Dane dotyczce jednostki dominujcej Grupy Kapitałowej oraz okresu sprawozdawczego i formy skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Transkrypt

1 Dane dotyczce jednostki dominujcej Grupy Kapitałowej oraz okresu sprawozdawczego i formy skonsolidowanego sprawozdania finansowego Nazwa jednostki dominujcej Grupy Kapitałowej Ulica, nr budynku, [nr lokalu] ul. Lutosławskiego 17A Kod pocztowy Miejscowo Słupsk DATA POCZTKOWA Biecy okres sprawozdawczy DATA KOCOWA Poprzedni okres sprawozdawczy Data zatwierdzdenia sprawozdania finansowego do publikacji Waluta sprawozdawcza Poziom zaokrgle zastosowany w sprawozdaniu finansowym złoty polski (PLN) tysice

2 PRZETWÓRSTWO TWORZYW SZTUCZNYCH PLASTBOX SA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZE DO 31 GRUDZIE 2010 ROKU Słupsk, 15 kwiecie 2011 roku

3 INFORMACJE OGÓLNE Informacje o Jednostce Dominujcej oraz Grupie Kapitałowej Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych PlastBox S.A. (zwana dalej jednostk dominujc) prowadzi działalno w formie Spółki Akcyjnej od 22 czerwca 1999 roku. Siedziba Spółki mieci si w Słupsku przy ul. Lutosławskiego 17 a. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sdowego pod nr KRS , postanowieniem Sdu Rejonowego GdaskPółnoc w Gdasku, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego z dnia r. Podstawowym przedmiotem działalnoci Spółki według PKD 2222 Z, jest produkcja opakowa z tworzyw sztucznych. Klasa ta obejmuje produkcj wiader i skrzynek plastikowych. Oferta produkcyjna Spółki skierowana jest do odbiorców z przemysłu chemicznego (farb i lakierów) i spoywczego. Według klasyfikacji działalnoci przyjtej przez GPW S.A., Spółka działa w sektorze przemysłu chemicznego. Skład osobowy Zarzdu na dzie r.: Jarosław Kolik Grzegorz Pawlak Dariusz Wilczyski Prezes Zarzdu, Członek Zarzdu, Członek Zarzdu. Skład osobowy Zarzdu na dzie publikacji sprawozdania: Dariusz Ciecierski Prezes Zarzdu, Grzegorz Pawlak Członek Zarzdu, Iwona Zdrojewska Członek Zarzdu. Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzie r.: Antoni Taraszkiewicz Sylwester Wojewódzki Cezary Gregorczuk Eryk Karski Mirosława Michalska Przewodniczcy Rady Nadzorczej, Zastpca Przewodniczcego Rady Nadzorczej, Członek Rady Nadzorczej, Członek Rady Nadzorczej, Członek Rady Nadzorczej. Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzie publikacji sprawozdania: Przemysław Borgosz Antoni Taraszkiewicz Cezary Gregorczuk Paweł Wielgus Przemysław Klapiski Przewodniczcy Rady Nadzorczej, Zastpca Przewodniczcego Rady Nadzorczej, Członek Rady Nadzorczej, Członek Rady Nadzorczej, Członek Rady Nadzorczej. PlastBox Ukraina (zwana dalej jednostk zalen) prowadzi działalno w formie spółki z ograniczon odpowiedzialnoci od 28 kwietnia 2004 roku. Siedziba Spółki mieci si na Ukrainie, w Czernichowie ul. Uszyskiego 14. Spółka została zarejestrowana przez Komitet Wykonawczy Czernichowskiej Rady Miejskiej pod numerem rejestracyjnym Podstawowym przedmiotem działalnoci Spółki jest produkcja artykułów z masy plastikowej. Zarzd Spółki stanowi Dyrektor Grzegorz Pawlak. Czas działania Spółki nie jest oznaczony. PTS PlastBox posiada 100% udziałów w jednostce zalenej PlastBox Ukraina. PlastBox Development (zwana dalej jednostk zalen) prowadzi działalno w formie spółki z ograniczon odpowiedzialnoci od 21 grudnia 2006 roku. Siedziba Spółki mieci si w Słupsku przy ul. Lutosławskiego 18. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sdowego pod nr KRS , postanowieniem Sdu Rejonowego GdaskPółnoc, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego z dnia r. Podstawowym przedmiotem działalnoci Spółki jest porednictwo w obrocie nieruchomociami. Zarzd Spółki na dzie r. stanowił Prezes Anna Pawlak, Członek Zarzdu Ryszard Rus. Skład osobowy na dzie publikacji sprawozdania: Prezes Anna Pawlak, Członek Zarzdu Ryszard Rus, Członek Zarzdu Iwona Zdrojewska. Czas działania Spółki nie jest oznaczony. PTS PlastBox posiada 77,7% udziałów w jednostce zalenej PlastBox Development. PlastBox Apartments (zwana dalej jednostk zalen) prowadzi działalno w formie spółki z ograniczon odpowiedzialnoci od 05 grudnia 2007 roku. Siedziba Spółki mieci si w Słupsku przy ul. Lutosławskiego 17A. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sdowego pod KRS , postanowieniem Sdu Rejonowego GdaskPółnoc, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego z dnia r. Podstawowym przedmiotem działalnoci Spółki jest kupno i sprzeda nieruchomoci na własny rachunek. Zarzd Spółki stanowi Prezes Anna Pawlak. Czas działania Spółki nie jest oznaczony. PTS PlastBox posiada 100% udziałów w jednostce zalenej PlastBox Apartments. Czas działania jednostki dominujcej i Grupy Kapitałowej PlastBox S.A. nie jest oznaczony. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane za okres od do roku. Porównywalne dane finansowe prezentowane s za okres od do roku. Prezentowane sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem skonsolidowanym obejmujcym jednostk dominujc PlastBox S.A., jednostki zalene: PlastBox Ukraina Sp. z o.o., PlastBox Development Sp. z o.o. oraz PlastBox Apartments Sp. z o.o. Konsolidacja dokonana została metod pełn. W okresie objtym niniejszym raportem spółki Grupy Kapitałowej nie uczestniczyły w procesach łczenia i podziału podmiotów gospodarczych. 3

