2. Sporządzanie zestawień wymaganych przez ustawę

Transkrypt

1 (wersja dla DOS) Producent: Macrologic S.A. Dokument ten zawiera skrócony opis algorytmów, niektórych funkcji i procedur systemu FIKS, istotnych z punktu widzenia ustawy o rachunkowości. Poniżej wymienione są elementy programu opisane w tym dokumencie: niezbędne dane do prawidłowego działania programu (parametry, plant kont); opis wprowadzania dokumentów (ręczne, automatyczne, z innych programów); księgowanie dokumentów; sporządzanie zestawień wymaganych przez ustawę; sporządzanie sprawozdań finansowych; procedury automatycznego dekretowania. Zakres informacji, których ujawnienia wymaga ustawa o rachunkowości, w większości wypadków zawarty jest w treści instrukcji obsługi oprogramowania (podręczniku). Dlatego też do przygotowywanej dokumentacji systemu przetwarzania danych należy dołączyć podręcznik, nadając mu cechy dokumentu księgowego. 1. Zakładowy plan kont Praca w systemie FIKS jest możliwa po wprowadzeniu stosowanego w danej jednostce gospodarczej planu kont. Po uzupełnieniu danych są one dostępne w postaci: Widoku na ekranie: Menu główne / Plan kont Wydruku urzędowego planu kont: Wydruki księgi rachunkowe / plan kont Wydruk ten uwzględnia pełny plan kont ze wszystkimi analitykami, zawiera ponadto informacje na temat typu konta, powiązanie z rozrachunkami, możliwość księgowania w walucie itd. Wydruku syntetycznego planu kont: Wydruki - księgi rachunkowe / wydruki pomocnicze / plan kont / Wykaz kont syntetycznych Wydruku analitycznego planu kont: Wydruki - księgi rachunkowe / wydruki pomocnicze / plan kont / Plan kont pełny. 2. Sporządzanie zestawień wymaganych przez ustawę

2 (wersja dla DOS) 2/13 Wydruki z programu FIKS są zgodne z wymogami ustawy: strony wydruków są numerowane automatycznie (numer strony jest drukowany w stopce po prawej stronie). Informacje na temat programu i wersji z jakiej pochodzą, są drukowane w stopce po lewej stronie. Każda strona wydruku zawiera podsumowanie wartości strony i wartości do przeniesienia. Wydruk zawiera informacje z jakich okresów obrachunkowych pochodzą dane i datę sporządzenia wydruku (w nagłówku po prawej stronie) oraz nazwę firmy (nagłówek, lewa strona). Jeśli przy tworzeniu wydruku określone zostały parametry wejściowe, to są one zaprezentowane na wydruku w nagłówku po lewej stronie tuż pod tytułem Dziennik Dziennik częściowy Zapisy w każdym rejestrze według dat księgowania i z odrębną numeracją ewidencyjną. Program FIKS umożliwia wydrukowanie dokumentu Dziennik cząstkowy w dowolnym momencie pracy, również dla tych okresów, które nie zostały zamknięte. Jeśli miesiąc pozostaje nie zamknięty, należy liczyć się z faktem, ze może zawierać zapisy niekompletne (nie wszystkie operacje zostały zarejestrowane lub zaakceptowane). Dziennik taki należy w związku z tym traktować jako niepełny. W przypadku okresów zamkniętych można dokument ten uznać za finalny. Na wydrukach dziennika znajdują się następujące informacje: numer w dzienniku, data księgowania operacji, data wystawienia dokumentu stanowiącego podstawę księgowania, numer ewidencyjny dowodu księgowego, typ i numer własny dokumentu, opis operacji, sumy kwot Winien i Ma wynikające z dekretacji dokumentu, symbol waluty zapisu, dla zapisów na kontach walutowych kwoty w walucie obcej, identyfikator osoby zatwierdzającej dany dokument. Zapisy na kontach bilansowych i pozabilansowych są sumowane odrębnie Dziennik zbiorczy Udostępnia sumaryczne obroty poszczególnych dzienników cząstkowych: obroty miesiąca poprzedniego w stosunku do miesiąca aktywnego, obroty miesiąca bieżącego, obroty narastająco od początku roku. Wartości odnoszące się do poszczególnych dzienników cząstkowych oznaczone są symbolem, który jest tożsamy z symbolem odpowiedniego rejestru księgowego.

