DYREKTOR Dtmu Wtsasów Dziecięcych w Dusznikach-Zdroju

Transkrypt

1 DYREKTOR Dtmu Wtsasów Dziecięcych w Dusznikach-Zdroju Zarządzenie nr 14/2009 Dyrektora Domu Wczasów Dziecięcych w Dusznikach Zdroju z dnia 1 września 2009 roku w spawie zmiany Zarządzenia nr 11/2006 Dyrektora Domu Wczasów Dziecięcych w Dusznikach Zdroju z dnia 26 września 2006 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości Na podstawie przepisów ort. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223) i szczególnych ustaleń zawartych w ort. 14, art.42 i art. 43 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z 2005 r. Nr 249, poz z późn. zm.) oraz w: 1) rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020), zwanego dalej rozporządzeniem", 2) (w jednostce samorządu terytorialnego, dalej jst) rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2006 r. Nr 112, poz. 761.), 3) (w urzędach skarbowych) rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 stycznia 2006 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych w organach podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 17, poz. 134 z późn. zm), 4) rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004 r. w sprawie sposobu i trybu gospodarowania składnikami majątku ruchomego powierzonego jednostkom budżetowym, zakładom budżetowym i gospodarstwom pomocniczym (Dz.U. z 2004 r. Nr 191, poz. 1957). 1 Rozdział 3 w całości - Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych (zał. 3 do Zasad rachunkowości) otrzymuje brzmienie, jak w załączniku nr 1 do niniejszego zarządzenia. (polityki) 2 Pozostałe zapisy Zarządzenia nr 11/2006 z dnia 26 września 2006 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości pozostają bez zmian. Nadzór nad wykonaniem zarządzenia powierza się Głównemu Księgowemu DWD. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia, z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2009 r. 3 4 P.O. DYREKTOR Domu Wczasów Dziecięcych mgr Iwona Faron

2 ZaL 1 do Zarządzenia nr 14/2009 Dyrektora DWD z dnia r. w sprawie zmiany Zarządzenia nr 11/2006 Dyrektora DWD w Dusznikach Zdroju z dnia 26 września 2006 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości 3. SPOSÓB PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH (Załącznik nr 3) 1. Zakładowy plan kont W jednostkach budżetowych Jednostka prowadzi księgi rachunkowe w oparciu o zakładowy plan kont (Załącznik nr 3a do zarządzenia) opracowany na podstawie: planu kont stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia" Zakładowy plan kont zawiera wykaz kont księgi głównej i wykaz ksiąg pomocniczych oraz opis przyjętych przez jednostkę zasad klasyfikacji zdarzeń, a także zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej. 2. Wykaz ksiąg rachunkowych Zakładowy plan kont jednostki budżetowej obejmuje następujące konta (Załącznik nr 3a do zarządzenia) : Konta bilansowe Zespół 0 - Majątek trwały 011 Środki trwałe 011-BUDY-ŚT-budynki,lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 011-TECH- ŚT- Urządzenia Techniczne i maszyny 013 Pozostałe środki trwałe 014 Zbiory biblioteczne 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 071-BUDY Umorzenia budynków, lokali i obiektów inżynierii lądowej i wodnej 071-TECH Umorzenia urządzeń technicznych i maszyn 071-TRAN Umorzenie środków transportu 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe 101 Kasa 101 -BUDŹ Kasa-budżet 101-ZFŚS Kasa -fundusz socjalny 130 Rachunek bieżący jednostek budżetowych

3 130-DOCH-Dochody budżetowe 130-REFU Sumy do wyjaśnienia, refundacji 131 Rachunki bieżące dochody stare 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia 140 Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 201-ZOBO Rozrachunki z dostawcami-zobowiązania 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych 222 Rozliczenie dochodów budżetowych 223 Rozliczenie wydatków budżetowych 225 Rozrachunki z budżetami 225-PIT4 Podatek od wynagrodzeń 225 ZFŚS Podatek od świadczeń wypłaconych z funduszu socjalnego 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne 229-FP Fundusz Pracy 229-ZDRO Ubezpieczenia zdrowotne 229-ZUSP ZUS-Pracownik 229-ZUSZ-Zus-Zakład 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 231-Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń 231-ZFŚS-Rozrachunki z tyt. świadczeń wypłaconych z funduszu socjalnego 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami 240 Pozostałe rozrachunki 240-FMIE Fundusz mieszkaniowy ZEASZ 240-INNE Inne potrącenia 240-KOMO Potrącenia komornicze 240-KZP Kasa zapomogowo-pożyczkowa 240-POZO-Pozostałe rozrachunki 240-PZU1 -Ubezpieczenia PZU-W.Polskiego 240-PZU2 Ubezpieczenia PZU-Wandy 240-RORY Rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe 240-ZNP Składki ZNP Zespół 3 - Materiały i towary 310 Materiały 330 Towary

