Grupa Kapitałowa Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakoczony 31 grudnia 2006 roku

Transkrypt

1 Grupa Kapitałowa Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakoczony 31 grudnia 2006 roku

2 SPIS TRECI WYBRANE DANE FINANSOWE... 3 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 31 GRUDNIA SKONSOLIDOWANY BILANS SPORZDZONY NA DZIE 31 GRUDNIA SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 31 GRUDNIA SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENINYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 31 GRUDNIA NOTY OBJANIAJCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZDZONEGO NA DZIE 31 GRUDNIA ! "# $ % % "% & '( ) % * & + ) ( ) * * + $ + %!( & ) ", * " $ + % ( ' ) - ') * '* $ '"+ % '" + & $( ) "!' $( * $( + ' ' " $( ( $ $ " $ $ $ '$% % $% & $& ) "!'$) * ' $) + '$* $( $* $ '" $* $ $+ $ $+ $$ "% $%!%

3 WYBRANE DANE FINANSOWE TYS. EURO I. Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów II. Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej III. Zysk (strata) brutto IV. Zysk (strata) netto V. Przepływy pienine netto z działalnoci operacyjnej VI. Przepływy pienine netto z działalnoci inwestycyjnej VII. Przepływy pienine netto z działalnoci finansowej VIII. Przepływy pienine netto, razem IX. Aktywa razem X. Zobowizania i rezerwy na zobowizania XI. Zobowizania długoterminowe XII. Zobowizania krótkoterminowe XIII. Kapitał własny XIV. Kapitał akcyjny XV. Liczba akcji (w sztukach) XVI. Zysk na jedn akcj zwykł 1,43-1,65 0,37-0,43 XVII. Warto ksigowa na jedn akcj zwykł 8,94 7,52 2,33 1,95

4 Wybrane dane finansowe w EUR zostały przeliczone wg nastpujcych zasad: 1) Do przeliczenia poszczególnych pozycji bilansu na ostatni dzie okresu bie cego 31 grudnia 2006 r. przyjto kurs EURO ustalony przez NBP na ten dzie tj. kurs 3,8312 zł/euro. Do przeliczenia poszczególnych pozycji bilansu na ostatni dzie okresu porównywalnego grudnia 2005 r. przyjto kurs EURO ustalony przez NBP na ten dzie tj. kurs 3, ) Do przeliczenia poszczególnych danych pozycji rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieninych za okres bie cy r r. przyjto kurs redni EURO, obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie, tj. kurs 3,8991; Do przeliczenia poszczególnych danych pozycji rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieninych za okres porównywalny r r. przyjto kurs redni EURO, obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie, tj. kurs 4,0233.

5 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 31 GRUDNIA 2006 (wariant kalkulacyjny, w tysicach polskich złotych) Lp. NOTA Koniec okresu 31/12/2006 Koniec okresu 31/12/ Przychody netto ze sprzeday Koszt własny sprzeday 7, A. Zysk brutto ze sprzeda y (1-2) B. Koszty sprzeday 7, C. Koszty ogólnego Zarzdu 7, D. Zysk / Strata ze sprzeda y (A-B-C) Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Udział w zyskach jednostek objtych konsolidacj metod praw własnoci F. Zysk /Strata z działalnoci operacyjnej (D+1-2+3) Przychody finansowe Koszty finansowe G. Zysk /Strata przed opodatkowaniem (F+1-2) Podatek dochodowy 13, H. Zysk /Strata netto (G-1) I. Zysk ze sprzeda y spółki zale nej 0 8 Zaokrglenia 2-1 J. Zysk/strata netto (H+-I) 6, Przypadajcy: Akcjonariuszom podmiotu dominujcego Udziałowcom mniejszociowym 24-4 Zyska / Strata na jedn akcj Zwykły 15 1,43-1,65 Rozwodniony 1,43-1,65

6 SKONSOLIDOWANY BILANS SPORZDZONY NA DZIE 31 GRUDNIA 2006 (w tysicach polskich złotych) NOTA Koniec okresu 31/12/2006 Koniec okresu 31/12/2005 Warto firmy Wartoci niematerialne Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych konsolidowanych metod praw własnoci Aktywa finansowe dostpne do sprzeday 20 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa trwałe razem Zapasy Udzielone poyczki Nalenoci z tytułu dostaw i usług Pozostałe nalenoci Nalenoci z tytułu podatku dochodowego Aktywa finansowe rodki pienine i ich ekwiwalenty Aktywa obrotowe razem Aktywa razem

7 SKONSOLIDOWANY BILANS (c.d.) SPORZDZONY NA DZIE 31 GRUDNIA 2006 (w tysicach polskich złotych) NOTY Koniec okresu 31/12/2006 Koniec okresu 31/12/2005 Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy ze sprzeday akcji powyej ich wartoci nominalnej Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał własny Udziały akcjonariuszy mniejszociowych Kapitał własny razem Poyczki i kredyty bankowe 0 12 Zobowizania z tytułu wiadcze pracowniczych Rezerwa na podatek odroczony Pozostałe zobowizania 0 43 Zobowizania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego Inne 46 0 Zobowizanie długoterminowe razem Zobowizania z tytułu dostaw i usług Pozostałe zobowizania Zobowizania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego Poyczki i kredyty bankowe Rezerwy krótkoterminowe Zobowizania krótkoterminowe - razem Zaokrglenia -1-2 Pasywa razem

8 ! Pozycje pozabilansowe NOTY Koniec okresu 31/12/2006 Koniec okresu 31/12/ Nalenoci warunkowe od jednostek powizanych od pozostałych jednostek (z tytułu): otrzymanych gwarancji i porcze ustanowionych zabezpiecze Zobowizania warunkowe Na rzecz jednostek powizanych (z tytułu) udzielonych gwarancji i porcze - suma komandytowa Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) złoonych zabezpiecze wekslowych zobowizanie z nabyciem udziałów w Meurs Polska Sp. z o.o zobowizanie do udzielenia poyczki Meurs Polska Sp. z o.o Inne (z tytułu) rodki trwałe ujmowane pozabilansowo Pozycje pozabilansowe, razem

