ODNAWIALNE ŹRÓDŁA ENERGII OZE, WYMIANA PIECÓW ORAZ PROJEKTY WODNO - KANALIZACYJNE - OPODATKOWANIE I ODLICZENIE VAT ORAZ VAT KWALIFIKOWANY

Transkrypt

1 Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej Regionalny Ośrodek w Lublinie zaprasza na szkolenie: ODNAWIALNE ŹRÓDŁA ENERGII OZE, WYMIANA PIECÓW ORAZ PROJEKTY WODNO - KANALIZACYJNE - OPODATKOWANIE I ODLICZENIE VAT ORAZ VAT KWALIFIKOWANY Data: 13 listopada 2018, 10:00-15:00 Miejsce: Lublin, ul 1 Maja 13/4 Cena: 299 zł przy zgłoszeniu do 30 października, cena po 30 października 359 zł RABAT 10% dla drugiej i następnej osoby z tej samej instytucji CELE: Z uwagi na zmianę przepisów o Odnawialnych Źródłach Energii, Gminy, które zdecydowały się uczestniczyć w projektach dotyczących OZE oraz przyłączyć swoją instalację do sieci, otrzymują obecnie pisma nakazujące im zwrot części dotacji odpowiadającej VAT kwalifikowanemu gdyż podlega on teraz odliczeniu. Dodatkowo, na zwrot mają jedynie 14 dni, pod groźbą naliczania odsetek. Gminy zastanawiają się zatem czy powinny oddać, często bardzo istotne, kwoty kwalifikowanego VAT w dotacji. Powstaje bowiem pytanie czy po zmianie ustawy o OZE Gmina powinna rzeczywiście zacząć fakturować energię oddawaną do sieci. I czy spowoduje to powstanie prawa do odliczenia podatku naliczonego. Gminy obawiają się ponadto, czy stanowisko Urzędu Marszałkowskiego podzieli ich lokalny Urząd Skarbowy i rzeczywiście, bez problemów zwróci im nadwyżkę VAT. Podmioty z mieszanym rodzajem działalności często nie mają pewności, czy VAT w projekcie mogą uznać za kwalifikowany, czy sama dotacja powoduje zapłatę podatku i czy należy wystawiać fakturę. Obecnie najwięcej kontrowersji wzbudzają dotacje zakładające określone wpłaty własne mieszkańców, np. dotacje z regionalnego programu operacyjnego (RPO) na OZE, dofinansowanie wymiany kotłów, zakup kolektorów słonecznych, dofinansowanie wyjazdu przedsiębiorców na targi itp. Nie jest jasne, czy w niektórych przypadkach nie będzie konieczne zastosowanie odwrotnego obciążenia VAT. Podmioty ubiegając się o szereg dotacji i dopłat z różnych źródeł, niekiedy pomijają tematykę VAT bądź sprowadzają ją jedynie do pytania, czy VAT powinien być wydatkiem kwalifikowanym, czy też nie. Tymczasem, brak wnikliwej analizy planowanego zadania może powodować szereg negatywnych konsekwencji zarówno w zakresie rozliczeń podatkowych, jak i braku finansowania dla całej inwestycji (skoro będzie konieczne pokrycie kwoty VAT). Dodatkowym problemem jest ogromna zmienność stanowisk organów podatkowych, które dotychczas dość liberalnie podchodziły do opodatkowania takich dofinansowań, obecnie jednak zmieniły stanowisko. W konsekwencji jednostki nie mogą liczyć na pewność prawa w tym zakresie.

