ZARZĄDZENIE NR 1/10 PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA. z dnia 5 stycznia 2010 r. w sprawie regulaminu działalności kontrolnej.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE NR 1/10 PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA z dnia 5 stycznia 2010 r. w sprawie regulaminu działalności kontrolnej. Na podstawie art. 68 ust. 1 i 2 oraz art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240) oraz 8 zarządzenia nr 395/07 Prezydenta Miasta Zielona Góra z dnia 12 kwietnia 2007 r. w sprawie regulaminu wewnętrznego Wydziału Audytu w związku z 12 ust. 3 zarządzenia nr 300/07 Prezydenta Miasta Zielona Góra z dnia 14 marca 2007 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Urzędu Miasta Zielona Góra- tekst jednolity z późn. zm. 1 ustala się REGULAMIN DZIAŁALNOŚCI KONTROLNEJ Rozdział 1 Przepisy ogólne 1. określa zasady i tryb przeprowadzania kontroli wewnętrznej będącej elementem kontroli zarządczej w: 1) jednostkach organizacyjnych Urzędu Miasta Zielona Góra oraz miejskich jednostkach organizacyjnych; 2) jednostkach dotowanych przez Urząd Miasta Zielona Góra w zakresie wykonywania przez nie zadań publicznych Zarządzenie używa określeń: prezydent, urząd w znaczeniu nadanym im przez regulamin organizacyjny urzędu. 2. Ilekroć w niniejszym regulaminie jest mowa o: 1) regulaminie należy przez to rozumieć regulamin działalności kontrolnej; 2) wydziale należy przez to rozumieć Wydział Audytu; 3) kontrolującym należy przez to rozumieć pracownika wydziału upoważnionego do przeprowadzenia kontroli; 4) jednostce kontrolowanej należy przez to rozumieć jednostki organizacyjne urzędu, miejskie jednostki organizacyjne oraz jednostki dotowane przez Miasto Zielona Góra w zakresie wykonywania przez nie zadań publicznych, w których przeprowadzana jest kontrola. 1 Ogłoszony w załączniku do obwieszczenia nr 3/08 Prezydenta Miasta Zielona Góra z dnia 11 sierpnia 2008 r., zmieniony zarządzeniem nr 730/08 z dnia 1 września 2008 r. oraz nr 600/09 z dnia 19 czerwca 2009 r., nr 939/09 z dnia 9 września 2009 r. i nr 1224/09 z dnia 5 listopada 2009 r.

2 Rozdział 2 Podstawowe zasady działalności kontrolnej 3. Kontrolę wewnętrzną, będącą wewnętrzną kontrolą instytucjonalną urzędu, w jednostkach wymienionych w 1, prowadzi wydział. 4. Wydział przeprowadza w szczególności kontrole: 1) kompleksowe, obejmujące całokształt działalności jednostki kontrolowanej; 2) problemowe, polegające na badaniu wybranego odcinka działalności lub wybranego zagadnienia jednostki kontrolowanej; 3) doraźne, zlecone przez prezydenta poza zatwierdzonym rocznym planem kontroli; 4) sprawdzające, polegające na sprawdzeniu realizacji zaleceń pokontrolnych, wydanych w wyniku stwierdzonych podczas kontroli nieprawidłowości i uchybień. 5. Działalność kontrolna wydziału nie wyłącza obowiązku wykonywania kontroli funkcjonalnej i zarządczej przez kierowników jednostek organizacyjnych urzędu i miejskich jednostek organizacyjnych oraz innych osób zobowiązanych do sprawowania nadzoru w przypisanym im zakresie. 6. Wydział kontroluje przestrzeganie realizacji procedur, o których mowa w ustawie o finansach publicznych. 7. Wydział przeprowadza kontrolę wewnętrzną pod względem: legalności, gospodarności, celowości, rzetelności, przejrzystości i jawności. Rozdział 3 Cele kontroli 8. Celem kontroli wewnętrznej jest: 1) ustalenie stanu faktycznego w zakresie funkcjonowania gospodarki finansowej; 2) wskazanie i rzetelne udokumentowanie naruszeń obowiązujących zasad postępowania według kryteriów wymienionych w 7 regulaminu; 3) ustalenie przyczyn i skutków stwierdzonych nieprawidłowości oraz osób za nie odpowiedzialnych; 4) przedstawienie prezydentowi obiektywnych informacji w zakresie objętym kontrolą oraz propozycji zaleceń, mających na celu usunięcie stwierdzonych nieprawidłowości, bądź wprowadzenie odpowiednich usprawnień w działalności jednostek kontrolowanych. 2