3 (wersja dla DOS) 3/13 W systemie FIKS dziennik można uzyskać na trzy sposoby: Widok na ekranie: Dzienniki - przeglądanie / wybór rejestru, Wydruk zbiorczy dziennika to: zsumowane obroty okresu poprzedniego, bieżącego i narastająco od początku roku po stronie winien i ma w każdym rejestrze księgowym; wydruk ten można uzyskać wybierając kolejno: Wydruki - księgi rachunkowe / dziennik zbiorczy; Wydruk częściowy dziennika to: poszczególne pozycje dziennika w wybranym rejestrze księgowym, z nadanym automatycznie przy zatwierdzaniu numerem pozycji dziennika, datą wystawienia i wprowadzenia dokumentu do systemu, symbolem własnym dokumentu, kontem, kwotą i stroną zapisu, oraz identyfikatorem osoby księgującej. Wydruk ten można uzyskać po wybraniu: Wydruki - księgi rachunkowe / dzienniki częściowe / wybór rejestru Księga główna Wśród raportów księgowych zamieszczono: raport prezentujące wszystkie zapisy na kontach w aktywnym miesiącu obrachunkowym, raport prezentujący zapisy na kontach narastająco od początku roku. Wydruki zawierają wszystkie zapisy na kontach w ujęciu analitycznym. Każde konto opisane jest na wydruku z bieżącego miesiąca przez symbol, a na wydruku od początku roku także przez nazwę konta syntetycznego i analityki. W przypadku zestawienia z bieżącego miesiąca dla każdego zapisu wykazywane są: kwoty po stronie Winien i Ma, numer pozycji w dzienniku, numer ewidencyjny dowodu księgowego, numer własny dokumentu, który był podstawą zapisu, data księgowania, treść opis operacji. Ponadto dla zapisów rozrachunkowych wykazywany jest także identyfikator rozrachunku, a dla zapisów walutowych symbol waluty, kwoty w walucie oraz kurs uwzględniony w przeliczeniach. Wartości w ramach każdego konta analitycznego są sumowane, a na końcu wydruku podsumowane są zapisy na wszystkich kontach. W przypadku zestawienia zapisów na kontach od początku roku, dla każdego otwartego konta poza informacjami o wprowadzonych zapisach drukowane są: stan na początek miesiąca, obroty miesiąca oraz stan na koniec miesiąca. Operator przed wykonaniem wydruku może selekcjonować informacje, wybierając zapisy na kontach bilansowych lub pozabilansowych. Wydruk zapisów księgowych od początku roku obrotowego można uzyskać w następujący sposób: Wydruki - księgi rachunkowe / zapisy na kontach od początku

4 (wersja dla DOS) 4/13 roku. Parametry wydruku: drukować konta bilansowe (litera B) lub pozabilansowe (litera P) Wydruk zapisów księgowych dla aktualnego okresu obrachunkowego systematycznie w podziale na konta analityczne można uzyskać wybierając: Wydruki - Księgi rachunkowe / zapisy na kontach w bieżącym miesiącu. Parametry wydruku: drukować konta bilansowe (litera B) lub pozabilansowe (litera P). W programie są również dostępne wydruki zapisów na kontach z możliwością wyboru konta, rejestru, dokumentów zatwierdzonych (nie zatwierdzonych, wszystkich), waluty, kwoty. Możemy je uzyskać w sposób następujący: Wydruki księgi rachunkowe / wydruki pomocnicze / kartoteka zapisów na kontach / 1. wybrane zapisy księgowe lub 2. zapisy księgowe na wybranych kontach, lub 3. roczna kartoteka księgowań na wybranych kontach analitycznych). Parametry wydruku 1: zapisy księgowe zatwierdzone ( Z), nie zatwierdzone (N), wszystkie (W), rejestr możemy ograniczyć wydruk do wskazanego rejestru księgowego wpisując trzyznakowy kod rejestru np. ZAK (rejestr zakupów), konto analogicznie jw. waluta analogicznie jw. zakres kwot. W większości wydruków program pyta nas o sposób wyboru konta, mamy do dyspozycji cztery takie sposoby: Selekcja po wybraniu tego sposobu ukaże się na ekranie kartoteka otwartych w systemie kont analitycznych, będziemy musieli wskazać konta, które powinny znaleźć się na wydruku ( poprzez akceptację klawiszem ENTER ), Redakcja teraz otrzymamy okienko, w którym musimy dokładnie zdefiniować konto analityczne, którego wydruk chcemy uzyskać, Query program spyta nas o zakres kont analitycznych takich, jakie chcemy wydrukować np. chcemy uzyskać wydruk stanu rozrachunków dla kontrahentów od kodu do 00100, wówczas w okienku podamy od 201/00001 do 201/00100, Maska pozwala dowolnie definiować konta analityczne (np. wpisanie w polu maska wartości 2??/00010????????? spowoduje wydrukowanie wszystkich zapisów na kontach zespołu 2 dla kontrahenta 00010; wpisanie 1???????????????? wygeneruje wydruk zawierający wszystkie zapisy na kontach zespołu 1).

