Protokół. Zakres kontroli: Kontrola wdrożenia jednolitego systemu kontroli zarządczej w Urzędzie za okres od 201 Ir.

Transkrypt

1 URZĄD SKARBOWY Kraków-Śród mieście M& Protokół,Ł - / ^ Jl - (Ol ĆU< V- do użytku służbowego z kontroli przeprowadzonej w dniach 23 maja - 15 czerwca 2012 roku w Urzędzie Skarbowym Kraków- Śródmieście. Jednostka Nadrzędna Naczelnik Urzędu Zastępca Naczelnika Pełnomocnik ds. Zarządzania Ryzykiem Wewnętrznym Izba Skarbowa w Krakowie Pan Rafał Juśkiewicz Pani Anna Stolarczyk Pani Małgorzata Ogrodzińska. Kontrolę przeprowadzili pracownicy Samodzielnego Referatu Kontroli Wewnętrznej Izby Skarbowej w Krakowie: starszy komisarz skarbowy Sylwia Płaza-Wszołek i komisarz skarbowy Brygida Nowakowska, na podstawie upoważnienia do przeprowadzenia kontroli Nr 19/KW/2012 z dnia r. wydanego przez Dyrektora Izby Skarbowej w Krakowie. Zakres kontroli: Kontrola wdrożenia jednolitego systemu kontroli zarządczej w Urzędzie za okres od 201 Ir. Na podstawie zebranych materiałów i udzielonych wyjaśnień w toku przeprowadzonej kontroli, ustalono co następuje: 1.Zapoznanie pracowników z zasadami jednolitego systemu kontroli zarządczej. Termin realizacji Ir. Z notatki służbowej sporządzonej przez Panią Małgorzatę Ogrodzińska wynika, że brała udział w spotkaniu z Panem Naczelnikiem, na którym ustalono termin spotkania Naczelnika z pracownikami Urzędu na dzień Ir. celem zapoznania wszystkich z zasadami jednolitego systemu kontroli zarządczej. Spotkanie odbyło się dnia Ir. Według wyjaśnień Pani Małgorzaty Ogrodzińskiej, jeśli byli pracownicy, którzy w tym dniu w spotkaniu nie uczestniczyli, wówczas obecni na spotkaniu kierownicy byli zobowiązani do przekazania podległym pracownikom informacji jakie przekazywano na spotkaniu. Pan Naczelnik przedłożył do kontroli wydruk a jaki wysłał dnia Ir. do wszystkich pracowników Urzędu, do którego dołączył dokument Koncepcja budowy jednolitego systemu kontroli zarządczej w jednostkach administracji podatkowej i kontroli skarbowej" w formacie dokumentu doc. z dnia Ir. stanowi załącznik nr 1 do protokołu. Dnia Ir. Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Śródmieście wydał Zarządzenie nr 24 w sprawie ustalenia zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Skarbowym Kraków - Śródmieście. W zarządzeniu zapisano, że jego treść udostępniona zostaje do wiadomości wszystkich pracowników na stronie intranetowej Urzędu. Zarządzenie nr 24 stanowi załącznik nr 2 do protokołu. ćsl

2 2. Przeprowadzenie ankiet wśród pracowników i zewnętrznych klientów. Termin realizacji do Ir. Z notatki służbowej sporządzonej przez Panią Małgorzatę Ogrodzińska wynika, że w dniu Ir., na spotkaniu roboczym u Pana Naczelnika opracowano ankietę anonimową dla pracowników Urzędu Skarbowego Kraków - Śródmieście. Ankiety rozdano wszystkim pracownikom, ustalono termin wypełnienia w/w ankiety do Ir. Notatkę podpisał również Pan Kania pełnomocnik ds. zarządzania jakością i Pan Krzętowski. Wzór ankiety stanowi załącznik nr 3 do protokołu Wypełnione ankiety zwróciło 22 pracowników. Przeprowadzenie ankiet wśród klientów zewnętrznych nie powiodło się. Z pisemnego wyjaśnienia Pani Małgorzaty Ogrodzińskiej wynika, że w miesiącu czerwcu 201 Ir. na sali obsługi wyłożono ankiety dla klientów zewnętrznych. Celem ankiety było ustalenie stopnia zadowolenia/ niezadowolenia, uwag dotyczących pracy Urzędu/ Urzędników wśród podatników i klientów zewnętrznych. Ankieta nie cieszyła się powodzeniem, podatnicy nie byli zainteresowani jej wypełnieniem. Z wyjaśnień wynika, że w związku z powyższym w tym roku 2012 zmieniono taktykę, o ankietach informują pracownicy Sali obsługi i proszą o jej wypełnienie. Wzór ankiety w załączeniu do wyjaśnienia, które stanowi załącznik nr 4 do protokołu. 