3 9. Aby zrealizować cele określone w 8: 1) kierownicy jednostek kontrolowanych mają obowiązek przedstawiać, na żądanie kontrolujących, wszelkie dokumenty i materiały niezbędne do przygotowania i przeprowadzenia kontroli; 2) kontrolujący mają prawo do: a) swobodnego wstępu do obiektów i pomieszczeń jednostek kontrolowanych, b) wglądu do wszelkich dokumentów i składników majątkowych należących do jednostek kontrolowanych oraz przebiegu czynności wykonywanych przez pracowników tych jednostek, c) przeprowadzania oględzin obiektów i składników majątkowych należących do jednostek kontrolowanych oraz czynności wykonywanych przez pracowników tych jednostek, d) żądania od pracowników jednostek kontrolowanych udzielania ustnych i pisemnych wyjaśnień w sprawach związanych z ustaleniami kontroli, e) korzystania z pomocy rzeczoznawców, f) zabezpieczania materiałów dowodowych, g) zasięgania, w związku z prowadzoną kontrolą, informacji w innych niekontrolowanych jednostkach wymienionych w 1 oraz żądania wyjaśnień od pracowników tych jednostek. Rozdział 4 Przygotowanie kontroli 10. Wydział przeprowadza kontrole na podstawie rocznych planów kontroli zatwierdzonych przez prezydenta. 11. W razie potrzeby prezydent może zarządzić przeprowadzenie kontroli poza planem kontroli Dokumentem upoważniającym do przeprowadzenia kontroli jest imienne upoważnienie podpisane przez prezydenta lub upoważnionego zastępcę prezydenta. 2. Upoważnienie do przeprowadzania kontroli zawiera: 1) numer upoważnienia; 2) imię i nazwisko kontrolującego; 3) nazwę i adres jednostki kontrolowanej; 4) zakres kontroli; 5) termin upływu ważności upoważnienia. 3. Wzór upoważnienia określa załącznik nr 1 do niniejszego regulaminu Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli przygotowuje wydział. 2. Po zakończeniu kontroli upoważnienie dołącza się do akt kontroli. 3. W wydziale prowadzony jest rejestr wystawionych upoważnień. 4. Wzór rejestru określa załącznik nr 2 do niniejszego regulaminu. 3

4 14. Rozpoczęcie kontroli poprzedza przygotowanie kontrolujących, polegające w szczególności na zapoznaniu się z: 1) wymaganiami prawnymi w zakresie kontroli; 2) ustaleniami poprzednich kontroli przeprowadzanych w jednostce kontrolowanej lub w jednostkach o takim samym przedmiocie działania; 3) innymi materiałami dotyczącymi przedmiotu kontroli, w szczególności analitycznosprawozdawczymi. Rozdział 5 Wykonywanie czynności kontrolnych 15. Kontrolę przeprowadza kontrolujący na podstawie imiennego upoważnienia do kontroli, określonego w 12 oraz okazania dowodu osobistego. 16. Kontrolujący może być wyłączony z postępowania kontrolnego przez prezydenta lub upoważnionego zastępcę prezydenta, jeżeli zachodzą uzasadnione wątpliwości co do jego bezstronności lub jeżeli wyniki kontroli mogłyby oddziaływać na prawa i obowiązki jego, bądź jego bliskich W przypadku przeprowadzania kontroli w tej samej jednostce kontrolowanej przez kilku kontrolujących, naczelnik wydziału może wyznaczyć spośród nich osobę koordynującą pracę zespołu i reprezentującą ich wobec kierownika jednostki kontrolowanej. 2. Do zadań osoby koordynującej pracę zespołu należy w szczególności: 1) podział zadań kontrolnych; 2) zapewnienie prawidłowego udokumentowania ustaleń kontroli i przedstawienia ich w protokole; 3) nadzór nad terminowym przeprowadzeniem kontroli; 4) sporządzenie projektu wystąpienia pokontrolnego. 18. Przed rozpoczęciem kontroli kontrolujący, a w przypadku o którym mowa w 17 ust. 1, osoba koordynująca pracę zespołu, powiadamia jednostkę kontrolowaną o temacie kontroli, okresie objętym kontrolą oraz przewidywanym terminie zakończenia czynności kontrolnych. pracy. 19. Czynności kontrolne przeprowadza się w siedzibie jednostki kontrolowanej, w czasie jej Kierownik jednostki kontrolowanej jest zobowiązany stworzyć warunki do sprawnego przeprowadzania kontroli, a w szczególności zapewnienia samodzielnego pomieszczenia do pracy, niezwłocznego dostarczania dokumentów, terminowego udzielania wyjaśnień i udostępniania urządzeń technicznych. 4