4 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za prezentowany okres zostało sporzdzone przy załoeniu,e działalno gospodarcza Grupy Kapitałowej bdzie kontynuowana w dajcej si przewidzie przyszłoci i nie istniej adne przesłanki wskazujce na zagroenie tej działalnoci. W prezentowanym skonsolidowanym sprawozdaniu nie dokonywano korekt z tytułu ewentualnych zastrzee w opinii do sprawozda finansowych minionych okresów, wydanych przez podmioty uprawnione do badania sprawozdania finansowego. Skonsolidowany rachunek zysków i strat sporzdzany jest w wariancie kalkulacyjnym. Rachunek przepływów pieninych sporzdzany jest metod poredni. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzdza si i dokumentacj konsolidacyjn przechowuje si w siedzibie jednostki dominujcej, ul. Lutosławskiego 17a, w Słupsku. Zgodno sprawozdania finansowego z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci, waluta sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrgle Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej za okres od do roku zostało sporzdzone zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci/Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej (MSSF) oraz zwizanych z nimi interpretacji ogłoszonych w formie rozporzdze Komisji Europejskiej. Zarzd Grupy Kapitałowej potwierdza, e prezentowane sprawozdanie finansowe w sposób rzetelny przedstawia sytuacj finansow, wyniki oraz przepływy rodków pieninych. a) Zmiany standardów lub interpretacji Zmiany standardów lub interpretacji obowizujce od 2010 roku Na zasady rachunkowoci przyjte do sporzdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego wpływ maj ponisze nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowizuj od 1 stycznia 2010 roku: MSSF 3 (zmiana) Połczenia jednostek gospodarczych oraz MSR 27 (zmiana) Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe. Znowelizowany MSSF 3 wprowadza nowe podejcie do ustalenia wartoci firmy (tzw. podejcie podmiotowe), w efekcie którego warto firmy z przejcia ustalana jest na moment nabycia kontroli dla całej przejmowanej jednostki, a nie jak dotychczas w proporcji do własnoci posiadanej przez przejmujcego. Trac moc dotychczasowe zasady dotyczce rozliczania kilkuetapowego nabycia kontroli. Standardy wprowadzaj te zmiany w wycenie udziałów niedajcych kontroli (dotychczasowe udziały mniejszoci). Zmiany nie maj wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. MSR 39 (zmiana) Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena. Zmiany dostarczaj wyjanie, co moe by uznane za instrument zabezpieczajcy i instrument zabezpieczany oraz wskazówek do oceny efektywnoci zabezpieczenia. Zmiany nie maj wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. MSSF 1 (zmiana) Zastosowanie MSSF po raz pierwszy. Wprowadzono zmiany w organizacji tekstu standardu. MSSF 5 (zmiana) wynikajca z projektu corocznych poprawek Annual improvements Project Zmiany nie maj wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany wynikajce z projektu corocznych poprawek Annual improvements Project 2009 : MSSF 2, 5, 8, MSR 1, 7, 17, 18, 36, 38, 39, KIMSF 9, 16. Zmiany nie maj istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. MSSF 2 (zmiana) Płatnoci w formie akcji. Zmiany precyzuj sposób ujmowania programów płatnoci akcjami przeznaczonych dla wielu jednostek grupy kapitałowej. Zmiany nie maj wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. MSSF 1 (zmiana) Zastosowanie MSSF po raz pierwszy. Standard wprowadza dodatkowe zwolnienia dotyczce wyceny aktywów z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych oraz oceny charakteru umów leasingowych. Zmiany nie maj wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. KIMSF 12 Umowy na usługi koncesjonowane. Interpretacja reguluje ujmowanie aktywów i zobowiza wynikajcych z umów na usługi koncesjonowane przez pastwo. Zmiany nie maj wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. KIMSF 15 Umowy o budow nieruchomoci. Interpretacja dotyczy ujmowania przychodów przez jednostki zajmujce si budow nieruchomoci. Zmiany nie maj wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. KIMSF 16 Zabezpieczenie udziałów w aktywach netto jednostki działajcej za granic. Interpretacja reguluje rachunkowo zabezpiecze udziałów w aktywach netto jednostek działajcych za granic. Zmiany nie maj wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. KIMSF 17 Przekazanie aktywów niegotówkowych włacicielom. Zgodnie z interpretacj dywidend niepienin naley wyceni w wartoci godziwej przekazanych aktywów, a rónic pomidzy wartoci godziw a bilansow naley uj w wyniku finansowym. Zmiany nie maj wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. KIMSF 18 Przekazanie aktywów przez klientów. Interpretacja dotyczy umów, w ramach których klient przekazuje składnik rzeczowych aktywów trwałych wykorzystywany do zapewnienia dostawy elektrycznoci, gazu lub wody. Zmiany nie maj wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Standardy i interpretacje obowizujce w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Uni Europejsk, wykazywane s poniej w punkcie dotyczcym standardów i interpretacji, które nie weszły w ycie. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed dat ich wejcia w ycie W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wczeniejszego zastosowania standardu lub interpretacji, które wchodz w ycie dla okresów rocznych rozpoczynajcych si 1 stycznia 2011 roku. 4