3. Przeprowadzenie samooceny zgodnie z założeniami jednolitego sytemu kontroli zarządczej - sposób dokonania samooceny. Termin realizacji do Ir. Samoocenę przeprowadzono w następujący sposób: 1. Kierownicy wypełnili kwestionariusze samooceny wg wzoru opracowanego na podstawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych. Kwestionariusze zostały wypełnione w okresie między /201 Ir. ( 12 szt. kwestionariuszy). 2. Elementem samooceny były również przeprowadzone ankiety wśród pracowników Urzędu. W związku z tym, iż nie ma dokumentu, który przedstawia analizę wypełnionych kwestionariuszy i zebranych ankiet, jak również podsumowania wyników oraz wniosków poproszono Pana Naczelnika o wyjaśnienia, które zawierają takie elementy jak analiza, podsumowanie i wnioski oraz działania podjęte po przeprowadzonej samoocenie. Wyjaśnienia Pana Naczelnika stanowią załącznik nr 5 do protokołu. Pan Naczelnik wyjaśnił, że wyniki analizy wypełnionych przez kierowników kwestionariuszy samooceny kontroli zarządczej nie wskazywały na istotne słabości systemu kontroli zarządczej, które wymagałyby podejmowania niezbędnych działań. Analiza ankiet wskazała, iż w Urzędzie przestrzegane są wartości etyczne. W zakresie kompetencji zawodowych pracowników badanie wykazało, iż zapewniony jest dostęp do programu LEX, literatury fachowej, czasopism, odbywają się szkolenia dla pracowników. Struktura organizacyjna 2

3 Urzędu jest dostosowana do celów i zadań wynikających z Zarządzenia Nr 39 Ministra Finansów w sprawie organizacji urzędów i izb skarbowych oraz nadania im statutów - Urząd posiada nowy regulamin organizacyjny, pracownicy otrzymali zgodne z nowym regulaminem organizacyjnym arkusze czynności, na bieżąco są przyznawane, odbierane i aktualizowane uprawnienia do systemów informatycznych, aktualne jest zarządzenie dotyczące polityki bezpieczeństwa. Brak zastrzeżeń co do sposobu delegowania uprawnień - wynikają one z regulaminu organizacyjnego i zaktualizowanych arkuszy czynności. Cele i zadania, jak wynika z ankiet, są wyznaczane wytycznymi Ministerstwa Finansów i Izby Skarbowej, a monitorowane i oceniane za pomocą m.in. mierników realizacji zadań przez Izby i Urzędy Skarbowe. Analizowane jest ryzyko, tworzone rejestry ryzyk, analizowane zagrożenia. Urząd posiada aktualną politykę rachunkowości, politykę bezpieczeństwa, regulamin, a więc akty prawa wewnętrznego wpływające na ochronę zasobów. Komunikacja obejmuje narady z kierownictwem, pocztę elektroniczną, stronę intranetową, a obecnie program Qasystent. Przeprowadzane w Urzędzie kontrole nie wykazały istotnych słabości kontroli zarządczej. Powyższe powodowało, iż nie były podejmowane specjalne działania w związku z analizą kwestionariuszy samooceny kontroli zarządczej. Odnośnie natomiast ankiet