OL (091- OOM/U NU-1/ /11/K. SPRAWOZDANIE i/

Transkrypt

1 OL (091- OOM/U NU-1/ /11/K SPRAWOZDANIE i/ z kontroli doraźnej przeprowadzonej w dniach od 31 marca 2011 r. do 1 kwietnia 2011 r. w Drugim Urzędzie Skarbowym w Gdańsku z siedzibą w Gdańsku przy ul. Kołobrzeskiej 43 kierowanym przez Naczelnika Urzędu Pana Marcina Matyjasika oraz Zastępcę Naczelnika Panią Halinę Łozińską na podstawie upoważnienia Dyrektora Izby Skarbowej w Gdańsku NrNU-l/ /ll/IC z dnia 24 marca 201 lr., przez pracownika Izby Skarbowej w Gdańsku Rafała Rolkę starszego komisarza skarbowego. Przedmiot kontroli: Prawidłowość realizacji zadań związanych z rocznym rozliczeniem podatku dochodowego od osób fizycznych za 2010r., których zakres został określony w piśmie z Ministerstwa Finansów Nr AP2/0120/3/SYW/10/13197 z dnia 17 stycznia 2011 r. Okres objęty kontrolą: Rozliczenie za 2010 rok. I. Informacje ogólne. Do kontroli przedłożono sprawozdanie Drugiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku, z przygotowania do rocznej akcji związanej z rozliczeniem podatku dochodowego od osób fizycznych za 2010 r. (sprawozdanie stanowi załącznik nr 1) Do sprawozdania sporządzonego przez Urząd a podpisanego przez Naczelnika Urzędu Pana Marcina Matyjasika przedłożono kontrolującym dokumenty potwierdzające dokonane przygotowania do akcji rozliczenia podatku dochodowego - PIT. Kontrolujący dokonał sprawdzenia informacji zamieszczonych na tablicach informacyjnych rozmieszczonych w Drugim Urzędzie Skarbowym w Gdańsku. II. Informacje szczegółowe Organizacja zadań związanych z akcją PIT" Akcja zeznań w podatku dochodowym od osób fizycznych prowadzona jest przez Dział Obsługi Bezpośredniej, Dział podporządkowany jest organizacyjnie Z-cy Naczelnika Urzędu Pani Halinie Łozińskiej. Dział liczy 50 pracowników łącznie z kierownikiem. W skład Działu wchodzą cztery referaty: 1. Referat Obsługi Bieżącej - OB-1 (liczący 14 pracowników), 2. Referat Identyfikacji i rejestracji Podatkowej - OB-2 (liczący 7 pracowników),

2 3. Referat Przetwarzania Danych - OB-3 (liczący 12 pracowników), 4. Referat Czynności Sprawdzających - OB-4 (liczący 16 pracowników) Wewnętrzne regulacje (decyzje, zarządzenia) dotyczące organizacji urzędu oraz przyjętych procedur związanych z akcją PIT". Procedury związane z " akcją PIT " uregulowane zostały w zarządzeniu Nr 9/2011 Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku z dnia 21 lutego 2011 r. w sprawie organizacji i obsługi w 2011 r. podatników podatku dochodowego w trakcie akcji rozliczenia rocznego za 2010 rok w Drugim Urzędzie Skarbowym w Gdańsku. Kserokopia w/w zarządzenia stanowi załącznik nr Organizacja obiegu dokumentów związanych z rocznym rozliczeniem podatku dochodowego od osób fizycznych. Zgodnie z w/w zarządzeniem Nr 9/201 \ Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku obieg zeznań w kontrolowanym Urzędzie przebiega w sposób niżej przedstawiony. PRZYJMOWANIE ZEZNAŃ W przypadku składania zeznań w formie papierowej na sali obsługi klienta pracownicy przyjmujący zeznanie dokonuje sprawdzenia właściwości miejscowej, aktualności składanego formularza, podpisu, ew. pełnomocnictwa w Poltax-ie, kompletności załączników, czy figuruje za lata poprzednie, danych rejestracyjnych (nie wprowadzone 1 strony), obowiązku podatkowego (nie wprowadzone 1 strony), zgodności wpłat (ewentualnie skierowanie do okienka 13 RP), złożenia aktualizacji nr konta bankowego we właściwy sposób - na formularzach NIP-3, N1P-1. Kolejnym obowiązkiem pracownika przyjmującego zeznanie jest wprowadzenie pierwszej strony przy okienku (w miarę możliwości całego zeznania). W przypadku złożenia wraz z zeznaniem zgłoszenia NIP-3, N1P-1, pracownik przyjmujący zeznanie przekazuje je pracownikowi OB-2 (okienko 5). PODZIAŁ ZEZNAŃ I PRZYGOTOWANIE DO WPROWADZANIA DANYCH DO SYSTEMU POLTAX Zeznania przyjęte na Sali obsługi przekazywane są wyznaczonemu pracownikowi OB-3 (komórka wprowadzanie danych). W komórce OB.