9 " SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 31 GRUDNIA 2006 (w tysicach polskich złotych) Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał mniejszoci Premia z zysku netto Zysk netto Pierwsza konsolidacja Przeszacowanie wartoci godziwej rzeczowych rodków trwałych Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał mniejszoci Dywidenda Strata netto Przeszacowanie wartoci godziwej rzeczowych rodków trwałych Nadwyka wartoci emisyjnej nad nominaln Koszty emisji Korekty lat ubiegłych Pierwsza konsolidacja

10 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENINYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 31 GRUDNIA 2006 (w tysicach polskich złotych) Lp. A. PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI OPERACYJNEJ Koniec okresu 31/12/2006 Koniec okresu 31/12/2005 I. Zysk brutto (po uwzglednieniu zmiany rodków pieninych z tytułu wycenowych rónic kursowych) II. Korekta o pozycje: Amortyzacja Utrata wartoci aktywów trwałych Zysk/Strata na sprzeday rzeczowych aktywów trwałych Wzrost/(spadek) salda rezerw Strata na działalnoci inwestycyjnej (sprzeda krótkoterminowych aktywów 3 0 finansowych) 6. Aktualizacja wartoci inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów trwałych) III. Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej przed zmianami w kapitale pracujcym Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu nalenoci Zmiana stanu zobowiza IV. Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej Odsetki udziały w zyskach Zapłacony podatek dochodowy V. RODKI PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI OPERACYJNEJ B. PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI INWESTYCYJNEJ 1. Odsetki otrzymane Dywidendy otrzymane Wpływy ze sprzeday podmiotu zalenego Wpływy ze sprzeday majtku trwałego rodki pienine przejte w wyniku pierwszej konsolidacji Wydatki na zakup majtku trwałego Wydatki na zakup akcji i udziałów w podmiotach stowarzyszonych Zakup krótkoterminowych papierów wartociowych inne RODKI PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI INWESTYCYJNEJ C. PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI FINANSOWEJ 1. Dywidendy wypłacone Premie z zysku Spłata odsetek Spłata zobowiza z tytułu leasingu finansowego Spłata kredytu Wpływ udzielonej poyczki Zmiana stanu kredytów w rachunku biecym Emisja akcji/udziałów Inne wpływy finansowe 0 10 RODKI PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI FINANSOWEJ

11 Zaokrglenia D. ZWIKSZENIE /(ZMNIEJSZENIE) NETTO RODKÓW PIENI NYCH I ICH EKWIWALENTÓW E. SALDO OTWARCIA RODKÓW PIENI NYCH I ICH EKWIWALENTÓW Zmiana stanu rodków pieninych z tytułu rónic kursowych 9 1 F. SALDO ZAMKNICIA RODKÓW PIENI NYCH I ICH EKWIWALENTÓW Sprawozdanie finansowe sporzdzone zostało dnia 23 kwietnia 2007 roku oraz podpisane w imieniu Zarzdu przez: Andrzej Głowacki Prezes Zarzdu Anna Szymaska Wiceprezes Zarzdu Mirosław Marek Wiceprezes Zarzdu

12 NOTY OBJANIAJCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZDZONEGO NA DZIE 31 GRUDNIA INFORMACJE OGÓLNE Nazwa Doradztwo Gospodarcze DGA Spółka Akcyjna, Siedziba ul. Towarowa 35, Pozna, Rejestracja jednostki dominujcej w Krajowym Rejestrze Sdowym Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, Numer rejestru: KRS , Podstawowy przedmiot działalnoci: - doradztwo w zakresie prowadzenia działalnoci gospodarczej i zarzdzania PKD A, - pozaszkolne formy kształcenia PKD Z, - doradztwo w zakresie sprztu komputerowego PKD Z, - przetwarzanie danych PKD Z, - działalno zwizana z bazami danych PKD Z. Zarzd: Andrzej Głowacki - Prezes Anna Szymaska - Wiceprezes Mirosław Marek - Wiceprezes Anna Olszowa - Prokurent Rada Nadzorcza: dr Piotr Gosieniecki - Przewodniczcy, Karol Działoszyski - Zastpca Przewodniczcego, Przewodniczcy Komitetu Audytu Rady Nadzorczej Romuald Szperliski - Sekretarz, członek Komitetu Audytu Rady Nadzorczej Leon Stanisław Komornicki - Członek dr Janusz Steinhoff - Członek Biegły rewident: Misters Audytor Sp. z o.o. ul. Stpiska 22/30, Warszawa Informacja o sprawozdaniu finansowym Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarzd Doradztwa Gospodarczego DGA S.A. w dniu 24 maja 2007 r.

13 2. STRUKTURA ORGANIZACYJNA GRUPY JEDNOSTEK POWIZANYCH ORAZ INFORMACJE DOTYCZCE RODZAJU POWIZA W GRUPIE Jednostki zalene: DGA Human Capital Management Sp. z o.o. 100 % DGA Audyt Sp. z o.o. 99,9 % DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. 78 % Jednostki współzalene i stowarzyszone: PBS DGA Sp. z o.o. - 20% Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Spółka Komandytowa 20 % 3. WYKAZ JEDNOSTEK WCHODZCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ OBJTYCH KONSOLIDACJ ORAZ WYCEN METOD PRAW WŁASNOCI: I. Jednostka dominujca: a) Nazwa: Doradztwo Gospodarcze DGA Spółka Akcyjna, b) Siedziba: ul. Towarowa 35, Pozna, c) Podstawowy przedmiot działalnoci zgodnie z wpisem do KRS: - doradztwo w zakresie prowadzenia działalnoci gospodarczej i zarzdzania PKD A, - pozaszkolne formy kształcenia PKD Z, - doradztwo w zakresie sprztu komputerowego PKD Z, - przetwarzanie danych PKD Z, - działalno zwizana z bazami danych PKD Z. d) Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, Rejestr Przedsibiorców numer , II. Jednostki zalene objte konsolidacj: 1. Jednostka zalena a) Nazwa: DGA Audyt Sp. z o.o. b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, Pozna, c) Podstawowy przedmiot działalnoci zgodnie z wpisem do KRS: - działalno rachunkowo ksigowa (PKD 74.12), - pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKD 80.42), - wydawanie ksiek (PKD 22.11) d) Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsibiorców Krajowego Rejestru Sdowego dnia 23 stycznia 2002 roku, pod numerem KRS e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 99,9%, w całkowitej liczbie głosów 99,9 %. 2. Jednostka zalena a) Nazwa: DGAHuman Capital Management Sp. z o.o. b) Siedziba: ul. Dzieci Warszawy 7a, Warszawa, c) Podstawowy przedmiot działalnoci zgodnie z wpisem do KRS: - pozostała działalno wydawnicza (PKD Z) - pozostała działalno usługowa zwizana z poligrafi pozostał (PKD Z) - reprodukcja komputerowych noników informacji (PKD Z) - badanie rynku i opinii publicznej (PKD Z) - działalno zwizana z porednictwem pracy (PKD Z) - działalno zw. z tłumaczeniami i usługami sekretarskimi (PKD Z) - kierowanie w zakresie efektywnoci gospodarowania (PKD Z) - pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej nie sklasyfikowane (PKD Z) d) Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy dla m.st. Warszawy. Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsibiorców Krajowego Rejestru Sdowego dnia 07 listopada 2001 roku, pod numerem KRS e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 100,0%, w całkowitej liczbie głosów 100,0 %.