wypełnianych przez pracowników Urzędu zgłaszane braki i niedoskonałości są ściśle związane z nakładami finansowymi tak więc poprawa warunków pracy i płacy lokalowych, sprzętowych może się odbywać jedynie w ramach planu finansowego Urzędu. Celem poprawy warunków pracy dokonano m.in. zakupu nowych komputerów dla całego referatu kontroli, wymieniono wykładziny podłogowe w budynku B, założono żaluzje w pokojach, które najbardziej nagrzewają się w upalne dni, wykonano oddzielne wejścia do pokoi, które takich wejść nie miały. Planowany jest zakup większej partii komputerów stacjonarnych, które mają zastąpić stary wysłużony sprzęt. 4. Opracowanie lub dostosowanie dokumentów w jednostkach do zapisów jednolitego systemu kontroli zarządczej. Termin realizacji do Ir. Przeprowadzono spis wszystkich zarządzeń i decyzji wewnętrznych Naczelnika Urzędu. Wydruk spisu stanowi załącznik nr 6 do protokołu. W ramach odpowiedzi na pytanie kiedy i czy dostosowano dokumenty wewnętrzne do zapisów jednolitego systemu kontroli zarządczej Pan Naczelnik przedłożył kontrolującym swoje wyjaśnienia, które stanowią załącznik nr 5 do protokołu. Podczas kontroli stwierdzono, iż w Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Skarbowego Kraków - Śródmieście, wprowadzonym Zarządzeniem nr 17 z dnia 29 grudnia 201 Or. w rozdziale 2 - Struktura organizacyjna Urzędu Skarbowego Kraków - Śródmieście w 6 istnieje zapis, iż na podstawie szczególnych przepisów prawa w US powierza się funkcje m.in.: Koordynatora kontroli zarządczej - KZ. Osobę powoływaną jako pełnomocnika wyznacza Naczelnik w formie decyzji. Jednak brak jest decyzji Naczelnika Urzędu w zakresie powołania koordynatora kontroli zarządczej. Jest tylko Decyzja Nr 10 z dnia 1 września 2009r. w której Naczelnik Urzędu powołał Pełnomocnika do spraw zarządzania ryzykiem wewnętrznym w osobie Pani Małgorzaty Ogrodzińskiej zatrudnionej na stanowisku (jak widnieje w decyzji) kierownika referatu ds. rozrachunków z podatnikami oraz sprawozdawczości i dystrybucji. Jednak taki referat obecnie, po zmianach struktury organizacyjnej urzędu, nie istnieje. Pani Małgorzata

4 Ogrodzińska jest zatrudniona w wieloosobowym stanowisku pracy ds. analiz i planowania AP. W związku z tym Decyzja Nr 10 z 1 września 2009r w sprawie powołania w US Kraków - Śródmieście Pełnomocnika oraz członków zespołu do spraw zarządzania ryzykiem wewnętrznym, jest nieaktualna w tym zakresie. 5. Przeprowadzenie i udokumentowanie działań związanych z zarządzaniem ryzykiem według zasad określonych w jednolitym systemie kontroli zarządczej. Termin realizacji do Ir. Zarządzeniem nr 22 z dnia 1 września 2009r. Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Śródmieście wprowadził zasady sytemu zarządzania ryzykiem w Urzędzie Skarbowym Kraków - Śródmieście. W zarządzeniu ustalono obszary ryzyka ( ryzyko finansowe, dotyczące zasobów ludzkich, ryzyko działalności, ryzyko zewnętrzne ) w załączniku nr 1 wymieniono przykłady ryzyka w poszczególnych obszarach. W załączniku nr 2 określono wzór, na którym dokonuje się opisu zidentyfikowanych procesów i zagrożeń z nimi związanych, które są przedkładane pełnomocnikowi przez kierownika lub koordynatora komórki organizacyjnej odpowiednio do 15 października każdego roku. W załączniku Nr 3 opracowano