RAPORT. uzupełniajcy opini z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupy Kapitałowej Mennica Polska S.A.

Transkrypt

1 RAPORT uzupełniajcy opini z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Mennica Polska S.A. za rok obrotowy zakoczony dnia 31 grudnia 2005roku Misters Audytor Spółka z o.o. Warszawa, kwiecie 2006

2 Cz ogólna raportu 2 I. Informacje wstpne 2 II. Podstawowe informacje o działalnoci Grupy Kapitałowej 3 III. Pozostałe informacje 4 IV. Analiza finansowa Grupy Kapitałowej 7 Cz szczegółowa raportu 11 I. Ksigi rachunkowe 11 II. Zasady sporzdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 11 III. Metoda konsolidacji 11 IV. Wyłczenia wzajemnych rozrachunków 11 V. Wyłczenia obrotów wewntrznych 12 VI. Pozostałe wyłczenia konsolidacyjne 12 VII. Noty objaniajce do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 12 VIII. Skonsolidowany rachunek przepływu rodków pieninych 12 IX. Sprawozdanie Zarzdu z działalnoci Grupy Kapitałowej 13

3 Cz ogólna raportu I. Informacje wstpne Niniejsze badanie zostało przeprowadzone na podstawie umowy z dnia 11 sierpnia 2005 roku, zawartej pomidzy Mennic Polsk S.A., a firm Misters Audytor Sp. z o.o., mieszczc si w Warszawie, przy ul. Migdałowej 4 lok. 43. Powysz umow zawarto na podstawie Uchwały Rady Nadzorczej nr IV/116/2005 z dnia 17 czerwca 2005 roku w sprawie wyboru biegłego. Przedmiotem badania było skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmujce: 1) skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku wykazujcy zysk netto w kwocie tysicy złotych (czterdzieci milionów osiemset trzydzieci jeden tysicy złotych) ( ,75 zł); 2) skonsolidowany bilans sporzdzony na dzie 31 grudnia 2005 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum tysicy złotych (trzysta pidziesit dwa miliony czterysta szesnacie tysicy złotych) ( ,92 zł); 3) skonsolidowany rachunek przepływów pieninych za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku wykazujcy przyrost stanu rodków pieninych o kwot tysicy złotych (sze milionów trzysta osiemdziesit tysicy złotych) ( ,34 zł); 4) zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 do 31 grudnia 2005 roku wykazujce zwikszenie kapitału własnego o kwot tysicy złotych (dwa miliony dziewiset dwadziecia jeden tysicy złotych) ( ,20 zł); 5) noty wyjaniajce do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. oraz dokumentacja konsolidacyjna za okres od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku, na podstawie których sprawozdanie to sporzdzono. Do sprawozdania załczone zostało sprawozdanie Zarzdu z działalnoci Grupy Kapitałowej za rok obrotowy Zarzd jednostki dominujcej złoył w dniu 18 kwietnia 2006 roku owiadczenie o kompletnoci, rzetelnoci i prawidłowoci skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawionego do badania oraz o nie zaistnieniu do dnia zakoczenia badania zdarze wpływajcych w sposób znaczcy na wielko danych wykazanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok badany. 4. W trakcie badania jednostka udostpniła wskazane przez biegłego rewidenta dane, informacje, wyjanienia i owiadczenia, niezbdne dla potrzeb badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 5. Misters Audytor Sp. z o.o. jest niezalena od jednostek wchodzcych w skład Grupy Kapitałowej, a zakres planowanej i wykonywanej przez nas pracy nie został w aden sposób ograniczony. Zakres i sposób przeprowadzonego przez nas badania wynika ze sporzdzonej i przechowywanej przez Misters Audytor Sp. z o.o. dokumentacji rewizyjnej z badania. 6. Nierozłczn czci niniejszego raportu jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy koczcy si 31 grudnia 2005 roku. Misters Audytor Sp. z o.o. 2