14 3. Jednostka zalena a) Nazwa: DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, Pozna, c) Podstawowy przedmiot działalnoci zgodnie z wpisem do KRS: - działalno rachunkowo ksigowa (PKD 74.12), d) Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsibiorców Krajowego Rejestru Sdowego dnia 31 padziernika 2005 roku, pod numerem KRS e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 77,78%, w całkowitej liczbie głosów 77,78 %. III. Jednostki wyceniane metod praw własnoci: 1. Jednostka stowarzyszona a) PBS DGA Sp. z o.o. b) Siedziba: Ul. Junaków 2, Sopot; c) Podstawowy przedmiot działalnoci zgodnie z wpisem do KRS: działalno wydawnicza (PKD 22.1), działalno poligraficzna (PKD 22.2), sprzeda hurtowa ywych zwierzt (PKD Z), pozostała sprzeda detaliczna poza sieci sklepow (PKD Z), przetwarzanie danych (PKD Z), działalno zwizana z bazami danych (PKD72.40.Z), pozostała działalno zwizana z informatyk (PKD Z), prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie nauk medycznych i farmacji (PKD F), prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie nauk ekonomicznych (PKD A), prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie psychologii, socjologii i pedagogiki (PKD H), prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk humanistycznych i społecznych (PKD I), badanie rynku i opinii publicznej (PKD Z), doradztwo w zakresie prowadzenia działalnoci gospodarczej (PKD A), reklama (74.40.Z), pozostała działalno komercyjna (PKD 74.84), pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej nie sklasyfikowane (PKD Z), praktyka lekarska (PKD Z), działalno pielgniarek i połonych (PKD C), pozostała działalno zwizana z ochron zdrowia ludzkiego, gdzie indziej nie sklasyfikowana (PKD D). d) Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy Gdask Północ; VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, data rejestracji: , nr w KRS ; e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 20,0 %. 2. Jednostka stowarzyszona a) Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Spółka Komandytowa; b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, Pozna; c) Podstawowy przedmiot działalnoci zgodnie z wpisem do KRS: - działalno prawnicza (PKD Z); d) Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, data rejestracji: , nr w KRS ; e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 20,0%. Grupa kapitałowa nie posiada jednostek nieobjtych konsolidacj lub wycen metod praw własnoci. Jednostki wchodzce w skład Grupy Kapitałowej nie posiadaj udziałów w kapitałach innych podmiotów wchodzcych w skład Grupy Kapitałowej. W okresie objtym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nastpiła zmiana składu jednostek konsolidacji. podlegajcych Ze wzgldu na utrat znaczcego wpływu na jednostk Doradztwo Podatkowe DGA&Saja Sp. z o.o., spółka ta na dzie została wyłczona z konsolidacji i traktowana jako aktywa finansowe przeznaczone do sprzeday. Inwestycja te wykazywana jest zgodnie z MSR 39.

15 4. ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ DGA S.A. Przy sporzdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zastosowano nastpujce procedury organizacyjne: a) jednostka dominujca okreliła skład i struktur Grupy Kapitałowej na dzie r.; b) jednostki powizane spełniajce warunki konsolidacji podlegały włczeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia objcia kontroli; c) jednostki powizane stosuj zasady rachunkowoci nie odbiegajce w sposób istotny od zasad rachunkowoci obowizujcych w jednostce dominujcej d) skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzdzone zostało na dzie bilansowy, za okres okrelony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominujcej. e) jednostki zalene, konsolidowane metod pełn dokonały uzgodnie wzajemnych transakcji okresu sprawozdawczego oraz wzajemnych rozrachunków z podmiotem dominujcym na dzie bilansowy. Przy sporzdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. zastosowano nastpujce procedury merytoryczne: a) dane jednostek zalenych ujto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod pełn, polegajc na sumowaniu odpowiednich pozycji sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominujcej, bez wzgldu na procentowy udział jednostki dominujcej we własnoci kadej z jednostek zalenych oraz dokonanie odpowiednich wyłcze i korekt konsolidacyjnych. b) korekty konsolidacyjne obejmowały: - wyłczenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym midzy jednostkami powizanymi objtymi konsolidacj metod pełn; - wyłczenie wzajemnych nalenoci i zobowiza z wszelkich tytułów; - wyłczenie ze skonsolidowanych aktywów wartoci udziałów w jednostce zalenej - wyłczenie ze skonsolidowanych kapitałów wartoci godziwej aktywów netto jednostek zalenych na dzie przejcia kontroli przez podmiot dominujcy oraz czci niewypłaconych zysków jednostek zalenych przypadajcych za okres od dnia objcia kontroli do dnia r. na udziałowców mniejszociowych. - wyodrbnienie w pasywach skonsolidowanego bilansu kapitału udziałowców mniejszociowych stanowicego warto udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zalenych przypadajcego na udziałowców mniejszociowych - oszacowanie wartoci firmy na dzie przejcia kontroli przez podmiot dominujcy c) udziały w podmiocie stowarzyszonym oraz w jednostce współzalenej, bdcej spółk handlow wyceniono w skonsolidowanym bilansie metod praw własnoci. 5. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOCI ZASADY RACHUNKOWOCI Sprawozdanie finansowe zostało sporzdzone zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci, Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej oraz zwizanymi z nimi interpretacjami ogłaszanymi w formie Rozporzdze Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach stosownie do wymogów Ustawy o Rachunkowoci i wydanych na jej podstawie przepisów. Sprawozdanie finansowe jest sporzdzone zgodnie z koncepcj kosztu historycznego, za wyjtkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych. Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych. Poziom zaokrgle tysice polskich złotych. Prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Doradztwa Gospodarczego DGA S.A. za okres r r. oraz porównywalne dane za okres r r. Sprawozdanie zostało sporzdzone przy załoeniu kontynuacji działalnoci gospodarczej w dajcej si przewidzie przyszłoci. Nie istniej okolicznoci wskazujce na zagroenie kontynuowania działalnoci Grupy. Spółka zidentyfikowała istotny błd dotyczcy roku 2005 opisany został w nocie 45. Najwaniejsze zasady rachunkowoci stosowane przez Grup przedstawione zostały poniej.

