RAPORT. uzupełniajcy opini z badania sprawozdania finansowego. Mennica Polska S.A. za rok obrotowy zakoczony dnia 31 grudnia 2005roku

Transkrypt

1 RAPORT uzupełniajcy opini z badania sprawozdania finansowego Mennica Polska S.A. za rok obrotowy zakoczony dnia 31 grudnia 2005roku Misters Audytor Spółka z o.o. Warszawa, marzec 2006 roku

2 Cz ogólna raportu 2 I. Informacje wstpne 2 II. Podstawowe informacje o działalnoci Spółki 3 III. Pozostałe informacje 5 Cz analityczna raportu 6 I. Analiza finansowa Spółki 6 Cz szczegółowa raportu 11 I. Prawidłowo stosowanego systemu ksigowoci i powizanego z nim systemu kontroli wewntrznej 11 II. Informacje o niektórych istotnych pozycjach sprawozdania finansowego 12 III. Zobowizania warunkowe 13 IV. Zdarzenia po dacie bilansu 13 V. Noty do sprawozdania finansowego 13 VI. Sprawozdanie z działalnoci Spółki 13 VII. Zestawienie zmian w kapitale własnym 13 VIII. Rachunek przepływów pieninych 14 IX. Wycena 14 X. Prezentacja 14 XI. Zgodno z przepisami prawa 14

3 Cz ogólna raportu I. Informacje wstpne 1. Niniejsze badanie zostało przeprowadzone na podstawie umowy z dnia 11 sierpnia 2005 roku, zawartej pomidzy Mennic Polsk S.A., a firm Misters Audytor Sp. z o.o., mieszczc si w Warszawie, przy ul. Migdałowej 4 lok. 28. Powysz umow zawarto na podstawie Uchwały Rady Nadzorczej nr IV/116/2005 z dnia 17 czerwca 2005 roku w sprawie wyboru biegłego rewidenta. 2. Misters Audytor Sp. z o.o. jest wpisana na prowadzon przez Krajow Izb Biegłych Rewidentów list podmiotów uprawnionych do badania sprawozda finansowych pod nr Przedmiotem przeprowadzonego badania było sprawozdanie finansowe obejmujce: 1) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku wykazujcy zysk netto w kwocie tysicy złotych; 2) bilans sporzdzony na dzie 31 grudnia 2005 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum tysicy złotych; 3) zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujce wzrost kapitału własnego o kwot tysicy złotych; 4) rachunek przepływów pieninych za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku, wykazujcy wzrost stanu rodków pieninych o kwot tysicy złotych; 5) noty do sprawozdania finansowego. oraz ksigi rachunkowe i dokumentacj finansowo-ksigow za okres od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku, na podstawie których sprawozdanie to sporzdzono. Do sprawozdania finansowego załczono sprawozdanie Zarzdu z działalnoci Spółki za rok obrotowy Zgodnie z uchwał Nr 1 podjt przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu 15 lutego 2005 roku, poczwszy od dnia 1 stycznia 2005 roku Mennica Polska S.A. sporzdza bdzie sprawozdania finansowe zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci, Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej oraz zwizanymi z nimi interpretacjami Komisji Europejskiej. 5. Zbadane sprawozdanie stanowi pierwsze pełne sprawozdanie finansowe sporzdzone zgodnie ze standardami MSR/MSSF. Na potrzeby niniejszego sprawozdania finansowego, dat przejcia na stosowanie standardów MSR/MSSF jest 1 stycznia 2004 roku. 6. Zgodnie z MSSF 1 Spółka dokonała przekształcenia danych porównywalnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2004 roku według tych samych zasad rachunkowoci co zastosowane do sporzdzenia badanego sprawozdania finansowego. 7. W ramach przeprowadzonego badania dokonano oceny ksig rachunkowych w aspekcie przestrzegania przepisów prawnych oraz prawidłowego stosowania zasad rachunkowoci. 8. Zarzd Spółki złoył w dniu 24 marca 2006 roku, owiadczenie o kompletnoci, rzetelnoci i prawidłowoci sprawozdania finansowego przedłoonego do badania, oraz o nie zaistnieniu do dnia zakoczenia badania zdarze wpływajcych w sposób znaczcy na wielko danych wykazanych w sprawozdaniu finansowym za rok badany. Misters Audytor Sp. z o.o. 2

