RAPORT. uzupełniajcy opini z badania sprawozdania finansowego. Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. za rok obrotowy zakoczony dnia 31 grudnia 2005roku

Transkrypt

1 RAPORT uzupełniajcy opini z badania sprawozdania finansowego Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. za rok obrotowy zakoczony dnia 31 grudnia 2005roku Misters Audytor Spółka z o.o. Warszawa, czerwiec 2006 roku

2 Cz ogólna raportu 2 I. Informacje wstpne 2 II. Podstawowe informacje o działalnoci Spółki 3 III. Pozostałe informacje 5 Cz analityczna raportu 7 I. Analiza finansowa Spółki 7 Cz szczegółowa raportu 13 I. Prawidłowo stosowanego systemu ksigowoci i powizanego z nim systemu kontroli wewntrznej 13 II. Informacje o niektórych istotnych pozycjach sprawozdania finansowego 14 III. Zobowizania warunkowe 16 IV. Zdarzenia po dacie bilansu 16 V. Noty objaniajce do sprawozdania finansowego 17 VI. Sprawozdanie z działalnoci Spółki 16 VII. Zestawienie zmian w kapitale własnym 17 VIII. Rachunek przepływów pieninych 17 IX. Wycena 17 X. Prezentacja 17 XI. Zgodno z przepisami prawa 18

3 Cz ogólna raportu I. Informacje wstpne 1. Niniejsze badanie zostało przeprowadzone na podstawie umowy z dnia 29 grudnia 2005 roku, zawartej pomidzy spółk, a firm Misters Audytor Sp. z o.o., mieszczc si w Warszawie, przy ul. Migdałowej 4 lok. 43. Powysz umow zawarto na podstawie Uchwały Rady Nadzorczej nr 80/XXXXV/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku w sprawie wyboru biegłego rewidenta. 2. Misters Audytor Sp. z o.o. jest wpisana na prowadzon przez Krajow Izb Biegłych Rewidentów list podmiotów uprawnionych do badania sprawozda finansowych pod nr Przedmiotem przeprowadzonego badania było sprawozdanie finansowe obejmujce: 1) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku wykazujcy strat netto w kwocie tysice złotych; 2) bilans sporzdzony na dzie 31 grudnia 2005roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum tysice złotych; 3) zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku wykazujce zmniejszenie kapitału własnego o kwot tysice złotych; 4) rachunek przepływów pieninych za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku wykazujcy zwikszenie stanu rodków pieninych o kwot tysice złotych; 5) noty objaniajce do sprawozdania finansowego sporzdzonego na dzie 31 grudnia 2005 roku, oraz ksigi rachunkowe i dokumentacja finansowo-ksigowa za okres od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku, na podstawie których sprawozdanie to sporzdzono. Do sprawozdania finansowego załczono sprawozdanie Gospodarcze DGA S.A. za rok obrotowy z działalnoci Spółki Doradztwo W ramach przeprowadzonego badania dokonano oceny ksig rachunkowych, w aspekcie przestrzegania przepisów prawnych oraz prawidłowego stosowania zasad rachunkowoci. 4. Zarzd Spółki złoył w dniu 7 czerwca 2006 roku, owiadczenie o kompletnoci, rzetelnoci i prawidłowoci sprawozdania finansowego przedłoonego do badania, oraz o nie zaistnieniu do dnia zakoczenia badania zdarze wpływajcych w sposób znaczcy na wielko danych wykazanych w sprawozdaniu finansowym za rok badany. 5. W trakcie badania jednostka udostpniła wskazane przez biegłego rewidenta dane, informacje, wyjanienia i owiadczenia, niezbdne dla potrzeb weryfikacji przedłoonego sprawozdania finansowego. 6. Misters Audytor Sp. z o.o. jest niezalena od badanej Spółki, a zakres planowanych i wykonanych prac nie został w aden sposób ograniczony. Szczegółowo przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego, wynika ze sporzdzonej i przechowywanej w siedzibie badajcego dokumentacji rewizyjnej z badania. 7. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziła Jadwiga Kamierczak, biegły rewident nr ew. 6062/1120. Badanie wykonano w siedzibie Spółki, tj. w Poznaniu, przy ul. Towarowej 35, w okresie od r. do r.. Misters Audytor Sp. z o.o. 2

