ANALIZA I OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWEJ I FINANSOWEJ

Transkrypt

1 Załącznik do Uchwały Nr 474/141/12 Zarządu Województwa Pomorskiego z dnia 2 maja 2012 roku. Opinia w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego Pomorskiego Ośrodka Ruchu Drogowego w Gdańsku za rok 2011 ANALIZA I OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWEJ I FINANSOWEJ POMORSKIEGO OŚRODKA RUCHU DROGOWEGO W GDAŃSKU Działalność ośrodka, jego wynik, rentowność oraz sytuację majątkową i finansową za 2011 rok w porównaniu do roku poprzedzającego, przedstawiają poniŝsze dane liczbowe i wskaźniki, wynikające ze sprawozdania finansowego za 2011 rok. 1. DANE WYNIKAJĄCE Z BILANSU Wyszczególnienie Stan na r. Stan na r. Suma % Suma % Zmiany r. do r. Wartościowe % (4-2) (4/2) AKTYWA Aktywa trwałe ,3 66, ,6 64, ,3 7,1 Wartości niematerialne i prawne 4,5 0,0 6,6 0,0 2,1 46,7 Rzeczowe aktywa trwałe ,6 65, ,3 64, ,7 7,0 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe aktywa z tytułu odroczonego podatku 88,2 0,3 121,7 0,3 33,5 38,0 dochodowego Aktywa obrotowe ,0 34, ,2 35, ,2 14,6 Zapasy 62,6 0,2 58,0 0,2-4,6-7,4 NaleŜności i roszczenia 32,2 0,1 28,0 0,1-4,2-12,9 Środki pienięŝne ,0 33, ,0 35, ,0 15,4 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 152,2 0,4 109,22 0,3-43,0-28,3 SUMA AKTYWÓW ,3 100, ,8 100, ,5 9,6 PASYWA Fundusz własny ,6 91, ,5 88, ,9 5,5 Fundusz zapasowy ,3 87, ,6 83, ,3 5,6 Wynik netto okresu 1 673,3 4, ,9 4,6 81,6 4,9 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 2 823,7 8, ,3 11, ,6 55,7 Rezerwy na zobowiązania rezerwa na świadczenia 489,0 1,4 906,7 2,4 417,7 85,4 emerytalne i podobne Zobowiązania długoterminowe 12,5 0,0 18,1 0,0 5,6 44,8 Zobowiązania krótkoterminowe 2 322,2 6, ,5 9, ,3 49,5 Rozliczenia międzyokresowe 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0,0 SUMA PASYWÓW ,3 100, ,8 100, ,5 9,6