4 9. W trakcie badania jednostka udostpniła wskazane przez biegłego rewidenta dane, informacje, wyjanienia i owiadczenia niezbdne dla potrzeb weryfikacji przedłoonego sprawozdania finansowego. 10. Misters Audytor Sp. z o.o. jest niezalena od badanej Spółki, a zakres planowanych i wykonanych prac nie został w aden sposób ograniczony. Szczegółowo przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego wynika ze sporzdzonej i przechowywanej w siedzibie badajcego dokumentacji rewizyjnej z badania. 11. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziła Boenna Pindor, biegły rewident nr ew /7696. Badanie wykonano w siedzibie Spółki, tj. w Warszawie, przy ul. Pereca 21, w okresie od 13 lutego do 24 lutego 2006 roku. 12. Nierozłczn czci niniejszego raportu jest sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy koczcy si 31 grudnia 2005 roku. II. Podstawowe informacje o działalnoci Spółki 1. Mennica Polska S.A., zwana dalej Spółk, prowadzi swoj działalno w oparciu o Kodeks Spółek Handlowych. Siedziba Spółki mieci si w Warszawie, przy ul. Pereca Akt załoycielski Spółki sporzdzono w formie aktu notarialnego, przed Notariuszem Pawłem Błaszczykiem w Kancelarii Notarialnej w Warszawie w dniu 10 lutego 1994 roku. (rep. A nr 2061/94). Postanowieniem Sdu Rejonowego dla m.st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego z dnia r., Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sdowego pod nr KRS: Ostatniego aktualnego odpisu z Krajowego Rejestru Sdowego dokonano w dniu r. 3. Spółka posiada nadany jej w dniu roku numer identyfikacji podatkowej NIP: oraz statystycznej w systemie REGON W badanym okresie, zgodnie z wypisem z KRS, Spółka prowadziła nastpujc działalno : - Produkcja monet i medali, - Produkcja wyrobów pozostała, - Produkcja wyrobów metalowych pozostała, - Produkcja metali szlachetnych, - Produkcja artykułów jubilerskich i podobnych, 5. Kapitał podstawowy Spółki na dzie bilansowy wynosił tysicy złotych i dzielił si na akcji o wartoci nominalnej 10 zł kada. Na dzie bilansowy warto kapitału własnego wynosiła tysicy złotych. Akcje w Spółce na dzie bilansowy były objte w sposób nastpujcy: Posiadacz Ilo Warto akcji w Procent Akcji tys. zł posiadanych głosów Skarb Pastwa ,65% Zbigniew Jakubas wraz ze Spółkami Multico Sp. z o.o. i Multico-Press Sp. z o. o ,84% Bank Gospodarstwa Krajowego ,26% Akcjonariusze posiadajcy poniej 5% akcji ,25% SUMA % Misters Audytor Sp. z o.o. 3