-3 następuje paczkowanie zeznań. Podział zeznań następuję według następującego klucza: 1) nadpłaty - podział w pierwszej kolejności a) powyżej 1000 gdy pierwszy raz w US b) powyżej kwot do weryfikacji - ustalonych przez Naczelnika Urzędu 2) zwrot podatku, 3) zwrot podatku 1%, 4) wpłatę podatku, 5) wpłatę podatku ł%, 6) kasa, Sprawozdanie v. kontroli Strona 2 z 12 nr NU-1/ /1 l/k >,

3 7) PIT-36 wynagrodzenia, 8) PIT-36 działy specjalne, 9) CIT-8 (nie są przyjmowane na Sali obsługi klienta), 10) formy uproszczone, 11) zeznania złożone po terminie. Z podziałem zeznań powiązane są również następujące obowiązki: sprawdzenie czytelności zapisów zeznania, podpisu, pełnomocnictwa. nadanie kolejnego numeru paczki, wynikającego z ewidencji paczek i naniesienie go na fiszkę paczki (ilość zeznań w paczce to 60 szt.) lub nanoszenie nr paczki podczas wprowadzania I strony i automatyczna segregacja. wprowadzanie I stron zeznań przez operatorów w pok. 615 wraz ze sprawdzaniem danych rejestracyjnych. segregowanie paczek według narastającej numeracji w oddzielnych szafkach przeznaczonych tylko i wyłącznie do akcji zeznań. wydawanie paczek operatorom za pokwitowaniem w zeszycie i odznaczeniem w rejestrze komputerowym tylko przez osobę uprawnioną. sprawdzenie na koniec każdego miesiąca zgodności ewidencji paczek wydanych z dokumentami wprowadzonymi. WPROWADZANIE DANYCH DO SYSTEMU POLTAX Następnie następuje wprowadzanie zeznań do bazy Poltax, które odbywa się w Referacie OB.-3. Z wprowadzaniem danych wiążą się następujące zagadnienia: 1. Numeracja paczek (na przykładzie PIT-37): 1) 10/0001 /ROK - poprawne 2) i0/0001 /ROK/B-błędne 3) 10/0001 /ROK/N-nadpłata do weryfikacji /poz. 7 rejestru ryzyka/ 4) 10/0001/ROK/P - pierwszy raz w urzędzie/ poz. 7 rejestru ryzyka/ 5) 10/0001/ROK/S - małżonek z innego US 6) 10/0001/ROK/T-po terminie 7) 10/0001 /ROK/K - korekty 8) i 0/0001/ROK/KB - korekty błędne w terminie 9) 10/0001/ROK/R - niezgodne tylko dane rejestracyjne 10) 10/0001/ROK/BR - niezgodne dane rejestracyjne, zeznania błędne 2. Zeznania niewprowadzone: 1) Wpisanie do ewidencji ENZ i przekazanie odpowiednio do OB-2 (BRAK OBOWIĄZKU) i OB-4 (INNY US). Prowadzenie zapisów w ewidencji ENZ w formie elektronicznej i papierowej. 2) Dokonywanie wpisów sukcesywnie, w miarę wpływu dokumentów. Cyklicznie (raz na 2 tygodnie) sprawdzenie zapisów i terminowości załatwiania spraw przez wyznaczonych pracowników zgodnie z wpisem w zakresie obowiązków. nrnu-ł/ /ll/k Strona 3 z 12