4 II. Podstawowe informacje o działalnoci Grupy Kapitałowej 1. Jednostka dominujca Spółka działa pod firm Mennica Polska S.A. Siedzib Spółki jest Warszawa, ul. Pereca Akt załoycielski Spółki sporzdzono w formie aktu notarialnego, przed Notariuszem Pawłem Błaszczykiem w Kancelarii Notarialnej w Warszawie w dniu 10 lutego 1994 roku. (rep. A nr 2061/94). Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Spółek prowadzonym przez Sd Rejonowy dla m. st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Rejestrowy, pod numerem KRS Spółka działa na podstawie ustawy Kodeks Spółek Handlowych. 3. Podmioty wchodzce w skład Grupy Kapitałowej objte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym: - Mennica Polska S.A. - jednostka dominujca - Mennica Invest Sp. z o.o. jednostka zalena od Mennica Polska S.A., - Mennica Metale Szlachetne Sp. z o.o. jednostka zalena od Mennica Polska S.A., - Mennica Technologie S.A. w likwidacji jednostka zalena od Mennica Polska S.A., - Mennica Ochrona Sp. z o.o. jednostka zalena od Mennica Polska S.A, - Mennica Metale S.A. w likwidacji jednostka zalena od Mennica Polska S.A. Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym objto wszystkie spółki tworzce Grup Kapitałow. 4. Przedmiot działalnoci Grupy Kapitałowej a) Przedmiotem działalnoci jednostki dominujcej zgodnie z umow Spółki jest: - produkcja monet i medali, - produkcja wyrobów pozostała, - produkcja wyrobów metalowych pozostała, - produkcja metali szlachetnych, - produkcja artykułów jubilerskich i podobnych, b) Głównym przedmiotem działalnoci jednostek zalenych s: - Mennica Ochrona Sp. z o.o.: - działalno dochodzeniowo-detektywistyczna i ochroniarska, - wykonywanie instalacji elektrycznych sygnalizacyjnych, - pozaszkolne formy kształcenia, - sprztanie i czyszczenie obiektów, - towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi, - działalno agentów specjalizujcych si w sprzeday okrelonego towaru lub okrelonej grupy towarów - Mennica - Metale Szlachetne Sp. z o.o. - produkcja metali szlachetnych, - produkcja instrumentów i przyrzdów pomiarowych, kontrolnych badawczych, nawigacyjnych i innego przeznaczenia, z wyjtkiem sprztu do sterowania procesami przemysłowymi i działalnoci usługowej, - produkcja wyrobów metalowych pozostała, - produkcja artykułów jubilerskich i podobnych, gdzie indziej nie sklasyfikowana, - zagospodarowanie metalowych odpadów i złomu, Misters Audytor Sp. z o.o. 3