4 8. Nierozłczn czci niniejszego raportu jest sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy koczcy si 31 grudnia 2005 roku. II. Podstawowe informacje o działalnoci Spółki 1., zwana dalej Spółk, prowadzi swoj działalno w oparciu o Kodeks Spółek Handlowych. Siedziba Spółki mieci si w Poznaniu, przy ul. Towarowej Akt załoycielski Spółki sporzdzono w formie aktu notarialnego, przed Notariuszem Violett Dolat w Kancelarii Notarialnej w Poznaniu, w dniu r. (rep. nr 3636/1995). Postanowieniem Sdu Rejonowego w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego z dnia r., Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sdowego pod nr KRS Ostatniego aktualnego odpisu z Krajowego Rejestru Sdowego dokonano w dniu r. 3. Spółka posiada nadany jej w dniu numer identyfikacji podatkowej NIP , oraz statystycznej w systemie REGON W badanym okresie, zgodnie z wypisem z KRS, Spółka prowadziła nastpujc działalno: A, Doradztwo w zakresie prowadzenia działalnoci gospodarczej i zarzdzania - 72,10,Z, Doradztwo w zakresie sprztu komputerowego - 72,30,Z, Przetwarzanie danych - 72,40,Z, Działalno zwizana z bazami danych - 22,11,Z, Wydawanie ksiek - 22,22,Z, Działalno poligraficzna pozostała, gdzie indziej nie sklasyfikowana - 74,13,Z, Badanie rynku i opinii publicznej - 74,40,Z, Reklama - 22,33,Z, Reprodukcja komputerowych noników informacji - 52,48,A, Sprzeda detaliczna mebli, wyposaenia biurowego, komputerów oraz sprztu telekomunikacyjnego - 73,20,A, Prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie nauk ekonomicznych - 73,10,G, Prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie nauk technicznych - 80,4,, Kształcenie ustawiczne dorosłych i pozostałe formy kształcenia - 72,2,, Działalno w zakresie oprogramowania - 72,60,Z, Działalno zwizana z informatyk, pozostała - 74,87,B, Działalno komercyjna pozostała, gdzie indziej niesklasyfikowana - 74,50,, Rekrutacja i udostpnianie pracowników - 74,85,Z, Działalno zwizana z tłumaczeniami i usługami sekretarskimi - 51,90,Z, Pozostała sprzeda hurtowa - 80,22,E, Placówki kształcenia praktycznego dla młodziey. 5. Kapitał podstawowy Spółki na dzie bilansowy wynosił tys. zł i dzielił si na akcji o wartoci nominalnej 1 zł kada. Na dzie bilansowy warto kapitału własnego wynosiła tys. zł. Misters Audytor Sp. z o.o. 3

5 Akcjonariusze dysponujcy bezporednio co najmniej 5 % kapitału zakładowego Spółki oraz co najmniej 5 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Posiadacz Ilo Akcji Warto akcji w zł % posiadanych głosów Andrzej Głowacki ,36 Generali Otwarty Fundusz Emerytal ,54 Piotr Koch ,37 Anna Szymaska ,44 Otwarty Fundusz Emerytalny ,04 Allianz Polska Pozostali akcjonariusze , Zgodnie z informacj otrzyman przez DGA S.A. w dniu 20 stycznia 2006 roku, Prezes Zarzdu nabył w dniu 17 padziernika 2005 r. 70 akcji DGA S.A., czyli zwikszył stan posiadania akcji Spółki z do sztuk. 6. Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy. 7. W okresie od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku w skład Zarzdu wchodzili: Funkcja Nazwisko i imi Data powołania Data odwołania lub rezygnacji Prezes Zarzdu - Andrzej Głowacki Wiceprezes Zarzdu - Anna Szymaska Wiceprezes Zarzdu - Jacek Musiał Wiceprezes Zarzdu - Waldemar Przybyła Wiceprezes Zarzdu - Paweł Radziłowski czerwca 2005 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało dwuosobowy Zarzd czwartej kadencji, w skład którego weszli: 1. Andrzej Głowacki - Prezes Zarzdu, 2. Anna Szymaska - Wiceprezes Zarzdu, W dniu roku Rada Nadzorcza powołała do pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarzdu pana Dariusza Brzeziskiego. Misters Audytor Sp. z o.o. 4