4 Zespól 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie 400 Koszty według rodzaju 401 Amortyzacja Zespół 7 - Przychody i koszty ich uzyskania 700 Sprzedaż towarów i wartość ich zakupu 700-POBY Wpłaty za pobyt 700-PZOZ Pozostałe wpłaty-czynsz, energia 750 Przychody finansowe 760 Pozostałe przychody 761 Pokrycie amortyzacji Zespól 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy 800 Fundusz jednostki 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 860 Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy Konta pozabilansowe 900 Konto techniczne 980 Plan finansowy wydatków budżetowych 981 Plan finansowy niewygasających wydatków 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego 999 Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat Zasady klasyfikacji zdarzeń wynikają z komentarza do planu kont ujętego w: załączniku nr 2 do rozporządzenia" Księgi pomocnicze tworzy się do następujących kont księgi głównej : 011 Środki trwałe" według:: księgi inwentarzowej indywidualnych kart poszczególnych obiektów inwentarzowych tabeli amortyzacyjnej. Księga inwentarzowa prowadzona jest w sposób chronologiczny: dla wszystkich środków trwałych dla wszystkich środków trwałych z podziałem na grupy odpowiadające KST i zawiera następujące informacje:

5 datę przyjęcia do użytkowania, numer i rodzaj dowodu numer inwentarzowy obiektu nazwę środka trwałego specyfikację wszystkich części składających się na zespół komputerowy lub inny składający się z określonych części złożony środek trwały wartość początkową środka trwałego i wartości poszczególnych części składowych wartość po aktualizacji wartość po ulepszeniu symbol klasyfikacji środków trwałych stawkę amortyzacji roczną i miesięczną kwotę amortyzacji metodę amortyzacji rok budowy lub produkcji miejsce eksploatacji (pole spisowe) datę rozchodu i numer dowodu numer pozycji księgowania rozchodu wartość umorzenia na moment rozchodu wartość księgową netto rozchodowanego środka trwałego. 013 Pozostałe środki trwałe" według {należy wybrać) księgi inwentarzowej kartoteki poszczególnych obiektów inwentarzowych Pozostałym środkom trwałym o wysokiej wartości początkowej albo szczególnie ważnych dla jednostki nadaje się indywidualne numery inwentarzowe i ujmuje w księdze inwentarzowej w oddzielnych pozycjach. Pozostałe, mniej wartościowe środki, ujmuje się w ewidencji zbiorczo, podając łączną ich ilość i wartość, w grupach podobnych środków trwałych. Rozchód takich środków wyceniany jest w średniej cenie ustalonej dla danej grupy, liczonej jako iloraz wartości grupy i ilości grupy. 014 Zbiory biblioteczne" (w bibliotekach) według poszczególnych zbiorów bibliotecznych 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych" według zasad podanych dla środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych" według zasad podanych dla pozostałych środków trwałych 101 Kasa" według:

6 gotówki w walucie polskiej znajdującej się w kasie 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia" według poszczególnych funduszy 140 Środki pieniężne w drodze według: wyrażone w walucie krajowej 201 Rozrachunki z dostawcami według rozrachunków z poszczególnymi kontrahentami 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych" według dłużników i podziałek klasyfikacji budżetowej 225 Rozrachunki z budżetami" według poszczególnych tytułów rozrachunków z budżetem 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne" według poszczególnych tytułów i podmiotów rozrachunków 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń" wobec których zostały naliczone wynagrodzenia lub świadczenia rzeczowe zaliczane zgodnie z odrębnymi przepisami do wynagrodzeń 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami" według poszczególnych pracowników 240 Pozostałe rozrachunki" według poszczególnych tytułów rozrachunków, roszczeń i rozliczeń 310 Materiały" według kartotek ilościowo-wartościowych poszczególnych materiałów, znajdujące się w magazynach własnych 330 Towary" według kartotek ilościowo-wartościowych znajdujących się w magazynach własnych, 400 Koszty według rodzaju" według pozycji planu finansowego oraz w przekrojach dostosowanych do potrzeb planowania, analizy i sprawozdawczości z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej wydatków 700 Sprzedaż usług według: podziału usługi 750 Przychody finansowe" z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej dochodów przychody z operacji finansowych 760 Pozostałe przychody " według podziałek klasyfikacji budżetowej dochodów 800 Fundusz jednostki" według: tytułów zwiększeń i zmniejszeń funduszu 810 Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje" według: podziałek klasyfikacji budżetowej przeznaczenia dotacji 851 Zakładowy fundusz socjalny" według: przychodów i kosztów poszczególnych rodzajów działalności socjalnej 853 Fundusze pozabudżetowe" według:

7 poszczególnych funduszy oraz źródeł zwiększeń funduszy i kierunków ich wykorzystania 860 Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy" według tytułów powstania strat i zysków nadzwyczaj nych.