4 3. Wprowadzenie II strony oraz załączników wg przyjętych zasad wprowadzania danych do systemu POLTAX. 1) Podczas wprowadzania operator zatwierdza poprawne zeznanie, błędne AV granicach 1 jednostki wg automatu ESC-4, zgodne z dokumentem źródłowym w granicach tolerancji. 2) Wyznaczony operator otwiera obowiązki dla PIT-38 - PPW i PIT-39 - PPR oraz małżonka z inną właściwością miejscową. 3) Zatwierdzenie przez operatora drobnych pomyłek : a) brak przeniesienia, b) zaokrąglenia, c) różnice w podatku do 10 zł, cl) zatwierdzenie ostrzeżenia przy kosztach uzyskania przychodu, e) inne na podstawie pisemnej informacji z OB-4, f) zamiana PIT-40 lub PIT-40A na PIT-1 IB lub PIT-11C. 4. Podczas wprowadzania są wyodrębniane: 1) zeznania błędne - numer pomocniczy przełamany literą-,,/b" lub /BR", 2) zeznanie poprawne rachunkowo lecz z błędnymi danymi rejestracyjnymi -,,/R", 3) nadpłaty - numer pomocniczy przełamany,,/n" lub,,/p" - do weryfikacji (zeznania do weryfikacji będąniezatwierdzone). 4) Zeznania składane po raz pierwszy w US,,/P" - PILNE Sprawdzenie prawidłowości wyłączenia zeznań,,/p" do weryfikacji nastąpi w wyniku analizy dobowego raportu przygotowanego przez komórkę informatyki. a) zeznania złożone po terminie (zeznania nie będą zatwierdzone) - numer pomocniczy przełamany literą -,,/T", b) małżonek z innego US (dotyczy nadpłat, zeznania będą niezatwierdzone przekazane za potwierdzeniem do OB-2 wraz z raportem z SERCA) - numer pomocniczy przełamany -,,/S". Zeznania z paczek oznaczonych (według pkt.lv.l-iv.5) literą, po opisaniu na zeznaniu stwierdzonych błędów w polu uwagi urzędu skarbowego" wraz z datą i loginem, są dzielone na błędne i do weryfikacji, a następnie przekazywane wraz z paczkami i rejestrami za pokwitowaniem do pok. 617 oraz odpowiednio przełamanym nr paczki. 5. Przed utworzeniem rejestru zlecenie przez operatora wydruku w systemie POLTAX niezgodność z załącznikami". W przypadku wydruku ze wskazanymi pozycjami, operator sprawdza je pod względem własnych pomyłek. Jeśli błędy wynikają z przyczyn podatnika i są poza wyznaczonymi w punkcie IV.4.3 granicami, traktuje to zeznanie jako zeznanie błędne. Wyłączone z paczki zeznania: 1) błędne opisuje z tyłu w rubryce uwagi urzędu" wraz z datą i podpisem, przełamuje w systemie nr paczki przez'7b", 2) zeznania do weryfikacji opisuje z tylu w rubryce uwagi urzędu" wraz z datą i podpisem oraz przełamuje nr paczki w systemie literą /W". nrnu-l/ /ll/k / Strona 4 z 12 / /

5 Dodatkowo, przy oddawaniu paczek za pokwitowaniem, operator przekazuje w pok. 617 osobie uprawnionej zeznania niewprowadzone z podziałem,,,/r" lub,,/rb" - niezgodne dane rejestracyjne,,,/enz" - brak w bazie,,,/n" - do weryfikacji,,,/b" - błędne do wyjaśnienia w wymiarze, inny us, oraz ewentualne korekty - z opisem w polu uwagi" II wersja. 6. Operator tworzy rejestr (do PIT-37 papier podwójny, do zeznań z działalności papier potrójny) po zliczeniu kwot z zeznania na maszynce z paskiem do zapłaty /nadpłata". Suma z paska musi się zgadzać z sumą na wydruku z rejestru, zatwierdza rejestr opisuje nr rejestru na fiszce w odpowiednim miejscu i za pokwitowaniem wraz z zeznaniami niewprowadzonymi i posegregowanymi oddaje do pok. 617 do osoby uprawnionej. PRZEKAZANIE ZEZNAŃ PO WPROWADZENIU I PODZIALE Paczki wraz z raportami deklaracji wprowadzonych i podzielonych według rodzajów zeznań przekazywane są za potwierdzeniem do komórek OB-3 do OB-4 i OB-2. Do tych komórek przekazywane są również: - zeznania niewprowadzone z opisanym powodem, np. pierwszy raz w US, z NIP-1 lub NIP- 3 przy zmianie właściwości miejscowej, brak w bazie, brak obowiązku, wpisane do ewidencji ENZ wraz z wydrukiem. - zeznania wprowadzonych,,/rb" - błędne rachunkowo i niezgodne dane rejestracyjne. CZYNNOŚCI RP Paczki zeznań zatwierdzonych w Poltaxie wraz z utworzonymi rejestrami przypisów oraz odpisów przekazywane są do RP na podstawie komputerowego rejestru paczek celem zaksięgowania i zwrotu nadpłaty. W komórce RP następuje: 1. Zaksięgowanie zeznań poprawnych i dokonanie zwrotu nadpłaty zgodnie z wnioskiem podatnika. 