6 8. Skład Rady Nadzorczej Spółki w 2005 r. przedstawiał si nastpujco: Funkcja Nazwisko i imi Data powołania Data odwołania lub rezygnacji Przewodniczcy - Piotr Gosieniecki Sekretarz - Elbieta Rapczyska Zastpca Przewodniczcego - Karol Działoszyski Członek Rady - Leon Stanisław Komornicki Członek Rady - Tomasz Sadowski Członek Rady - Romuald Szperliski Członek Rady - Janusz Steinhoff Przecitne zatrudnienie w 2005 roku: Pracownicy - 56 osób osób. Stan zatrudnienia na r. wynosił 72 osoby. Konsultanci zewntrzni zatrudnieni na umow o współprac osoby. 10. W badanym okresie, w Spółce zostały przeprowadzone nastpujce kontrole zewntrzne - Pierwszy Wielkopolski Urzd Skarbowy kontrola zasadnoci zwrotu podatku VAT, prawidłowo wywizywania si z obowizku ewidencji obrotu za pomoc kas rejestrujcych, - Wojewódzki Urzd Pracy w Poznaniu kontrola finansowa i merytoryczna realizacji projektów w ramach ZPORR - Urzd Kontroli Skarbowej w Poznaniu postpowanie sprawdzajce w zwizku z kontrol UKS Zielona Góra - Agencj Rozwoju Regionalnego S.A. w Koninie kontrola realizacji projektów w ramach ZPORZL. Nie stwierdzono nieprawidłowoci. 11. Informacje o jednostkach powizanych na dzie r. - DGA Audyt Sp. z o.o. jednostka zalena - DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. jednostka zalena - DGA Meurs Sp. z o.o. jednostka zalena - Doradztwo Podatkowe DGA & SAJA Sp. z o.o. jednostka współzalena - Kancelaria Prawna Marcin Piszcz i Wspólnicy Spółka Komandytowa jednostka stowarzyszona W dniu r. Spółka dokonała transakcji sprzeday wszystkich posiadanych 70 % akcji (8 750 sztuk) w spółce Polskim Instytucie Kontroli Wewntrznej S.A. na rzecz mniejszociowego akcjonariusza r. Spółka zawarła umow nabycia udziałów, na mocy której Spółka Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. nabyło 1 000, tj. 20 % udziałów w spółce PBS Sp. z o.o. z siedzib w Sopocie. III. Pozostałe informacje 1. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2004 zostało zbadane przez podmiot uprawniony Korycka, Budziak & Audytorzy Sp. z o.o. z siedzib w Warszawie, wpisany na list KIBR pod nr 84 i uzyskało opini bez zastrzee. 2. Działalno Spółki w 2004 roku zamknła si zyskiem netto w kwocie tys. zł.. Misters Audytor Sp. z o.o. 5

7 3. Walne Zgromadzenie w dniu r. zatwierdziło sprawozdanie finansowe Spółki za 2004 rok (uchwała nr 2), oraz uchwał nr 21 zdecydowało o podziale zysku netto w kwocie tys. zł. Dokonano nastpujcego podziału zysku netto za 2004 r.: w ypłata dyw idendy 994,00 podw yszenie kapitału zapasow ego 1 200,00 R azem zysk netto za 2004 rok 2 194,00 4. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2004 zostało złoone w Sdzie Rejonowym w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego w dniu roku, oraz przesłane do ogłoszenia w Monitorze Polskim B w dniu r. 5. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki podjło uchwał /Uchwała nr 1 z dnia 21 grudnia 2004 r./, i poczwszy od 1 stycznia 2005 roku Spółka sporzdza bdzie sprawozdanie finansowe zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej oraz zwizanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporzdze Komisji Europejskiej, zwanymi łcznie MSR. 6. Sprawozdanie finansowe Spółki za 2005 rok jest pierwszym sprawozdaniem finansowym sporzdzonym zgodnie z MSSF. 7. Bilans zamknicia za rok obrotowy 2004, został prawidłowo wprowadzony do ksig jako bilans otwarcia roku Dane liczbowe w prezentowanym sprawozdaniu na dzie rok wykazano po przekształceniu sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF 1. Przedmiotem naszego badania nie było ustalenie prawidłowoci stanów pocztkowych (bilansu otwarcia), a jedynie prawidłowo przeniesienia bilansu zamknicia z ksig 2004 roku do ksig roku Celem badania sprawozdania finansowego za 2005 roku było wyraenie pisemnej opinii uzupełnionej o raport o tym, czy sprawozdanie finansowe jest prawidłowe, czy rzetelnie i jasno przedstawia sytuacj majtkow i finansow, jak te wynik finansowy badanej Spółki. 7. Sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez wszystkich członków Zarzdu Spółki. Oznacza to, e Zarzd przyjł odpowiedzialno za prawidłowo sporzdzenia przedłoonego do badania sprawozdania finansowego. Misters Audytor Sp. z o.o. 6