5 2. W przypadku trudności lokalowych w siedzibie jednostki kontrolowanej lub innych obiektywnych przeszkód uniemożliwiających prowadzenie kontroli w jej siedzibie, możliwe jest przeprowadzenie badania dokumentów w siedzibie wydziału, po uprzednim ich pobraniu za pokwitowaniem. 21. Kontrolujący uprawniony jest do wstępu oraz poruszania się na terenie jednostki kontrolowanej na podstawie ważnego upoważnienia do kontroli wraz z dowodem tożsamości W kontrolach wymagających specjalnych kwalifikacji, kontrolujący może wystąpić do prezydenta o powołanie rzeczoznawcy. 2. Rzeczoznawca może zostać powołany spośród pracowników urzędu lub spoza urzędu. 23. Wszelkie czynności kontrolne, łącznie z opracowaniem i podpisaniem protokołu kontroli, powinny zostać zakończone przed upływem ważności upoważnienia do kontroli. 24. Rozpoczęcie i zakończenie kontroli zostaje odnotowane w rejestrze kontroli prowadzonym w jednostce kontrolowanej. Rozdział 6 Dokumentowanie ustaleń kontroli Kontrolujący dokonuje ustaleń stanu faktycznego na podstawie dowodów zebranych w toku postępowania kontrolnego. 2. Dowodami w szczególności są: 1) dokumenty (faktury, księgi, rejestry, zestawienia, protokoły, umowy, sprawozdania itp.); 2) inne nośniki informacji (np. dane na nośnikach komputerowych, zdjęcia); 3) pisemne wyjaśnienia złożone przez pracowników jednostki kontrolowanej; 4) pisemne oświadczenia pracowników i osób związanych z przedmiotem kontroli nie będących pracownikami jednostek kontrolowanych; 5) rzeczy zabezpieczone; 6) protokoły oględzin; 7) opinie rzeczoznawców Kontrolujący może żądać od kierownika jednostki kontrolowanej sporządzenia niezbędnych do kontroli odpisów lub wyciągów z dokumentów, jak również zestawień i obliczeń opartych na dokumentach. 2. Zgodność odpisów i wyciągów oraz zestawień i obliczeń potwierdza kierownik jednostki kontrolowanej lub osoba przez niego upoważniona. 5

6 27. W razie uzasadnionej potrzeby kontrolujący dokonuje zabezpieczenia dowodów poprzez: 1) przechowanie dowodów w siedzibie jednostki kontrolowanej w oddzielnym i opieczętowanym pomieszczeniu; 2) zabranie dowodów z jednostki kontrolowanej za pokwitowaniem W razie potrzeby ustalenia stanu obiektów lub innych składników majątkowych jednostki kontrolowanej, albo przebiegu czynności wykonywanych przez pracowników jednostki kontrolowanej, kontrolujący przeprowadza oględziny. 2. Oględziny przeprowadza się w obecności odpowiedzialnego za stan poddawanych oględzinom składników majątkowych lub czynności kierownika jednostki kontrolowanej, a w razie jego nieobecności przy udziale pracownika wyznaczonego przez kierownika jednostki kontrolowanej. 3. Z przebiegu i wyniku oględzin sporządza się niezwłocznie protokół, który podpisuje kontrolujący i osoba wymieniona w ust Wyniki oględzin mogą być utrwalone za pomocą środków technicznych służących utrwalaniu obrazu lub dźwięku. Materiały utrwalające obraz lub dźwięk stanowią załączniki do protokołu oględzin Pracownicy jednostki kontrolowanej są zobowiązani udzielać pisemnych wyjaśnień w sprawach dotyczących przedmiotu kontroli. 2. W sprawach, o których mowa w ust. 1, kontrolujący może żądać od pracowników jednostki kontrolowanej, wyjaśnień ustnych dokumentowanych protokołem ich przyjęcia. 3. Protokół z wyjaśnień ustnych podpisuje kontrolujący oraz udzielający wyjaśnień, na okoliczność zgodności zapisów w protokole z treścią złożonych wyjaśnień. 