2. Zaksięgowanie kwot 1% na rzecz OPP. 3. sporządzenie obiegówek dot.cit-8 przed zwrotem nadpłaty powyżej zl. 4. Odrzucenie zeznań przez RP: RP przekazuje do OB-4 odrzucone, niezaksiegowane zeznania z opisaną oraz potwierdzoną podpisem i datą kopią rejestru i podpiętym wezwaniem o treści wezwanie celem wyjaśnienia wpłat, a następnie do poprawienia zeznania w OB-4 lub wystąpieniem do innego US o ksero karty kontowej. Po wyjaśnieniu wpłat RP przekazuje niezwłocznie informację zwrotną do właściwego pracownika OB Po zaksięgowaniu zeznań paczki PIT i CIT wraz z jednym egzemplarzem potwierdzonym datą księgowania i czytelnym podpisem rejestru przekazywane są do archiwum. 6. Sporządzenie ewidencji niezgodności zadeklarowanych kwot z wpłatami - program EWIDENCJE - celem przypisania deklarowanych kwot i naliczenia odsetek. Przekazanie kart do OB-4. CZYNNOŚCI SPRAWDZAJĄCE 1. Podział otrzymanych zeznań - OB-4: 1) błędne do wezwania (w przypadku wezwań dot. działalności - wezwania z dowodami wpłat. Jeżeli nie były sprawdzone przy składaniu zeznania i zeznania z wpłatą 0" sprawdzone przed wysłaniem w KR), Strona^ z 12 nrnu-l/ /ll/k

6 2) do weryfikacji - uwagi jak wyżej. Po weryfikacji podpis kierownika na zeznaniu i dokonanej analizie (wzór zal. Nr 3), 3) zeznania odrzucone przez RP - wycofanie zeznań z rejestru, 4) inne czynności sprawdzające, 5) poprawne, 6) po terminie - sporządzenie kserokopii zeznania i skierowanie zawiadomienia do KS. 2. Weryfikacja nadpłat 1) Dokonywanie wpisów do ewidencji nadpłat sukcesywnie, w miarę wpływu dokumentów. Cyklicznie (raz na 2 tygodnie) sprawdzenie zapisów i lenni nowości załatwiania spraw przez wyznaczonych pracowników. 2) Referat OB-3 sporządzi dobowe raporty nadpłat według ustalonych kwot, odrębnie dla każdego rodzaju zeznania: PIT-28, P1T-37, P1T-36, PIT-36L, PIT-37, CIT-8, następnie wyznaczony pracownik OB-3 sprawdzi i wyeliminuje różnice pomiędzy sporządzonym raportem a wydrukiem paczek oznaczonych w numerze pomocniczym literą,,/n" i literą,,/p". 3) Pracownik informatyki sporządzi cotygodniowe skrypty dotyczące zeznań złożonych po raz pierwszy w US i z wykazaną kwotą nadpłaty powyżej zł. Wynik skryptu otrzyma OB-3. Wyselekcjonowane zeznania w paczkach,,/n",,,/p" zostaną przekazane za potwierdzeniem do OB OB-4 czynności sprawdzające 1) kwola 8000 zl dla wynagrodzeń i świadczeń - dopuszcza się odstąpienie od przeprowadzenia czynności sprawdzających z udziałem podatnika w sytuacji, gdy dokumenty źródłowe znajdują się w urzędzie (PIT-11) lub dany podatnik byl weryfikowany w związku z wykazaną nadpłatą w okresie ostatnich dwóch lat, a nadpłata wynika z dokonania tego samego rodzaju odliczeń, co w latach ubiegłych i figuruje PIT-11. 2) kwota zl dla działalności i najmu - dopuszcza się odstąpienie od przeprowadzenia czynności sprawdzających z udziałem podatnika w sytuacji, gdy przychody są porównywalne do przychodów poprzedniego roku i dany podatnik był weryfikowany w związku z wykazaną nadpłatą w okresie ostatnich dwóch lat, a nadpłata wynika z dokonania tego samego rodzaju odliczeń, kwota 1000 zł dla zeznań złożonych po raz pierwszy - sprawdzenie dokumentów źródłowych ( PIT-11, ulgi, odliczenia), ewentualne wezwanie z kompletem dokumentów źródłowych. Czynności opisane na zeznaniu opatrzone datą i podpisem pracownika oraz kierownika. 