8 Cz analityczna raportu I. Analiza finansowa Spółki Ogólna analiza sprawozdania finansowego BILANS w tys.zł. AKTYWA % sumy bilansowej % sumy bilansowej % sumy bilansowej A. Aktywa trwałe I Wartoci niematerialne , , ,7 II Rzeczowe aktywa trwałe , , ,1 III Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych rozliczane metod praw własnoci 190 0, ,6 26 0,2 IV Aktywa finansowe dostpne do sprzeday , , ,9 V Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 483 1, ,4 73 0, , , ,5 B. Aktywa obrotowe I Zapasy 303 1, , ,5 II Udzielone poyczki 120 0, ,5 0 0,0 III Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 0,0 85 0,3 49 0,4 IV Nalenoci z tytułu dostaw i usług , , ,8 V Pozostałe nalenoci , , ,4 VI Nalenoci z tytułu podatku dochodowego 574 1, ,8 0 0,0 VII rodki pienine i ich ekwiwalenty , , ,3 VIII Aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia , , ,5 SUMA AKTYWÓW , , ,0 Misters Audytor Sp. z o.o. 7

9 PASYWA % sumy bilansowej % sumy bilansowej % sumy bilansowej A. Kapitał własny I. Kapitał akcyjny , , ,5 II. Kapitał zapasowy ze sprzeday akcji powyej ich wartoci nominalnej , ,9 0 0,0 III. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny 98 0,3 0 0,0 0 0,0 IV. Zyski zatrzymane 835 2, , , , , ,7 B. Zobowizania długoterminowe I Zobowizania z tytułu wiadcze pracowniczych 32 0,1 6 0,0 7 0,1 II Rezerwa na podatek odroczony 317 1,1 76 0,3 20 0,1 III Zobowizania długoterminowe z tytułu leasingu 357 1,2 94 0,4 76 0, , , ,8 C. Zobowizania krótkoterminowe I. Zobowizania z tytułu dostaw i usług , , ,0 II. Pozostałe zobowizania , , ,2 Zobowizania krótkoterminowe z tytułu leasingu 0,4 III. finansowego 251 0, ,3 IV Rezerwy krótkoterminowe 57 0,2 37 0, , , , ,5 SUMA PASYWÓW , , ,0 Misters Audytor Sp. z o.o. 8

10 KALKULACYJNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT W tys.zł struktura przychodów i kosztów* struktura przychodów i kosztów* struktura przychodów i kosztów* I. Przychody netto ze sprzeday ,64% ,66% ,06% II. Koszt własny sprzeday ,14% ,10% ,50% A Zysk/ (Strata) brutto na sprzeday ,50% ,56% ,56% B Koszty sprzeday ,27% ,39% 881 5,67% C Koszty ogólnego zarzdu ,45% ,93% ,44% D Zysk/Strata na sprzeday ,22% ,24% ,44% I Pozostałe przychody operacyjne 467 1,45% 199 0,68% 49 0,32% II Pozostałe koszty operacyjne ,80% 574 1,97% 190 1,22% III Udział w zyskach jedn. objtych met. praw. własnoci IV Koszty restrukturyzacji F Zysk/Strata na działalnoci operacyjnej ,57% ,95% ,53% I. Przychody finansowe 291 0,91% 483 1,66% 253 1,63% II Koszty finansowe 509 1,59% 573 1,97% 71 0,46% G Zysk/Strata przed opodatkowaniem ,24% ,64% ,70% I Podatek dochodowy ,54% ** ,80% ** ,52% H Zysk/Strata netto ,73% ,82% ,74% Przypadajcy: Akcjonariuszom podmiotu dominujcego Akcjonariuszom mniejszociowym Misters Audytor Sp. z o.o. 9

11 Zysk/Strata na jedn akcj ilo akcji zwykły warto ujemna 0,50 1,27 rozwodniony * - udział procentowy poszczególnych przychodów w sumie przychodów ogółem, udział poszczególnych kosztów w sumie kosztów ogółem, udział wyniku z poszczególnych rodzajów działalnoci w sumie przychodów ogółem ** - udział procentowy podatku dochodowego i pozostałych obcie w zysku brutto Misters Audytor Sp. z o.o. 10