5 W dniu 28 lutego 2006 roku p. Zbigniew Jakubas wraz ze spółkami Multico Sp. z o.o. i Multico- Press Sp. z o. o. zwikszył posiadany procent głosów na Walnym Zgromadzeniu do 39,76% 6. Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy. 7. W okresie od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku w skład Zarzdu wchodzili: Funkcja Nazwisko i imi Data powołania Prezes Zarzdu - Tadeusz Steckiewicz Członek Zarzdu - Leszek Kula Członek Zarzdu - Barbara Sissons Do dnia zakoczenia badania skład Zarzdu nie uległ zmianie. 8. Skład Rady Nadzorczej Spółki w 2005 r. przedstawiał si nastpujco: Funkcja Nazwisko i imi Data powołania Data odwołania lub rezygnacji Przewodniczcy - Zbigniew Jakubas Z-ca Przewodniczcego - Paweł Mikoda Sekretarz Rady - Józef Jacek Werner Członek Rady - Sławomir Nitek Członek Rady - Paweł Witkowski Członek Rady - Michał Popiołek Członek Rady Przemysław Gdaski Do dnia zakoczenia badania skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie. 9. Przecitne zatrudnienie w 2005 roku wynosiło 300 etatów. Stan zatrudnienia na r. wynosił 311 osób. 10. W badanym okresie w Spółce przeprowadzono kontrol podatkow w zakresie zasadnoci zwrotu podatku VAT za miesic wrzesie W wyniku przeprowadzonej kontroli nie stwierdzono nieprawidłowoci. 11. Informacje o jednostkach powizanych: Badana Spółka jest jednostk dominujc Grupy Kapitałowej. W skład Grupy Kapitałowej Mennica Polska S.A. wchodz ponadto: - Mennica Invest Sp. z o.o. jednostka zalena od Mennica Polska S.A., - Mennica - Metale Szlachetne Sp. z o.o. jednostka zalena od Mennica Polska S.A., - Mennica Technologie S.A..* w likwidacji jednostka zalena od Mennica Polska S.A., - Mennica Ochrona Sp. z o.o. jednostka zalena od Mennica Polska S.A, - Mennica Metale S.A. w likwidacji jednostka zalena od Mennica Polska S.A. posiada 100% udziałów we wszystkich Spółkach zalenych. * jednostka zalena porednio Misters Audytor Sp. z o.o. 4

6 III. Pozostałe informacje 1. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2004 zostało zbadane przez podmiot uprawniony Misters Audytor Sp. z o.o. z siedzib w Warszawie, wpisany na list KIBR pod nr 63 i uzyskało opini bez zastrzee. 2. Działalno Spółki w 2004 roku zamknła si zyskiem netto w kwocie tysicy złotych. 3. Walne Zgromadzenie w dniu 18 maja 2005 roku zatwierdziło sprawozdanie finansowe Spółki za 2004 rok (uchwała nr 1), oraz uchwał nr 4 zdecydowało o nastpujcym podziale zysku netto: Wypłata dywidendy dla akcjonariuszy* Powikszenie kapitału rezerwowego 47 Razem zysk netto za 2004 rok * wypłata dywidendy nastpiła na podstawie wyniku finansowego wykazanego w sprawozdaniu finansowym za rok 2004 sporzdzonego wg ustawy o rachunkowoci. 4. W roku 2005 Spółka zmieniła sposób prezentacji sprawozdania finansowego, zostało ono sporzdzone zgodnie z zasadami MSR/MSSF. Ze wzgldu na potrzeb porównywalnoci danych, pozycje sprawozdania z 2004 roku zostały zaprezentowane równie wg zasad MSR/MSSF. Po przekształceniu wynik finansowy netto roku 2004 został zmieniony (podwyszony) o kwot tysicy złotych. 5. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2004 zostało złoone w Sdzie Rejonowym w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego w dniu roku oraz ogłoszone w Monitorze Polskim B nr 1210 poz z dnia 8 sierpnia 2005 roku. 6. Bilans zamknicia za rok obrotowy 2004 został wprowadzony do ksig jako bilans otwarcia roku W zwizku z przyjciem od r. zasad rachunkowoci wynikajcych z Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci i Midzynarodowych Standardów Sprawozdawczoci Finansowej, pod dat roku wprowadzono do ksig korekt bilansu otwarcia zgodnie z Midzynarodowym Standardem Sprawozdawczoci Finansowej nr Celem badania sprawozdania finansowego za 2005 rok było wyraenie pisemnej opinii, uzupełnionej o raport o tym, czy sprawozdanie finansowe jest prawidłowe, oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuacj majtkow i finansow, jak te wynik finansowy badanej Spółki. 8. Sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez wszystkich członków Zarzdu Spółki. Oznacza to, e Zarzd przyjł odpowiedzialno za prawidłowo sporzdzenia przedłoonego do badania sprawozdania finansowego. Misters Audytor Sp. z o.o. 5