2 2. ANALIZA BILANSU ZA 2011 r. Analiza bilansu Pomorskiego Ośrodka Ruchu Drogowego w Gdańsku za 2011 rok, wskazuje, Ŝe w strukturze aktywów ogółem dominowały aktywa trwałe, które stanowiły 64,5 % ogółu majątku. Aktywa trwałe wzrosły o 1 613,3 tys. zł, a w liczbach względnych o 7,1 %, co wynika głównie ze zmian w stanie środków trwałych. Jest to wynik ponoszonych nakładów inwestycyjnych na odnowienie majątku trwałego, na jego modernizację a takŝe na zakupy inwestycyjne oraz na zakup gruntu. Udział rzeczowych aktywów trwałych w strukturze aktywów ogółem wykazuje nieznaczny spadek z 65,7 % za rok poprzedni do 64,1 % za badany rok obrotowy. Głównym skałdnikiem majatku trwałego są rzeczowe aktywa trwałe. Na dzień aktywa obrotowe stanowiły 35,5 % wartości aktywów ogółem. Głównym składnikiem majątku obrotowego są inwestycje krótkoterminowe (środki pienieŝne). W porównaniu z rokiem 2010 r. wartość aktywów obrotowych wzrosła o kwotę 1 713,2 tys. zł, z czego przypada na: - inwestycje krótkoterminowe (środki pienieŝne) wzrost o 1 765,0 tys. zł tj. o 15,4 % - zapasy spadek o 4,6 tys. zł tj. o 7,4 %, - naleŝności spadek o 4,2 tys. zł tj, 12,9 %, - krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe spadek o 43,0 tys. zł tj. o 28,2% Przewaga aktywów trwałych w strukturze bilansu PORD wynika z przedmiotu działalności Ośrodka jakim jest w głównej mierze przeprowadzenie egzaminów na prawo jazdy. Po stronie pasywów największym udziałem chrakteryzuje się fundusz zapasowy, który stanowi 83,7 % ogółu pasywów. Ośrodek nie posiada kapitału podstawowego załoŝycielskiego. Kapitałem własnym jest fundusz zapasowy powiekszany corocznie odpisami z zysku netto. Udział kapitału obcego w finansowaniu majątku nie jest duŝy i na dzień bilansowy nie przekaracza 11,6 %. 3. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA LATA Lp Wyszczególnienie 2010 Suma 2011 Suma Zmiany Dynamika % A Działalność podstawowa 1. Przychód netto ze sprzedaŝy , , ,7-7,1 2. Koszty działalności operacyjnej , , ,7-7,8 3. Wynik na sprzedaŝy 1 626, ,1-14,0-0,9 B. Pozostała działalność operacyjna 1. Pozostałe przychody operacyjne 239,7 584,5 344,8 143,9 2. Pozostałe koszty operacyjne 613,2 867,9 254,7 41,5 3. Wynik na działalności operacyjnej - 373,5-283,4 90,1 24,1 C. Wynik operacyjny (A3+B3) 1 252, ,7 76,1 6,1 D. Działalność finansowa 1. Przychody finansowe 537,0 552,0 15,0 2,8 2. Koszty finansowe 0,6 2,5 1,9 316,7 3. Wynik działalności finansowej 536,4 549,5 13,1 2,4 E. Zdarzenia nadzwyczajne 1. Zyski nadzwyczajne 0,0 0,0 0,0 0,0 2. Straty nadzayczajne 0,0 0,0 0,0 0,0 3. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0,0 0,0 0,0 0,0 F. Zysk (strata) brutto (C+D3+E3) 1 789, ,2 89,2 5,0 1. Podatek dochodowy 115,7 123,3 7,6 2. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,0 0,0 0,0 0,0 G. Obowiązkowe obciąŝenia - razem 115,7 123,3 7,6 6,6 Zysk (strata) netto (F-G) 1 673, ,9 81,6 4,9

3 Wyszczególnienie Zmiana stanu Dynamika 10/09 % Przychody ogółem , ,6-10,0-0,1 Koszty ogółem , ,5-211,1-1,4 Analiza rachunku zysków i strat Pomorskiego Ośrodka Ruchu Drogowego za rok 2011 umoŝliwia porównanie wielkości osiągniętych przychodów i poniesionych kosztów. I tak przychody ogółem uzyskane w roku 2011 zmalały nieznacznie w porównaniu z przychodami osiągniętymi w roku 2010, bo o 10 tys. zł, a w ujęciu procentowym o 0,1 %. Jednocześnie koszty ogółem równieŝ spadły o 1,4 %, czyli o kwotę 211,1 tys. zł. W roku 2011 przychody ze sprzedaŝy wyniołsy ,2 tys. zł i były niŝsze niŝ w 2010 r. o 1 107,7 tys. zł głównie ze względu na mniejszą liczbę osób przystępujących do egzaminów na prawo jazdy róŝnych kategorii a takŝe ze względu na mniejsza liczbę zgłaszających się na szkolenia. Na podstawowej sprzedaŝy osiągnięto zysk w kwocie 1 612,1 tys. zł, co było wynikiem obniŝenia kosztów działalności. Zysk netto Ośrodka pomniejsza wynik na pozostałej działalności operacyjnej o kwotę - 283,4 tys. zł, który jest w głównej mierze rezultatem utworzonej rezerwy na nagrody roczne (kwota 456,0 tys. zł) oraz świadczenia pracownicze (336,7 tys. zł). Natomiast korzystny wynik na działalności finansowej (zysk: 549,5 tys. zł) znacznie poprawiajacy wynik ośrodka, to rezultat racjonalnego zagospodarowania wolnych środków pienięŝnych (przychody z odsetek). W 2011 r.wynik netto na działalności ogółem wyniósł 1 754,9 tys. zł i był wyŝszy od tego z 2010 r. o 7,6 tys. zł. Wypracowany w roku 2011 zysk zostanie przeznaczony na fundusz zapasowy. 4. ANALIZA WSKAŹNIKOWA ZA 2011 ROK Analiza wskaźników ekonomicznych jest uzupełnieniem wstępnej analizy wybranych elementów sprawozdania finansowego jakimi są bilans oraz rachunek zysków i strat. Oceny działalności Pomorskiego Ośrodka Ruchu Drogowego w Gdańsku dokonano na podstawie następujących wskaźników ekonomicznych: a) wskaźniki rentowności, b) wskaźniki płynności, c) wskaźniki aktywności działania, d) wskaźniki zadłuŝenia.