16 CHARAKTER I SKUTKI ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOCI Spółka zmieniła zasady prezentacji przychodów i kosztów w projektach realizowanych wspólnie z innymi podmiotami w ramach umów zawartych na zasadach konsorcjum. Dotychczas DGA S.A jako lider konsorcjum prezentowała w przychodach sumaryczne przychody z tytuły realizacji projektu i w kosztach całkowite koszty ponoszone w ramach tej realizacji. Po zmianie zasad rozlicze spółka wykazuje w przychodach tylko nalen sobie cz, a w kosztach nie ujmuje kosztów zada realizowanych przez konsorcjantów. Rozliczenia midzy członkami konsorcjów nastpuj tylko w ramach nalenoci i zobowiza z tytuły realizacji danej umowy. Poniewa taki system rozlicze został przyjty w 2006 roku, sprawozdanie za rok 2005 zostało zmienione według tej zasady. Skutki zmian zostały zaprezentowane w nocie nr 44. WARTOCI NIEMATERIALNE Na wartoci niematerialne składaj si: zakoczone i nie zakoczone prace rozwojowe, oprogramowanie uytkowe do komputerów, warto firmy oraz inne nabyte prawa majtkowe nadajce si do gospodarczego wykorzystania. Nie zakoczone prace rozwojowe ujmowane s w bilansie, jeeli istnieje prawdopodobiestwo, e przynios w przyszłoci korzyci ekonomiczne. Wycenia si je w wysokoci kosztów dajcych si przypisa do prowadzonych projektów. Zakoczone prace rozwojowe obejmuj wytworzone oprogramowanie, które sprzedawane jest w formie licencji. Wycenione s one w wysokoci poniesionych na wytworzenie kosztów pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Wytworzone oprogramowanie komputerowe przeznaczone do sprzeday amortyzowane jest przy zastosowaniu metody liniowej. Okres amortyzacji jednostka ustala indywidualnie dla kadego rodzaju oprogramowania. Amortyzacja rozpoczyna si poczwszy od miesica, w którym jednostka zakoczyła wytwarzanie oprogramowania a koczy w miesicu, w którym składnik aktywów przestaje by ujmowany. Pozostała nie umorzona cz kosztów wytworzenia oprogramowania obcia jednorazowo koszty operacyjne. W przypadku gdy okres midzy ukoczeniem oprogramowania a rozpoczciem sprzeday jest dłuszy ni 9 miesicy jednostka cał warto wytworzonego oprogramowania odpisuje jednorazowo w koszty działalnoci jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyci ekonomicznych. Oprogramowanie uytkowe do komputerów ujmowane jest w sprawozdaniu w wartoci netto, to jest w wartoci pocztkowej (cenie nabycia) pomniejszonej o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzgldnieniem okresu ekonomicznej uytecznoci wartoci niematerialnych. Prawa majtkowe nadajce si do gospodarczego wykorzystania o jednostkowej cenie nabycia przekraczajcej 300 zł. ujmowane s jako wartoci niematerialne. Odpisów amortyzacyjnych od takich wartoci dokonuje si poczwszy od miesica w którym ten składnik przyjto do uytkowania. Wartoci niematerialne o okresie uytkowania dłuszym ni rok, lecz o wartoci jednostkowej nie przekraczajcej 300 zł., odpisuje si w koszty pod dat zakupu w pełnej wartoci pocztkowej. Spółka nie posiada wartoci niematerialnych o nieokrelonym okresie uytkowania. Amortyzacja dla poszczególnych grup wartoci niematerialnych wynosi: prace rozwojowe od 2 do 3 lat, oprogramowanie komputerowe od 2 do 5 lat, patenty i licencje od 2 do 5 lat, RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE W pozycji tej ujto rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie ekonomicznej uytecznoci dłuszym ni rok, kompletne, zdatne do uytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. rodki trwałe wyceniono według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, powikszonych o koszty poniesione na ich ulepszenie oraz pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne dokonywane zgodnie z planem amortyzacji a take o odpisy z tytułu utraty wartoci. Lokale mieszkalne bdce własnoci Spółki s wyceniane według wartoci godziwej pomniejszonej o amortyzacj i odpisy z tytułu utraty wartoci dokonane po ostatniej przecenie.

