19 0 0-4706 Grudzień 67240 2886 18 22 82019 19 0 0 10073 prognozy sprzedaży Średnia liczba poziomu produkcji zatrudnień zwolnień zapasów 974160 22 984233 0 0 8895 UWAGA! Jeżeli poziom zapasów w którymkolwiek miesiącu spadnie poniżej zera, należy zwiększyć faktyczną liczbę zatrudnionych od stycznia do grudnia roku planowanego 19 Generowanie planów produkcji plan wyrównawczy Krok 8: Zwiększenie faktycznej liczby : Prognoza sprzedaży potrzebnych roboczogodzin potrzebnych Wyrównawczy plan produkcji Faktyczna liczba Poziom produkcji Produkcja w nadgodzinach zatrudnień zwolnień Zapasy 22 0 Styczeń 72980 3132 20 23 85748 3748 1 0 12768 Luty 77900 3343 21 23 85748 3748 0 0 20615 Marzec 79540 3414 21 23 85748 3748 0 0 26823 Kwiecień 81180 3484 22 23 85748 3748 0 0 31390 Maj 86100 3695 23 23 85748 3748 0 0 31038 Czerwiec 94300 4047 25 23 85748 3748 0 0 22485 Lipiec 93480 4012 25 23 85748 3748 0 0 14753 Sierpień 88560 3801 24 23 85748 3748 0 0 11941 Wrzesień 83640 3590 22 23 85748 3748 0 0 14048 Październik 77080 3308 21 23 85748 3748 0 0 22716 Listopad 72160 3097 19 23 85748 3748 0 0 36303 Grudzień 67240 2886 18 23 85748 3748 0 0 54811 prognozy sprzedaży Średnia liczba poziomu produkcji zatrudnień zwolnień zapasów 974160 22 1028971 1 0 299691 20 10

Generowanie planów produkcji plan dostosowany Krok 9: W planie dostosowanym, za faktyczną liczbę w określonym miesiącu przyjąć liczbę potrzebnych z tego samego miesiąca. Pozostałe parametry obliczyć korzystając z formuł zadanych dla planu wyrównawczego: Dostosowany plan produkcji Faktyczna potrzebnych Produkcja w Prognoza sprzedaży potrzebnych liczba Poziom produkcji roboczogodzin nadgodzinach d zatrudnień ń zwolnień ń Zapasy 22 0 Styczeń 72980 3132 20 20 74563 0 0 2 1583 Luty 77900 3343 21 21 78291 0 1 0 1974 Marzec 79540 3414 21 21 78291 0 0 0 726 Kwiecień 81180 3484 22 22 82019 19 1 0 1565 Maj 86100 3695 23 23 85748 3748 1 0 1213 Czerwiec 94300 4047 25 25 93204 11204 2 0 117 Lipiec 93480 4012 25 25 93204 11204 0 0-160 Sierpień 88560 3801 24 24 89476 7476 0 1 756 Wrzesień 83640 3590 22 22 82019 19 0 2-864 Październik 77080 3308 21 21 78291 0 0 1 347 Listopad 72160 3097 19 19 70835 0 0 2-978 Grudzień 67240 2886 18 18 67107 0 0 1-1111 prognozy sprzedaży Średnia liczba poziomu produkcji zatrudnień zwolnień zapasów Razem 974160 22 973049 5 9 5166 UWAGA! Produkcja w nadgodzinach nie może przekroczyć wartości możliwej produkcji w nadgodzinach (tj. 16400 kg) sterować faktyczną liczbą w różnych miesiącach. 21 Generowanie planów produkcji plan dostosowany Krok 10: Ze względu na wystąpienie ujemnego zapasu, zwiększenie faktycznej liczby w miesiącach, w których niedobór występuje: Prognoza sprzedaży potrzebnych roboczogodzin potrzebnych Dostosowany plan produkcji Faktyczna liczba Poziom produkcji Produkcja w nadgodzinach zatrudnień zwolnień 22 0 Styczeń 72980 3132 20 20 74563 0 0 2 1583 Luty 77900 3343 21 21 78291 0 1 0 1974 Marzec 79540 3414 21 21 78291 0 0 0 726 Kwiecień 81180 3484 22 22 82019 19 1 0 1565 Maj 86100 3695 23 23 85748 3748 1 0 1213 Czerwiec 94300 4047 25 25 93204 11204 2 0 117 Lipiec 93480 4012 25 26 96932 14932 1 0 3569 Sierpień 88560 3801 24 24 89476 7476 0 2 4484 Wrzesień 83640 3590 22 22 82019 19 0 2 2864 Październik 77080 3308 21 21 78291 0 0 1 4075 Listopad 72160 3097 19 19 70835 0 0 2 2750 Grudzień 67240 2886 18 18 67107 0 0 1 2617 prognozy sprzedaży Średnia liczba poziomu produkcji zatrudnień zwolnień Zapasy zapasów Razem 974160 22 976777 6 10 27535 UWAGA! Jeżeli po zmianie liczby w jednym miesiącu, poziom zapasów w pozostałych miesiącach zmieni się na dodatni, taki stan przyjąć jako końcowy. 22 11