5 - produkcja barwników i pigmentów, - produkcja chemikaliów nieorganicznych podstawowych i pozostałych, - produkcja chemikaliów organicznych podstawowych pozostałych, - produkcja farb - Mennica Invest Sp. z o.o. - wykonywanie robót ogólnobudowlanych zwizanych ze wznoszeniem budynków, - wynajem nieruchomoci na własny rachunek, - administrowanie i zarzdzanie nieruchomociami, - zagospodarowanie i sprzeda nieruchomoci na własny rachunek, - doradztwo dotyczce prowadzenia działalnoci gospodarczej i zarzdzania, - promocja i reklama, - porednictwo w handlu krajowym i zagranicznym towarami rónego rodzaju. - Mennica - Metale S.A. w likwidacji - Mennica Technologie S.A w likwidacji 5. Kapitał podstawowy jednostki dominujcej według stanu na dzie 31 grudnia 2005 wynosił złotych i dzielił si na akcji o wartoci nominalnej 10 zł kada. W roku obrotowym nie nastpiły zmiany w kapitale podstawowym Spółki. 6. Rokiem obrotowym Grupy Kapitałowej jest rok kalendarzowy. 7. W roku 2005 w skład Zarzdu jednostki dominujcej wchodzili: Funkcja Nazwisko i imi Data powołania Prezes Zarzdu - Tadeusz Steckiewicz Członek Zarzdu - Leszek Kula Członek Zarzdu - Barbara Sissons Do dnia zakoczenia badania skład Zarzdu nie uległ zmianie. III. Pozostałe informacje 1. Działalno Grupy Kapitałowej w 2004 roku zamknła si zyskiem netto w kwocie ,76 złotych. 2. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2004 zostało zbadane przez biegłego rewidenta Małgorzat Grzejszczak nr 9971/7455 z Misters Audytor Sp. z o.o. Opinia biegłego rewidenta została wydana z informacj nastpujcej treci: Nie zgłaszajc zastrzee do prawidłowoci i rzetelnoci zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zwracamy uwag, e wydana została opinia z zastrzeeniem i uwag biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za 2004 rok jednego z podmiotów zalenych objtych konsolidacj o nastpujcej treci: Zakres dostpnych nam dowodów był ograniczony w odniesieniu do nalenoci w kwocie ,34 złotych z tytułu wspólnych przedsiwzi oraz innych operacji rozliczenia wspólnych inwestycji oceny oraz innych operacji gospodarczych z WSC Investment Sp. z o.o. Do dnia wydania opinii strony nie dokonały ostatecznego rozliczenia wspólnych inwestycji oraz oceny stopnia wywizania si z wzajemnych zobowiza. W zwizku z powyszym nie jestemy w stanie potwierdzi prawidłowoci wykazanych sald oraz skutków rozlicze odniesionych na rachunek zysków i strat Spółki. Naszym zdaniem, za wyjtkiem skutków zgłoszonego wyej zastrzeenia, załczone sprawozdanie finansowe sporzdzone zostało we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z zasadami rachunkowoci okrelonymi w powołanej wyej ustawie, stosowanymi w sposób cigły, na Misters Audytor Sp. z o.o. 4