7 Cz analityczna raportu I. Analiza finansowa Spółki Ogólna analiza sprawozdania finansowego BILANS w tysicach złotych Struktura Struktura Struktura AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe ,1% ,2% ,0% Wartoci niematerialne ,6% 611 0,2% 718 0,2% Nieruchomoci inwestycyjne ,3% ,5% ,7% Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzalenych wycenianych metod praw własnoci 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Pozostałe inwestycje długoterminowe ,1% ,1% ,3% Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ,5% ,2% ,1% Przedpłata z tytułu wieczystego uytkowania 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Aktywa trwałe razem ,6% ,2% ,9% Aktywa obrotowe Zapasy ,7% ,5% ,0% Pozostałe inwestycje krótkoterminowe ,2% ,9% ,9% Nalenoci z tytułu podatku dochodowego 0 0,0% 90 0,0% 0 0,0% Nalenoci handlowe oraz pozostałe ,6% ,1% ,8% rodki pienine i ich ekwiwalenty ,8% ,3% ,5% Aktywa trwałe przeznaczone do sprzeday 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Aktywa obrotowe razem ,4% ,8% ,1% A k t y w a r a z e m ,0% ,0% ,0% Misters Audytor Sp. z o.o. 6

8 PASYWA Struktura Struktura Struktura w tysicach Kapitał własny Kapitał akcyjny ,6% ,1% ,3% Akcje własne 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Kapitał z emisji akcji powyej ich wartoci nominalnej ,6% ,7% ,4% Elementy kapitału dotyczce aktywów przeznaczonych do sprzeday 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Pozostałe kapitały rezerwowe ,6% ,6% ,3% Rónice kursowe z przeliczenia jednostek podporzdkowanych 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Zyski zatrzymane ,8% ,3% ,4% Kapitał własny razem ,6% ,7% ,6% Zobowizania 0,0% 0,0% 0,0% Zobowizania z tytułu kredytów, poyczek oraz innych instrumentów dłunych 50 0,0% 250 0,1% 450 0,2% Zobowizania z tytułu wiadcze pracowniczych ,5% ,5% ,6% Zobowizania z tytułu leasingu finansowego 0 0,0% 364 0,1% ,8% Rezerwy 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 667 0,2% 743 0,2% 692 0,3% Zobowizania długoterminowe razem ,7% ,9% ,9% Kredyt w rachunku biecym 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Zobowizania z tytułu kredytów, poyczek oraz innych instrumentów dłunych 200 0,1% 200 0,1% 200 0,1% Zobowizania z tytułu podatku dochodowego 377 0,1% 163 0,1% 234 0,1% Zobowizania handlowe oraz pozostałe ,0% ,6% ,1% Rezerwy ,5% ,6% 520 0,2% Zobowizania zwizane z aktywami trwałymi przeznaczonymi do sprzeday 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Zobowizania krótkoterminowe razem ,7% ,4% ,5% Zobowizania razem ,4% ,3% ,4% P a s y w a r a z e m ,0% ,0% ,0% Misters Audytor Sp. z o.o. 7