Planowanie zstępujące, etap IV: Analiza przepływów pieniężnych Krok 11: Obliczenie wpływów pieniężnych w poszczególnych miesiącach (sposób obliczenia wpływów jednakowy dla obydwu wygenerowanych planów produkcji, dla celów pokazowych wybrano dane z planu wyrównawczego): Dane do obliczeń: prognoza sprzedaży w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 72980 kg; luty 77900 kg, marzec 79540 kg; ; grudzień 67240 kg, szacowana cena sprzedaży 300 kg śrub, tj. 1784 zł, jednostka rozliczeniowa produkcji, tj. 300 kg 72980kg 1784zł = 434079zł 300kg Krok 12: Obliczenie wydatków pieniężnych w poszczególnych miesiącach (sposób obliczenia wydatków jednakowy dla obydwu wygenerowanych planów produkcji, dla celów pokazowych wybrano dane z planu wyrównawczego): a) Obliczenie kosztu produkcji regularnej: dane do obliczeń: poziom produkcji w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 85748 kg; luty 85748 kg, marzec 85748 kg; ;grudzień 85748 kg, produkcja w nadgodzinach w poszczególnych miesiącach, ą tj. styczeń 3748 kg; luty 3748 kg, marzec 3748 kg; ; grudzień 3748 kg, szacowany koszt produkcji 300 kg śrub, tj. 1128 zł, jednostka rozliczeniowa produkcji, tj. 300 kg ( 85748kg 3748kg) 300kg 1128zł = 308354zł 23 Planowanie zstępujące, etap IV: Analiza przepływów pieniężnych cd. Krok 12: Obliczenie wydatków pieniężnych w poszczególnych miesiącach (sposób obliczenia wydatków jednakowy dla obydwu wygenerowanych planów produkcji, dla celów pokazowych wybrano dane z planu wyrównawczego) cd.: b) Obliczenie kosztu produkcji w nadgodzinach: dane do obliczeń: produkcja w nadgodzinach w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 3748 kg; luty 3748 kg, marzec 3748 kg; ; grudzień 3748 kg, koszt produkcji 300 kg śrub w nadgodzinach, tj. 1218 zł, jednostka rozliczeniowa produkcji, tj. 300 kg 3748kg 1218zł = 15220zł 300kg c) Obliczenie kosztu utrzymania zapasów: dane do obliczeń: poziom zapasów w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 12768 kg; luty 20615 kg, marzec 26823 kg; ; grudzień 54811 kg, koszt utrzymania zapasów 300 kg śrub, tj. 45 zł, jednostka rozliczeniowa produkcji, tj. 300 kg 12768kg 45zł = 1920zł 300kg d) Obliczenie kosztu zatrudnień: dane do obliczeń: ilość zatrudnień w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 1; luty 0, marzec 0; ; grudzień 0, szacowany koszt zatrudnienia 1 pracownika, tj. 2100 zł 1 2100zł = 2100zł 24 12

Planowanie zstępujące, etap IV: Analiza przepływów pieniężnych cd. Krok 12: Obliczenie wydatków pieniężnych w poszczególnych miesiącach (sposób obliczenia wydatków jednakowy dla obydwu wygenerowanych planów produkcji, dla celów pokazowych wybrano dane z planu wyrównawczego) cd.: e) Obliczenie kosztu zwolnień: dane do obliczeń: ilość zwolnień w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 0; luty 0, marzec 0; ; grudzień 0, szacowany koszt zwolnienia 1 pracownika, tj. 1300 zł 0 1300zł = 0zł f) Obliczenie skumulowanego wydatku: dane do obliczeń na poszczególne miesiące, np. styczeń: koszt produkcji regularnej, tj. 308354 zł, koszt produkcji w nadgodzinach, tj. 15220 zł, koszt utrzymania zapasów, tj. 1920 zł, koszt zatrudnień, tj. 2100 zł, koszt zwolnień, tj. 0 zł 308354 zł + 15220zł + 1920zł + 2100zł + 0zł = 327594zł 25 Planowanie zstępujące, etap IV: Analiza przepływów pieniężnych cd. Krok 13: Obliczenie przepływu netto w poszczególnych miesiącach (sposób obliczenia przepływu netto jednakowy dla obydwu wygenerowanych planów produkcji, dla celów pokazowych wybrano dane z planu wyrównawczego): Dane do obliczeń: wpływy pieniężne w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 434079 zł; luty 463343 zł, marzec 473097 zł; ; grudzień 399938 zł, wydatki pieniężne w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 327594 zł; luty 326675 zł, marzec 327609 zł; ; grudzień 331818 zł 434079 zł 327594zł = 106485zł Krok 14: Obliczenie przepływu skumulowanego w poszczególnych miesiącach (sposób obliczenia przepływu skumulowanego jednakowy dla obydwu wygenerowanych planów produkcji, dla celów pokazowych wybrano dane z planu wyrównawczego): Dane do obliczeń: przepływy netto w poszczególnych miesiącach, tj. styczeń 106485 zł; luty 136668 zł, marzec 145489 zł; ; grudzień 68119 zł Sposób obliczenia dla stycznia: Przyjąć wartość przepływu netto z miesiąca stycznia, tj. 106485 zł do wartości przepływu skumulowanego z miesiąca poprzedniego dodać wartość przepływu netto z miesiąca bieżącego, np. dla lutego: 106485 zł + 136668zł = 243152zł 26 13