6 podstawie prawidłowo prowadzonych ksig rachunkowych. Jest ono zgodne, co do formy i treci z wpływajcymi na tre przepisami prawa i umow Spółki. Załczone sprawozdanie finansowe jest prawidłowe oraz rzetelne i jasno przestawia sytuacj majtkow i finansow Spółki na dzie roku, jak te wynik finansowy badanej Spółki za okres od do roku. Nie zgłaszajc zastrzee, co do prawidłowoci i rzetelnoci zbadanego sprawozdania finansowego zwracamy uwag, łczna kwota zadłuenia z tytułu otrzymanych poyczek na dzie 31 grudnia 2004 roku wyniosła ,85 złotych. Poyczka w kwocie ,88 udzielona przez spółk Mennica Pastwowa SA (obecnie Mennica Polska SA) na 31 grudnia 2004 roku była wymagalna i do dnia wydania opinii nie została spłacona. Ponadto Spółka wykazała na dzie 31 grudnia 2004 roku ujemn warto kapitałów własnych w wysokoci ,03 złotych, spowodowan skumulowan strat za 2004 rok i lata ubiegłe w łcznej kwocie ,53 złotych przy kapitale podstawowym w wysokoci ,00 złotych. Stosownie do dyspozycji zawartej w art. 233 Kodeksu Spółek Handlowych Zarzd zwołał zgromadzenia wspólników, które podjło uchwał o dalszym istnieniu Spółki. Suma bilansowa jednostki zalenej stawi 1,0%, za przychody 1,1% odpowiednio ogólnej skonsolidowanej sumy bilansowej i przychodów przed wyłczeniami konsolidacyjnymi. Ponadto zwracamy uwag, e opinie z badania dwóch innych podmiotów zalenych zawieraj objanienie informujce, i Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy tych Spółek, w styczniu 2005 roku, podjły uchwały w sprawie rozwizania i likwidacji Spółek oraz dokonały wyboru likwidatora. 3. Walne Zgromadzenie zatwierdzajce skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2004 rok odbyło si w dniu roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2004 zostało złoone w sdzie rejestrowym w dniu roku oraz ogłoszone w Monitorze Polskim B nr 1210 poz z dnia 8 sierpnia 2005 roku. 4. W roku 2005 Spółka zmieniła sposób prezentacji sprawozdania finansowego, zostało ono sporzdzone zgodnie z zasadami MSR/MSSF. Ze wzgldu na potrzeb porównywalnoci danych, pozycje sprawozdania z 2004 roku zostały zaprezentowane równie wg zasad MSR/MSSF. Po przekształceniu wynik finansowy netto roku 2004 został zmieniony (podwyszony) o kwot ,19 złotych. 5. Bilans zamknicia za rok obrotowy 2004 został wprowadzony do ksig jako bilans otwarcia roku W zwizku z przyjciem od r. zasad rachunkowoci wynikajcych z Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci i Midzynarodowych Standardów Sprawozdawczoci Finansowej, pod dat roku wprowadzono do ksig korekt bilansu otwarcia zgodnie z Midzynarodowym Standardem Sprawozdawczoci Finansowej nr Celem badania sprawozdania finansowego za 2005 rok było wyraenie pisemnej opinii, uzupełnionej o raport o tym, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest prawidłowe, oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuacj majtkow i finansow, jak te wynik finansowy badanej Spółki. 7. Sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez wszystkich członków Zarzdu Jednostki dominujcej. Oznacza to, e Zarzd wził odpowiedzialno za prawidłowo rachunkowoci, jak równie za stwierdzenie, e Jednostka dominujca w sposób prawidłowy stosowała zasady rachunkowoci, zapewniajc rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majtkowej i finansowej oraz wyniku finansowego. Obowizek podpisania sprawozdania finansowego przez wszystkich członków Zarzdu wynika z przepisów ustawy o rachunkowoci. Misters Audytor Sp. z o.o. 5

7 8. Informacje o badanych sprawozdaniach jednostek objtych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym: Jednostka dominujca Mennica Polska S.A. Opinia bez zastrzee Boenna Pindor Nr 10125/7696 Jednostka zalena Mennica Ochrona Sp. z o.o. Opinia bez zastrzee. Wojciech Przybylski Nr 10673/7775 Jednostka zalena Boenna Pindor Mennica Invest Sp. z o.o. Nr 10125/7696 Opinia z zastrzeeniem zawiera informacj nastpujcej treci: Skumulowane straty Spółki na dzie bilansowy osignły wielko tysicy złotych i przekroczyły warto kapitałów własnych Spółki, powodujc powstanie ujemnych kapitałów własnych w wysokoci (-) tysicy złotych. Zgodnie z art. 233 Kodeksu Spółek Handlowych, Zarzd obowizany jest zwoła zgromadzenie wspólników celem powzicia uchwały, co do dalszego istnienia Spółki. Do dnia wydania opinii Zarzd nie zwołał zgromadzenia wspólników i stosowna uchwała nie została powzita. Trwajca przed sdem polubownym sprawa przeciwko Spółce o zapłat kwoty ,20 USD na rzecz Pastwa Elbiety i Zbigniewa Duchowicz, w przypadku niekorzystnego orzeczenia sdu, moe wpłyn na pogorszenie sytuacji finansowej Spółki. Biorc pod uwag powysze fakty, jak i brak płynnoci Spółki, istnieje dua niepewno co do dalszego kontynuowania działalnoci przez Spółk. Jednostka zalena Mennica - Metale Szlachetne Sp. z o.o. Opinia bez zastrzee Jadwiga Kamierczak Nr 6062/1120 Jednostka zalena Mennica - Metale S.A. w likwidacji Nie podlegało badaniu Jednostka zalena Mennica Technologie S.A. w likwidacji Nie podlegało badaniu Misters Audytor Sp. z o.o. 6