17 Rzeczowy majtek trwały amortyzowany jest metod liniow poczwszy od pierwszego dnia miesica oddania do uytkowania. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzgldnieniem okresu ekonomicznej uytecznoci rodków trwałych. rodki trwałe o wartoci pocztkowej (cenie nabycia) do 300,00 zł. amortyzowane s jednorazowo. Ujte w ewidencji ksigowej Spółki rodki trwałe o wartoci przekraczajcej 300,00 zł amortyzowane s przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikajcych z szacowanego okresu uytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi: grupa I - 66 lat a w zakresie inwestycji w obcych rodkach trwałych 10 lat, grupa IV - w zakresie sprztu komputerowego 3 lata, grupa VI - od 5,5 do 10 lat, grupa VII - 5 lat, a w zakresie rodków nabytych jako uywane 2,5 lat, grupa VIII od 5 do 7 lat. LEASING Umowy leasingu finansowego, to umowy na mocy, których nastpuje przeniesienie na spółk zasadniczo całego ryzyka i poytków wynikajcych z posiadania aktywów. Aktywa uytkowane na podstawie leasingu finansowego zaliczane s do majtku spółki i amortyzowane zgodnie z okresem ekonomicznej uytecznoci danego składnika majtku. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ AKTYWA FINANSOWE DOSTPNE DO SPRZEDAY Inwestycje i aktywa finansowe dostpne do sprzeday obejmuj aktywa nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu ich wartoci, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych poytków. Długoterminowe aktywa finansowe dostpne do sprzeday obejmuj udziały, akcje i inne papiery wartociowe. Udziały i akcje w jednostkach powizanych oraz w innych jednostkach wycenione zostały według ceny nabycia, skorygowanej o odpisy aktualizujce. NALENOCI Nalenoci i roszczenia wyceniane s w cigu roku obrotowego według wartoci nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na dzie bilansowy nalenoci wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty, z zachowaniem zasady ostronoci. Warto nalenoci aktualizuje si uwzgldniajc stopie prawdopodobiestwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizujcego. Na dzie bilansowy nalenoci wyraone w walutach obcych wycenia si po obowizujcym na ten dzie kursie natychmiastowej wymiany banku, z którego usług Spółka korzysta. RODKI PIENINE I ICH EKWIWALENTY rodki pienine w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartoci nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. rodki pienine w walucie obcej wycenia si na dzie bilansowy po obowizujcym na ten dzie kursie natychmiastowej wymiany banku, z którego usług Spółka korzysta, odnoszc rónice kursowe na przychody lub koszty finansowe. ZOBOWIZANIA Za zobowizania uznaje si wynikajcy z przeszłych zdarze obowizek wykonania wiadcze o wiarygodnie okrelonej wartoci, które spowoduj wykorzystanie ju posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki. Na dzie powstania zobowizania wyceniane s w wartociach nominalnych. Na dzie bilansowy zobowizania wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty, a zobowizania wyraone w walutach obcych po obowizujcym na ten dzie kursie natychmiastowej wymiany banku, z którego usług Spółka korzysta.

18 ! AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego obliczane w zwizku z wystpowaniem ujemnych rónic przejciowych midzy wartoci ksigow aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow. Pozycj t ustala si w wysokoci kwoty przewidzianej w przyszłoci do odliczenia od podatku dochodowego w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi, które spowoduj zmniejszenie podstawy opodatkowania. ZAPASY Zapasy rzeczowych składników majtku obrotowego obejmuj towary- oprogramowanie komputerowe nabyte celem dalszej odprzeday. W cigu roku obrotowego przychody towarów wycenia si według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy uyciu metody FIFO. Na dzie bilansowy warto stanu kocowego towarów wycenia si według cen nabycia nie wyszych od ich ceny sprzeday netto. REZERWY NA ZOBOWIZANIA Rezerwy to zobowizania, których kwota lub termin zapłaty nie s pewne. Rezerwy tworzy si gdy: - na jednostce ciy obecny obowizek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikajcy z zdarze przeszłych, - prawdopodobne jest, e wypełnienie obowizku spowoduje konieczno wypływu rodków zawierajcych w sobie korzyci ekonomiczne, - mona dokona wiarygodnie szacunku kwoty tego obowizku. Spółka tworzy rezerwy na przejciow rónic podatku dochodowego, przyszłe wiadczenia pracownicze oraz przewidywane straty. Rezerwa na przejciow rónic podatku dochodowego tworzona jest w zwizku z wystpieniem dodatnich rónic przejciowych midzy wykazan w ksigach bilansow wartoci aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow. Pozycj t ustala si w wysokoci podatku dochodowego wymagajcego w przyszłoci zapłaty w zwizku z dodatnimi rónicami przejciowymi, które spowoduj zwikszenie podstawy opodatkowania. PRZYJTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO Spółka realizuje długoterminowe kontrakty na wiadczenie usług doradczych i szkoleniowych. Z uwagi na fakt, e na koniec kadego okresu sprawozdawczego mona w sposób wiarygodny oszacowa stopie faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjto przychodow metod okrelenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartoci wykonanych prac w cenach sprzeday netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy). Warto faktycznie wykonanych prac (nalene przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniszych metod: liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu). liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi. wykonania poszczególnych etapów prac przyjtych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac. Poszczególne etapy mog by ustalane na podstawie jednej z poniszych metod: - przypisania poszczególnym etapom czciowych wartoci przychodów wynikajcych z umowy; - przypisania poszczególnym etapom wykonania prac okrelonych stopni (procentowych) zaawansowania robót. a) stopniem zaawansowania wykonania budetu kosztowego ustalonego dla danego projektu. Wiarygodnie oszacowan warto zaawansowania wykonanych prac ujmuje si przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako inne nalenoci krótkoterminowe. Kwoty zafakturowane, a nie znajdujce uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane s w pasywach bilansu w pozycji Rozliczenia midzyokresowe przychodów.

19 " PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA Zaprezentowane w rachunkach zysków i strat przychody ze sprzeday wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkoci sprzeday ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych. Sprzeda wykazano w wartoci netto, to jest po potrceniu podatku od towarów i usług. Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzeday zaliczono wszystkie koszty zwizane z podstawow działalnoci z wyjtkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych. Koszty zawieraj podatek VAT tylko w tej czci, w której zgodnie z obowizujcymi przepisami podatek ten nie podlega odliczeniu. Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujte s w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotycz, niezalenie od daty otrzymania bd dokonania płatnoci. Spółka prowadzi ewidencj kosztów działalnoci podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinite symbole poszczególnych kont pozwalaj na wyodrbnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmuj ogół przychodów i kosztów niezwizanych bezporednio ze zwykł działalnoci operacyjn, a wywierajcych wpływ na wynik finansowy. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Przychody i koszty finansowe stanowi wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmuj otrzymane lub nalene odsetki od rodków na rachunkach bankowych, nadwyk dodatnich rónic kursowych nad ujemnymi. Koszty finansowe obejmuj nadwyk ujemnych rónic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe. OBOWIZKOWE OBCIENIE WYNIKU FINANSOWEGO Obowizkowym obcieniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatnoci z nim zrównane na podstawie odrbnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje cz biec i odroczon. Ta ostatnia stanowi rónic pomidzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i pocztek okresu sprawozdawczego z wyjtkiem tej rónicy, która została odniesiona na kapitał.