12 Wybrane wskaniki finansowe WSKANIKI DO RAPORTU DLA RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT W WERSJI KALKULACYJNEJ (bez uwzgldnienia wpływu inflacji) A EFEKTYWNO DZIAŁALNOCI Rentowno działalnoci podstawowej wynik na sprzeday x 100% przychody ze sprzeday produktów % 18,80% 6,39% -8,42% Rentowno majtku (ROA) wynik finansowy netto x 100% aktywa ogółem % 15,88% 4,24% -11,41% Rentowno kapitału własnego (ROE) wynik finansowy netto x 100% kapitał własny % 32,6 % 5,1% -19,86% Rentowno netto sprzeday wynik finansowy netto x 100% przychody ze sprzeday produktów, towarów i materiałów % 14,02% 3,91% -11,0% Rentowno brutto sprzeday zysk brutto ze sprzeday x 100% przychody ze sprzeday produktów, towarów i materiałów % 48,5% 38,5% 21,0% Szybko obrotu nalenoci stan nalenoci z tytułu dostaw i usług x 360 dni przychody ze sprzeday produktów, towarów i materiałów dni Szybko obrotu zapasów stan zapasów x 360 dni koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów dni Szybko obrotu zobowiza stan zobowiza z tytułu dostaw i usług x 360 dni koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów dni 80 25,46 34,49 B FINANSOWANIE Wskanik zadłuenia zobowizania i rezerwy x 100% aktywa % 51,35 % 17,46% 42,11% Wskanik zadłuenia kapitału własnego Zobowizania i rezerwy ogółem x 100% kapitał własny 105,54% % 21,15% 72,72% Płynno I aktywa obrotowe ogółem zobowizania krótkoterminowe 1,48 3,79 1,60 Płynno II aktywa obrotowe - zapasy zobowizania krótkoterminowe 1,41 3,73 1,57 Misters Audytor Sp. z o.o. 11

13 D WSKANIKI RYNKU KAPITAŁOWEGO Zysk na jedn akcj zysk netto ilo emitowanych akcji zł 1,27 0,50-1,53 Warto ksigowa aktywów netto na jedn akcj kapitał własny ilo emitowanych akcji zł 3,90 9,60 7,68 Interpretacja wskaników Rentowno sprzeday netto W roku 2005 rentowno sprzeday netto wykazuje wielko ujemn i wynosi (11,0 %). Na ujemn rentowno sprzeday netto wpłynła wykazana za 2005 r. strata netto w wysokoci 3,446 tys. zł. Szybko obrotu nalenoci Obrót nalenociami uległ skróceniu w porównaniu do roku 2004 i wyniósł w 2005 roku 68 dni. Stopa zadłuenia W roku 2005 wskanik zadłuenia wyniósł 42 % i zwikszył si w stosunku do roku 2004 o 25 punktów procentowych. Główny wpływ na zwikszenie wskanika zadłuenia w roku 2005 miał wzrost zobowiza krótkoterminowych. Głównymi czynnikami, które spowodowały wzrost zobowiza krótkoterminowych były otrzymane zaliczki na realizacj projektów unijnych otrzymanych z PARP, a take wzrost zobowiza z tytułu podatków i ubezpiecze. Wskanik płynnoci Wskanik płynnoci biecej znacznie zmniejszył si w stosunku do roku 2004 i wynosi 1,60. Powysza warto jednak potwierdza zdolno firmy do wywizywania si z krótkoterminowych zobowiza. Rentowno kapitału własnego Wskanik rentownoci kapitału własnego, wykazuje w roku 2005 wielko ujemn (19,86). Na spadek wartoci kapitału własnego w odniesieniu do stanu z roku 2004, wpływ miała przede wszystkim wykazana strata za 2005 rok, w wysokoci tys.zł. Misters Audytor Sp. z o.o. 12