5 (wersja dla DOS) 5/ Zestawienie obrotów i sald Zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej (syntetycznie) Zawiera w ujęciu kont syntetycznych salda po stronie debetowej i kredytowej z bilansu otwarcia, obrotów Winien i Ma bieżącego okresu, obrotów Winien i Ma narastająco od początku roku obrotowego oraz salda kont. Dostępny jest wg ścieżki: Wydruki - księgi rachunkowe / Obroty i salda kont syntetycznych. Przykładowy wydruk umieszczony jest w podręczniku użytkownika. Parametry wydruku: drukować konta bilansowe (litera B) lub pozabilansowe (litera P) Zestawienie obrotów i sald ksiąg pomocniczych (analitycznie) Informacje są analogiczne jak w wydruku opisanym wyżej, z rozbiciem na poszczególne konta analityczne. Wszystkie konta analityczne pogrupowane są według kont syntetycznych, prezentowane są również sumy obrotów i sald dla kont syntetycznych: Wydruki - księgi rachunkowe / Obroty i salda kont analitycznych. Przykładowy wydruk umieszczony jest w podręczniku użytkownika. Parametry wydruku: drukować konta bilansowe (litera B) lub pozabilansowe (litera P). Do dyspozycji operatora jest również większa gama wydruków zestawień obrotów i sald z różnymi możliwościami wyboru selekcji. Wydruki są dostępne w Wydruki księgi rachunkowe / wydruki pomocnicze / kartoteka obrotów i sald /(wydruki od 1 do 8) Księgi pomocnicze Kartoteka rozrachunków: Rozrachunki / Wydruki do wyboru w zależności od potrzebnych informacji: Wydruki urzędowe: Potwierdzenie sald Wezwanie do zapłaty Wydruki pozostałe Pomocnicze min. zapisy księgowe dla rozrachunków, stan rozrachunków, struktura rozrachunków wg różnych kryteriów itd. Kontrolne porównanie sald rozrachunków z kontem kontrahenta Rejestr VAT: Ewidencja VAT / Wydruki - do wyboru w zależności od potrzebnych informacji: deklaracja VAT-7, wydruki dokumentów w rejestrach, wydruki zbiorcze rejestrów Umowy długoterminowe: Umowy długoterminowe / menu dolne / Wydruki Kartoteka list płac: patrz podręcznik KALI kadry i płace

6 (wersja dla DOS) 6/13 Raporty kasowe: Raporty kasowe lub bankowe / menu dolne / Wydruk. Więcej wydruków patrz podręcznik KASA rejestracja dokumentów kasowych Środki trwałe: Kartoteki pomocnicze / wydruki kartotek pomocniczych / środki trwałe. Inne wydruki patrz podręcznik ESTRA Ewidencja środków trwałych Dokumenty magazynowe: patrz podręcznik MAGFAKT Gospodarka magazynowa, sprzedaż i magazynowanie. 3. Opis działania procedur automatycznego dekretowania Program FIKS zawiera wiele procedur usprawniających pracę księgową. Procedury zostały podzielone na następujące grupy: Grupa VT operacje dotyczące podatku od towarów i usług VAT, dla których bazowymi danymi są informacje zapisane uprzednio w ewidencji VAT (tabele N oraz PF). Przykładowe operacje sprzedaż krajowa, eksportowa zakupy krajowe, import towarów, import usług PK operacje dotyczące przeksięgowań rocznych lub miesięcznych, dla których bazowymi danymi są obroty lub salda figurujące w księgach rachunkowych I. Zamknięcie konta i przeniesienie jego salda na inne konto a) przeniesienie konta wynikowego na konto wyniku finansowego b) przeniesienie konta kosztowego na konto 490 np. 4 na 490 c) przeniesienie VATu należnego i naliczonego na Rozrachunki z US z tytułu VAT II. Narzuty czyli narzut z jednej grupy kont na inną grupę kont wg określonego klucza podziałowego a) rozksięgowanie kosztów wydziałowych wg klucza wynagrodzenia + narzuty III. Odchylenia od cen ewidencyjnych odchylenia od cen ewidencyjnych towarów odchylenia od cen ewidencyjnych półfabrykatów odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów

7 (wersja dla DOS) 7/13 OD operacje dotyczące księgowania odsetek od należności i zobowiązań uregulowanych po terminie płatności, dla których bazowymi danymi są dane zapisane w kartotece rozrachunków (tabele O i H) RK operacje dotyczące księgowania różnic kursowych, dla których bazowymi danymi są dane zapisane w kartotece rozrachunków (tabele O i H) oraz bieżące zapisy na kontach (tabela D) RO operacje dotyczące rozliczania przedpłat na poczet należności, których bazowymi danymi są dane zapisane w kartotece rozrachunków (tabele O i H) XX operacje pozostałe I. Odsetki od należności zapłaconych II. Odsetki na koniec roku od należności lub zobowiązań niezapłaconych I. Różnice kursowe zrealizowane II. Różnice kursowe niezrealizowane I. Rozliczenie przedpłaty I. Storno wybranego dowodu księgowego SK operacje dotyczące księgowania dokumentów wystawionych i zarejestrowanych w tabelach innych systemów pakietu SKID lub MCLEASE UD operacje dotyczące rozliczenia umów długoterminowych I. Faktury sprzedaży a) wystawione w systemie MAGFAKT b) wystawione w systemie FAKTURY c) wystawione w systemie LEASE II. Dokumenty magazynowe wystawione w systemie MAGAFAKT a) dokumenty magazynowe przychodowe (PZ, PW, ZZ) b) dokumenty rozchodowe (WZ, RW) c) przesłania między magazynami III. Dokumenty typu lista płac wystawione w systemie KALI IV. Amortyzacja naliczona w systemie ESTRA V. Raporty kasowe oraz wyciągi bankowe wystawione w systemie KASA. I. Ustalone przychody /koszty dla umów długoterminowych Dla każdej z powyższych grup procedur istnieje jeden lub kilka algorytmów, z których można budować procedury automatycznego księgowania. Operator systemu ma do dyspozycji słownik standardowych formuł. Z tych standardowych formuł może zdefiniować wiele typowych procedur automatycznego księgowania, bez konieczności

8 (wersja dla DOS) 8/13 posługiwania się językiem programowania. Każda z takich formuł tworzy zapisy księgowe dla jednej lub kilku operacji. Działanie każdej z formuł uzależnione jest od poprawnego zdefiniowania jej parametrów lub schematów księgowań. PK procedury dotyczące przeksięgowań rocznych lub miesięcznych, dla których bazowymi danymi są obroty lub salda figurujące w księgach rachunkowych. Dla grupy tej stworzono kilka formuł: ZAMYKANIE KONT (1) Przeksięgowanie z konta na konto saldami, narastająco od początku roku Formuła służy do przeksięgowania sald na koniec bieżącego okresu, kont z listy 1 (parametr 1) na konto analityczne podane w parametrze 2 (konto_zamykające). Można ją wykorzystywać np. do przenoszenia kosztów i sprzedaży na wynik finansowy. ZAMYKANIE KONT (2) Przeksięgowanie z konta na konto obrotami, narastająco od początku roku Algorytm identyczny jak dla ZAMYKANIE KONT (1), z tym, że pod uwagę brane są nie salda na koniec bieżącego okresu, lecz obroty Winien i Ma od początku roku (bez bilansu otwarcia). ZAMYKANIE KONT (3) Przeksięgowanie z konta na konto saldami, za miesiąc Algorytm identyczny jak dla ZAMYKANIE KONT (1), z tym, że pod uwagę brane są salda za miesiąc. Salda te liczone są na podstawie obrotów Winien i Ma bieżącego miesiąca. ZAMYKANIE KONT (4) Przeksięgowanie z konta na konto obrotami, za miesiąc Algorytm identyczny jak dla ZAMYKANIE KONT (2), z tym, że pod uwagę brane są obroty tylko bieżącego miesiąca. NARZUTY (1) Narzuty na konto wg klucza - od początku roku Formuła służy do księgowania narzutu na konta wg zadanego klucza; np. do zaksięgowania narzutu kosztów wydziałowych na konta kosztów bezpośrednich. NARZUTY (2) Narzuty na konto wg klucza za miesiąc