wzór macierzy ryzyka, którą dla każdego zidentyfikowanego ryzyka opracowuje kierownik lub koordynator komórki organizacyjnej. Decyzją nr 10 z dnia r. Naczelnik Urzędu powołał pełnomocnika oraz członków zespołu do spraw zarządzania ryzykiem wewnętrznym. Na pełnomocnika powołał Panią Małgorzatę Ogrodzińska, do zespołu powołał 10 osób. Zarządzenie nr 22 oraz decyzja Nr 10 stanowią załącznik nr 7 do protokołu. Do kontroli przedstawiono rejestr ryzyka. Rejestr ryzyka prowadzony jest w formie elektronicznej w programie OpenOffice. Do kontroli przedstawiono papierowy wydruk. Rejestr opracowano zgodnie z wzorem Koncepcji budowy jednolitego systemu kontroli zarządczej w jednostkach administracji podatkowej i kontroli skarbowej". Rejestr podpisany jest przez Naczelnika Urzędu oraz Panią Małgorzatę Ogrodzińska. Przy podpisie Naczelnika nie widnieje data zatwierdzenia rejestru. Do ustalenia daty przedłożenia go Naczelnikowi - zgodnie z Zarządzeniem nr 22 z dnia 1 września 2009r., do 30 listopada każdego roku - poproszono o posiadane materiały dokumentujące powstanie rejestru. Do kontroli przedstawiono notatkę z dnia Ir. sporządzoną przez Panią Małgorzatę Ogrodzińska, z której wynika, że dnia Ir. odbyło się spotkanie robocze zespołu ds. zarządzania ryzykiem wewnętrznym, na którym zatwierdzono rejestr ryzyk, po wcześniejszych konsultacjach z kierownikami komórek organizacyjnych. Z wyjaśnień Pani Małgorzaty Ogrodzińskiej wynika, że przy tworzeniu rejestru nie korzystano z załączników określonych w Zarządzeniu nr 22 z dnia 1 września 2009r. tj: załącznik nr 2 stanowiący wzór, na którym dokonuje się opisu zidentyfikowanych procesów i zagrożeń z nimi związanych, które są przedkładane pełnomocnikowi przez kierownika lub koordynatora komórki organizacyjnej odpowiednio do 15 października każdego roku oraz załącznik nr 3 stanowiący wzór macierzy ryzyka, którą dla każdego zidentyfikowanego ryzyka opracowuje kierownik lub koordynator komórki organizacyjnej. Rejestr powstawał w uzgodnieniu z kierownikami na spotkaniach zespołu ds. zarządzania ryzykiem wewnętrznym. Na dowód uczestnictwa kierowników w tworzeniu rejestru Pani Małgorzata Ogrodzińska 4

5 przedłożyła wydruk wiadomości owej wysłanej dnia Ir. do kierowników komórek organizacyjnych, do której dołączyła dokument doc. rejestr ryzyka wewnętrznego". Poinformowała kierowników, że rejestr jest otwarty, że można wprowadzać nowe obszary ryzyk, które mogą występować w poszczególnych komórkach, a które nie zostały zidentyfikowane, poinformowała także, że prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka oraz skutki wystąpienia ryzyka są do uzgodnienia z kierownikami i prosi o weryfikację do Ir. Zidentyfikowano 107 ryzyk o niskiej istotności, 12 ryzyk o średniej istotności i 2 ryzyka o wysokiej istotności. Razem 121 ryzyk. Dnia Ir. przesłano drogą ową do Izby Skarbowej w Krakowie informację dotyczącą przeprowadzenia działań związanych z zarządzaniem ryzykiem wewnętrznym, w której wykazano łącznie 120 zidentyfikowanych ryzyk czyli o jedno mniej niż w rejestrze okazanym do kontroli. Różnica dotyczy ilości ryzyk o niskim poziomie istotności. Rejestr ryzyka stanowi załącznik nr 8 do protokołu. 