9 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Działalno kontynuowana Dynamika 2005/2004 Działalno kontynuowana Dynamika 2004/2003 Działalno kontynuowana w tysicach złotych Przychody netto ze sprzeday ,4% ,4% Przychody ze sprzeday produktów i usług ,9% ,5% Przychody ze sprzeday towarów i ,5% ,3% materiałów Koszty własny sprzeday ,1% ,8% Zysk brutto na sprzeday ,8% ,4% Pozostałe przychody operacyjne ,3% ,0% Koszty sprzeday 0 0,0% 0 0,0% 0 Koszty ogólnego zarzdu ,7% ,3% Pozostałe koszty operacyjne ,3% ,9% Zysk na działalnoci operacyjnej ,4% ,2% Przychody finansowe ,7% ,9% Koszty finansowe ,7% ,2% Wynik finansowe netto ,7% 303 5,8% Zysk przed opodatkowaniem ,1% ,8% Podatek dochodowy ,7% ,9% Zysk netto ,8% ,9% Zysk na sprzeday dotyczcy działalnoci 0 0,0% 0 0,0% 0 zaniechanej Zysk netto za rok obrotowy ,8% ,9% Misters Audytor Sp. z o.o. 8

10 Wybrane wskaniki finansowe WSKANIKI DO RAPORTU DLA RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT W WERSJI KALKULACYJNEJ A EFEKTYWNO DZIAŁALNOCI Rentowno działalnoci podstawowej wynik na działalnoci operacyjnej x 100% przychody ze sprzeday produktów 2,7% 14,87% 10,57% Rentowno majtku (ROA) wynik finansowy netto x 100% redni stan aktywów 5,99% 15,31% 13,31% Rentowno kapitału własnego (ROE) wynik finansowy netto x 100% redni stan kapitału własnego 6,84% 17,35% 15,10% Rentowno netto sprzeday wynik finansowy netto x 100% przychody ze sprzeday produktów, towarów i materiałów 5,34% 12,15% 9,70% Szybko obrotu nalenoci redni stan nalenoci z tytułu dostaw i usług x 360 dni przychody ze sprzeday produktów, towarów i materiałów 11 dni 19 dni 24 dni Szybko obrotu zobowiza redni stan zobowiza z tytułu dostaw i usług x 360 dni Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów + koszty ogólnego zarzdu 27 dni 27 dni 24 dni B FINANSOWANIE Wskanik zadłuenia zobowizania ogółem x 100% aktywa 12,42% 11,26% 12,39% Płynno I Aktywa obrotowe ogółem zobowizania krótkoterminowe 3,88 4,81 4,49 Płynno III aktywa obrotowe - zapasy - nalenoci zobowizania krótkoterminowe 2,16 2,92 2,66 C WSKANIKI RYNKU KAPITAŁOWEGO Wskanik zysku na jedn akcj zysk netto 0,24 0,65 0,61 ilo emitowanych akcji Wskanik relacji ceny do zysku na jedn akcj cena giełdowa za jedn akcj zysk netto na jedn akcj 120,15 zł 115,15 zł 111,66 zł Wskanik stopy dywidendy dywidenda na jedn akcj cena rynkowa jednej akcji 2,02% 0,13% 0,00% Cena giełdowa za jedn akcj 28,50 zł 74,80 zł 68,00 zł Misters Audytor Sp. z o.o. 9

11 Interpretacja kluczowych wskaników: Rentowno działalnoci operacyjnej Rentowno działalnoci operacyjnej w badanym roku wyniosła 10,57% i zmniejszyła si w stosunku do roku ubiegłego o 4,3 punku procentowego. Biorc pod uwag wzrost przychodów ze sprzeday w stosunku do roku ubiegłego mona stwierdzi, i nieznaczny spadek wskanika rentownoci wiadczy o szybszej dynamice wzrostu kosztów, ni osignitych przychodów. Rentowno majtku (ROA) Wskanik rentownoci majtku wyniósł w badanym okresie 13,31 % i był niszy o 2 punkty procentowe w porównaniu z rokiem ubiegłym, co wskazuje na nieznaczne zmniejszenie si efektywnoci zarzdzania aktywami. Szybko obrotu nalenoci redni okres spływu nalenoci wyniósł w roku badanym 24 dni. W porównaniu z ubiegłym rokiem wzrósł o 5 dni, co oznacza wydłuenie si okresu spływu nalenoci do Spółki. Szybko obrotu zobowiza W porównaniu z rokiem ubiegłym warto wskanika uległa obnieniu z 27 do 24 dni w biecym roku, co oznacza wiksz regularno spłat zobowiza. Wskanik spłaty zobowiza jest równy wskanikowi spływu nalenoci co jest bardzo korzystne dla płynnoci finansowej Spółki. Wskanik zadłuenia Dla trzech prezentowanych lat oscyluje na poziomie 12 % co wiadczy o duej stabilnoci finansowej i niskim udziale kapitałów obcych w finansowaniu majtku Spółki. Wskanik płynnoci Wskanik płynnoci III stopnia tzw. wskanik szybki wyniósł w badanym roku 2,66, oznacza to wysok zdolno do regulowania swoich zobowiza aktywami o duym stopniu płynnoci. Misters Audytor Sp. z o.o. 10

