Aktualności podatkowe dla przedsiębiorców na rok 2014 i aspekty zakończenia roku finansowego 2013.

Transkrypt

1 Aktualności podatkowe dla przedsiębiorców na rok 2014 i aspekty zakończenia roku finansowego J.W. (Jarek) Solowski, właściciel Solowski Consultancy BV

2 Film Solowski Consultancy BV

3 Agenda 1.Aktualności podatkowe rok Aspekty zakończenia roku finansowego 2013

4 Podatek dochodowy od osōb fizycznych Taryfa podatkowa w pierwszej skali podatkowej od 0 do została ł obniżona z 5,85% na 51% 5.1%. Składki socjalnie jli pozostają tj na poziomie 31,15% w pierwszych 2 skalach podatkowych (do euro). Najwyższa skala podatkowa 52% rozpoczyna się ę od euro (było euro)

5 Podatek dochodowy od osōb fizycznych Ogōlna ulga tzw. Algemene heffingskorting (2103 euro a było 2001 euro) była wczesniej w pełni odliczana. W roku 2014,wtedy kiedy dochody przekraczają euro, ulga zostaje obniżona, jednak nie poniżej sumy euro. Ulga dla niepracującego partnera fiskalnego wynosi maksymalnie euro (co roku obniżane o 6,66% ). Pod warunkiem, że partner zapłacił wystarczająco podatku, żeby tę sumę można było od podatku odliczyć. Obliczenie: 2 % obniżane od nadyżki drugiej jgrupy, lecz nie więcej ę niż 737 euro. Przykład: Dochód euro (box 1) euro = euro x 2 % = 107 euro Ulga: = euro

6 Podatek dochodowy od osōb fizycznych Dochody więcej niż Dochody nie więcej niż Arbeidskorting Zmienia się ,807% x arbeidsinkomen podstawa ,724% x (arbeidsinkomen naliczania tzw ) Arbeidskorting % x Werkbonus (arbeidsinkomen ) 1119 euro (był 1100) wiek: powyżej 65 lat Dochody euro: % x ( ) =

7 Podatek dochodowy d od osōb fizycznych Odpisy procentu za zakup domu zostaną obniżane co roku, aż osiągną maksymalną granicę 38% odpisu. Odpis będzie obniżany co roku o 0,5%. Na rok 2014 maksymalny odpis od podatku wynosi 51,5% (zamiast 52%). Forfait dopis za własny dom wartosci od do będzie 0,7% (był 0,6%)

8 Podatek dochodowy od osōb fizycznych Za dochody z wypłat dywidendy w roku 2014 będziemy płacili 22% zamiast 25% podatku. (do euro)

9 Podatek od wynagrodzenia Taryfy podatkowe Od 6 stycznia 2014 nie bedzie juz uzywany numer sofi. Od tego momentu mozna skladac zapytania o tzw. Burger Service Nummer (BSN). Zmieniasię dopisza prywatny użytek samochodu służbowego. W roku 2014 za samochody elektryczne dopis wynosi razem 4% (bylo 0%). Za samochody półelektryczne z emisją spalin CO2 do 50 gram za km, dopis wynosi 7%. Dopis 14% będzie ę dla aut z emisją spalin CO2 do 88 gram za km (było 95 gram). Dopis 20%, do 117 gram (było do 124 gram) i dopis 25% powyzej 117 gram. Samochody starsze, powyzej 25 lat >40 lat zwolnione z podatku. (opłata 120 euro dla już posiadających auta starsze niż 25 lat). Podatek drogowy podwyżka o 1,7%

10 Podatek od wynagrodzenia Dla tych z Państwa, ktōrzy skorzystali z przeniesienia wypłaty odprawowej dotzw tzw. StamrechtBV BV, istniejemożliwość wypłacenia pełnej sumy (reszty) z utrzymaniem podatku dochodowego za 80% sumy pozostałej do wypłacenia w roku 2014 Z dniem 1 lipca 2014 zostanie zniesiona możliwość otwierania g konta, zamiast tego Urząd wprowadzi tzw. depozyt WKA. Przedsiębiorcy, ę ktōrzy operują g kontem, do 1 stycznia 2015 będą ę ą mieli czas na przeniesienie operacji z g konta na depozyt WKA. Minimalne wynagrodzenie od 1 stycznia 2014 wynosi 1.485,60 euro brutto (8,57 euro za godz. przy 40 godz./ tydzień ń oraz 9,02 euro za godzinę przy 38 godz. w tygodniu)