20 6. PRZYCHODY ZE SPRZEDAY Sprzeda usług Sprzeda towarów Pozostałe przychody operacyjne Przychody finansowe Segmenty bran owe Dla celów zarzdczych, Grupa podzielona jest na trzy rodzaje działalnoci "Projekty Europejskie", "Technologie informatyczne", "Konsulting", Usługi audytorskie, ksigowo-rachunkowe. Działy te s podstaw sporzdzania przez Grup raportowania odnonie głównych segmentów branowych. W ramach działalnoci Grupy mona wyróni nastpujce rodzaje działalnoci: Segment A - "Projekty Europejskie" Obejmuje nastpujce produkty : Zarzdzanie projektami take na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Strategie i plany rozwoju regionalnego, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych,pełnienie funkcji Inyniera Kontraktu ródło finansowania: fundusze strukturalne Unii Europejskiej Segment B - "Technologie informatyczne" Obejmuje nastpujce produkty : DGA Process: narzdzie do modelowania procesów biznesowych DGA Quality: oprogramowanie słuce do wdraania systemów zarzdzania jakoci DGA Workflow: system zarzdzania obiegiem dokumentów DGA Secure: Zintegrowany System Opisu i Optymalizacji Organizacji CRM :Zarzdzanie relacjami z klientami Segment C - "Konsulting zarzdczy i finansowy" Obejmuje nastpujce produkty : Wytyczanie strategii rozwoju i wdroe BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejcia,modele finansowe,transakcje nabywania i sprzeday podmiotów, Wyceny i due dilligance, Restrukturyzacje,Wdroenie: Systemów Zarzdzania Jakoci ISO, EFQM, Systemów Bezpieczestwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych,wspieranie wprowadzania systemów cigłoci działania. Segment D - " Usługi audytorskie, ksigowo-rachunkowe " Obejmuje nastpujce produkty wykonywane przez podmioty powizane: - działalno rachunkowo-ksigow. - działalno audytorsk

21 2006 Projekty Europejskie Technologie informatyczne Konsulting zarzdczy i finansowy Usługi audytorskie, ksigoworachunkowe Przychody nie przypisane adnym segmentom Eliminacje konsolidacyjne Wartoc skonsolidowana PRZYCHODY ZE SPRZEDAY Przychody ze sprzeday Przychody ze sprzeda y łcznie Wynik na sprzeda y Wynik segmentu Nie przyporzdkowane koszty Korporacyjne Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne 233 Udział w zyskach jednostek objtych konsolidacj metod praw własnoci 556 Przychody finansowe 191 Koszty finansowe 595 Zaokraglenia 1 Zysk przed opodatkowaniem Podatek dochodowy 29 Zysk netto 3 248

22 2005 Projekty Europejskie Technologie informatyczne Konsulting Usługi audytorskie, ksigoworachunkowe Eliminacje konsolidacyjne Wartoc skonsolidowana PRZYCHODY ZE SPRZEDAY Przychody ze sprzeday Przychody ze sprzeda y łcznie Wynik na sprzeda y Wynik segmentu Nie przyporzdkowane koszty Korporacyjne Pozostałe przychody operacyjne 169 Pozostałe koszty operacyjne Udział w zyskach jednostek objtych konsolidacj metod praw własnoci 171 Pozostałe przychody finansowe 144 Koszty finansowe 522 Strata przed opodatkowaniem Podatek dochodowy -145 Sprzeda spółki zalenej 8 Zaokraglenia -1 Strata netto

23 POZOSTAŁE INFORMACJE 2006 Projekty Europejskie Technologie informatyczne Konsulting zarzdczy i finansowy Usługi audytorskie, ksigoworachunkowe Eliminacje konsolidacyjne Wartoc skonsolidowana Zwikszenia wartoci rodków trwałych i wartoci niematerialnych Amortyzacja BILANS AKTYWA Aktywa segmentu Nie przyporzdkowane aktywa korporacyjne Aktywa ogółem ZOBOWIZANIA Zobowizania segmentowe Nie przyporzdkowane zobowizania korporacyjne Zobowizania ogółem

24 POZOSTAŁE INFORMACJE 2005 Projekty Europejskie Technologie informatyczne Konsulting Usługi audytorskie, ksigoworachunkowe Eliminacje konsolidacyjne Wartoc skonsolidowana Zwikszenia wartoci rodków trwałych i wartoci niematerialnych Amortyzacja BILANS AKTYWA Aktywa segmentu Nie przyporzdkowane aktywa korporacyjne Aktywa ogółem ZOBOWIZANIA Zobowizania segmentowe Nie przyporzdkowane zobowizania korporacyjne Zobowizania ogółem

25 7. KOSZTY OPERACYJNE Zysk na działalnoci operacyjnej osignity został po uwzgldnieniu nastpujcych kosztów/ (przychodów): Amortyzacja rodków trwałych, wartoci niematerialnych Zuycie materiałów i energii Usługi obce Podatki i opłaty Koszty pracownicze Inne koszty rodzajowe Warto sprzedanych towarów Razem koszty operacyjne

26 8. KOSZTY ZATRUDNIENIA W tabeli poniej przedstawiono informacj o przecitnym zatrudnieniu (z uwzgldnieniem zarzdu): Liczba pracowników Liczba pracowników Zarzd 8 3 Kadra zarzdzajca 7 Pracownicy Konsultanci zewntrzni na umowy o współprac zatrudnieni na umow o współprac Razem Grupa poniosła nastpujce koszty zatrudnienia: Wynagrodzenia Składki na ubezpieczenie społeczne Inne wiadczenia pracownicze Razem: Wynagrodzenie konsultantów zewntrznych zatrudnionych na umow o współprac Razem