12 Cz szczegółowa raportu I. Prawidłowo stosowanego systemu ksigowoci i powizanego z nim systemu kontroli wewntrznej System ksigowoci Zgodnie z wymaganiami art. 10 ustawy o rachunkowoci z dnia 29 wrzenia 1994 r. (tekst jednolity Dz. U. nr 76 z 2002 r., poz. 694 z póniejszymi zmianami) Spółka posiada aktualn dokumentacj opisujc przyjte zasady (polityk) rachunkowoci.. Zasady te zostały wprowadzone Uchwał IV/272/2005 Zarzdu z dnia roku. Jako obowizujce w Spółce od dnia 1 stycznia 2005 roku przyjto zasady rachunkowoci wynikajce z Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci i Midzynarodowych Standardów Sprawozdawczoci Finansowej. W zwizku z tym pod dat roku wprowadzono do ksig korekt bilansu otwarcia zgodnie z Midzynarodowym Standardem Sprawozdawczoci Finansowej nr 1 Ksigi rachunkowe s prowadzone w siedzibie Spółki, za pomoc systemu SAP R3. Dokumentacja informatycznego systemu przetwarzania danych spełnia wymogi ustawy o rachunkowoci. Dokonano wyrywkowego sprawdzenia prawidłowoci działania systemu ksigowoci i powizanego z nim systemu kontroli wewntrznej. Ocenie podlegały w szczególnoci: - prawidłowo dokumentowania operacji gospodarczych, - prawidłowo prowadzonych za pomoc komputera ksig rachunkowych, - zasadno i cigło stosowanych zasad rachunkowoci, - zasadno stosowanych metod zabezpieczenia dostpu do danych i systemu ich przetwarzania za pomoc komputera, - powizanie danych wynikajcych z ksig ze sprawozdaniem finansowym, - ochrona dokumentacji ksigowej, ksig rachunkowych i sprawozdania finansowego, - przeprowadzenie i rozliczenie wyników inwentaryzacji, - sprawno działania kontroli wewntrznej. W wyniku tych ocen, w połczeniu z rezultatami badania wiarygodnoci poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, stwierdzono, e system ksigowoci i działajcy w powizaniu z nim system kontroli wewntrznej mona uzna za prawidłowy, spełniajcy wymogi art.24 ustawy o rachunkowoci. Celem badania nie było wyraenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania tych systemów. Kontrola wewntrzna System kontroli obejmuje kontrol funkcjonaln, wykonywan przez upowanionych pracowników Spółki. Obce dowody ksigowe (faktury zewntrzne) s ujmowane w ksigach rachunkowych Spółki, po uprzednim parafowaniu ich przez osoby odpowiedzialne za kontrol merytoryczn i formalnorachunkow. Misters Audytor Sp. z o.o. 11