Planowanie zstępujące, etap IV: Analiza przepływów pieniężnych cd. Zestawienie wyników dla planu wyrównawczego: Prognoza sprzedaży Poziom produkcji Przepływ pieniężny w wyrównawczym planie produkcji Produkcja w nadgodzinach Zapasy Wpływy Wydatki Przepływ netto Przepływ skumulowany Styczeń 72980 85748 3748 12768 434 079 zł 327 594 zł 106 485 zł 106 485 zł Luty 77900 85748 3748 20615 463 343 zł 326 675 zł 136 668 zł 243 152 zł Marzec 79540 85748 3748 26823 473 097 zł 327 609 zł 145 489 zł 388 641 zł Kwiecień 81180 85748 3748 31390 482 852 zł 328 296 zł 154 556 zł 543 197 zł Maj 86100 85748 3748 31038 512 116 zł 328 243 zł 183 873 zł 727 070 zł Czerwiec 94300 85748 3748 22485 560 889 zł 326 956 zł 233 932 zł 961 003 zł Lipiec 93480 85748 3748 14753 556 011 zł 325 793 zł 230 218 zł 1 191 221 zł Sierpień 88560 85748 3748 11941 526 748 zł 325 370 zł 201 377 zł 1 392 598 zł Wrzesień 83640 85748 3748 14048 497 484 zł 325 687 zł 171 797 zł 1 564 395 zł Październik 77080 85748 3748 22716 458 465 zł 326 991 zł 131 475 zł 1 695 870 zł Listopad 72160 85748 3748 36303 429 202 zł 329 035 zł 100 167 zł 1 796 037 zł Grudzień 67240 85748 3748 54811 399 938 zł 331 818 zł 68 119 zł 1 864 156 zł UWAGA! Ze względu na czytelność danych tabeli, nie zamieszczono wszystkich obliczonych parametrów. W wersji projektowej należy zamieścić wszystkie obliczone parametry! 27 Planowanie zstępujące, etap IV: Analiza przepływów pieniężnych cd. Zestawienie wyników dla planu dostosowanego: Prognoza sprzedaży Poziom produkcji Przepływ pieniężny w dostosowanym planie produkcji Produkcja w nadgodzinach Zapasy Wpływy Wydatki Przepływ netto Przepływ skumulowany Styczeń 72980 74563 0 1583 434 079 zł 280 626 zł 153 452 zł 153 452 zł Luty 77900 78291 0 1974 463 343 zł 297 305 zł 166 038 zł 319 490 zł Marzec 79540 78291 0 726 473 097 zł 296 617 zł 176 480 zł 495 971 zł Kwiecień 81180 82019 19 1565 482 852 zł 308 668 zł 174 183 zł 670 154 zł Maj 86100 85748 3748 1213 512 116 zł 325 856 zł 186 259 zł 856 413 zł Czerwiec 94300 93204 11204 117 560 889 zł 355 973 zł 204 915 zł 1 061 329 zł Lipiec 93480 96932 14932 3569 556 011 zł 373 734 zł 182 278 zł 1 243 606 zł Sierpień 88560 89476 7476 4484 526 748 zł 341 489 zł 185 258 zł 1 428 864 zł Wrzesień 83640 82019 19 2864 497 484 zł 311 464 zł 186 020 zł 1 614 884 zł Październik 77080 78291 0 4075 458 465 zł 297 621 zł 160 845 zł 1 775 729 zł Listopad 72160 70835 0 2750 429 202 zł 268 083 zł 161 119 zł 1 936 848 zł Grudzień 67240 67107 0 2617 399 938 zł 255 343 zł 144 595 zł 2 081 443 zł 28 14

Planowanie zstępujące, etap IV: Analiza przepływów pieniężnych cd. Krok 15: Narysowanie wykresów przepływu skumulowanego: 2 400 000 zł Wykres przepływu skumulowanego dla planu wyrównawczego oraz dostosowanego - porównanie: 2 100 000 zł 1 800 000 zł 1 500 000 zł Przepływ skumulowany - plan wyrównawczy 1 200 000 zł 900 000 zł 600 000 zł Przepływ skumulowany - plan dostosowany 300 000 zł 0 zł 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 29 Na zaliczenie części projektowej modułu 1 sprawozdanie zawierające: stronę tytułową, Podsumowanie wszystkie obliczenia przeprowadzone w czterech etapach obliczeniowych, wykresy prognozy sprzedaży oraz skumulowanych przepływów pieniężnych w odpowiednich miejscach. 30 15