4 W tabeli poniŝej przedstawiono wybrane wskaźniki finansowe dla Pomorskiego Ośrodka Ruchu Drogowego za rok 2010 i Nazwa wskaźnika Wskaźnik Suma bilansowa rok poprzedni = ,0 109,6 Wynik finansowy netto* rok poprzedni = ,7 104,9 Rentowność majątku (ROA) Rentowność kapitału własnego (ROE) Rentowność netto sprzedaŝy Wskaźnik płynności I Wskaźnik płynności II Wskaźnik płynności III Szybkość obrotu naleŝności (w dniach) Wskaźnik spłaty zobowiązań (w dniach) Pokrycie majątku trwałego kapitałem własnym Trwałość struktury finansowania aktywa ogółem kapitały własne przychody ze sprzedaŝy produktów aktywa obrotowe aktywa obrotowe ogółem zapasy inwestycje krótkoterminowe średni stan naleŝności z tytułu dostaw i usług x 365 przychód netto ze sprzedaŝy produktów średni stan stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 wart. sprzed. towarów + koszt. wytw. sprzed. produktów kapitał własny + rezerwy majątek trwały kapitał własny + rezerwy + zob. długoterm. suma pasywów 4,85 4,64 5,28 5,25 10,7 12,1 5,1 3,9 5,1 3,9 4,9 3,8 1,0 1, ,1 137,1 91,9 90,8 Na podstawie przedstawionych powyŝej wielkości wskaźników, wynikających ze sprawozdania finansowego ośrodka za 2011 r. moŝna stwierdzić, co następuje: w porównaniu do wyników osiągniętych w poprzednim roku obrotowym, ośrodek zanotował nieznaczne zwiększenie zysku netto, bo o 4,9 % w porównaniu do roku poprzedzającego rok badany, osiągnięty w roku obrotowym 2011 zysk powoduje, Ŝe wskaźniki rentowności za ten okres przyjmują wartość dodatnią i potwierdzają zyskowność prowadzonej działalności, (rentowność netto sprzedaŝy wykazuje wzrost o 1,4 %) wskaźniki płynności są na poziomie wyŝszym niŝ poŝądany co wskazuje, Ŝe PORD nie ma problemów z regulowaniem swoich zobowiązań szybkość obrotu naleŝnościami w 2011 r. wyniosła 1 dzień, co wynika z formy płatności za świadczone usługi (gotówka), wskaźnik spłaty zobowiązań w badanym okresie kształtował się na poziomie 10 dni i jest odzwierciedleniem zdolności Jednostki do terminowej spłaty zobowiązań, Wskaźnik pokrycia aktywów trwałych kapitałem własnym uległ zmniejszeniu ze 139,1 % w 2010 r. do 137,1 % w 2011 r. Majątek trwały został pokryty kapitałem własnym z nadwyŝką 37,1 punktu %. wskaźnik trwałości struktury finansowania utrzymuje się na wysokim poziomie, Sprawozdanie finansowe Pomorskiego Ośrodka Ruchu Drogowego w Gdańsku za 2011 rok podlegało obowiązkowi badania przez biegłego rewidenta, gdyŝ Jednostka spełniała warunki określone w art.64 ust. 1, pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U Nr 152, poz.1223 ze zm.). Badanie zostało przeprowadzone przez

5 podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Stowarzyszenie Ekspertów Ksiegowych i Podatkowych Sp. z o.o. (nr 519). W wyniku przeprowadzonego przez spółkę badania PORD w Gdańsku uzyskał pozytywną opinię. Mając na uwadze powyŝsze dane wynikające ze sprawozdań finansowych nie stwierdza się istnienia zagroŝenia dla moŝliwości kontynuowania działalności gospodarczej lub konieczności jej ograniczenia w 2012 roku. Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości sprawozdanie finansowe PORD-u w Gdańsku za rok 2011 podlega zatwierdzeniu przez Zarząd Województwa Pomorskiego. Sporządziła: Ewa śebrowska Gdańsk r.