4. Odmowa udzielenia wyjaśnień przez pracownika jednostki kontrolowanej może nastąpić jedynie w przypadku, gdy wyjaśnienia dotyczyłyby faktów i okoliczności, których ujawnienie mogłoby narazić na odpowiedzialność karną lub majątkową wezwanego do złożenia wyjaśnień, a także: jego małżonka lub osoby pozostającej z nim faktycznie we wspólnym pożyciu, krewnych i powinowatych do drugiego stopnia bądź osoby związane z nim z tytułu przysposobienia, opieki lub kurateli W trakcie prowadzenia kontroli każdy może złożyć kontrolującemu ustne lub pisemne oświadczenie dotyczące przedmiotu kontroli. 2. Kontrolujący nie może odmówić przyjęcia oświadczenia, jeżeli ma ono związek z przedmiotem kontroli W razie stwierdzenia w toku kontroli bezpośredniego niebezpieczeństwa dla życia lub zdrowia ludzkiego albo zagrożenia powstania niepowetowanej szkody w mieniu, kontrolujący zobowiązany jest do niezwłocznego poinformowania o tym na piśmie kierownika jednostki kontrolowanej. 2. Kierownik jednostki kontrolowanej zobowiązany jest poinformować kontrolującego o podjętych działaniach zapobiegających stanowi zagrożenia, o którym mowa w ust. 1. 6

7 3. W przypadku powzięcia przez kontrolującego uzasadnionego podejrzenia, że działania przewidziane w ust. 1 i 2 są niewystarczające, o stwierdzonych zagrożeniach niezwłocznie powiadamia naczelnika wydziału, który wydaje decyzję, co do sposobu dalszego postępowania. 32. Informacje i wyjaśnienia, o których mowa w 9 pkt 2 lit. g utrwala się na piśmie i podpisuje: 1) informacje - przez kierownika jednostki niekontrolowanej; 2) wyjaśnienia - przez osobę, która je złożyła. 33. W razie stwierdzenia w toku kontroli faktów uzasadniających podejrzenie popełnienia przestępstwa, kontrolujący niezwłocznie powiadamia naczelnika wydziału, w celu ustalenia dalszego sposobu postępowania, w tym poprawnego zebrania dowodów potwierdzających lub wykluczających podejrzenie. Rozdział 7 Protokół kontroli 34. Dokonane w postępowaniu kontrolnym ustalenia kontrolujący opisuje w protokole kontroli w sposób uporządkowany, zwięzły i przejrzysty Protokół kontroli zawiera opis stanu faktycznego stwierdzonego w toku kontroli, w tym ustalonych nieprawidłowości, ich skutków i przyczyn, wskazanie osób ponoszących bezpośrednią odpowiedzialność za powstanie nieprawidłowości oraz osób odpowiedzialnych za brak nadzoru. 2. Protokół kontroli zawiera ponadto: 1) nazwę jednostki kontrolowanej w pełnym jej brzmieniu, adres, imię i nazwisko kierownika tej jednostki oraz datę objęcia przez niego stanowiska; 2) datę rozpoczęcia i zakończenia kontroli z wyszczególnieniem przerw w kontroli; 3) imiona i nazwiska kontrolujących; 4) określenie tematu i okresu objętego kontrolą; 5) wykaz załączników stanowiących integralną część protokołu; 6) wzmiankę o poinformowaniu kierownika jednostki kontrolowanej o prawie zgłoszenia zastrzeżeń i złożenia wyjaśnień do protokołu, o których mowa 39 ust.1 i 43; 7) wzmiankę o pozostawieniu jednego egzemplarza protokołu w kontrolowanej jednostce; 8) adnotację o dokonaniu wpisu kontroli do ewidencji kontroli prowadzonej w jednostce kontrolowanej; 9) podpisy kontrolujących i kierownika jednostki kontrolowanej oraz datę i miejsce podpisania protokołu; 10)parafy kontrolujących oraz kierownika jednostki kontrolowanej na każdej stronie protokołu. 7

8 36. Protokół sporządza się w dwóch egzemplarzach, z których jeden egzemplarz pozostaje w jednostce kontrolowanej, a drugi przechowuje się w wydziale Załączniki do protokołu sporządza się w dwóch egzemplarzach i dołącza do protokołów. 2. Dopuszcza się sporządzenie załączników do protokołu w jednym egzemplarzu, jeśli jednostka kontrolowana jest w posiadaniu dokumentów, na podstawie których sporządzono załączniki. 3. Załączniki do protokołu sporządzone w jednym egzemplarzu przechowuje się w wydziale. 4. Załączniki będące odpisami lub kopiami dokumentów powinny zawierać klauzulę stwierdzającą ich zgodność z oryginałem. 