5 b) Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w ycie na dzie 31 grudnia 2010 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy Do dnia sporzdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowizujce dla okresów rocznych nastpujcych po 2010 roku: MSR 32 (zmiana) Instrumenty finansowe: prezentacja data wejcia w ycie: okresy roczne rozpoczynajce si 1 lutego 2010 lub póniej. Standard wprowadza zmian w podejciu do klasyfikacji instrumentów rozliczanych we własnych instrumentach kapitałowych denominowanych w walutach obcych. Zmiana nie bdzie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. MSR 24 (zmiana) Ujawnianie informacji na temat podmiotów powizanych data wejcia w ycie: okresy roczne rozpoczynajce si 1 stycznia 2011 lub póniej. Zmiany w standardzie zawieraj zwolnienia z ujawnie informacji dotyczcych jednostek kontrolowanych przez pastwo oraz wprowadzaj now definicj podmiotów powizanych. Zmiana nie bdzie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. MSSF 9 Instrumenty finansowe: klasyfikacja i wycena data wejcia w ycie: okresy roczne rozpoczynajce si 1 stycznia 2013 lub póniej (standard nie zaakceptowany przez Komisj Europejsk). Nowy standard ma docelowo zastpi obecny MSR 39. Opublikowana dotychczas cz MSSF 9 zawiera regulacje dotyczce klasyfikacji i wyceny aktywów finansowych, klasyfikacji i wyceny zobowiza finansowych oraz usuwania z bilansu aktywów i zobowiza finansowych. Grupa jest w trakcie oceny wpływu tej zmiany na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. MSSF 1 (zmiana) Zastosowanie MSSF po raz pierwszy data wejcia w ycie: okresy roczne rozpoczynajce si 1 lipca 2010 lub póniej. Zmiana wprowadza dodatkowe zwolnienia dla jednostek sporzdzajcych sprawozdanie wg MSSF po raz pierwszy w zakresie ujawnie dotyczcych Zmiany wynikajce z projektu corocznych poprawek Annual improvements Project 2010 : MSSF 1, 3, 7, MSR 1, 21, 28, 31, 34, KIMSF 13 data wejcia wycie: okresy roczne rozpoczynajce si 1 stycznia 2011 lub póniej (MSSF 3, MSR 21, 28, 31 1 lipca 2010 roku). Zmiany nie bd miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. MSSF 7 (zmiana) Instrumenty finansowe: ujawnienia data wejcia w ycie: okresy roczne rozpoczynajce si 1 lipca 2011 lub póniej (zmiana nie zaakceptowana przez Komisj Europejsk). Zmiana wprowadza dodatkowe ujawnienia dotyczce transferu aktywów finansowych, zarówno tych, które skutkuj usuniciem z bilansu, jak i tych, które powoduj powstanie odpowiadajcego im zobowizania. Zmiana nie bdzie miała istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. MSSF 1 (zmiana) Zastosowanie MSSF po raz pierwszy data wejcia w ycie: okresy roczne rozpoczynajce si 1 lipca 2011 lub póniej (zmiana nie zaakceptowana przez Komisj Europejsk). Dotychczas MSSF 1 uzaleniał moliwo skorzystania z niektórych zwolnie i wyłcze od faktu, czy transakcja nastpiła przed czy po 1 stycznia 2004 roku. Zmiana MSSF 1 dotyczy zastpienia tej daty dniem przejcia na MSSF. Ponadto wprowadzono zmiany zasad postpowania w przypadku, gdy jednostka działała w okresie ostrej hiperinflacji, kiedy nie były osigalne wskaniki cen oraz nie istniała stabilna waluta obca. Zmiany nie bd miały wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. MSR 12 (zmiana) Podatek dochodowy data wejcia w ycie: okresy roczne rozpoczynajce si 1 stycznia 2012 lub póniej (zmiana nie zaakceptowana przez Komisj Europejsk). Zmieniony standard reguluje, w jaki sposób kalkulowa podatek odroczony w przypadkach, gdy prawo podatkowe odmiennie traktuje odzyskanie wartoci nieruchomoci inwestycyjnej poprzez jej wykorzystanie (czynsze) i zbycie, a jednostka nie ma planów co do jej zbycia. Zmiana MSR 12 powoduje wycofanie interpretacji SKI 12, poniewa jej regulacje zostały włczone do standardu. Zmiana nie bdzie miała istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. KIMSF 14 (zmiana) MSR 19 Limit wyceny aktywów z tytułu okrelonych wiadcze, minimalne wymogi finansowania oraz ich wzajemne zalenoci data wejcia w ycie: okresy roczne rozpoczynajce si 1 stycznia 2011 lub póniej. Zmiana interpretacji wprowadza modyfikacj zasad w zakresie ujmowania składek wpłaconych przed terminem. Zmiana nie bdzie miała istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. KIMSF 19 Regulowanie zobowiza instrumentami kapitałowymi data wejcia w ycie: okresy roczne rozpoczynajce si 1 lipca 2010 lub póniej. Interpretacja reguluje postpowanie w przypadkach, gdy zobowizanie jest rozliczane nie przez spłat, lecz przez emisj własnych instrumentów kapitałowych jednostki. Według wstpnej oceny zastosowanie interpretacji nie bdzie miało istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Spółka zamierza wdroy powysze regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. Walut sprawozdawcz i prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyraone s w tysicach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarzd Jednostki Dominujcej pod dat 15 kwiecie 2011 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy ma prawo wprowadzi zmiany do skonsolidowanego sprawozdania finansowego po dacie jego publikacji do czasu jego zatwierdzenia. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWO CI Zasady rachunkowoci Sprawozdanie finansowe jest sporzdzone zgodnie z koncepcj kosztu historycznego, za wyjtkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych i instrumentów finansowych. Najwaniejsze zasady rachunkowoci stosowane przez Grup przedstawione zostały poniej. 5

6 Podstawa konsolidacji Skonsolidowane sprawozdania finansowe zawieraj sprawozdanie finansowe jednostki dominujcej oraz sprawozdania jednostek kontrolowanych przez jednostk dominujc (lub jednostki zalene od jednostki dominujcej) sporzdzone na ostatni dzie okresu sprawozdawczego. Kontrola wystpuje wówczas, gdy jednostka dominujca ma moliwo wpływania na polityk finansow i operacyjn podległej jednostki w celu osignicia korzyci z jej działalnoci. Na dzie objcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej s wyceniane zasadniczo według wartoci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane s aktywa i zobowizania, bez wzgldu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejciem. Wynagrodzenie przekazane w zamian za kontrol obejmuje wydane aktywa, zacignite zobowizania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartoci godziwej na dzie przejcia. Elementem wynagrodzenia jest równie warunkowe wynagrodzenie, wyceniane w wartoci godziwej na dzie przejcia. Dodatkowe koszty przeprowadzenia połczenia (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi wynagrodzenia za przejcie, lecz ujmowane s w dacie poniesienia jako koszt. Warto firmy (zysk) kalkulowana jest jako rónica dwóch wartoci: suma wynagrodzenia przekazanego za kontrol, udziałów niedajcych kontroli oraz wartoci godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat przejcia oraz warto godziwa moliwych do zidentyfikowania przejtych aktywów netto jednostki. Nadwyka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyej ponad warto godziw moliwych do zidentyfikowania przejtych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto firmy. Warto firmy odpowiada płatnoci dokonanej przez przejmujcego w oczekiwaniu na przyszłe korzyci ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie mona pojedynczo zidentyfikowa ani osobno uj. Po pocztkowym ujciu warto firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łczne odpisy z tytułu utraty wartoci. W przypadku gdy w/w suma jest nisza od wartoci godziwej moliwych do zidentyfikowania przejtych aktywów netto jednostki, rónica ujmowana jest niezwłocznie w rachunku zysków i strat. Grupa ujmuje zysk z przejcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Do dnia 1 stycznia 2010 roku Grupa stosowała do rozliczania połcze metod nabycia, w sposób okrelony w poprzedniej wersji MSSF 3 Wyniki finansowe jednostek nabytych lub sprzedanych w cigu roku s ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu odpowiednio ich nabycia lub zbycia. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych jednostek zalenych, bd stowarzyszonych, dokonuje si korekt majcych na celu ujednolicenie zasad rachunkowoci stosowanych przez jednostk z zasadami stosowanymi przez podmiot dominujcy. Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty pomidzy podmiotami powizanymi objtymi konsolidacj podlegaj wyłczeniom konsolidacyjnym. Wartoci niematerialne Wycena na dzie przyjcia Warto pocztkow wartoci niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Wycena po pocztkowym ujciu Na dzie bilansowy wartoci niematerialne wycenia si według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a take o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Amortyzacja Grupa Kapitałowa stosuje liniow metod amortyzacji wartoci niematerialnych. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje si przez okres 2 do 5 lat. Wartoci niematerialne i prawne o wartoci pocztkowej do 3.500,00 zł amortyzowane s jednorazowo w miesicu nastpujcym po miesicu przyjcia do uytkowania. Wartoci niematerialne o wartoci pocztkowej powyej 3.500,00 zł amortyzowane s w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej uytecznoci. Okresy ekonomicznej uytecznoci podlegaj okresowej weryfikacji (nie rzadziej ni na koniec kadego roku obrotowego). Aktualizacja wartoci z tytułu trwałej utraty wartoci Weryfikacja wartoci niematerialnych pod ktem trwałej utraty wartoci nastpuje, jeeli zaistniały zdarzenia bd zaszły zmiany wskazujce na to, e warto bilansowa wartoci niematerialnych moe nie by moliwa do odzyskania. Weryfikacja nastpuje jednak nie rzadziej ni na koniec kadego roku obrotowego. rodki trwałe Wycena na dzie przyjcia Warto pocztkow rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. 6

7 Wycena po pocztkowym ujciu Na dzie bilansowy rodki trwałe, z wyłczeniem gruntów, wycenia si według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a take o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Grunty wyceniane s w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Koszty poniesione po pocztkowym ujciu (wprowadzeniu rodka trwałego do uytkowania) takie jak koszty napraw, przegldów, opłaty eksploatacyjne, wpływaj na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku, których moliwe jest wykazanie, e powoduj one zwikszenie oczekiwanych przyszłych korzyci ekonomicznych z tytułu posiadania danego rodka trwałego ponad korzyci przyjmowane pierwotnie, zwikszaj warto tego rodka trwałego. Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych,rodków trwałych w budowie wykazuje si w wysokoci nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówie. Przekazane zaliczki w walucie obcej, jako pozycje niepienine na dzie bilansowy wykazuje si w wartoci ustalonej w momencie ujcia w ksigach Grupy Kapitałowej. Amortyzacja Metod amortyzacji liniowej stosuje si do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, e zachodz przesłanki pozwalajce uzna, e zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyci ekonomicznych czerpanych z danego rodka trwałego jaki i jego zuycia. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje si przez okres: dla budynków i budowli od 10 do 50 lat, dla maszyn i urzdze od 2 do 27 lat, dla rodków transportu od 2 do 10 lat, dla pozostałych rodków trwałych od 5 do 15 lat. Amortyzacja nastpuje od pierwszego dnia miesica nastpujcego po miesicu oddania rodka trwałego do uytkowania. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartoci powyej 3.500,00 zł uwzgldnia si szacowany okres uytkowania danego rodka trwałego. Poprawno stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej ni na koniec kadego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów uytkowania wszystkich rodków trwałych kontrolowanych przez Grup Kapitałow. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane s od kolejnego okresu sprawozdawczego. Przedmioty o okresie uywania dłuszym ni rok, lecz o wartoci jednostkowej nie przekraczajcej zł, amortyzuje si pod dat zakupu w pełnej wartoci pocztkowej. rodki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego uytkowania gruntów, nie s amortyzowane. Aktualizacja wartoci z tytułu trwałej utraty wartoci Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod ktem trwałej utraty wartoci nastpuje, jeeli zaistniały zdarzenia bd zaszły zmiany wskazujce na to, e warto bilansowa rzeczowych aktywów trwałych moe nie by moliwa do odzyskania. Weryfikacja nastpuje nie rzadziej ni na koniec kadego roku obrotowego. Jeeli istniej przesłanki wskazujce na to, e warto bilansowa przekracza szacowan warto odzyskiwaln, wówczas warto aktywów bd orodków wypracowujcych rodki pienine jest obniana do poziomu wartoci odzyskiwalnej. Warto odzyskiwalna rzeczowych aktywów trwałych odpowiada wyszej z dwóch wartoci: cenie sprzeday lub wartoci uytkowej. Do ustalenia wartoci odzyskiwalnej Grupa Kapitałowa szacuje przyszłe przepływy pienine zwizane z tym rzeczowym aktywem trwałym, bd (jeeli nie wypracowuje on przepływów pieninych w sposób samodzielny) z orodkiem wypracowujcym takie przepływy pienine. Uytkowanie wieczyste Prawo wieczystego uytkowania gruntu jednostka ujmuje w ksigach jako rodki trwałe, które nie podlegaj amortyzacji. Warto pocztkow ustala si w oparciu o cen nabycia. Na dzie bilansowy wycenia si według ceny nabycia pomniejszonej o odpis z tytułu trwałej utraty wartoci. Leasing Umowy leasingu finansowego, które przenosz na jednostki Grupy Kapitałowej zasadniczo całe ryzyko i wszystkie poytki wynikajce z posiadania przedmiotu leasingu, s aktywowane na dzie rozpoczcia leasingu według niszej z nastpujcych dwóch wartoci: wartoci godziwej rodka stanowicego przedmiot leasingu lub wartoci biecej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe s rozdzielane pomidzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiza w sposób umoliwiajcy uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowizania. Koszty finansowe s ujmowane bezporednio w rachunku zysków i strat. Aktywowane rodki trwałe uytkowane na mocy umów leasingu finansowego s amortyzowane przez okres uytkowania rodka trwałego. Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie poytki wynikajce z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane s do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego odpisywane s w koszty rachunku zysków i strat metod liniow przez okres trwania leasingu. Korzyci otrzymane i nalene jako zachta do zawarcia umowy leasingu operacyjnego odnoszone s w rachunek zysków i strat przy zastosowaniu metody liniowej w okresie wynikajcym z umowy leasingu. 7

8 Nieruchomoci inwestycyjne Nieruchomoci inwestycyjne obejmuj aktywa nabyte przez Grup Kapitałow w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu ich wartoci, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidendy lub innych poytków. Nieruchomo inwestycyjna to nieruchomo (grunt, budynek lub cz budynku albo oba te elementy), które właciciel lub leasingobiorca w leasingu finansowym traktuje jako ródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze wzgldu na przyrost ich wartoci, wzgldnie obie te korzyci, przy czym nieruchomo taka nie jest: a) wykorzystywana przy produkcji, dostawach towarów, wiadczeniu usług lub czynnociach administracyjnych, ani te b) przeznaczona na sprzeda w ramach zwykłej działalnoci jednostki. Wycena na dzie przyjcia Na dzie przyjcia nieruchomoci inwestycyjne wycenia si według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Wycena po pocztkowym ujciu Nieruchomoci inwestycyjne wycenia si w wartoci godziwej. Zyski lub straty wynikajce ze zmian wartoci godziwej nieruchomoci inwestycyjnych ujmuje si w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym powstały. Grupa Kapitałowa dokonuje korekty wyceny wartoci godziwej, jeeli zaistniej przesłanki wskazujce na to, e warto bilansowa nieruchomoci inwestycyjnych moe znaczco odbiega od ich wartoci godziwej na dany dzie bilansowy. Wówczas wycena przeprowadzana jest przez niezalenego rzeczoznawc. Udziały w jednostkach zalenych Inwestycje w jednostkach zalenych, nie zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday ujmuje si w sprawozdaniu jednostkowym w cenie nabycia. Inwestycje w jednostce zalenej ujmuje si w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym według metody konsolidacji pełnej. Inwestycje w jednostkach zalenych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday ujmuje si zgodnie z MSSF 5. Warto firmy Warto firmy powstajca przy konsolidacji wynika z wystpienia na dzie nabycia nadwyki kosztu nabycia jednostki nad wartoci godziw identyfikowalnych składników aktywów i pasywów jednostki zalenej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsiwzicia na dzie nabycia. Warto firmy jest wykazywana jako składnik aktywów i przynajmniej raz w roku podlega analizie pod ktem utraty wartoci. Ewentualna utrata wartoci rozpoznawana jest od razu w rachunku zysków i strat i nie podlega odwróceniu w kolejnych okresach. Przy sprzeday jednostki zalenej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsiwzicia, odpowiednia cz wartoci firmy uwzgldniana jest przy wyliczaniu zysku bd straty na sprzeday. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe (i grupy aktywów netto przeznaczonych do zbycia) zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wyceniane s po niszej z dwóch wartoci: wartoci bilansowej lub wartoci godziwej pomniejszonych o koszty zwizane ze sprzeda. Aktywa trwałe i grupy aktywów netto klasyfikowane s jako przeznaczone do zbycia, jeeli ich warto bilansowa bdzie odzyskana w wyniku transakcji sprzeday ni w wyniku ich dalszego cigłego uytkowania. Warunek ten uznaje si za spełniony wyłcznie wówczas, gdy wystpienie transakcji sprzeday jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa aktywów netto przeznaczonych do zbycia) jest dostpny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzeday. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki do zakoczenia transakcji sprzeday w cigu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Zapasy Zapasy rzeczowych składników majtku obrotowego obejmuj: materiały nabyte na własne potrzeby, towary nabyte w celu odsprzeday, produkty gotowe. Wycena materiałów i towarów na dzie przyjcia Na dzie przyjcia materiały wyceniane s w rzeczywistych cenach zakupu, nie wyszych od cen sprzeday netto. Koszty zakupu materiałów i towarów, ze wzgldu na nisk istotno i nie zniekształcanie wartoci aktywów i wyniku finansowego Grupy Kapitałowej, odnoszone s w całoci w ciar kosztów w okresie ich poniesienia. po pocztkowym ujciu Rozchód materiałów i towarów wyceniany jest przy uyciu metody FIFO (pierwsze przyszło pierwsze wyszło). Na dzie bilansowy warto stanu kocowego materiałów i towarów wycenia si według cen nabycia lub wytworzenia nie wyszych od cen ich sprzeday netto na dzie bilansowy. Wycena wyrobów gotowych Wyroby gotowe wyceniane s na dzie przyjcia według cen ewidencyjnych, nie wyszych od cen sprzeday netto. Ceny ewidencyjne ustalane s na poziomie technicznego kosztu wytworzenia. 8

9 rozliczenie odchyle na sprzedane wyroby Pomidzy planowanym a rzeczywistym kosztem wytworzenia powstaj rónice, które w cyklu miesicznym s sumowane i ksigowane jako odchylenia od cen ewidencyjnych odrbnie dla wiader i skrzynek. Podstaw naliczenia odchyle na sprzedane wyroby s koszty sprzedanych wyrobów wg cen ewidencyjnych, tj. obroty kont: 710, 711 i 714. Ustalone i zgrupowane odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów rozlicza si proporcjonalnie do wartoci zapasu oraz do wartoci rozchodu wyrobów w tym okresie. Rozliczenie to umoliwia poniszy wzór: wyliczenie wskanika odchyle na produkcji: Warto odchyle x 100 Warto produkcji wg cen ewidencyjnych Aktualizacja wartoci zapasów Aktualizacji wartoci zapasów dokonuje si na podstawie weryfikacji wartoci uytkowej i handlowej przeprowadzanej na koniec kadego okresu sprawozdawczego. Jeeli zapasy utraciły swoj warto uytkow lub handlow, ich wycena jest obniana do poziomu cen sprzeday netto moliwych do uzyskania. Skutki takiego zmniejszenia wartoci odnosi si w ciar pozostałych kosztów operacyjnych. Jeeli nie jest moliwe ustalenie cen sprzeday netto danego składnika zapasów, ustala si w inny sposób jego warto godziw na dzie bilansowy. Instrumenty Finansowe Aktywa i zobowizania finansowe ujmowane s w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w momencie, gdy Grupa staje si stron wicej umowy. Nalenoci Nalenoci z tytułu dostaw i usług nie s instrumentem generujcym odsetki. Wycena na dzie przyjcia i po pocztkowym ujciu Nalenoci na dzie przyjcia oraz na kady dzie bilansowy wycenia si w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy na nalenoci niecigalne. Aktualizacja wartoci nalenoci Na dzie bilansowy warto nalenoci podlega aktualizacji w oparciu o nastpujce zasady: Okres przeterminowania nalenoci Odpis z tytułu utraty wartoci [%] Od 6 do 12 miesicy powyej 12 miesicy 20% 100% Niezalenie od okresu przeterminowania dokonuje si odpisów z tytułu utraty wartoci w wysokoci 100% kwoty nalenoci: od dłuników postawionych w stan likwidacji lub upadłoci, od dłuników, co do których oddalony został wniosek o ogłoszenie upadłoci a majtek nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postpowania upadłociowego, dochodzonych na drodze sdowej. Ustalona kwota odpisów moe ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania przez Zarzd Grupy Kapitałowej wiarygodnych dokumentów, z których wynika, i warto nalenoci przeterminowanych posiada inaczej ustalon warto odzyskiwaln. Odpisy aktualizujce od nalenoci odnosi si w ciar pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych w zalenoci od charakteru nalenoci. Zobowizania finansowe oraz instrumenty kapitałowe Zobowizania finansowe uznaje si za zacignite w momencie zawarcia przez jednostk kontraktu bdcego instrumentem finansowym. Wprowadza si je do ksig pod dat zawarcia kontraktu bez wzgldu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji. Wycena na dzie ujcia Zobowizania finansowe na dzie ujcia wycenia si w wartoci godziwej uzyskanej kwoty lub wartoci otrzymanych innych składników majtkowych. Inne ni finansowe zobowizania na dzie ujcia wycenia si w kwocie wymaganej zapłaty. 9

10 Wycena na dzie bilansowy Zobowizania finansowe przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne nie stanowice zabezpiecze oraz instrumenty finansowe bdce przedmiotem krótkiej sprzeday) wycenia si na dzie bilansowy w wartoci godziwej. Rónica z wyceny wykazywana jest odrbnie w sprawozdaniu finansowym oraz ujmowana w wyniku finansowym biecego okresu sprawozdawczego w pozycji przychodów lub kosztów finansowych. Pozostałe zobowizania finansowe wycenia si na dzie bilansowy w wysokoci skorygowanej ceny nabycia przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Rónica z wyceny koryguje warto wycenianego składnika zobowiza oraz jest ujmowana w wyniku finansowym biecego okresu sprawozdawczego w pozycji przychody finansowe lub koszty finansowe. Inne ni finansowe zobowizania na dzie bilansowy wycenia si w kwocie wymaganej zapłaty. Kredyty bankowe Oprocentowane kredyty bankowe (w tym równie kredyty w rachunku biecym) ksigowane s w wartoci uzyskanych wpływów pomniejszonych o koszty bezporednie pozyskania rodków. Koszty finansowe, łcznie z prowizjami płatnymi w momencie spłaty lub umorzenia oraz kosztami bezporednimi zacignicia kredytów, ujmowane s w rachunku zysków i strat przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i zwikszaj warto ksigow instrumentu z uwzgldnieniem spłat dokonanych w biecym okresie. Zobowizania z tytułu dostaw i usług Zobowizania z tytułu dostaw i usług nie s instrumentem odsetkowym i wykazywane s w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartoci nominalnej. Rezerwy Grupa Kapitałowa tworzy w szczególnoci rezerwy na: odprawy emerytalne, zobowizania dochodzone na drodze sdowej, na przejciow rónic podatku dochodowego. Do rezerw Grupa Kapitałowa zalicza równie bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów. Rezerwy wycenia si nie rzadziej ni na dzie koczcy okres sprawozdawczy. Odprawy emerytalne Przyjmuje si nastpujce dane i załoenia niezbdne do wyliczania odpraw emerytalnych: podstawa naliczenia odpraw, zestawienie liczby pracowników na ostatni dzie roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe, oszacowane prawdopodobiestwo otrzymania odprawy emerytalnej. Zobowizania dochodzone na drodze sdowej W przypadku zobowiza dochodzonych przeciwko spółkom Grupy Kapitałowej na drodze sdowej, a nie ujtych w ksigach Grupy Kapitałowej, tworzone s rezerwy w wiarygodnie oszacowanej wartoci, w szczególnoci biorc pod uwag: kwot zobowizania głównego dochodzonego na drodze sdowej, kwot kosztów odsetek, kwot kosztów sdowych, zastpstwa procesowego, komorniczych i podobnych. Bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów Bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów ujmuje si, gdy wystawienie faktury nastpuje po okresie, którego te koszty dotycz. Szacunki kosztów na niewykorzystane urlopy pracownicze wyceniane s na koniec kadego okresu sprawozdawczego na podstawie zestawienia obejmujcego: list pracowników na ostatni dzie roku obrotowego, niewykorzystane przez pracowników dni urlopu w biecym okresie oraz okresach poprzednich, stawk dzienn na podstawie redniego wynagrodzenia podstawowego za 6 ostatnich miesicy, powikszon o składki na ubezpieczenie społeczne. Do obliczenia rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze stosuje si nastpujcy algorytm: R = R1+R2 gdzie: R1=UZ x (W/21) R2=UZ x (W/21) x Z R1 koszt wynagrodze z tytułu niewykorzystanych urlopów R2 koszty składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, obciajcych koszty pracodawcy w zwizku z niewykorzystanymi urlopami UZ liczba dni zaległego urlopu W przecitne wynagrodzenie miesiczne brutto (W /21) przecitne wynagrodzenie brutto za 1 dzie roboczy Z narzuty na wynagrodzenia 10

11 Odpisy pozostałych biernych rozlicze midzyokresowych kosztów nastpuj stosownie do upływu czasu. Przychody ze sprzeday Przychody ze sprzeday ujmowane s w wartoci godziwej zapłat otrzymanych lub nalenych i reprezentuj nalenoci za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalnoci gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne podatki zwizane ze sprzeda (podatek akcyzowy). Sprzeda towarów ujmowana jest w momencie wydania towarów i przekazania prawa własnoci. Przychody z tytułu odsetek ujmowane s narastajco, w odniesieniu do głównej kwoty nalenej, zgodnie z metod efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytułu dywidend s ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania płatnoci. Koszty finansowania zewntrznego Koszty finansowania zewntrznego (np. odsetki od kredytów i poyczek oraz rónice kursowe od kredytów i poyczek w walutach obcych), które mona bezporednio przyporzdkowa nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powikszaj cen nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika. Zysk na działalnoci operacyjnej Zysk na działalnoci operacyjnej kalkulowany jest po uwzgldnieniu kosztów restrukturyzacji i udziału w zyskach jednostek stowarzyszonych, ale przed uwzgldnieniem kosztów i przychodów finansowych. Transakcje w walutach obcych Na dzie bilansowy aktywa i pasywa pienine wyraone w walutach obcych wyceniane s po rednim kursie NBP z dnia bilansowego. W cigu roku operacje sprzeday i kupna walut oraz zapłaty nalenoci i zobowiza wycenia si po kursie sprzeday lub kupna stosowanym przez bank, z którego usług korzysta jednostka przy danej operacji. W cigu roku pozostałe operacje wyraone w walutach obcych wyceniane s po rednim kursie NBP z dnia poprzedzajcego przeprowadzenie transakcji, chyba e w zgłoszeniu celnym lub innym wicym jednostk dokumencie, ustalony został inny kurs. Do wyceny sprawozda jednostkowych PlastBox Ukraina przyjto kurs hrywny ukraiskiej obliczony jako rednia arytmetyczna wszystkich kursów w okresie objtym sprawozdaniem finansowym. Rónice kursowe wynikajce z wyceny jednostek zagranicznych s wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w kapitałach w pozycji rónice kursowe z konsolidacji. Takie rónice kursowe s rozpoznawane jako przychód, bd koszt w okresie, w którym nastpuje zbycie jednostek. Podatek dochodowy Na obowizkowe obcienia wyniku składaj si: podatek biecy (CIT) oraz podatek odroczony. Biece obcienie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa róni si od ksigowego zysku (straty) netto w zwizku z wyłczeniem przychodów podlegajcych opodatkowaniu i kosztów stanowicych koszty uzyskania przychodów w latach nastpnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie bd podlegały opodatkowaniu. Obcienia podatkowe s wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowizujce w danym roku obrotowym. Jednostki Grupy Kapitałowej tworz rezerw i ustalaj aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na podstawie rónic przejciowych midzy wykazywan w ksigach wartoci aktywów i pasywów, a ich wartoci podatkow oraz strat podatkow moliw do odliczenia w przyszłoci. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala si w wysokoci kwoty przewidzianej w przyszłoci do odliczenia od podatku dochodowego, w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi, które spowoduj w przyszłoci zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej moliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzgldnieniu zasady ostronoci. Rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy si w wysokoci kwoty podatku dochodowego, wymagajcej w przyszłoci zapłaty, w zwizku z wystpowaniem dodatnich rónic przejciowych, to jest rónic, które spowoduj zwikszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłoci. Wysoko aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala si przy uwzgldnieniu stawek podatku dochodowego obowizujcych w roku, w którym przewidywane jest powstanie obowizku podatkowego. Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie podlegaj wzajemnej kompensacie nawet, jeeli jednostka Grupy Kapitałowej posiada tytuł uprawniajcy je do ich jednoczesnego uwzgldnienia przy obliczaniu kwoty zobowizania podatkowego. Zmian stanu rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje si w rachunku zysków i strat za rok obrotowy, chyba e pozycje te dotycz operacji rozliczanych z kapitałem własnym, s one wówczas odnoszone na kapitał własny. Warto składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na kady dzie bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie bd wystarczajce dla realizacji składnika aktywów lub jego czci nastpuje jego odpis. 11