11 Inne Od 1 grudnia 2013 Urząd skarbowy wypłacać będzie zwroty podatku, dodaki i inne sumy tylko na konto bankowe przypisane do danej osoby fizycznej lub firmy. To znaczy, że nie będzie ę żadnych y wypłat na konta bankowe osōb trzecich. Czas rozpatrzenia, czy ktoś ma prawo do dodatkōw (wynajm czynsz, ubezpieczenie zdrowotne itp) zostanie przedłużone z 8 tygodni do 13 tygodni. Jeżeli brakuje jakichkolwiek informacji, urząd ma prawo nie wypłacić zaliczek. Akcyza za produkty alkocholowe zostala podwyższona o 5,75%

12 Inne dla przedsiębiorcy dibi emerytura itp. FOR 10,9% (był 12%) maksymalnie euro Lijfrente,,polisa ubezpieczeniowa maksymalnie rocznie euro (było euro). Rezerwacja maksymalnie 15,5% do sumy euro (do 55 lt) lat) Plan na temat dobrowolnej dodatkowej Plan na temat dobrowolnej dodatkowej emerytury (Brandnewday.nl)

13 Innedla przedsiębiorcy KIA, VAMIL dla samochodów osobowych zostało zlikwidowane Odpis dla prowadzącego firmę jednoosobową jak i odpis dla startującego pozostaje taki sam (7.280 i euro) MKB winstvrijstelling, suma zwolniona od podstawy zysku w roku %. VAT 6% na prace renowacyjne do Izolacje domów starszych niż 2 lata Także obejmuje pracę przy izolacji szyb Nie można używać zniżonego VAT na materiał Dyrektor w spółce z o.o. (BV) posiada wynagrodzenie bruto euro (było euro)

14 Zakończenie roku finansowego 2013 Ogółem podatek dochodowy od osób fizycznych: ch Sprawdź czy można się rozliczać z patnerem. Nie zapomnij sprawdzić czy masz prawo do dodatków (zapyt. do ). Nie zapomnij odpisów charytatywnych, szkoleń itp. Nie zapomnij odpisów za poniesione koszty zdrowotne nie pokrywane przez ubezpieczalnię, w roku 2014 zaostrzone bedą możliowości odpisu. Zastanow się ę czy średnie dochody pozwolą ą na zakup mieszkania i odpis odsetek. Według prognoz ekonomicznych wartość domów i mieszkań w latach są najniższe. Nie zapomniej po zakończeniu roku o middeling obliczenie średniego podatku za 3 lata. Obniż podstawę w box 3 (zapłata podatku wcześniej, zakup samochodu, łodzi itp).

15 Zakończenie roku finansowego 2013 Przedsiębiorco Inwestowałeś, możesz amortyzować do 50%. Inwestowałeś ś powyżej euro, masz prawo do odpisu inwestycynego. Masz do doplaty VAT, to przekaż informacje i zapłać na czas do urzędu, zaoszczędzisz odeski jak i kary. Płacisz zaliczki to dobrze je nalicz, odsetki naliczane później będą nie mniej niż 4% dla osób fizycznych a dla podmiotów nie mniej niż 8% Miałeś straty w poprzednich latach, nie zapomnij ich przeliczyć Zastanów się czy nie lepiej przejść na BV, prawo spółek zmieniło sie z dniem ,jak i kiedy.

16 Zakończenie roku finansowego 2013 Przedsiębiorco Nie zapomnij o FOR, lijfrente DGA emerytura we własnej spółce z.o.o.(bv) nowe warunki, nowa umowa! Ostatnia deklaracja VAT, nie zapomnij dopisać podatku za prywatny użytek 2,7% lub 1,5% DGA dyrektor w spółce z o.o. (BV), sprawdź wynagrodzenie, czy miałes euro w roku 2013 Odczekaj z wypłatą dywidendy do roku 2014 Sprawdź czy dobrze prowadzisz swoją deklarację km.

17 Pytania Solowski Consultancy BV tel: fax: