Wprowadzenie zmiany w instrukcji obiegu i kontroli dokumentow ksi^gowych zgodnie z zat^cznikiem nr 1 do niniejszego zarzqdzenia.

Transkrypt

1 Zarz^dzenie nr 18/2015 Wqjta Gminy Zakrzowek z dnia 23 marca 2015 roku w sprawie wprowadzenia zmian w Instrukcji obiegu i kontroli dokumentow ksi^gowych, w zakladowym planie kont dla budzetu Gminy Zakrzowek i Urz^du Gminy Zakrzowek. Na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 wrzesnia 1994 r. 0 rachunkowosci (t.j. Dz. U. z 2013, poz, 613 z pozni. zm.) 1 rozporzqdzenia Ministra Finansow z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczegolnych zasad rachunkowosci oraz planow kont dla budzetu panstwa, budzetow jednostek samorzadu terytorialnego, jednostek budzetowych, samorz^dowych zakladow budzetowych, panstwowych funduszy celowych oraz panstwowych jednostek budzetowych majacych siedzibe poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej ( Dz.U. z 2013, poz.289), zarzadzam co nastepuje: 1. Wprowadzenie zmiany w instrukcji obiegu i kontroli dokumentow ksi^gowych zgodnie z zat^cznikiem nr 1 do niniejszego zarzqdzenia. 2. Wprowadzenie zmiany w zakladowym planie kont budzetu Gminy Zakrzowek zgodnie z zal^cznikiem nr 2 do niniejszego zarz^dzenia. 3. Wprowadzenie zmiany w zaktadowym planie kont Urz^du Gminy Zakrzowek zgodnie z zal^cznikiem nr 3 do niniejszego zarz^dzenia. 4. Zarz^dzenie wchodzi w zycie z dniem podj^cia. oczybroda

2 Zat^cznik nr 1 do zarzadzenia nr 18/2015 Wqjta Gminy Zakrzowek z dnia 23 marca 2015 roku Zmienia si$ brzmienie dziahi VI. Gospodarka kasowa Instrukcji obiegu i kontroli dokumentow ksiegowych w sposob nast^puj^cy:..operacji kasowych dokonuje pracownik wyznaczony przez Wqjta. Obowi^zkow tych nie wolno powierzac osobom, ktore zlozyty wzory podpisow w banku. Got6wk i druki scislego zarachowania nalezy przechowywac w kasie metalowej, ktore po zakonczeniu pracy kasjer zamyka na klucz. Klucze od kasy przechowuje kasjer w sejfie zas drugi komplet kluczy znajduje sie w depozycie bankowym. Do obowi^zkow kasjera nalezy: a) wlasciwe przechowywanie i zabezpieczenie gotowki i innych walorow, b) dokonywanie operacji gotowkowych na podstawie odpowiednich dowodow: - wyptat na podstawie rachunkow, faktur i list sprawdzonych pod wzgl^dem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzonych do wyplaty, c) odprowadzenie przyj^tych sum do banku w dniu ich pobrania, a najpozniej na koniec miesi^ca. Kasjer ponosi odpowiedzialnosc materialna za: - nieprzestrzeganie zasad gospodarki kasowej, - dokonywanie wyptat bez udokumentowania podpisami odbiorcow, - nienalezytego zabezpieczenia i przechowywania gotowki, - wyplacenia gotowki na podstawie niezatwierdzonych dowodow do wyplaty. Przejecie -- przekazanie kasy moze nast^pic tylko w drodze protokolarnej, w obecnosci osoby wyznaczonej przez kierownika jednostki. Pogotowie kasowe wynosi zl. Z pogotowia kasowego mog^ bye wyplacane pracownikom zaliczki. Zaliczki takie moga^ bye wyplacane na podstawie wniosku o zaliczk^ zatwierdzonego do wyplaty przez Wqjta i Skarbnika bqdz osoby upowaznione. Wszystkie wplaty do kasy nast^puj^ na podstawie dowodow wplaty,,kp" - kasa przyjmie. Bloczki KP" nalezy ewidencjonowac, a poszczegolne strony kolejno numerowac. Do potwierdzenia wyplat mozna stosowac dokumenty zastepcze KW" kasa wyplaci, wystawionych tylko w wypadku gdy brak jest odpowiedniego dokumentu zrodlowego. Dokument,,KW" nalezy ewidencjonowac, a poszczegolne strony bloczku kolejno numerowac. Jezeli gotowk$ pobiera osoba nie wymieniona w dowodzie ksi^gowania, kasjer jest zobowi^zany do z^dania upowaznienia do odbioru gotowki.