12 ZAŁOENIA DOTYCZCE SZACUNKÓW Dotacje Dotacje ujmowane s w sprawozdaniu finansowym kiedy zachodzi wystarczajca pewno, i jednostka spełnia warunki zwizane z dotacjami oraz e dotacje bd otrzymane. Spółka przyjła, e jest to dzie wpływu rodków na rachunek bankowy. Ujcie dotacji w sprawozdaniu finansowym ma zapewni współmierno z kosztami, które dotacje maj w zamierzeniu kompensowa. Zasady rachunkowoci na temat głównych załoe na przyszło oraz ródła niepewnoci dotyczce szacunków podane s w poszczególnych punktach rozdziału STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOCI. Charakter oraz warto bilansowa szacunków na dzie bilansowy, zmiany szacunków w okresie przedstawione s w poszczególnych notach do sprawozdania. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWO CI W OKRESIE OD DO ROKU W okresie od do roku nie wystpiły zmiany zasad rachunkowoci. 12

13 STRUKTURA ORGANIZACYJNA GRUPY KAPITAŁOWEJ NA DZIE R. PlastBox SA 100 % 77,7 % PlastBox Ukraina Sp. z o.o. 100% PlastBox Development Sp. z o.o. PlastBox Apartments Sp. z o.o. 13

14 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIE ROKU Aktywa Nota na dzie AKTYWA TRWAŁE Wartoci niematerialne Warto firmy jednostek podporzdkowanych Rzeczowe aktywa trwałe Nieruchomoci inwestycyjne Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych konsolidowane metod praw własnoci Długoterminowe aktywa finansowe dostpne do sprzeday Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe Nalenoci długoterminowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne długoterminowe rozliczenia midzyokresowe AKTYWA OBROTOWE Zapasy Nalenoci z tytułu dostaw i usług Nalenoci z tytułu biecego podatku dochodowego 96 Pozostałe nalenoci krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe dostpne do sprzeday Krótkoterminowe aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 445 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday Rozliczenia midzyokresowe rodki pienine i ich ekwiwalenty AKTYWA RAZEM Pasywa Nota na dzie KAPITAŁ WŁASNY Kapitał własny przypadajcy akcjonariuszom/udziałowcom jednostki dominujcej Kapitał podstawowy Pozostały kapitał zapasowy Akcje własne Kapitały rezerwowe Wynik finansowy roku obrotowego Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczajcych oraz rónice kursowe z konsolidacji (6 583) (6 144) Ujte bezporednio w kapitale kwoty dotyczce aktywów trwałych przeznaczonych do sprzeday Niepodzielony wynik finansowy Udziały niedajce kontroli ZOBOWIZANIA Zobowizania długoterminowe Długoterminowe kredyty i poyczki Pozostałe długoterminowe zobowizania finansowe Pozostałe zobowizania długoterminowe Długoterminowe rezerwy na zobowizania z tytułu wiadcze pracowniczych Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Pozostałe rezerwy długoterminowe Rozliczenia midzyokresowe bierne Zobowizania krótkoterminowe Krótkoterminowe kredyty i poyczki Pozostałe krótkoterminowe zobowizania finansowe Zobowizania z tytuły dostaw i usług Zobowizania z tytułu biecego podatku dochodowego Pozostałe zobowizania krótkoterminowe Krótkoterminowe rezerwy na zobowizania z tytułu wiadcze pracowniczych Rezerwy krótkoterminowe Zobowizania zwizane z aktywami trwałymi zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzeday Rozliczenia midzyokresowe bierne PASYWA RAZEM Słupsk, 15 kwiecie 2011 Dariusz Ciecierski Prezes Zarzdu Iwona Zdrojewska Główny Ksigowy Grzegorz Pawlak Członek Zarzdu Iwona Zdrojewska Członek Zarzdu Osoba, której powierzono prowadzenie ksig rachunkowych Zarzd 14

15 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT NA DZIE ROKU Wariant kalkulacyjny Nota od do za okres od do Działalno kontynuowana Przychody ze sprzeday Przychody ze sprzeday wyrobów Przychody ze sprzeday usług Przychody ze sprzeday towarów i materiałów Koszt własny sprzeday (koszt sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów) Koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów Koszt sprzedanych usług Koszt sprzedanych towarów i materiałów Zysk (strata) brutto ze sprzeday Koszty sprzeday Koszty ogólnego zarzdu Zysk (strata) ze sprzeday Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Udział w zyskach jednostek objtych konsolidacj metod praw własnoci Koszty restrukturyzacji Zysk (strata) na działalnoci operacyjnej Przychody (koszty) finansowe (1 037) Pozostałe zyski (straty) z inwestycji Wynik zdarze nadzwyczajnych Zysk (strata) przed opodatkowaniem Podatek dochodowy (487) (1 740) cz bieca cz odroczona Zysk (strata) netto z działalnoci kontynuowanej Działalno zaniechana Zysk (strata) netto z działalnoci zaniechanej Zysk (strata) netto Zysk (strata) netto, z tego przypadajcy: Nota akcjonariuszom podmiotu dominujcego podmiotom nieposiadajcym kontroli (6) (9) Zysk (strata) netto na jedn akcj zwykł: Nota PLN / akcj PLN / akcj z działalnoci kontynuowanej podstawowy podlegajcy podziałowi midzy akcjonariuszy jednostki dominujcej 42 0,21 0,85 rozwodniony z działalnoci kontynuowanej i zaniechanej podstawowy 42 0,21 0,85 rozwodniony podstawowy rozwodniony Słupsk, 15 kwiecie 2011 Dariusz Ciecierski Prezes Zarzdu Iwona Zdrojewska Główny Ksigowy Grzegorz Pawlak Członek Zarzdu Iwona Zdrojewska Członek Zarzdu Osoba, której powierzono prowadzenie ksig rachunkowych Zarzd 15

16 Sprawozdanie finansowe za okres od do roku SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DO ROKU za okres od do za okres od do I. Zysk (strata) netto za okres II. Inne całkowite dochody za okres, w tym: (439) (744) 1. Zmiany z tytułu przeszacowania rodków trwałych 2. Zyski (straty) aktuarialne 3. Rónice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej (439) (744) 4. Zyski (straty) z tytułu przeszacowania aktywów finansowych dostpnych do sprzeday 5. Efektywna cz zysków i strat zwizana z zabezpieczeniem przepływów pieninych 6. Podatek dochodowy dotyczcy składników innych całkowitych dochodów III. Całkowite dochody ogółem za okres (I+II) przypadajce na akcjonariuszy podmiotu dominujcego przypadajce podmiotom nieposiadajcym kontroli (6) (9) Całkowite dochody akcjonariuszy jednostki dominujcej ogółem za okres rednia waona liczba akcji zwykłych w tys. szt Całkowite dochody ogółem za okres na jedn akcj zwykł (w zł) 0,16 0,74 rednia waona rozwodniona liczba akcji zwykłych w tys. szt. Rozwodnione całkowite dochody ogółem za okres na jedn akcj zwykł (w zł) Słupsk, 15 kwiecie 2011 Iwona Zdrojewska Główny Ksigowy... Osoba, której powierzono prowadzenie ksig rachunkowych Dariusz Ciecierski Prezes Zarzdu Grzegorz Pawlak Członek Zarzdu Iwona Zdrojewska Członek Zarzdu Zarzd 16

17 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENINYCH ZA OKRES OD DO ROKU za okres Metoda porednia Nota od od do do Przepływy rodków pieninych z działalnoci operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem Korekty: Amortyzacja wartoci niematerialnych Odpisy aktualizujce z tytułu utraty wartoci wartoci firmy Amortyzacja rodków trwałych Odpisy aktualizujce z tytułu utraty wartoci rzeczowych aktywów trwałych (Zysk) strata na działalnoci inwestycyjnej, w tym na sprzeday rzeczowych aktywów trwałych (Zysk) strata z tytułu rónic kursowych (456) 106 Zyski (straty) z wyceny nieruchomoci inwestycyjnych według wartoci godziwej (Zyski) straty z tytułu zmiany wartoci godziwej aktywów finansowych wykazywanych wg wart. godziwej Koszty odsetek Udział w (zyskach) stratach jednostkek stowarzyszonych Otrzymane odsetki Otrzymane dywidendy rodki pienine z działalnoci operacyjnej przed uwzgldnieniem zmian w kapitale obrotowym Zmiana stanu zapasów (6 334) (2 677) Zmiana stanu nalenoci (3 684) Zmiana stanu zobowiza (1 803) Zmiana stanu rezerw 173 (247) Inne korekty, w tym z tytułu rozlicze midzyokresowych (846) 91 rodki pienine wygenerowane w toku działalnoci operacyjnej (2 423) Zapłacone odsetki Podatek dochodowy odroczony Podatek dochodowy biecego okresu Zapłacony podatek dochodowy (210) (1 315) rodki pienine netto z działalnoci operacyjnej (2 340) Przepływy rodków pieninych z działalnoci inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartoci niematerialnych (44) (488) Wpływy ze sprzeday wartoci niematerialnych Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych (15 109) (8 833) Wpływy ze sprzeday rzeczowych aktywów trwałych Wydatki na nabycie nieruchomoci inwestycyjnych Wpływy ze sprzeday nieruchomoci inwestycyjnych Wydatki na nabycie aktywów finansowych dostpnych do sprzeday (1 515) Wpływy ze sprzeday aktywów finansowych dostpnych do sprzeday Wydatki na nabycie aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu Wpływy ze sprzeday aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu Wydatki na nabycie jednostek zalenych (pomniejszone o przejte rodki pienine) Wpływy ze sprzeday jednostek zalenych Wpływy z otrzymanych dotacji rzdowych Poyczki udzielone Otrzymane spłaty poyczek udzielonych Otrzymane odsetki Otrzymane dywidendy Inne wpływy inwestycyjne 298 Inne wydatki inwestycyjne (424) rodki pienine netto wykorzystane w działalnoci inwestycyjnej (16 358) (8 051) Przepływy rodków pieninych z działalnoci finansowej Wpływy netto z tytułu emisji akcji Nabycie akcji własnych Wpływy z tytułu emisji dłunych papierów wartociowych Wykup dłunych papierów wartociowych Wpływy z tytułu zacignicia kredytów i poyczek Wpływy z tytułu wniesienia udziałów Spłaty kredytów i poyczek (6 054) (1 373) Spłata zobowiza z tytułu leasingu finansowego (976) (1 220) Odsetki zapłacone (460) (1 141) Dywidendy wypłacone Inne wpływy finansowe 38 Inne wydatki finansowe (258) rodki pienine netto z działalnoci finansowej (2 954) Zwikszenie (zmniejszenie) netto stanu rodków pieninych i ekwiwalentów rodków pieninych 30 (196) rodki pienine i ich ekwiwalenty na pocztek okresu Zmiana stanu rodków pieninych i ich ekwiwalentów z tytułu rónic kursowych (118) rodki pienine i ich ekwiwalenty na koniec okresu Słupsk, 15 kwiecie 2011 Dariusz Ciecierski Prezes Zarzdu Grzegorz Pawlak Członek Zarzdu Iwona Zdrojewska Główny Ksigowy Iwona Zdrojewska Członek Zarzdu Osoba, której powierzono prowadzenie ksig rachunkowych Zarzd 17