14 Cz szczegółowa raportu I. Prawidłowo stosowanego systemu ksigowoci i powizanego z nim systemu kontroli wewntrznej System ksigowoci Spółka posiada aktualn dokumentacj opisujc przyjte zasady (polityk) rachunkowoci, zgodnie z wymaganiami art. 10 ustawy o rachunkowoci z dnia 29 wrzenia 1994 r. (tekst jednolity Dz. U. nr 76 z 2002 r., poz. 694 z póniejszymi zmianami). Zasady te zostały wprowadzone Uchwał Zarzdu nr 26/IV/2005 z dnia 22 sierpnia 2005 roku. Ksigi rachunkowe Spółki Doradztwo Gospodarczego DGA SA s prowadzone przez podmiot powizany ze Spółk: firm DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. z siedzib w Poznaniu przy ulicy Towarowej 35, za pomoc systemu informatycznego Scala 2.2. Dokumentacja informatycznego systemu przetwarzania danych spełnia wymogi ustawy o rachunkowoci. Dokonano wyrywkowego sprawdzenia prawidłowoci działania systemu ksigowoci i powizanego z nim systemu kontroli wewntrznej. Ocenie podlegały w szczególnoci: - prawidłowo dokumentowania operacji gospodarczych, - prawidłowo prowadzonych za pomoc komputera ksig rachunkowych, - zasadno i cigło stosowanych zasad rachunkowoci, - zasadno stosowanych metod zabezpieczenia dostpu do danych i systemu ich przetwarzania za pomoc komputera, - powizanie danych wynikajcych z ksig ze sprawozdaniem finansowym, - ochrona dokumentacji ksigowej, ksig rachunkowych i sprawozdania finansowego, - przeprowadzenie i rozliczenie wyników inwentaryzacji, - sprawno działania kontroli wewntrznej. W wyniku tych ocen, w połczeniu z rezultatami badania wiarygodnoci poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, stwierdzono, e system ksigowoci i działajcy w powizaniu z nim system kontroli wewntrznej mona uzna za prawidłowy, spełniajcy wymogi art.24 ustawy o rachunkowoci. Celem badania nie było wyraenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania tych systemów. Kontrola wewntrzna System kontroli obejmuje kontrol funkcjonaln, wykonywan przez upowanionych pracowników Spółki. Obce dowody ksigowe (faktury zewntrzne) s ujmowane w ksigach rachunkowych Spółki, po uprzednim parafowaniu ich przez osoby odpowiedzialne za kontrol merytoryczn i formalno-rachunkow,. Podczas badania sprawozdania finansowego przeprowadzono przegld stosowanego przez Spółk systemu kontroli wewntrznej oraz jego skutecznoci. Zastosowane procedury nie wykazały nieprawidłowoci lub istotnych słaboci w funkcjonowaniu tego systemu. Misters Audytor Sp. z o.o. 13

15 Inwentaryzacja W okresie objtym badaniem, Spółka (zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowoci) przeprowadziła inwentaryzacj aktywów i pasywów, oraz rozliczyła i ujła w ksigach wyniki tej inwentaryzacji. Drog spisu z natury, ustalono stan nastpujcych składników majtku: rzeczowych aktywów trwałych na dzie r. rodków pieninych w kasie na dzie r. zapasów towarów na dzie r. Drog uzyskania potwierdze sald od banków i kontrahentów uzgodniono stan: rodków pieninych na rachunkach bankowych na dzie r. nalenoci na dzie r. Drog porównania i weryfikacji danych ksigowych z odpowiednimi dokumentami ustalono stan: wartoci niematerialnych i prawnych na dzie r. długoterminowych aktywów finansowych na dzie r. rozlicze midzyokresowych na dzie r. rezerw na zobowizania na dzie r. II. Informacje o niektórych istotnych pozycjach sprawozdania finansowego Wartoci niematerialne w kwocie tys.zł., stanowi 13,1% sumy bilansowej. w tym: koszty prac rozwojowych tys.zł. oprogramowanie komputerowe tys.zł. patenty, licencje - 1 tys.zł. Koszty prac rozwojowych w kwocie tys.zł. dotycz nie zakoczonych prac zwizanych z wytworzeniem oprogramowania komputerowego, które w przyszłoci sprzedawane jest w formie licencji. Wycenione zostały w wysokoci kosztów dajcych si przypisa do prowadzonych projektów. Rzeczowe aktywa trwałe w kwocie tys.zł., stanowi 16,8 % sumy bilansowej. w tym: budynki i budowle tys.zł. maszyny i urzdzenia techniczne tys.zł. rodki transportu tys.zł. inne rodki trwałe tys.zł. Na wzrost rzeczowych aktywów trwałych w roku 2005 wpłynło przede wszystkim, zakoczenie inwestycji zwizanej z zakupem lokali mieszkalnych: - mieszkanie przy ulicy Łuckiej w Warszawie - mieszkanie w Spółdzielni Wielkopolanka w Poznaniu. Na koniec 2005 roku, Spółka dokonała wyceny lokali mieszkalnych bdcych własnoci spółki do wartoci godziwych opartych o wartoci rynkowe. Wyceny dokonał niezaleny rzeczoznawca majtkowy. Warto majtku Spółki z tego tytułu wzrosła o 98 tys.zł. Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe wykazane zostały w bilansie według wartoci kosztu historycznego, pomniejszonego o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartoci. Warto aktywów uytkowanych na podstawie umów leasingu finansowego wynosz 584 tys.zł. Misters Audytor Sp. z o.o. 14