27 9. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE Rozwizanie odpisów aktualizujcych nalenoci Dotacje 0 30 Spisane zobowizania 0 1 Uzyskane odszkodowanie 7 32 Zwrot kosztów sdowych 10 9 Rozwizanie rezerw Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych Zwrot kosztów zwizanych z zakupem nieruchomoci 0 15 Nadwyka inwentaryzacyjna 0 4 Rozwizanie rezerw na koszty operacyjne Dofinansowanie szkole 10 0 Korekty lat poprzednich 67 0 Inne przychody 25 2 Razem pozostałe przychody operacyjne POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE Odpisy aktualizujce warto aktywów niefinansowych Wartoc netto zlikwidowanego majatku 5 0 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 14 Spisane nalenoci Darowizny 5 19 Koszty zwizane z likwidacj szkód 0 1 Opłaty sdowe i egzekucyjne 17 3 Utworzone rezerwy - odprawy emerytalne 5 29 Zapłacone kary 77 6 Inne koszty 24 5 Razem pozostałe koszty operacyjne

28 ! 11. PRZYCHODY FINANSOWE Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych Zysk na zbyciu aktywów finansowych dostpnych do sprzeday Przychody z pozostałych odsetek Odpisy z tytułu zwikszenia wartoci inwestycji 14 0 Inne przychody finansowe 0 1 Razem przychody finansowe KOSZTY FINANSOWE Koniec okresu 31/12/2006 Koniec okresu 31/12/2005 Koszty odsetek kredyty i poyczki 1 2 Koszty odsetek z tytułu leasingu finansowego Koszty odsetek od nieterminowych płatnoci 1 5 Koszty prowizji bankowych - otrzymane gwarancje Koszty prowizji bankowych - umowy kredytowe Odpis aktualizujcy aktywa finansowe Nadwyka ujemnych rónic kursowych nad dodatnimi Inne koszty finansowe 4 1 Razem koszty finansowania zewntrznego

29 " 13. PODATEK DOCHODOWY Podatek biecy: Podatek dochodowy od osób prawnych Podatek odroczony: Zwizany z powstaniem i odwróceniem si rónic przejciowych Cz bieca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19 % (2005: 19 %) dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Uzgodnienie wysokoci podatku dochodowego w rachunku zysków i strat z wynikiem finansowym: % % Zysk przed opodatkowaniem Według obowizujce stawki ustawowej 19 % (2005: 19%) Koszty i przychody nie podlegajce opodatkowaniu Podatek zapłacony przez spółki zalene Podatek odroczony Obcienie podatkowe oraz efektywna stawka podatku dochodowego 29 0,89% % 14. DYWIDENDY Kwoty wypłacone w trakcie roku włacicielom spółki: 0 0 Ostateczna dywidenda za rok zakoczony 31 grudnia 2005r. w wartoci 0,00 PLN (2005: 0,00 PLN) za akcj 0 0 Ostateczna dywidenda za rok zakoczony 31 grudnia 2004r. w wartoci 0,00 PLN (2004: 0,44 PLN) za akcj 0 994

30 15. ZYSK PRZYPADAJCY NA JEDN AKCJ Działalno kontynuowana i zaniechana Wyliczenie zysku na jedn akcj i rozwodnionego zysku przypadajcego na jedn akcj oblicza si poprzez podzielenie wyniku netto przypadajcego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominujcej przez redni waon liczb wyemitowanych akcji zwykłych wystpujcych w cigu okresu sprawozdawczego. Zyski Koniec okresu 31/12/2006 Koniec okresu 31/12/2005 Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku na jedn akcj podlegajcy podziałowi midzy akcjonariuszy jednostki Liczba wyemitowanych akcji Koniec okresu 31/12/2006 Koniec okresu 31/12/2005 rednia waona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartoci zysku zwykłego na jedn akcj Działalno kontynuowana Koniec okresu 31/12/2006 Koniec okresu 31/12/2005 Zysk netto danego roku podlegajcy podziałowi midzy akcjonariuszy Wyłczenie straty na działalnoci zaniechanej 0 0 Zysk netto z działalnoci kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku na jedn akcj, po wyłczeniu wyniku na działalnoci zaniechanej Zysk przypadajcy na jedn akcj, po wyłczeniu wyniku na działalnoci zaniechanej 1,43-1,65

31 16. PODATEK ODROCZONY Stawka podatku 19% Tytuł Aktywa - na Rezerwy - na Odniesienie na wynik 2005 roku Odniesienie na kapitał z aktualizacji Aktywa - na Rezerwy na Odniesienie na wynik 2006 roku Aktywa - na Rezerwy - na Odpis aktualizujcy nalenoci Rezerwa na wiadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe Rezerwa na urlopy Rezerwy na koszty Przychody rozłoone w czasie Skorygowame przychody ze sprzeday Niezapłacone składki ZUS Niewypłacone umowy zlecenia Odpis na ZFSS Rezerwa na roczn korekt podatku Vat Nadwyka wartoci rat kapitałowych nad wartoci bilansow rodków trwałych w leasingu Nadwyka zobowiza z tytułu leasingu nad wartoci bilansow rodków trwałych w leasingu Wycena bilansowa nalenoci handlowych Wycena bilansowa zobowiza handlowych Wycena bilansowa srodków pieninych Wartoci niematerialne - prace rozwojowe - rónica midzy wartoci podatkow a bilansow rodki trwałe - rónica midzy wartoci podatkow a bilansow Naliczone a nie otrzymane odsetki od udzielonej poyczki Naliczone a nie otrzymane odsetki od nalenoci

32 Naliczone a nie zapłacone odsetki od zwłoki w spłacie zobowiza Nalenoci - odszkodowanie otrzymane w styczniu 2006 roku Nalenoci - wycena robót w toku ich realizacji Strata podatkowa Przeszacowanie budynków Wycena bilansowa rodków pieninych Zaokrglenia Razem