8 IV. Analiza finansowa Grupy Kapitałowej Ogólna analiza skonsolidowanego sprawozdania finansowego BILANS AKTYWA % sumy bilansowej % sumy bilansowej % sumy bilansowej A. Aktywa trwałe I. Rzeczowe aktywa trwałe , , ,6 II. Wartoci niematerialne i prawne , , ,5 III. Nieruchomoci inwestycyjne , , ,8 IV. Pozostałe inwestycje długoterminowe 0 0,0 0 0,0 0 0,0 V. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ,4 33 0, ,0 VI. Przedpłata z tytułu wieczystego uytkowania , , , , , ,3 B. Aktywa obrotowe I. Zapasy , , ,6 II. Pozostałe inwestycje krótkoterminowe , , ,0 III. Nalenoci z tyt. podatku dochodowego 11 0, ,0 44 0,0 IV. Nalenoci handlowe oraz pozostałe , , ,4 V. rodki pienine oraz ich ekwiwalenty , , ,6 VI. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzeday 0 0,0 0 0,0 0 0, , , ,7 SUMA AKTYWÓW , , ,0 Misters Audytor Sp. z o.o. 7

9 PASYWA % sumy bilansowej % sumy bilansowej % sumy bilansowej A. Kapitał własny I. Kapitał akcyjny , , ,0 II. Akcje własne 0 0,0 0 0, ,8 III. Kapitał z emisji akcji powyej ich wartoci nominalnej , , ,1 IV. Elementy kapitału dotyczce aktywów przeznaczonych do sprzeday 0 0,0 0 0,0 0 0,0 V. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny 0 0,0 0 0,0 0 0,0 VI. Pozostałe kapitały rezerwowe , , ,2 VII. Rónice kursowe z przeliczenia jednostek podporzdkowanych 0 0,0 0 0,0 0 0,0 VIII. Zyski zatrzymane , , ,9 IX. udziały mniejszoci 0 0,0 0 0,0 0 0, , , ,6 B. Zobowizania długoterminowe I. Zobowizania z tyt. kredytów, poyczek oraz innych instrumentów dłunych 50 0, , ,2 II. Zobowizania z tyt. wiadcze pracowniczych , , ,6 III. Zobowizania z tyt. Leasingu finansowego 0 0, , ,8 IV. Rezerwy 0 0,0 0 0,0 0 0,0 V. Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego , , , , ,2 C. Zobowizania krótkoterminowe I. Zobowizania z tyt. kredytów, poyczek oraz innych instrumentów dłunych , , ,1 II. Zobowizania z tyt. podatku dochodowego 531 0, , ,1 III. Zobowizania handlowe i pozostałe , , ,3 IV. Rezerwy , , ,5 V. Inne zobowizania 240 0, , , SUMA PASYWÓW Misters Audytor Sp. z o.o. 8

10 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Dynamika Dynamika / /2003 w tysicach złotych Działalno kontynuowana Działalno kontynuowana Działalno kontynuowana Przychody netto ze sprzeday ,85% ,83% Przychody ze sprzeday produktów i ,33% ,78% usług Przychody ze sprzeday towarów i ,06% ,44% materiałów Koszty własny sprzeday ,36% ,75% Zysk brutto na sprzeday ,94% ,05% Pozostałe przychody operacyjne ,47% ,70% Koszty sprzeday 0 0 0,00% 1307 Koszty ogólnego zarzdu ,92% ,51% Pozostałe koszty operacyjne ,46% ,22% Zysk na działalnoci operacyjnej ,80% ,06% Przychody finansowe ,78% ,61% Koszty finansowe ,68% ,26% Wynik finansowe netto ,70% ,77% -429 Zysk przed opodatkowaniem ,44% ,98% Podatek dochodowy ,66% ,07% Zysk netto ,65% ,26% Zysk na sprzeday dotyczcy działalnoci zaniechanej Zysk netto za rok obrotowy ,65% ,26% Misters Audytor Sp. z o.o. 9