8 3. Wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych W jednostkach budżetowych Księgi rachunkowe jednostki budżetowej prowadzone są z wykorzystaniem programu komputerowego O p t i v u m (wpisać nazwę) zakupionego w firmie YULCAN sp. zo.o. ul. Kazimierska 15, Wrocław-Licencja:15187 (wpisać nazwę firmy i nazwę dowodu zakupu licencji) System komputerowy rachunkowości obejmuje następujące : księgę główną (Księgowość Optivum) inwentarz Optivum magazyn optivum rozrachunki Optivum kasa Optivum kadry Optivum płace Optivum Dokumentacja opisująca program użytkownika posiada klauzulę, że jest zgodna z wymogami ustawy o rachunkowości i zawiera: oznaczenie wersji oprogramowania i datę rozpoczęcia jego eksploatacji, wykaz programów, procedury/funkcje wraz z opisem algorytmów i parametrów, opis programowych zasad ochrony danych, metody zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania, wykaz zbiorów kont ksiąg rachunkowych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w komputerowym systemie rachunkowości. 4. Opis systemu komputerowego rachunkowości W jednostkach budżetowych W jednostce budżetowej do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest program KSIĘGOWOŚĆ Optivum Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej powyżej wersji jest wykorzystywany od dnia ROK.. P.O. DYREKTOR Domu Wczasów Dziecięcych mgr Iwono Faron

9 Dom Wczasów Dziecięcych, Wojska Polskiego 37, Duszniki-Zdrój Globalny plan kont Numer konta Nazwa Typ integracyjny Typ 011 Środki trwałe Inne Inne 011-BUDY ŚT-budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Inne Inne 011-TECH ŚT-urządzenia techniczne i maszyny Inne Inne 011-TRAN ŚT-środki transportu Inne Inne 013 Pozostałe środki trwałe Inne Inne 014 Zbiory biblioteczne Inne Inne 015 Mienie zlikwidowanych jednostek Konto nieużywane 016 Dobra kultury Konto nieużywane 017 Uzbrojenie i sprzęt wojskowy Konto nieużywane 020 Wartości niematerialne i prawne Konto nieużywane 030 Długoterminowe aktywa finansowe Konto nieużywane 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Inne Inne 071-BUDY Umorzenie budynków, lokali i obiektów inżynierii lądowej i wodnej Inne Inne 071-TECH Umorzenie urządzeń technicznych i maszyn Inne Inne 071-TRAN Umorzenie środków transportu Inne Inne 071-WNIP Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych Konto nieużywane 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Inne Inne 073 Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe Konto nieużywane 077 Umorzenie uzbrojenia i sprzętu wojskowego Konto nieużywane 080 Inwestycje Konto nieużywane 101 Kasa Kasa Inne 101-BUDŹ Kasa-budżet Kasa Inne 101-ZFŚS Kasa-fundusz socjalny Kasa Inne 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych Bank Wydatki 130-DOCH Dochody budżetowe Bank Dochody 130-REFU Sumy do wyjaśnienia, refundacji Inne Inne 131 Rachunki bieżące-dochody stare Bank Inne 132 Rachunki dochodów własnych jednostek budżetowych Konto nieużywane 134 Kredyty bankowe Konto nieużywane 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia Bank Inne 137 Rachunki środków funduszy pomocowych Konto nieużywane 138 Rachunki środków na prefinansowanie Konto nieużywane 139 Inne rachunki bankowe - Konto nieużywane 140 Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne Inne Inne 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Rozrachunki Inne 201-NALE Rozrachunki z odbiorcami-należności Konto nieużywane 201-ZOBO Rozrachunki z dostawcami-zobowiązania Rozrachunki Koszty 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych Rozrachunki Przychody 222 Rozliczenie dochodów budżetowych Inne Inne 223 Rozliczenie wydatków budżetowych Inne - Inne 224 Rozliczenie udzielonych dotacji budżetowych ' Konto nieużywane 225 Rozrachunki z budżetami Rozrachunki Inne 225-PIT4 Podatek od wynagrodzeń Inne Koszty 225-ZFŚS Podatek od świadczeń wypłaconych z funduszu socjalnego Inne Inne 226 Długoterminowe należności budżetowe Konto nieużywane Strona 1 Księgowość Optivum ver VULCAN lic , Dom Wczasów Dziecięcych, Duszniki-Zdrój, Wojska Polskiego 37