9 (wersja dla DOS) 9/13 Algorytm identyczny jak dla NARZUTY (1), z tym, że kwota do rozksięgowania z konta kosztów wydziałowych równa się różnicy obrotów Winien i Ma w bieżącym miesiącu (tzw. saldo za miesiąc). ODCHYLENIA (1) Odchylenia od cen ewidencyjnych od początku roku Formuła służy do księgowania odchyleń np. od cen ewidencyjnych materiałów. ODCHYLENIA (2) Odchylenia od cen ewidencyjnych - za miesiąc Algorytm identyczny jak dla ODCHYLENIA (1), z tym, że rozliczane są odchylenia tylko z aktualnego miesiąca. RK procedury dotyczące księgowania różnic kursowych, dla których bazowymi danymi są dane zapisane w kartotece rozrachunków oraz bieżące zapisy na kontach. Dla grupy tej istnieją dwie : R.KURS niezrealizowane Różnice kursowe niezrealizowane na dzień bilansowy Formuła wymaga wprowadzenia listy kont kompensaty dla walut. Formuła tworzy zapisy księgowe na podstawie informacji zapisanych w tabeli rozrachunków walutowych niezbilansowanych na dzień bilansowy. R.KURS zrealizowane Różnice kursowe zrealizowane Formuła wymaga wprowadzenia kont ujemnych i dodatnich różnic kursowych. Formuła liczy saldo rozrachunku w walucie i w PLN, nalicza różnicę, tworzy zapis na koncie rozrachunkowym i odpowiednio na koncie różnic kursowych OD procedury dotyczące księgowania odsetek od należności i zobowiązań uregulowanych po terminie płatności, dla których bazowymi danymi są dane zapisane w kartotece not odsetkowych. Dla grupy tej stworzono dwie : ODSETKI (1) Odsetki od należności zapłaconych po terminie płatności Parametry : Konto przychodów przyszłych okresów.

10 (wersja dla DOS) 10/13 Formuła tworzy zapisy księgowe na podstawie informacji zapisanych w kartotece not odsetkowych dla operacji zbilansowanych. Dla każdej z wystawionych not odsetkowych, tworzona jest jedna operacja księgowa, która może posiadać dwa lub więcej zapisów na kontach, w zależności od tego, do ilu rozrachunków została wystawiona nota. Każda z not dotyczy oczywiście rozrachunków tylko jednego kontrahenta. ODSETKI (2) Odsetki od należności / zobowiązań nieuregulowanych na koniec roku obrotowego Konto przychodów przyszłych okresów; Konto rozrachunkowe pomocnicze. Formuła tworzy zapisy księgowe na podstawie informacji zapisanych w kartotece not odsetkowych dla operacji niezbilansowanych na koniec okresu. Dla każdej z wystawionych not odsetkowych, tworzona jest jedna operacja księgowa, która może posiadać dwa lub więcej zapisów na kontach, w zależności od tego, do ilu rozrachunków została wystawiona nota. Każda z not dotyczy oczywiście rozrachunków tylko jednego kontrahenta. RO procedury dotyczące rozliczania przedpłat na poczet należności, dla których bazowymi danymi są dane zapisane w kartotece rozrachunków. Dla grupy tej stworzono dwie : PRZEDPŁATY - automatycznie PRZEDPŁATY z wyborem Rozliczenie wybranych przedpłat automatycznie wg daty wystawienia Rozliczenie wybranych przedpłat z wyborem rozrachunku, który ma być rozliczony. Formuły tworzą zapisy księgowe na podstawie informacji zapisanych w kartotece rozrachunków. Służą one do kompensaty rozrachunków. Działają one w sposób następujący: z wybranego konta rozrachunkowego, na którym księgowane są przedpłaty, kwota w wybranej operacji przedpłaty, zostaje przeksięgowana na to właściwe konto rozrachunkowe kontrahenta.