16 Nalenoci handlowe oraz pozostałe - w kwocie tys.zł., stanowi 30,9 % sumy bilansowej. w tym: nalenoci handlowe - w kwocie tys.zł.. Na saldo nalenoci handlowych składaj si głównie nalenoci z tytułu dostaw i usług z terminem płatnoci do 30 dni. Nalenoci handlowe wymagalne od dni stanowi kwot tys.zł. Nalenoci przeterminowane wynosz 577 tys.zł. Zgodnie z przyjt polityk/zasadami/ rachunkowoci, Spółka w roku 2005 utworzyła odpis aktualizujcy na nalenoci handlowe w wysokoci tys.zł.. Na dzie bilansowy warto odpisów aktualizujcych nalenoci wynosz tys.zł. Kapitał własny w kwocie tys.zł., stanowi 57,9 % sumy bilansowej. W badanym okresie sprawozdawczym kapitał podstawowy nie uległ zmianie i wynosił tys.zł.. Na spadek wartoci kapitału własnego w odniesieniu do roku 2004 wpłynły przede wszystkim: - poniesiona strata netto w roku 2005 w wysokoci tys.zł., - zmiana zasad rachunkowoci i korekta błdu podstawowego zwizane z przekształceniami sprawozdania finansowego na sprawozdanie zgodne z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej. Na wykazan w 2005 r. strat netto wpływ miały przede wszystkim skutki funkcjonowania Przedstawicielstwa w Moskwie oraz utworzenie rezerwy na nalenoci z 2003 i 2004 roku w wysokoci tys.zł.. Objanienia dotyczce przekształcenia sprawozdania finansowego na MSSF w tym: uzgodnienie kapitałów na dzie 1 stycznia 2004 r.(data przejcia na zasady zgodne z MSSF), przedstawia nota 35. Zobowizania krótkoterminowe w kwocie tys.zł., stanowi 39,7 % sumy bilansowej. w tym: zobowizania handlowe w kwocie tys.zł. Wród zobowiza krótkoterminowych dominuj pozostałe zobowizania, stanowice 29,6 % ogółu zobowiza wykazanych w bilansie. Na saldo pozostałych zobowiza składaj si zobowizania z tytułu zaliczek otrzymanych od PARP w wysokoci tys.zł. Przychody ze sprzeday w kwocie tys.zł..dotycz: - przychody ze sprzeday produktów (usług) tys.zł. stanowi 99,4 % przychodów Spółki. - przychody ze sprzeday towarów i materiałów tys.zł. Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów w roku 2005 w stosunku do roku 2004 wzrosły o 10,1 %. Podstawowe produkty i usługi Spółki, obejmuj kilka obszarów działania, a w szczególnoci doradztwo biznesowe, doradztwo w sferze zarzdzania, projekty szkoleniowe, tworzenie produktów informatycznych oraz realizacj złoonych i ogólnopolskich projektów doradczo-szkoleniowych finansowanych ze rodków UE. Spółka realizuje długoterminowe kontrakty na wiadczenie usług doradczych i szkoleniowych. Z uwagi na fakt, e na koniec kadego okresu sprawozdawczego mona w sposób wiarygodny oszacowa stopie faktycznego zaawansowania prac, do rozliczenia tych kontraktów przyjto przychodow metod okrelenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartoci wykonanych prac w cenach sprzeday netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy). Misters Audytor Sp. z o.o. 15