3) Kwola 1000 zł dla zeznań PIT złożonych w urzędzie po raz pierwszy - dopuszcza się odstąpienie od przeprowadzenia czynności sprawdzających z udziałem podatnika w sytuacji, gdy dokumenty źródłowe znajdują się w urzędzie (PIT-11) i podatnik nie dokonuje innych odliczeń. Odnotowanie w/w czynności następuje w formie pisemnej analizy sporządzonej i wpisanej do Biblioteki Akl przez pracownika, po akceptacji kierownika referatu. Zeznania z nadpłatami powyżej zl dodatkowo akceptuje Kierownik Działu. Zeznania z nadpłatami powyżej zl dodatkowo akceptuje Kierownik Działu i Naczelnik Urzędu. Decyzję o odstąpieniu od czynności sprawdzających z udziałem podatnika, biorąc również pod uwagę termin zwrotu podatku, podejmuje Kierownik Referatu po uzgodnieniu z Kierownikiem Działu podpisując stosowną adnotację na zeznaniu. 4. Zeznania niewprowadzone - OB-2, OB-3, OB-4 Strona 6 z 12 nrnu-l/ /ll/i< A h

7 OOB-3 Przekazanie ewidencją ENZ" do: a) OB-4 - inna właściwość miejscowa, b) OB-2 - brak obowiązku, niezgodne dane rejestracyjne. 2) OB-2 Przeprowadzenie czymiości zmierzających do zarejestrowania podatnika. Przed wezwaniem podatnika, w celu uniknięcia ponownego wezwania, następuje przekazanie zeznań do OB-4 celem sprawdzenia pod względem formalnym, rachunkowym i poprawności zadeklarowanych wpłat, potwierdzonych przez pracownika RP w polu uwagi" zeznania - RACHUNKOWO ZGODNE" lub BŁĄD W POZ " (dotyczy PIT-28, PIT-36, PIT36L,CIT-8). OB-2 po wezwaniu lub wyjaśnieniu z zachowaniem terminów do zwrotu nadpłaty (min. 2 tygodnie do terminu zwrotu) - przekazanie zwrotne odpowiednio do OB-3 lub OB-4 za potwierdzeniem w ewidencji ENZ. 3) OB-4 Przesłanie zeznania do właściwego US lub przekazanie za potwierdzeniem tą samą ewidencją ENZ do wyjaśnienia w OB-2, po uprzednim sprawdzeniu formalnym, rachunkowym oraz zgodności wpłat potwierdzonych przez pracownika RP (jak w pkt.vi.3-2). Podział zeznań na: a) zeznania poprawne b) zeznania błędne Zeznania poprawne rachunkowo oraz kserokopie pierwszych stron zeznań błędnych (z wpisaną w prawym, górnym rogu liczbą porządkową z ewidencji ENZ). Na oryginale zeznania adnotacja o przekazaniu I strony z datą i podpisem. W przypadku złożenia przez podatnika zeznania rocznego wraz ze zgłoszeniem identyfikacyjnym - zwrot zeznania z nadpłatą podatku następuje dopiero po otwarciu obowiązku i stwierdzeniu, że podatnik podał na zgłoszeniu identyfikacyjnym poprawne dane oraz w urzędzie jest zwrotne potwierdzenie odbioru decyzji o nadaniu NIP. Na zeznaniach sprawdzonych przez pracowników OB-2 zostanie naniesiona informacja w polu uwagi"- dane rej. zgodne" z datą i czytehwm podpisem. 5. Zeznania wprowadzone z błędami rejestracyjnymi i błędami rachunkowymi -paczki /BR" 1) zeznania zawierające błędy rejestracyjne i błędy rachunkowe, 2) zeznania z wpisanym numerem konta bankowego na druku zeznania, zamiast w załączniku NIP następuje wezwanie podatnika w ramach czynności sprawdzających 6. Czynności sprawdzające każdorazowo wpisywane są do biblioteki akt w zakładce dokumenty wewnętrzne : 1) CZYN SPR WYN - wynagrodzenia, 2) CZYN SPR DZ - działalność, 3) CZYN SPR CIT - osoby prawne, 4) CZYN SPR KOR -korekty. m-nu-l/ /ll/k Strona 7^12