11 (wersja dla DOS) 11/13 XX procedury inne: STORNO DOWODU (1) Wystornowanie (lub powtórzenie) wszystkich zapisów księgowych wybranego dokumentu.fiks Parametry : Nie są wymagane. Formuła tworzy zapisy księgowe na podstawie zapisów dokonanych wcześniej, dla innego dokumentu.fiks. Dokument.fiks, którego zapisy mają być powtórzone (lub wystornowane), należy określić w trakcie działania. VT procedury dotyczące księgowania operacji związanych ze sprzedażą lub zakupami, opisywanych dowodami VAT. Bazowymi danymi dla tych procedur są informacje zapisane w ewidencji VAT (tabele N oraz PF). Formuły tej grupy różnią się od pozostałych, tym, że nie wymagają podawania parametrów, w zamian tego wykonują zapisy na kontach według tzw. schematów księgowań, które użytkownik musi zdefiniować dla każdej z używanych w systemie procedury z grupy VT. Dla grupy tej stworzono jedną formułę o nazwie DOKUMENT VAT. DOKUME NT VAT Zaksięgowanie dokumentu VAT wg zdefiniowanego schematu księgowania. Parametry Nie są wymagane. Formuła wymaga zdefiniowania schematu księgowania związanego z tą formułą. Schemat księgowania musi zawierać przynajmniej dwie pozycje, opisujące zapisy na kontach, które mają być wykonane. SK procedury dotyczące księgowania danych z innych aplikacji SKID-a. Parametry Amortyzacja ESTRA Amortyzacja za bieżący okres obliczona w systemie ESTRA Lista grup środków trwałych Lista kont umorzeń Konto amor. stanowiącej koszt uzyskania przychodu

12 (wersja dla DOS) 12/13 Konto amort. nie stanowiącej kosztu uzyskania przychodu Konto rozliczenia kosztów Formuła tworzy zapisy księgowe na podstawie informacji zapisanych w tabeli amortyzacji. Dla każdej grupy środków trwałych zlicza miesięczną amortyzację Lista płac - KALI Lista płac dokument z systemu KALI Lista rubryk Treść pozycji Konto WN Konto MA Formuła tworzy zapisy księgowe na podstawie informacji zapisanych w tabeli LS z wskazanego miesiąca na podstawie danej listy. Raport kasowy KASA Raport kasowy z sytemu KASA (FIKSKASA) Nie wymaga parametrów Formuła tworzy zapisy księgowe na podstawie informacji zapisanych w tabel U i PO z danego raportu kasowego. Tworzone są operacje proste posiadające dekret na koncie kasy (np. 101) oraz na koncie przeciwstawnym do konta kasy dla danej operacji kasowej WZ, PZ MAGFAKT Dokumenty magazynowe wystawione w systemie MAGFAKT Typ magazynu Typ dokumentu Konto WN KONTO MA Formuła tworzy zapisy księgowe na podstawie informacji zapisanych w tabeli MD z danego okresu obrachunkowego. Tworzone są operacje proste posiadające dekret na kontach zespołu 3. UD procedury dotyczące księgowania ustalonych przychodów lub kosztów dla umów długoterminowych. Umowy_dl Ustalone przychody i koszty umów długoterminowych Parametry : Typ dokument Wszystkie / wybrane umowy

13 (wersja dla DOS) 13/13 Formuła tworzy zapisy księgowe na podstawie informacji zapisanych w tabeli UDT. Dla każdej nie zakończonej umowy procedura tworzy jeden dokument źródłowy o typie wskazanym w pierwszym parametrze, numerze ewidencyjnym podanym podczas działania procedury, numerze własnym składającym się z kodu umowy oraz oznaczeniu okresu obrachunkowego, dacie księgowania równej ostatniemu dniu w miesiącu. Tak utworzony dokument źródłowy zawiera trzy operacje: a) księgowanie ustalonych przychodów bieżącego okresu na stronę WN konta "wynik umowy" oraz stronę MA konta "Przychody ze sprzedaży produktów" b) księgowanie ustalonych kosztów bieżącego okresu na stronę Ma konta "wynik umowy" oraz stronę WN konta "Koszt wytworzenia sprzedanych produktów". c) przeniesienie salda WN konta "wynik umowy" na stronę WN konta "Rozliczenie umowy" lub przeniesienie salda Ma konta "wynik umowy" na stronę Ma konta "Rozliczenie umowy".