33 17. WARTO FIRMY Z KONSOLIDACJI WARTO BRUTTO Na dzie 1 stycznia Rónice kursowe Zwikszenia z tytułu nabycia podmiotów powizanych 261 Zmniejszenia z tytułu sprzeday podmiotów powizanych -141 Reklasyfikacja do aktywów przeznaczonych do zbycia Inne zmiany Na dzie 1 stycznia Rónice kursowe Zwikszenia z tytułu nabycia podmiotów powizanych Zmniejszenia z tytułu sprzeday podmiotów powizanych Reklasyfikacja do aktywów przeznaczonych do zbycia Inne zmiany Na dzie 31 grudnia SKUMULOWANA UTRATA WARTOCI Na dzie 1 stycznia Rónice kursowe Utrata wartoci rozpoznana w cigu roku 200 Zmniejszenia z tytułu sprzeday podmiotów powizanych Na dzie 1 stycznia Rónice kursowe Utrata wartoci rozpoznana w cigu roku Zmniejszenia z tytułu sprzeday podmiotów powizanych Na dzie 31 grudnia WARTO NETTO Na dzie 31 grudnia Na dzie 31 grudnia

34 18. WARTOCI NIEMATERIALNE Koszty prac rozwojowych Oprogramowanie komputerowe Patenty, licencje, inne Razem WARTO BRUTTO Na dzie 1 stycznia Zwikszenia Zwikszenia - nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenia Na dzie 31 grudnia Zwikszenia Zwikszenia - nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenia -2-2 Zmniejszenia sprzeda podmiotów powizanych Na dzie 31 grudnia UMORZENIE Na dzie 1 stycznia Amortyzacja za rok Zwikszenie-nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenie 0 Na dzie 31 grudnia Amortyzacja za rok Zwikszenia - nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenie -1-1 Na dzie 31 grudnia WARTO NETTO Na dzie 31 grudnia Na dzie 31 grudnia

35 19. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE WARTO POCZTKOWA LUB WYCENA Grunty, budynki i budowle Maszyny, urzdzenia techniczne rodki transportu Inne rodki trwałe rodki trwałe w budowie Razem Na dzie 1 stycznia Zwikszenia Zakup bezporedni Leasing Inwestycje w obcym obiekcie Zwikszenia z tytułu przeszacowania Zwikszenia - nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenia Na dzie 31 grudnia Zwikszenia Zakup bezporedni Leasing Zwikszenia - nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenia Zmniejszenia sprzeda 0 podmiotów powizanych Na dzie 31 grudnia W tym: Wg wartoci historycznej: Wg wyceny z roku 2006: UMORZENIE I UTRATA WARTOCI Na dzie 1 stycznia Amortyzacja za rok zwikszenie- nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenia z tytułu likwidacji lub sprzeday Na dzie 31 grudnia Amortyzacja za rok Zmniejszenia z tytułu likwidacji lub sprzeday Zmniejszenia z tytułu przeszacowania Na dzie 31 grudnia WARTO NETTO Na dzie 31 grudnia Na dzie 31 grudnia

36 Informacje o ograniczeniach w prawach własnoci i dysponowania majtkiem trwałym - stan na Lp. Jednostka dominujca Nr pozycji rejestru zastawów / KW 1. WA4M/ /2 2. WA4M/ /3 3. WA4M/ /3 4. WA4M/ /8 1. Jednostka zale na DGA HCM Sp. z o.o. Zastawnik / Wierzyciel hipoteczny ING Bank lski S.A. Bank Ochrony rodowiska w Warszawie ING Bank lski S.A. PKO BP S.A. Regionalny Oddział Korporacyjny w Poznaniu Volkswagen Bank Polska S.A. Oddział Warszawa Przedmiot zastawu hipoteka umowna kaucyjna - mieszkanie ul. Marszałkowska 83/49 hipoteka umowna kaucyjna - mieszkanie ul. Marszałkowska 83/47 hipoteka umowna kaucyjna - mieszkanie ul. Marszałkowska 83/47 hipoteka umowna kaucyjna - mieszkanie ul. Łucka 15/501 Warto przedmiotu zabezpieczenia Wysoko kwoty zastawu 336 tys. PLN 336 tys. PLN 113 tys. PLN 113 tys. PLN 173 tys. PLN 173 tys. PLN 530 tys. PLN 530 tys. PLN samochód 67 tys. PLN 67 tys. PLN Uwagi zabezpieczenie kredytu udzielonego w dniu r. zabezpieczenie gwarancji bankowej wystawionej dn r.; Beneficjent Warszawskie Centrum Finansowe Sp. z o.o. zabezpieczenie kredytu udzielonego w dniu r. zabezpieczenie kredytu udzielonego w dniu na podstawie umowy nr 270-1/3/RB/2005 wraz z ankesem nr 1 z dn Zabezpieczenie kredytu udzielonego w dniu na podstawie umowy nr

37 20. JEDNOSTKI WSPÓŁZALENE I STOWARZYSZONE Nazwa Spółki Miejsce siedziby spółki Warto udziałów Procent posiadanych udziałów Procent posiadanych głosów % % Metoda konsolidacji Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Sp. komandytowa Pozna Praw własnoci PBS DGA sp. z o.o. Sopot Praw własnoci Razem: Odpis aktualizujcy warto udziałów W tym przypadajcy na biecy okres Warto netto po uwzgldnieniu odpisu Suma istotnych wartoci dotyczcych jednostek współzale nych i stowarzyszonych Koniec okresu 2006 Koniec okresu 2005 Aktywa razem Zobowizania razem Przychody Zysk / (strata) AKTYWA FINANSOWE JEDNOSTKI ZALENE Nazwa Spółki zale nej Miejsce siedziby spółki Warto udziałów Procent posiadanych udziałów Procent posiadanych głosów % % Metoda konsolidacji DGA HCM Sp. z o.o. Warszawa Pełna DGA Audyt Sp. z o.o. Pozna Pełna DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. Razem: Pozna Pełna Odpis aktualizujcy warto udziałów W tym przypadajcy na biecy okres Warto netto po uwzgldnieniu odpisu