6. Sporządzenie informacji o realizacji kontroli zarządczej. Termin realizacji do Ir. W dniu 14 grudnia 201 Ir. Pełnomocnik ds. zarządzania ryzykiem wewnętrznym przedłożył Naczelnikowi Urzędu wewnętrzną informację dotyczącą realizacji kontroli zarządczej, w zakresie: 1. zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi: - od Ir. obowiązuje Regulamin Organizacyjny US Kraków- Śródmieście zgodny z Zarządzeniem Ministra Finansów w sprawie organizacji Izb i Urzędów Skarbowych i nadania im statutów, dostosowano niektóre przepisy prawa wewnętrznego do postanowień Regulaminu Organizacyjnego, - dostosowano arkusze czynności i opisy stanowisk pracy do nowego Regulaminu Organizacyj nego, - wprowadzono procedurę zarządzania profilami zaufanymi, - analizowano wyniki kontroli przeprowadzanych przez pracowników IS i wdrażano zalecenia pokontrolne, - określono zasady sporządzania i aktualizowania opisów stanowisk pracy oraz ich wartościowania. 2. skuteczności i efektywności działania: - przyjęto zasady rozpoznawania spraw dotyczących przychodów ze źródeł nieujawnionych, - analizowano poziom mierników i podejmowano działania w celu ich poprawy, - dokonano aktualizacji ryzyk występujących w funkcjonowaniu urzędu. 3. wiarygodności sprawozdań: - weryfikacja sprawozdań z systemami Poltax2B i WHTAX, - wprowadzono do stosowania program komputerowy SFINKS", - określono zasady alokacji wydatków z budżetu tradycyjnego do budżetu zadaniowego, -na bieżąco raportowano i weryfikowano błędne zapisy w systemach komputerowych. 4. ochrony zasobów: - przeprowadzono coroczną inwentaryzację, - ustanowiono kwoty pogotowia kasowego, - wprowadzono politykę bezpieczeństwa danych osobowych w systemach informatycznych, - wprowadzono przeglądy i ocenę warunków pracy pracowników, - zmieniono Regulamin ZFŚS, 5

6 - na kolejny okres powołano rzecznika dyscyplinarnego. 5. przestrzegania i promowania zasad etycznego zachowania: - pracownicy urzędu zostali zapoznani z treścią Zarządzenia nr 70 Prezesa Rady Ministrów z dnia 6 października 2011 roku w sprawie wytycznych w zakresie przestrzegania zasad służby cywilnej oraz w sprawie zasad etyki korpusu służby cywilnej. 6. efektywności i skuteczności przepływu informacji: - ustalono zakres rejestracji dokumentów w systemie Biblioteka Akt", - unormowano zasady obsługi zeznań rocznych w podatkach dochodowych, - przeprowadzono ankiety wśród pracowników i klientów zewnętrznych, - wprowadzono do stosowania program QAsystent". Informacja została podpisana przez Panią Małgorzatę Ogrodzińska i Naczelnika US Kraków- Śródmieście. W dniu 20 grudnia 201 Ir. Naczelnik US pismem AP/ /11/MO przekazał Dyrektorowi Izby Skarbowej w Krakowie informacje dotyczące wykonania zadań wynikających z harmonogramu, odnośnie: Pkt 6 Harmonogramu realizacji budowy jednolitego systemu kontroli zarządczej w Izbie Skarbowej w Krakowie i Urzędach Skarbowych woj. małopolskiego", iż: W Urzędzie utworzono rejestr ryzyka, w którym wykorzystano ryzyka określone w dokumentach Koncepcji jednolitego systemu zarządzania ryzykiem w jednostkach administracji podatkowej i kontroli skarbowej". Rejestr został utworzony przy zastosowaniu programu OpenOffice, przy udziale Zespołu do spraw ryzyka wewnętrznego. Pkt 7 powyższego harmonogramu, iż: W dniu 15 grudnia 201 Ir. sporządzono informację o realizacji kontroli zarządczej w US Kraków- Śródmieście. Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Śródmieście pismem nr AP/ /12/MO z dnia r. przesłał do Dyrektora Izby Skarbowej w Krakowie oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za rok Oświadczenie zostało sporządzone na obowiązującym wzorze. Pan Naczelnik oświadczył, że w kierowanym przez niego Urzędzie Skarbowym Kraków - Śródmieście w ograniczonym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza. Oświadczenie zostało oparte na podstawie oceny Naczelnika oraz informacji pochodzących z monitoringu realizacji celów i zadań, samooceny kontroli zarządczej przeprowadzonej z uwzględnieniem standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych, procesu zarządzania ryzykiem, kontroli wewnętrznych i kontroli zewnętrznych. Zastrzeżenia wystąpiły w Dziale Egzekucji Administracyjnej, w wyniku braku zgodności działań z procedurami wewnętrznymi i obowiązującymi przepisami prawa wystąpiły opóźnienia w dokonywaniu czynności w ramach prowadzonych postępowań egzekucyjnych, co prowadziło do ich przewlekłości. W celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej zaplanowano działania zmierzające do przestrzegania przepisów, w szczególności zarządzenia z dnia Ir. dotyczącego wykonywania egzekucji administracyjnej należności pieniężnych, w szczególności poprzez sprawowanie bieżącego nadzoru przełożonych nad pracą pracowników komórki egzekucji administracyjnej. Data złożenia oświadczenia r. Do złożenia oświadczenia Naczelnik wykorzystał również informacje pochodzące od kierowników poszczególnych komórek organizacyjnych, którzy złożyli oświadczenia o stanie 6

7 kontroli zarządczej w kierowanej przez nich komórce organizacyjnej wg wzoru jaki obowiązuje Naczelnika Urzędu. Oświadczenia złożyło 9 osób kierujących komórkami organizacyjnymi. Kierownik Działu Egzekucji oświadczył, że w kierowanej przez niego komórce w ograniczonym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza. Pozostali kierownicy (AP, RP, RB, OBI, OBU, OBIII, OL, PP, - z datą oświadczenia do r. oraz KP, OBIV, KS - datą oświadczenia r. ) oświadczyli, że w wystarczającym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza. Oświadczenia komórki KP, OBIV i KS złożone zostały po terminie złożenia oświadczenia przez Naczelnika więc, nie zostały uwzględnione w oświadczeniu. Obowiązek składania przez kierowników tych oświadczeń nie jest uregulowany pisemnie w wewnętrznych dokumentach. 7. Sporządzenie raportów o stopniu zaawansowania wdrożenia kontroli zarządczej według jednolitego systemu kontroli zarządczej. Termin realizacji do r. Dnia r. przesłano drogą elektroniczną do Izby Skarbowej w Krakowie raport o stopniu zaawansowania wdrożenia kontroli zarządczej wg jednolitego systemu kontroli zarządczej. Raport stanowi załącznik nr 9 do protokołu. Dane zawarte w raporcie są zgodne z dokumentacją posiadaną przez Urząd. Sporządzono plan działalności Urzędu Skarbowego Kraków - Śródmieście na rok Pismem nr AP/ /11/MO z dnia Ir. Naczelnik Urzędu Skarbowego przesłał w załączeniu opracowany plan działalności na 2012r. Kontrolujące przeprowadziły anonimową ankietę wśród kierowników komórek organizacyjnych. Ankieta zawiera 13 pytań. Po przeanalizowaniu wyników ankiety, stwierdzono iż: - ankietę wypełniło 15 kierowników (zgodnie ze schematem struktury organizacyjnej US) - w 7 ankietach na wszystkie pytania udzielono odpowiedzi na tak", - w 7 ankietach na pytanie: Czy Pani/Pana komórka organizacyjna ma przypisane cele z planu działalności?", udzielono odpowiedzi na nie", - w 1 ankiecie na dwa pytania: Czy Pani/Pana komórka organizacyjna ma przypisane cele z planu działalności?" i Czy pracownicy w Pani/Pana komórce zostali zapoznani z celami i zadaniami jednostki?", udzielono odpowiedzi na nie". Wypełnione anonimowe ankiety oraz kserokopia schematu struktury organizacyjnej urzędu, zostały dołączone do protokołu jako załącznik nr 10. Koordynatorowi kontroli zarządczej w US - Pani Małgorzacie Ogrodzińskiej przedłożono ankietę dla koordynatorów kontroli zarządczej, z prośbą o wypełnienie. Celem ankiety jest wskazanie trudności przy wdrażaniu i funkcjonowaniu wybranych narzędzi kontroli zarządczej. Wypełniona ankieta stanowi załącznik nr 11 do protokołu. Na podstawie wyjaśnień udzielonych przez informatyka Urzędu i w wyniku przeprowadzonej kontroli ustalono, że na stronie intranetowej Urzędu umieszczone są Zarządzenia i Decyzje Naczelnika za okres do 201 Ir. i pracownicy Urzędu mają dostęp do tej strony. Od 2012r. 7

8 Zarządzenia i Decyzje Naczelnika umieszczane są w programie Qasystent. W programie tym nie umieszczono jeszcze dokumentów w zakładce KZ (Kontrola Zarządcza). Na tym protokół zakończono. Osoby kontrolowane oświadczają, że przedstawione w toku kontroli dokumenty, to komplet dokumentów, dotyczących przedmiotu kontroli. Z treścią protokołu zapoznano Naczelnika Urzędu Skarbowego Kraków- Śródmieście. Poinformowano o możliwości wniesienia zastrzeżeń lub wyjaśnień do protokołu w terminie 7 dni od daty jego podpisania. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach na 8 ponumerowanych stronach. Jeden egzemplarz protokołu pozostawiono w jednostce kontrolowanej. Do protokołu dołączono załączniki: 1. z dnia Ir. wysłany przez Naczelnika US do wszystkich pracowników. 2. Zarządzenie nr 24 z dnia Ir. Naczelnika Urzędu Skarbowego Kraków - Śródmieście. 3. Wzór ankiety anonimowej dla pracowników Urzędu Skarbowego Kraków - Śródmieście. 4. Wzór ankiety dla klientów zewnętrznych Urzędu Skarbowego Kraków - Śródmieście. 5. Wyjaśnienia Pana Naczelnika Urzędu Skarbowego Kraków - Śródmieście z dnia r. 6. Wydruk stanowiący spis wewnętrznych decyzji i zarządzeń Naczelnika US Kraków - Śródmieście. 7. Zarządzenie nr 22 z dnia r. oraz decyzja Nr 10 z dnia r. Naczelnika US Kraków - Śródmieście. 8. Rejestr ryzyka. 9. raport o stopniu zaawansowania wdrożenia kontroli zarządczej wg jednolitego systemu kontroli zarządczej przesłany dnia r. drogą elektroniczną do Izby Skarbowej w Krakowie. 10. Wypełnione przez kierowników anonimowe ankiety oraz kserokopia schematu struktury organizacyjnej urzędu. 11. Ankieta wypełniona przez Panią Małgorzatę Ogrodzińska. Powyższe załączniki, czyli od nr 1 do nr 11, dołączono do egzemplarza protokołu pozostającego w Samodzielnym Referacie Kontroli Wewnętrznej Izby Skarbowej w Krakowie. ("ZELNIK ( / utt Komisarz skarbowy larczyk A ^ \ mgr Brygida Nowakowska.../.-.(.'ii..V;ic'/.cUu\ki<.iJj/.v, itil/r..l Pieczęć i podpis \^ Naczelnika Urzędu Podpisy osób kontrolujących Kraków, dnia 15 czerwca 2012 roku. 8