38. Po odczytaniu, protokół kontroli podpisują kontrolujący i kierownik jednostki kontrolowanej, a w razie jego nieobecności osoba pełniąca jego obowiązki Po podpisaniu protokołu kontroli, kierownikowi jednostki kontrolowanej lub osobie pełniącej jego obowiązki, przysługuje prawo zgłoszenia umotywowanych zastrzeżeń co do faktów zawartych w protokole. 2. Zastrzeżenia zgłasza się kontrolującemu na piśmie w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu. 3. W razie zgłoszenia zastrzeżeń, o których mowa w ust. 1 i 2, kontrolujący jest zobowiązany do dokonania ich analizy. Jeśli analiza wykaże taką potrzebę, kontrolujący podejmuje dodatkowe czynności kontrolne, a w przypadku stwierdzenia zasadności zastrzeżeń, uwzględnia je w wystąpieniu pokontrolnym. 4. W razie nieuwzględnienia zastrzeżeń w całości lub części, kontrolujący przekazuje na piśmie swoje stanowisko zgłaszającemu zastrzeżenia Kierownik jednostki kontrolowanej lub osoba pełniąca jego obowiązki, może odmówić podpisania protokołu kontroli, składając w terminie 7 dni od dnia otrzymania protokołu wyjaśnienie powodu odmowy. 2. O odmowie podpisania protokołu kontroli i złożeniu wyjaśnień, o których mowa w ust. 1, kontrolujący dokonuje w protokole odpowiedniej adnotacji. 3. Odmowa podpisania protokołu kontroli przez kierownika jednostki kontrolowanej lub osobę pełniącą jego obowiązki, nie stanowi przeszkody do podpisania protokołu kontroli przez kontrolującego i realizacji wyników kontroli W razie potrzeby może być zastosowany uproszczony tryb postępowania pokontrolnego. 2. Uproszczony tryb można zastosować w przypadku: 1) przeprowadzania doraźnych kontroli w celu sporządzenia odpowiedniej informacji dla organów administracji samorządowej; 2) badania określonych spraw, wynikających ze skarg i wniosków; 8

9 3) przeprowadzania badań dokumentów i innych materiałów, otrzymanych z jednostek podlegających kontroli. 3. Z uproszczonego postępowania pokontrolnego sporządza się sprawozdanie w jednym egzemplarzu, do którego załącza się dowody związane z jego treścią. 4. Sprawozdanie podpisuje kontrolujący, informując kierownika jednostki kontrolowanej o dokonanych ustaleniach. Załączniki do sprawozdania uwierzytelnia kierownik jednostki kontrolowanej W uzasadnionych przypadkach kontrolujący może wystąpić do kierownika jednostki kontrolowanej o zwołanie narady pokontrolnej z udziałem zainteresowanych pracowników, w celu omówienia opisanych w protokole nieprawidłowości i przedstawienia projektowanych zaleceń pokontrolnych. 2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1, kierownik jednostki kontrolowanej organizuje naradę, po wcześniejszym uzgodnieniu z kontrolującym czasu i miejsca jej odbycia, jak również w razie potrzeby zapewnia protokołowanie przebiegu narady Przed sporządzeniem wystąpienia pokontrolnego kontrolujący może zwrócić się do kierownika jednostki kontrolowanej lub osoby pełniącej jego obowiązki o złożenie w wyznaczonym terminie na piśmie dodatkowych wyjaśnień, dotyczących przyczyn i okoliczności powstania nieprawidłowości przedstawionych w protokole kontroli. 2. Kierownik jednostki kontrolowanej lub osoba pełniąca jego obowiązki może z własnej inicjatywy złożyć kontrolującemu, w terminie z nim uzgodnionym, pisemne wyjaśnienia, o których mowa w ust. 1. Rozdział 8 Realizacja wyników kontroli W ciągu 7 dni od podpisania lub odmowy podpisania protokołu kontroli, kontrolujący sporządza projekt wystąpienia pokontrolnego do kierownika jednostki kontrolowanej. 2. W przypadku kontroli o bardzo szerokim zakresie tematycznym lub kontroli o szczególnie skomplikowanej materii ustaleń, termin opracowania wystąpienia, za zgodą prezydenta, może być przedłużony do 14 dni od podpisania lub odmowy podpisania protokołu przez kierownika jednostki kontrolowanej. 3. W przypadku kontroli prowadzonych w trybie uproszczonym, o którym mowa w 41 oraz w przypadku niestwierdzenia nieprawidłowości w postępowaniu kontrolnym prowadzonym w trybie innym niż określony w 41, naczelnik wydziału może podjąć decyzję o odstąpieniu od przygotowania projektu wystąpienia pokontrolnego. 9