2 Znowu pojawia się też problem zmiany stanowiska organów podatkowych co do odliczania VAT związanego z inwestycjami wodno-kanalizacyjnymi. Organy podatkowe twierdzą obecnie, że wydatki związane z zaopatrzeniem w wodę i odprowadzaniem ścieków mogą być odliczane jedynie prewspółczynnikiem Gminy. KORZYŚCI: Znajomość przepisów dotyczących opodatkowania VATem projektów OZE i podobnych, jak również zmian praktyki ich stosowania (najnowszych, przełomowych orzeczeń), uczestnicy zdobędą wiedzę niezbędną do prawidłowego wypełnienia wniosków o dotację w zakresie kwalifikowalności VAT. PROWADZĄCY: Prawnik, licencjonowany doradca podatkowy. Do niedawna kierowała działem VAT w renomowanej warszawskiej kancelarii, zajmując się szeroko rozumianym doradztwem podatkowym, zarówno bieżącą obsługą klientów jak również doradztwem projektowym (restrukturyzacje, przeglądy podatkowe i celowe, projekty optymalizacyjne, postępowania, ceny transferowe). Wcześniej zdobywała doświadczenie zawodowe w PwC w dziale podatkowym oraz w KPMG Tax. Ukończyła Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Szkołę Prawa Niemieckiego przy Uniwersytecie Warszawskim i Uniwersytecie w Bonn. Jest autorką licznych publikacji prasowych dotyczących prawa podatkowego (Rzeczpospolita, Gazeta Prawna, Przegląd Podatkowy, Jurysdykcja Podatkowa) oraz współautorką komentarza do ustawy o kontroli skarbowej, jak również komentatorką w programach telewizyjnych. Uczestniczy jako ekspert w pracach dotyczących zmian w polskich przepisach podatkowych (głównie w obszarze podatku VAT), jak również pracach na szczeblu Unii Europejskiej. Jest ponadto cenionym szkoleniowcem, ekspertem Senatu RP, a ponadto również Członkiem Rady Podatkowej PKPP Lewiatan. Posiada wieloletnie doświadczenie w doradztwie dla podmiotów publicznych, głównie samorządowych. Prowadzona przez nią Kancelaria odzyskała kilkadziesiąt milionów złotych nadpłaconego podatku VAT dla podmiotów publicznych oraz na bieżąco wspiera kilka gmin w kwestiach rozliczania podatku VAT, podatku dochodowego oraz podatku od nieruchomości. W wielu wprowadziła procedury naliczania i odliczania VAT współczynnikiem. Z sukcesem i korzyścią dla Gmin dokonała kilku centralizacji. Posiada doświadczenie w obsłudze podatkowej agencji wykonawczej (w rozumieniu ustawy o finansach publicznych), instytutów naukowych i instytucji kultury. Doradza w zakresie VAT organizacjom pozarządowym wykonującym zadania z zakresu administracji rządowej. ADRESACI: Osoby rozliczające podatki (skarbnicy, główni księgowi, dyrektorzy ds. finansów, pracownicy wydziałów finansowych) prawnicy wewnętrzni jednostek, osoby odpowiedzialne za dotacje i projekty inwestycyjne zwłaszcza finansowane z UE, w podmiotach takich jak: jednostki samorządu terytorialnego, jednostki budżetowe, zakłady budżetowe, spółki komunalne, instytuty naukowe, jednostki badawcze, instytucje kultury, związki/stowarzyszenia/federacje przedsiębiorców, producentów czy hodowców, organizacje pozarządowe, podmioty wykonujące zadania publiczne, jednostki sektora finansów publicznych oraz urzędy.

3 PROGRAM: 1. OZE a VAT. - Kiedy projekt dotyczy VAT? - Działalność podejmowana w ramach władztwa publicznego i działalność wykonywana w zakresie użyteczności publicznej. - Orzecznictwo oraz stanowiska organów podatkowych w zakresie przyznawania organom władzy publicznej statusu podatnika VAT w związku z zakresem wykonywanej działalności. - Czynności opodatkowane VAT. - Zmiana ustawy o OZE. - Sposób rozliczenia. - Powstanie prawa do odliczenia. - Zmiana przeznaczenia inwestycji. - Różne możliwości argumentacji. - Rola umów, regulaminów. - Rodzaje inwestycji i ich traktowanie dla VAT. 2. VAT w dotacjach. - Dwa aspekty opodatkowania dotacji. - Kiedy sama dotacja podlega opodatkowaniu, jakie kryteria należy brać pod uwagę w opodatkowaniu dotacji? - Kiedy przysługuje odliczenie? - Opodatkowanie dotacji zmiana stanowiska MF. - Dotacje na OZE, kotły, wyjazdy przedsiębiorców na targi, dotacje z RPO. - Najnowsze interpretacje KIS. - Orzecznictwo sądów administracyjnych. 3. Kiedy VAT kwalifikowany? - Podstawa analizy - jakie czynniki wziąć pod uwagę? - Od czego zależy kwalifikacja dla VAT? - Brak symetryzmu w ocenie inwestycji przez organy podatkowe. - Pojęcie VAT kwalifikowanego. - Zamiar dla VAT. - Orzecznictwo sądów administracyjnych, przełomowy wyrok NSA z 18 maja 2017 r. - Praktyka stosowania przepisów i odpowiedzialność. - Sankcje podatkowe. - Stanowiska organów podatkowych i orzecznictwo. - Rezygnacja z odliczania VAT a zarzut niegospodarności. 4. Zmiana praktyki organów podatkowych i sądów. - Zmiana praktyki dot. odliczania VAT przez samorząd od inwestycji. - Orzecznictwo - w tym przełomowy wyrok WSA w Bydgoszczy z 4 kwietnia 2017r. i jego wpływ na praktykę organów i jednostek. - Wyrok NSA z 26 czerwca 2018 r.

4 - Inwestycje wodno-kanalizacyjne obecne stanowiska. - Orzecznictwo odnośnie stosowania prewspółczynnika do inwestycji. - Alokacja bezpośrednia zakupów. - Kiedy współczynnik a kiedy 100% odliczeń? - Klucze przypisania. 5. Odwrotne obciążenie w projektach m.in. OZE. - Istota odwrotnego obciążenia. - Kto zobowiązany jest do rozliczenia transakcji? - Odwrócony VAT w budownictwie, kto jest podwykonawcą? Czy jednostka może być zobowiązana do rozliczenia w zw. z podwykonawstwem? - Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów. - Regulacje i konsekwencje błędnego rozliczenia, jakie ryzyko pociąga za sobą błędne rozliczenie faktury kosztowej z VAT. - O czym pamiętać podczas zamówień publicznych? 6. Postępowanie w jednostce. - Rola regulaminów wewnętrznych w jednostce. - Typowe błędy. - Komunikacja i identyfikacja projektów. - Praktyka wynikająca z prowadzonych kontroli podatkowych. - Opisywanie faktur.

5 KARTA ZGŁOSZENIA NA SZKOLENIE: ODNAWIALNE ŹRÓDŁA ENERGII OZE, WYMIANA PIECÓW ORAZ PROJEKTY WODNOKANALIZACYJNE - OPODATKOWANIE I ODLICZENIE VAT ORAZ VAT KWALIFIKOWANY TERMIN SZKOLENIA: 13 listopada 2018 r., godz MIEJSCE SZKOLENIA: Lublin, ul. 1-go Maja 13/4 CENA: 299 zł przy zgłoszeniu do 30 października, cena po 30 października 359 zł RABAT 10% dla drugiej i następnej osoby z tej samej instytucji (Udział w szkoleniu zwolniony z VAT w przypadku finansowania szkolenia ze środków publicznych. Jeżeli nie jest, do ceny netto należy doliczyć 23% podatku VAT. Cena zawiera materiały szkoleniowe, zaświadczenie, poczęstunek i serwis kawowy). DANE OSOBY ZGŁASZANEJ IMIĘ I NAZWISKO ADRES URZĘDU/JEDNOSTKI Nabywca: DANE DO FAKTURY URZĘDU/JEDNOSTKI Odbiorca: NUMER TELEFONU ADRES (proszę o wpisanie adresu bezpośrednio do uczestnika, w celu ułatwienia kontaktu) OŚWIADCZENIA Oświadczam, że uczestnictwo w szkoleniu jest/nie jest finansowane co najmniej w 70% w całości ze środków publicznych. Zgodnie z art. 13 ust. 1 i 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia dyrektywy 95/46/WE (ogólne rozporządzenie o ochronie danych, dalej: RODO) (Dz. Urz. UE L119/1) wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych zawartych w tym formularzu dla potrzeb sprawozdawczych Fundacji Rozwoju Demokracji Lokalnej Regionalny Ośrodek w Lublinie oraz wyrażam zgodę, aby Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej wprowadziła dane na temat mojej instytucji do swojej bazy danych celem poszukiwania partnerów oraz informowania mnie o realizowanych działaniach. (pieczątka i podpis osoby upoważnionej ) NA ZGŁOSZENIA CZEKAMY DO r. tel / fax , szkolenia@frdl.lublin.pl U W A G A!!! W przypadku zgłoszenia i nie przybycia uczestnika na spotkanie bez wcześniejszej pisemnej rezygnacji (najpóźniej na 3 dni robocze przed spotkaniem) obciążymy zgłaszającą instytucję 100% kwoty odpłatności za spotkanie. Regionalny Ośrodek Fundacji Rozwoju Demokracji Lokalnej w Lublinie zastrzega sobie prawo do odwołania szkolenia w przypadku nie zebrania odpowiedniej liczby uczestników.