13 Podczas badania sprawozdania finansowego przeprowadzono przegld stosowanego przez Spółk systemu kontroli wewntrznej oraz jego skutecznoci. Zastosowane procedury nie wykazały nieprawidłowoci lub istotnych słaboci w funkcjonowaniu tego systemu. Inwentaryzacja W okresie objtym badaniem, Spółka (zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowoci) przeprowadziła inwentaryzacj aktywów i pasywów, oraz rozliczyła i ujła w ksigach wyniki tej inwentaryzacji. Drog spisu z natury, ustalono stan nastpujcych składników majtku: rzeczowych aktywów trwałych na dzie r. rodków pieninych w kasie na dzie r. zapasów materiałów, towarów i produktów na dzie r. Drog uzyskania potwierdze sald od banków i kontrahentów uzgodniono stan: rodków pieninych na rachunkach bankowych na dzie r. nalenoci na dzie r. zobowiza na dzie r. Drog porównania i weryfikacji danych ksigowych z odpowiednimi dokumentami ustalono stan: wartoci niematerialnych i prawnych na dzie r. długoterminowych aktywów finansowych na dzie r. rozlicze midzyokresowych na dzie r. rezerw na zobowizania na dzie r. II. Informacje o niektórych istotnych pozycjach sprawozdania finansowego Rzeczowe aktywa trwałe zostały przeszacowane do wartoci godziwej na dzie 1 stycznia 2004 roku, czyli na dzie zastosowania po raz pierwszy przez Spółk MSR/MSSF. Wycenione s w oparciu o koszt załoony, który stanowi warto godziw na dzie dokonania przeszacowania. Rzeczowe aktywa trwałe w kwocie tysicy złotych stanowi 21,1% sumy bilansowej. Z tego maszyny i urzdzenia w kwocie tysicy złotych. Istotn pozycj s równie budynki, lokale i obiekty inynierii ldowej w kwocie tysicy złotych. Nieruchomoci inwestycyjne w kwocie tysicy złotych stanowi 21,3% sumy bilansowej. Nieruchomoci inwestycyjne obejmuj obiekty przeznaczone pod wynajem powierzchni uytkowej (biura, magazyny, garae); w ich skład wchodz wszystkie rodki trwałe dotyczcej danej nieruchomoci oraz nabyte prawo wieczystego uytkowania gruntów. Zapasy w kwocie tysicy złotych stanowi 11,7% sumy bilansowej. Główn pozycj zapasów s materiały w kwocie tysicy złotych oraz towary w kwocie tysicy złotych. Rzeczywisty stan zapasów został potwierdzony przeprowadzon inwentaryzacj według stanu na dzie 31 grudnia 2005 roku. Nalenoci handlowe i pozostałe w kwocie tysicy złotych stanowi 9,6% sumy bilansowej. Najwiksz pozycj nalenoci s nalenoci handlowe od jednostek pozostałych w kwocie tysicy złotych. Misters Audytor Sp. z o.o. 12