17 Zaprezentowane w rachunku zysków i strat przychody ze sprzeday wykazano na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych. Oszacowana warto zaawansowania wykonanych prac ujta jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty na dzie r. wykazano w kwocie 899 tys.zł. Zarzd Spółki złoył owiadczenie, e przyjte metody ustalania zaawansowania robót w toku, a take przewidywanych całkowitych kosztów i przychodów z tytułu wykonania usługi s poprawne i pozwalaj wyceni przychody z tytułu robót w toku w wiarygodny sposób. III. Zobowizania warunkowe Spółka odpowiada jako komandytariusz spółki Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Spółka Komandytowa za zobowizania tej spółki do wysokoci kwoty stanowicej sum komandytow- 350 tys.zł. Spółka jako właciciel DGA Meurs Sp.z o.o. zobowizana jest- na mocy umowy sprzeday udziałów do naleytego prowadzenia toczcych si postpowa sdowych, których stron jest DGA Meurs Sp.z o.o. W przypadku naruszenia zobowiza, szczegółowo okrelonych w umowie, Spółka zapłaci kary umowne do wysokoci łcznej tys.euro. Spółka zobowizana jest w wypadku ogłoszenia upadłoci DGA Meurs Sp.z o.o. do zapłaty na rzecz Meurs Groep kary umownej w wysokoci 35 tys.zł. EURO. Informacje o ograniczeniach w prawach własnoci i dysponowania majtkiem trwałym na dzie Spółka wykazała w nocie 15 do sprawozdania finansowego. IV. Zdarzenia po dacie bilansu Zgodnie z owiadczeniem Zarzdu nie wystpiły po dacie bilansu istotne zdarzenia dotyczce okresu od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku, które nie zostałyby uwzgldnione w sprawozdaniu finansowym za ten rok. V. Noty objaniajce do sprawozdania finansowego sporzdzonego na dzie 31 grudnia 2005 r. Noty objaniajce do sprawozdania finansowego, przedstawiaj informacje ogólne o Spółce, stosowane zasady rachunkowoci oraz prawidłowo opisuj poszczególne pozycje sprawozdania finansowego. VI. Sprawozdanie z działalnoci Spółki Do sprawozdania finansowego, zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowoci, Zarzd dołczył Sprawozdanie z działalnoci Spółki za okres od r. do r. Zawarte w nim informacje, obejmuj zagadnienia okrelone w art. 49 ust. 2 w/w ustawy, a przedstawione w nim dane, oparte s na sprawozdaniu finansowym, sporzdzonym za badany okres. Misters Audytor Sp. z o.o. 16

18 VII. Zestawienie zmian w kapitale własnym Zestawienie zmian w kapitale własnym, prawidłowo prezentuje zmiany, które wystpiły w kapitale własnym Spółki za rok obrotowy od r. do r. Zestawienie to wykazuje zmniejszenie kapitału własnego o kwot tys.zł. VIII. Rachunek przepływów pieninych Rachunek przepływów pieninych za okres od r. do r. został sporzdzony zgodnie z wymogami okrelonymi w MSR 7. Zawarte w nim dane, s prawidłowo powizane z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz ksigami Spółki. Zmiana stanu rodków pieninych netto wykazuje zwikszenie stanu rodków pieninych o kwot tys. zł. IX. Wycena Stosowane przez Spółk zasady wyceny zostały opisane w sprawozdaniu finansowym Spółki. S one zgodne z zasadami (polityk ) rachunkowoci (MSR 1, MSR 8) przyjtymi w Spółce, uwzgldniajcymi: - zastosowane zasady wyceny, oraz - pozostałe zasady rachunkowoci ( w odniesieniu do alternatywnych wariantów do wyboru), w tym wybranych i zastosowanych zgodnie z MSR 8 a nie wynikajcych z wymaga MSSF. Przyjte zasady polityki rachunkowoci stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym jak równie przy sporzdzeniu zgodnego z MSSF bilansu otwarcia na dzie 1 stycznia 2004 roku dla celów przejcia na sprawozdawczo zgodn z MSSF. X. Prezentacja Spółka dokonała prawidłowej prezentacji poszczególnych składników aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów w sprawozdaniu finansowym. Bilans oraz rachunek zysków i strat wraz z notami objaniajcymi do sprawozdania finansowego, zawieraj wszystkie pozycje, których ujawnienie w sprawozdaniu finansowym wynika z obowizku prezentacji sprawozda finansowych według MSSF. Misters Audytor Sp. z o.o. 17

19 XI. Zgodno z przepisami prawa Owiadczenie Zarzdu Biegły rewident otrzymał od Zarzdu Spółki pisemne owiadczenie, w którym Zarzd stwierdził, i Spółka przestrzegała przepisów prawa. Owiadczenie biegłego rewidenta Misters Audytor Sp. z o.o. oraz poniej podpisany biegły rewident potwierdzaj, i s uprawnieni do badania sprawozda finansowych oraz spełniaj warunki okrelone w art. 66 ust. 2 i 3 ustawy o rachunkowoci, do wyraenia bezstronnej i niezalenej opinii o sprawozdaniu finansowym Spółki Badanie sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone zgodnie z obowizujcymi w tym zakresie przepisami prawa oraz normami wykonywania zawodu biegłego rewidenta. Jadwiga Kamierczak Barbara Misterska-Dragan Prezes Zarzdu /Biegły Rewident Nr 2581/ Biegły Rewident Nr 6062/ w imieniu Misters Audytor Spółka z o.o. wpisanej na list podmiotów uprawnionych do badania pod pozycj 63 Warszawa, ul. Migdałowa 4 lok.43 Warszawa, dnia 7 czerwca 2006 roku. Misters Audytor Sp. z o.o. 18