8 III. Czynności sprawdzające Kontrole źródeł przychodu oraz czynności sprawdzające w trybie przepisów Działu V ustawy Ordynacja podatkowa Dla potrzeb niniejszej kontroli sporządzono z podsystemu POLTAX trzy raporty o podmiotach na podstawie pozycji ze złożonego dokumentu: P1T-37 (wariant 16) poz. 123, w których wartość nadpłaty w podatku przekroczyła kwotę zł oraz PIT-36 (wariant 16) poz. 208, PIT-36L (wariant 6) poz. 68, w których wartość nadpłaty w podatku przekroczyła kwotę zł. Przedmiotowe raporty zawierały odpowiednio 54, 22 oraz 19 pozycje. Kontroli poddano niżej wymienione sprawy: 1) Sprawa w toku weryfikacji. W aktach sprawy znajduje się protokół z czynności sprawdzających wraz z kserokopią informacji PIT-11, kser dokumentujących zakup usługi dostępu do sieci Internet, dowodów zapłaty oraz odpisu aktu urodzenia dziecka podatnika. Zgodnie z w/w/ protokołem z czynności sprawdzających podatnik przedstawił również dowody wpłat składek na ubezpieczenie zdrowotne, z których wynika niższa wartość wpłaconych składek niż wykazana w zeznaniu. Podatnik w dniu 1 kwietnia skorygował zeznania. 2) Sprawa w toku weryfikacji. Do podatnika wystosowano wezwanie o dostarczenie informacji PIT-11, dowodów wpłaty składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, dokumentów potwierdzających prawo do skorzystania z ulg z tytułu wychowania dziecka. W aktach sprawy znajduje się protokół z czynności sprawdzających wraz z kserokopią informacji PIT-11, oraz elektronicznego zestawienia operacji na rachunku bankowym oraz odpisu aktu urodzenia dziecka podatnika. 3) zeznanie PIT-36 z wykazaną nadpłatą Sprawa w toku weryfikacji. Do podatnika wystosowano wezwanie o dostarczenie informacji PIT- 11, dowodów wpłaty składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, dokumentów potwierdzających prawo do skorzystania z ulg z tytułu wychowania dziecka. 4) zeznanie PIT-36L z wykazaną nadpłatą Do podatnika wystosowano wezwanie o dostarczenie dowodów w 2010 r. wraz z dowodami wpłat. W aktach sprawy znajduje się dokument pn. Weryfikacja zeznania z nadpłatą" podpisany przez pracownika dokonującego 5) zeznanie PIT-36L złożone drogą elektroniczną bez kwalifikowanego podpisu; Odstąpiono od weryfikacji zeznania podatnika z uwagi na przeprowadzenie weryfikacji zeznania za 2009 r. ni'nu-l/ /ll/k Strona 8 z 12

9 (w aktach spraw)' kserokopia analizy zeznania za 2009 r.). 6) zeznanie PIT-37 złożone w dniu r. z wykazaną nadpłatą. Do podatnika wystosowano wezwanie o dostarczen ulg z tytułu użytkowania sieci Internet oraz wychowania dziecka. W akiach sprawy znajduje się protokół z czynności sprawdzających wraz z kserokopiami faktur dokumentujących zakup usługi dostępu do sieci Internet, dowodów zapłaty oraz odpisu aktu uradzenia dziecka podatnika. Ponadto, w aktacli sprawy znajduje się dokument pn. Weryfikacja zeznania z nadpłatą" podpisany przez pracownika dokonującego weryfikacji, jak również przez kierownika Referatu Czynności Sprawdzających 7) 8) zeznanie PIT-37 złożone w dniu r. z wykazaną nadpłatą. Sprawa w toku weryfikacji. Do podatnika wystosowano wezwanie o dostarczenie informacji o wynagrodzeniach oraz dokumentów potwierdzających prawo do skorzystania z ulg z tytułu użytkowania sieci Internet. zeznanie PIT-37 złożone drogą elektroniczną bez kwalifikowanego podpisu; Sprawa w toku weryfikacji. Do podatnika wystosowano wezwanie o dostarczenie informacji o wynagrodzeniach oraz dokumentów potwierdzających prawo do skorzystania z ulg z tytułu wychowania dzieci Czynności prowadzone w stosunku do podatników składających zeznania drogą elektroniczną bez kwalifikowanego podpisu Przed dokonaniem zwrotu nadpłaty urzędy skarbowe zobowiązane są do podjęcia działań zmierzających do ograniczenia ryzyka związanego z wyłudzeniami zwrotów nadpłat przez osoby nieuprawnione, w celu ułatwienia tych