10 45. Wystąpienie pokontrolne zawiera ocenę kontrolowanej działalności, a w razie stwierdzenia nieprawidłowości: 1) jednoznaczny opis nieprawidłowości z wykazaniem przepisów, które zostały naruszone; 2) wskazanie skutków nieprawidłowości, ich przyczyn i osób ponoszących za nie odpowiedzialność; 3) zalecenia pokontrolne Zalecenia pokontrolne powinny być adekwatne do stwierdzonych naruszeń, prawidłowe pod względem prawnym, konkretne i wykonalne. 2. Zalecenia pokontrolne w sprawie naprawienia szkód wyrządzonych w mieniu jednostek kontrolowanych oraz zastosowania sankcji służbowych wobec pracowników tych jednostek kontrolujący konsultuje z prezydentem. 47. Projekt wystąpienia pokontrolnego wydział przedkłada prezydentowi lub upoważnionemu zastępcy prezydenta. 48. Wystąpienie pokontrolne podpisuje prezydent lub upoważniony zastępca prezydenta. 49. Kierownik jednostki kontrolowanej, do którego zostało skierowane wystąpienie pokontrolne jest zobowiązany w terminie określonym w wystąpieniu pokontrolnym zawiadomić prezydenta oraz wydział o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych i wykorzystania uwag zawartych w wystąpieniu pokontrolnym. 50. W przypadku niezrealizowania zaleceń pokontrolnych, kierownik jednostki kontrolowanej zobowiązany jest podać przyczyny ich niewykonania oraz inne rozwiązania zapewniające usunięcie nieprawidłowości, określając przy tym terminy zastosowania tych rozwiązań W wydziale przeprowadza się analizę udzielonych przez kierowników jednostek kontrolowanych informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych. 2. W razie wystąpienia uzasadnionych wątpliwości co do rzetelności tych informacji, wydział zwraca się do prezydenta z wnioskiem o przeprowadzenie kontroli sprawdzającej w zakresie realizacji zaleceń pokontrolnych Jeżeli zebrane w toku kontroli materiały uzasadniają podejrzenie popełnienia przestępstwa lub innego czynu, za który ustawowo przewidziana jest odpowiedzialność, wydział sporządza projekt zawiadomienia do właściwego organu. 2. Projekt zawiadomienia, o którym mowa w ust. 1, przekazuje się prezydentowi. 10

11 Rozdział 9 Informacje o wynikach przeprowadzonych kontroli Prezydent może zarządzić opracowanie przez wydział informacji o wynikach kontroli, zwłaszcza przeprowadzonych o tym samym temacie w kilku jednostkach kontrolowanych. 2. Informację, o której mowa w ust. 1, sporządza wyznaczony pracownik wydziału na podstawie protokołów kontroli, wystąpień pokontrolnych i zawiadomień o podejrzeniu popełnienia czynów zabronionych. 3. Prezydent decyduje o odbiorcach informacji, z uwzględnieniem właściwych merytorycznie jednostek organizacyjnych urzędu nadzorujących działalność jednostek kontrolowanych. 4. Informacja o wynikach kontroli zawiera w szczególności: 1) oznaczenie kontroli tematykę kontroli, jednostkę objętą kontrolą, czas przeprowadzenia kontroli i kontrolowany okres; 2) cel kontroli; 3) ogólną ocenę kontrolowanej działalności; 4) opis istotnych ustaleń kontroli w tym stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień, ich rozmiar skalę, skutki i przyczyny ich powstania; 5) wnioski wynikające z kontroli. Rozdział 10 Przepisy końcowe 54. Traci moc zarządzenie nr 575/07 Prezydenta Miasta Zielona Góra z dnia 16 maja 2007 r. w sprawie regulaminu działalności kontrolnej Wykonanie zarządzenia powierza się naczelnikowi Wydziału Audytu. 2. Nadzór nad standardami ustalonymi w zarządzeniu sprawuje właściciel procesu Nadzorowanie wydatkowania środków publicznych. 56. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. PREZYDENT MIASTA ( ) mgr inż. Janusz Kubicki 11