14 Zobowizania handlowe oraz pozostałe w kwocie tysicy złotych stanowi 11,0% sumy bilansowej. Najwiksza pozycj s zobowizania handlowe w kwocie tysicy złotych. Przychody ze sprzeday w kwocie tysicy złotych składaj si z: - przychodów netto ze sprzeday produktów w kwocie tysicy złotych oraz, - przychodów ze sprzeday towarów i materiałów w kwocie tysicy złotych. Koszty sprzedanych produktów i towarów w kwocie tysicy złotych, składaj si z: - kosztów wytworzenia sprzedanych produktów w kwocie tysicy złotych oraz, - wartoci sprzedanych towarów i materiałów w kwocie tysicy złotych. Istotn pozycj kosztów s równie koszty ogólnego zarzdu w kwocie tysicy złotych. III. Zobowizania warunkowe i hipoteki Zgodnie z owiadczeniem Zarzdu nie udzielono porcze, które mogłyby spowodowa w przyszłoci powstanie zobowiza warunkowych. Spółka wykazała hipotek kaucyjn jako zabezpieczenie wierzytelnoci Mennicy Invest Sp. z o. o. wynikajcej z umowy realizacji budynków mieszkalnych na rzecz UNIBUD BEP Sp. z o.o. Terminem wyganicia hipoteki był dzie 30 sierpnia 2002 roku. Do dnia sporzdzenia sprawozdania finansowego powysza hipoteka nie została wykrelona z ksigi wieczystej nieruchomoci nalecej do Mennica Polska S.A. IV. Zdarzenia po dacie bilansu Zgodnie z owiadczeniem Zarzdu nie wystpiły po dacie bilansu istotne zdarzenia dotyczce okresu od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku, które nie zostałyby uwzgldnione w sprawozdaniu finansowym za ten rok. V. Noty do sprawozdania finansowego Noty do sprawozdania finansowego prawidłowo opisuj poszczególne pozycje sprawozdania finansowego, zawieraj dane dotyczce pracowników i organów Spółki, oraz ujawniaj propozycj podziału zysku netto za okres od r. do r. VI. Sprawozdanie z działalnoci Spółki Do sprawozdania finansowego, zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowoci, Zarzd dołczył Sprawozdanie z działalnoci Spółki za okres od r. do r. Zawarte w nim informacje, obejmuj zagadnienia okrelone w art. 49 ust. 2 w/w ustawy, a przedstawione w nim dane, oparte s na sprawozdaniu finansowym, sporzdzonym za badany okres. VII. Zestawienie zmian w kapitale własnym Zestawienie zmian w kapitale własnym, prawidłowo prezentuje zmiany, które wystpiły w kapitale własnym Spółki za rok obrotowy od r. do r. Zestawienie to wykazuje zwikszenie kapitału własnego o kwot tysicy złotych. Misters Audytor Sp. z o.o. 13

15 VIII. Rachunek przepływów pieninych Rachunek przepływów pieninych za okres od r. do r. został sporzdzony zgodnie z wymogami okrelonymi w MSR 7. Zawarte w nim dane, s prawidłowo powizane z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz ksigami Spółki. Zmiana stanu rodków pieninych netto wykazuje zwikszenie stanu rodków pieninych o kwot tysicy złotych IX. Wycena Stosowane przez Spółk zasady wyceny zostały opisane w przedłoonym sprawozdaniu finansowym. S one zgodne zasadami (polityk) rachunkowoci (MSR 1, MSR 8) przyjtymi w Spółce. Przyjte zasady polityki rachunkowoci stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym, jak równie przy sporzdzeniu zgodnego z MSR/MSSF bilansu otwarcia na dzie 1 stycznia 2004 roku dla celów przejcia na sprawozdawczo zgodn z MSR/MSSF X. Prezentacja Spółka dokonała prawidłowej prezentacji poszczególnych składników aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów w sprawozdaniu finansowym. Rachunek zysków i strat oraz bilans wraz z notami do sprawozdania finansowego, zawieraj wszystkie pozycje, których ujawnienie w sprawozdaniu finansowym wynika z obowizku prezentacji sprawozda finansowych wg MSR/MSSF. XI. Zgodno z przepisami prawa Biegły rewident otrzymał od Zarzdu Spółki pisemne owiadczenie, w którym Zarzd stwierdził, i Spółka przestrzegała przepisów prawa. Misters Audytor Sp. z o.o. oraz poniej podpisany biegły rewident potwierdzaj, i s uprawnieni do badania sprawozda finansowych oraz spełniaj warunki okrelone w art. 66 ust. 2 i 3 ustawy o rachunkowoci, do wyraenia bezstronnej i niezalenej opinii o sprawozdaniu finansowym Spółki. Badanie sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone zgodnie z obowizujcymi w tym zakresie przepisami prawa oraz normami wykonywania zawodu biegłego rewidenta. Boenna Pindor Barbara Misterska - Dragan Prezes Zarzdu /Biegły Rewident Nr 2581/ Biegły Rewident Nr 10125/7696 Warszawa, dnia 24 marca 2006 roku. w imieniu Misters Audytor Spółka z o.o. wpisanej na list podmiotów uprawnionych do badania pod pozycj 63 Warszawa, ul. Migdałowa 4 lok.28 Misters Audytor Sp. z o.o. 14