czynności utworzono dodatkowe raporty Rl i R3 dotyczące zaksięgowanych deklaracji przesłanych drogą elektroniczną bez podpisu kwalifikowanego. Sporządzony raport R-l wygenerował jedną pozycję dotyczącą zeznania PIT-37 Z przedmiotowego zeznania wynika nadpłata. złożono zgłoszenie aktualizacyjne NIP-3 ze wskazanym aktualnym rachunkiem bankowym. Z adnotacji służbowych sporządzonych na raporcie Rl, wynika, że dokonano konfrontacji źródeł przychodu z informacjami Pit-U. Zweryfikowano również ulgi wykazywane przez podatnika (na Internet i dzieci) z załącznikami PIT-0 z lat poprzednich. Raport Rl oraz kserokopia w/w raportu Rl stanowią załącznik n Sporządzony w dniu r. raport R3 z podsystemu POLTAX o określonych kryteriach - kwota nadpłaty: 500 zł, ważny do zwrotów od lr. wywołał 18 rekordów. W/w raport stanowi załącznik nr 3. Do każdego z podmiotów figurujących w w/w raporcie kontrolowany Urząd podjął działania mające na celu zweryfikowanie prawidłowości rozliczenia podatku dochodowego nrnu-l/09l-0034/1l/k

10 wysyłając wezwania o stawienie się w Urzędzie wraz z dokumentami uwiarygodniającymi źródła przychodów, jak również prawo do wykazanych ulg. Kontroli poddano podmioty, których zeznania zostały zweryfikowane na dzień kontroli: 1. zeznanie PIT-37 złożone drogą elektroniczną bez kwalifikowanego podpisu; Do podatnika wystosowano wezwanie o dostarczenie informacji o wynagrodzeniach. Podatnik stawił się i przedłożył informacje PIT-11, co zostało udokumentowane protokołem z czynności sprawdzających. W aktach spraw)' znajduje się dokument pn. Weryfikacja zeznania z nadpłatą" podpisany przez pracownika dokonującego weryfikacji, jak również przez kierownika Referatu Czynności Sprawdzających W aktach sprawy znajduje się również kserokopia informacji PIT zeznanie PIT-37 złożone drogą elektroniczną bez kwalifikowanego podpisu; o podatnika wystosowano wezwanie o dostarczenie dokumentów potwierdzających prawo do skorzystania z ulg z tytułu użytkowania sieci Internet oraz wychowania dzieci. W aktach spraw)' znajdują się dokument pn. Weryfikacja zeznania z nadpłatą" podpisany przez pracownika dokonującego weryfikacji, jak również przez kierownika Referatu Czynności Sprawdzających W aktach sprawy znajdują się również kserokopie faktur dokumentujących zakup usługi dostępu do sieci Internet, dowodów zapłaty oraz odpisu aktu urodzenia dziecka podatnika. 3. zeznanie PIT-37 złożone drogą elektroniczną bez kwalifikowanego podpisu; Do podatników wystosowano we potwierdzających prawo do skorzystania z ulg z tytułu użytkowania sieci Internet oraz wychowania dzieci. W aktach sprawy znajdują się dokument pn. Weryfikacja zeznania z nadpłatą" podpisany przez pracownika dokonującego weryfikacji, jak również przez kierownika Referatu Czynności Sprawdzających W aktach spraw)' znajdują się również kserokop faktur dokumentujących zakup usługi dostępu do sieci Internet, dowodów zapłaty oraz odpisu aktu urodzenia dziecka podatników. 4. zeznanie PIT-37 złożone drogą elektroniczną bez kwalifikowanego podpisu; Do podatników wystosowano wez potwierdzających prawo do skorzystania z ulg z tytułu użytkowania sieci Internet oraz wychowania dzieci. W aktach sprawy znajdują się dokument pn. Weryfikacja zeznania z nadpłatą" podpisany przez pracownika dokonującego weryfikacji, jak również przez kierownika Referatu Czynności Sprawdzających. W aktach sprawy znajdują się również kser dokumentujących zakup usługi dostępu do sieci Internet, dowodów zapłaty oraz odpisu aktu urodzenia dziecka podatników. nrnu-l/ /ll/i< Strona 10 z 12