10 ..er konta Nazwa Typ integracyjny Typ Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych Konto nieużywane 228 Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych Konto nieużywane 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne Inne Inne 229-FP## Fundusz pracy Inne Koszty 229-ZDRO Ubezpieczenie zdrowotne Inne Koszty 229-ZUSP Zus-Pracownik Inne Koszty 229-ZUSZ Zus-Zakład Inne Koszty 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Inne Inne 231-BUDŹ Rozrachunki z tyt.wynagrodzeń Inne Inne 231-ZFŚS Rozrachunki z tyt. świadczeń wypłaconych z funduszu socjalnego Inne Inne 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami Rozrachunki Inne 240 Pozostałe rozrachunki Rozrachunki Inne 240-FMIE Fundusz mioeszkaniowy-zeasz Inne Inne 240-INNE Inne potrącenia Inne Inne 240-KOMO Potrącenia komornicze Inne Inne 240-KZP# Kasa zapomogowo-pożyczkowa Inne Inne 240-POZO Pozostałe rozrachunki Inne Inne 240-PZU1 Ubezpieczenie PZU-W. Polskiego Inne Inne 240-PZU2 Ubezpieczenie PZU-Wandy Inne Inne 240-RORY Rachunki oszczęsnościowo-rozliczeniowe Inne Inne 240-ZNP# Składki ZNP Inne Inne 257 Należności z tytułu prefinansowania Konto nieużywane 268 Zobowiązania z tytułu prefinansowania Konto nieużywane 290 Odpisy aktualizujące należności Konto nieużywane 300 Rozliczenie zakupu Konto nieużywane 310 Materiały Inne Inne 330 Towary Inne Inne 340 Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów i towarów Konto nieużywane 400 Koszty według rodzajów Inne Koszty 401 Amortyzacja Inne Inne 490 Rozliczenia kosztów Konto nieużywane 500 Koszty działalności podstawowej Konto nieużywane 530 Koszty działalności pomocniczej Konto nieużywane 550 Koszty zarządu Konto nieużywane 580 Rozliczenie kosztów działalności Konto nieużywane 600 Produkty gotowe i półfabrykaty Konto nieużywane 620 Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów Konto nieużywane 640 Rozliczenia międzyokresowe kosztów Konto nieużywane 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia Inne Inne 700-POBY Wpłaty za pobyt Inne Przychody 700-POZO Pozostałe wpłaty-czynsz i energia Inne Inne 730 Sprzedaż towarów i wartość ich zakupu Konto nieużywane 740 Dotacje i środki na inwestycje Konto nieużywane 750 Przychody i koszty finansowe Inne Przychody 760 Pozostałe przychody i koszty Konto nieużywane 761 Pokrycie amortyzacji Inne Inne 800 Fundusz jednostki Inne Inne 810 Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje Konto nieużywane 820 Rozliczenie wyniku finansowego Konto nieużywane Strona 2 Księgowość Optivum ver VULCAN lic , Dom Wczasów Dziecięcych, Duszniki-Zdrój, Wojska Polskiego 37

11 r -mer konta Nazwa Typ integracyjny Typ Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów Konto nieużywane 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Inne Inne 853 Fundusze pozabudżetowe Konto nieużywane 855 Fundusz mienia zlikwidowanych jednostek Konto nieużywane 860 Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy Inne Inne 870 Podatki i obowiązkowe rozliczenia z budżetem obciążające wynik finansowy Konto nieużywane 900 Konto techniczne Inne Inne 980 Plan finansowy wydatków budżetowych Inne Inne 981 Plan finansowy niewygasających wydatków Inne Inne 995 Zaangażowanie środków zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych Konto nieużywane 996 Zaangażowanie dochodów własnych jednostek budżetowych Konto nieużywane 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego Inne Inne 999 Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat Inne Inne p.o. DYREKTOR Domu Wczasów Dziecięcych w rawszai^aźh-zdroju mgr Iwona Faron s o Strona 3 Księgowość Optivum ver. a VULCAN lic , Dom Wczasów Dziecięcych, Duszniki-Zdrój, Wojska Polskiego 37