3 Wszystkie wplaty i wyplaty kasjer ujmuje w przebitkowych raportach kasowych. Raporty te zawieraj^ wplaty i wyplaty, ktore dotycza^ platnosci zwi^zanych z dzialalnoscia^ i platnosci z ZFSS. Raporty kasowe sporz^dza si$ za kazdy dzieri w ktorym dokonane s^ operacje kasowe, Raport kasowy powinien bye sporzadzony na ostatni dzieh miesi^ca. Raporty kasowe po ich podpisaniu kasjer przekazuje za pokwitowaniem na kopii raportu do ksi^gowania. Prawidlowosc sporzqdzenia raportow kasowych sprawdza osoba dokonuja_ca dekretacji. W Urz^dzie nie ma wydzielonego pomieszczenia na kas$. Dlatego operacji kasowych dokonuje si^ sporadycznie (przyjmowanie oplaty skarbowej i zaplata za towary i uslugi, ktore musz^ bye oplacone gotowk^ oraz dokonuje si zwrotow akcyzy paliwowej) d^z^c do wykonywania operacji bezgotowkowych. Szafa pancerna gdzie przechowuje si^ gotowk? (pogotowie kasowe wynosi zl) znajduje si^ w wydzielonym pomieszczeniu, ktore jest odpowiednio zabezpieczone przez zamontowane drzwi antywlamaniowe oraz okna zabezpieczone krat^. W celu zabezpieczenia maj^tku jednostki - kazda osoba odpowiada za stan i wyposazenie swojego pokoju, ich oznaczenie, ochrone^ przed zniszczeniem.

4 Zalacznik nr 2 do zarzadzenia Nr 18/2015 Wqjta Gminy Zakrzowek z dnia 23 marca 2015 roku Zmiany w zakladowym planie kont Organu Gminy Zakrzowek Konta bilansowe Wprowadza si$ nast^puj^ce subkonto do konta Rachunek budzetu: 133/BPS Sluzy do ewidencji operacji gospodarczych zaistniafych w ramach Programu Operacyjnego Infrastruktura i Srodowisko umowa o dofmansowanie nr POIS /13-00 projektu,,budowanie potencjaha samorzadu gminnego w Zakrzowku poprzez opracowanie Gminnego Planu Dzialah na rzecz Zrownowazonej energii" umowa z dnia 22 grudnia 2014 roku".

5 Zal^cznik nr 3 do zarz^dzenia Nr 18/2015 Wojta Gminy Zakrzowek z dnia 23 marca 2015 roku Zmiany w zakladowym planie kont Urz^du Gminy Zakrzowek Konta bilansowe W grupie kosztow zespohi 4 prowadzone SEJ subkonta z nast^puj^cymi wyroznikami pozwalaj^cymi wydzielic koszty w podziale na: BPS - na subkoncie z takim wyroznikiem ewidencjonuje si$ koszty ponoszone w ramach Programu Operacyjnego Infrastruktura i Srodowisko umowa o dofmansowanie nr POIS /13-00 projektu,,budowanie potencjatu samorz^du gminnego w Zakrzowku poprzez opracowanie Gminnego Planu Dzialan na rzecz Zrownowazonej energii" umowa z dnia 22 grudnia 2014 roku". Zmienia si^ brzmienie kont bilansowych: 101/K-Kasa Sluzy do ewidencji gotowki znajduj^cej si^ w kasie jednostki. Podstawowe operacje ujmowane na koncie: Strona Wn: - podj^cie gotowki z banku w korespondencji z kontem 141, - nadwyzki kasowe w korespondencji z kontem 240, - wptaty z tytulu pobranych dochodow w korespondencji z kontem 221, - wplaty z tytulu zwrotu uprzednio pobranych zaliczek oraz zwrotu nadmiernych wydatkow w korespondencji z kontem 234/Z. Strona Ma: - wyplata wynagrodzen w korespondencji z kontem 231, - zaplata gotowka^ zobowi^zan wynikaj^cych z faktur lub rachunkow w korespondencji z kontem 201/J, - niedobory kasowe w korespondencji z kontem 240, - zwrot pogotowia kasowego w korespondencji z kontem 141, - odprowadzenie gotowki z tytuhi pobranych dochodow w korespondencji z kontem 130/D, - wyplata zaliczek do rozliczenia w korespondencji z kontem 234/Z. Saldo koncowe:

6 Jest rowniez prowadzone subkonto 234/V sluz^ce do rozliczen z tytuhl podatku od towarow i ushig. Salda nie wykazuje. Jest rowniez prowadzone subkonto 234/Z shiz^ce do rozliczen z tytuhl pobranych zaliczek. Salda nie wykazuje.