11 3.3. Czynności sprawdzające prowadzone w stosunku do podatników składających zeznania roczne z wykorzystaniem instrumentu prawnego określonego w treści ark pkt 1 ustawy Ordynacja podatkowa, tj. korekty sporządzonej przez organ podatkowy ("z urzędu"). Do dnia kontroli Drugi Urząd Skarbowy w Gdańsku skorzystał w 23 przypadkach z możliwości, które nadaje organom podatkowym ustawa Ordynacja podatkowa w treści art pkt 1. Kontroli poddano niżej wymienione sprawy : 1. Urząd dokonał korekty zeznania. Wartość dokonanych poprawek nie przekroczyła kwoty zł. Zawiadomienie zostało przekazane podatnikowi wraz z uwierzytelnioną kopią skorygowanego zeznania. Powyższe zawiadomienie zwiera pouczenie o prawie podatników do złożenia sprzeciwu oraz konsekwencjach braku jego złożenia. 2. Urząd dokonał korekty załącznika PIT-0 dołączonego do zeznania Wartość dokonanych poprawek nie przekroczyła kwoty zł. Zawiadomienie zostało przekazane podatnikowi wraz z uwierzytelnioną kopią skorygowanego zeznania. Powyższe zawiadomienie zwiera pouczenie o prawie podatników do złożenia sprzeciwu oraz konsekwencjach braku jego złożenia. 3. Urząd dokonał k Wartość dokonanych poprawek nie przekroczyła kwoty zł. Zawiadomienie zostało przekazane podatnikowi wraz z uwierzytelnioną kopią skorygowanego zeznania. Powyższe zawiadomienie zwiera pouczenie o prawie podatników do złożenia sprzeciwu oraz konsekwencjach braku jego złożenia.. 4. Urząd dokonał korekty załącznika PIT-28A dołączonego do zeznania. Wartość dokonanych poprawek nie przekroczyła kwoty zł. Zawiadomien skorygowanego zeznania. Powyższe zawiadomienie zwiera pouczenie o prawie podatników do złożenia sprzeciwu oraz konsekwencjach braku jego złożenia. 5. Urząd dokona! korekty zeznania. Wartość dokonanych poprawek nie przekroczyła kwoty zł. Zawiadomienie zostało przekazane podatnikowi wraz z uwierzytelnioną kopią skorygowanego zeznania. Powyższe zawiadomienie zwiera pouczenie o prawie podatników do złożenia sprzeciwu oraz konsekwencjach braku jego złożenia. /% Strona 11 z 12 nrnu-l/ /ll/k

12 Załączniki do sprawozdania : 1. Sprawozdanie Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku w zakresie organizacji i obsiugi podatników podatku dochodowego od osób fizycznych w trakcie akcji rozliczenia rocznego za 2010 rok, 2. Zarządzenie Nr 9/2011 Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku z dnia 21 lutego 2011 r. w sprawie organizacji i obsługi w 2011 r. podatników podatku dochodowego w trakcie akcji rozliczenia rocznego za 2010 rok w Drugim Urzędzie Skarbowym w Gdańsku, 3. Raporty R1,R3. Załączniki od 1 do 3 stanowią integralną część sprawozdania. Wyniki kontroli omówiono z Naczelnikiem Drugiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku Panem Marcinem Matyjasikiem oraz Kierownikiem Działu Obsiugi Bezpośredniej w dniu 1 kwietnia 2011 r. Sprawozdanie sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach. Kontrolowanego poinformowano o prawic, sposobie oraz o 14-dniowym terminie zgłoszenia zastrzeżeń do ustaleń zawartych w sprawozdaniu z kontroli oraz o prawie odmowy podpisania sprawozdania. Dokonano wpisu do księgi ewidencji kontroli pod nr 6/2011. Niniejsze sprawozdanie służy wyłącznie do użytku służbowego. Data doręczenia sprawozdania: r. Podpisy osoby kontrolującej: Protokół podpisano Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego w Gdańsku /%.. nrnu-l/09ł-0034/ll/k Strona 12 z 12