11 Wybrane wskaniki finansowe 1 Rentowno sprzeday Zysk netto x 100 % Przychody ze sprzeday 2 Szybko obrotu nalenoci Nalenoci handlowe i pozostałe x 365dni Przychody ze sprzeday 3 Stopa zadłuenia Zobowizania długo i krótkoterminowe x 100% Pasywa ogółem 4 Wskanik płynnoci Aktywa obrotowe Zobowizania krótkoterminowe 5 Rentowno kapitału Zysk netto x 100% Kapitał własny ,17% 9,72% 1,44% ,35% 14,48% 16,19% 2,59 3,95 3,13 15,12% 15,98% 2,38 % Interpretacja wskaników Rentowno sprzeday W trakcie trzech ostatnich lat nastpiła znaczna poprawa rentownoci sprzeday. Warto tego wskanika zwikszyła si z 1,44% w roku 2003 do 8,17% w roku Tak wysoki wzrost rentownoci został osignity dziki zwikszeniu przychodów ze sprzeday przy utrzymujcym si poziomie kosztów działalnoci. Szybko obrotu nalenoci Warto tego wskanika w badanym roku przyjmuje warto 26 dni, co jest zblione z okresem udzielanego przez Spółki nalece do Grupy Kapitałowej kredytu kupieckiego. Stopa zadłuenia Warto tego wskanika wykazuje tendencj rosnc przyjmujc w latach odpowiednio wartoci 16,19%, 14,48%, 23,35%, co wynika ze wzrostu zobowiza krótkoterminowych w Grupie Kapitałowej Wskanik płynnoci Warto tego wskanika wykazuje korzystn relacj aktywów obrotowych do zobowiza krótkoterminowych w Grupie Kapitałowej, przyjmujc w latach odpowiednio wartoci 3,13; 3,95; 2,59. S to wartoci przewyszajce wartoci oczekiwane dla tego wskanika (1,2-2). Wskanik rentownoci kapitału Warto tego wskanika wykazuje wysok warto tak w roku badanym 15,12%, jak równie w roku 2004 (15,98%). Znaczna poprawa tego wskanika pomidzy rokiem 2004 a rokiem 2003 ( z 2,38% do 15,98%), została uzyskana dziki znacznemu wzrostowi zysku netto. Relacja ta utrzymała si na podobnym poziomie w 2005 roku. Misters Audytor Sp. z o.o. 10

12 Cz szczegółowa raportu I. Ksigi rachunkowe Jednostki nalece do Grupy Kapitałowej (z wyjtkiem jednostek postawionych w stan likwidacji tj.: Mennica Metale S.A. oraz Mennica Technologie S.A.). stosuj jednakowe zasady rachunkowoci, zgodne z zasadami stosowanymi przez jednostk dominujc. Sprawozdania finansowe jednostek objtych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zostały sporzdzone na ten sam dzie bilansowy, co sprawozdanie finansowe jednostki dominujcej. Jednostki Grupy Kapitałowej posiadaj aktualn dokumentacj opisujc przyjte w Grupie Kapitałowej zasady rachunkowoci zatwierdzone przez Zarzd i zgodne z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej, z wyjtkiem jednostek postawionych w stan likwidacji tj.: Mennica Metale S.A. oraz Mennica Technologie S.A.). II. Zasady sporzdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Mennica Polska S.A. zostało sporzdzone zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Uni Europejsk, a w sprawach nieuregulowanych powyszymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2002 r. nr 76 poz.694 z póniejszymi zmianami) oraz wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych jak równie wymogami odnoszcymi si do emitentów papierów wartociowych dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowa giełdowych. Podstaw sporzdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowiła dokumentacja konsolidacyjna, sporzdzona na podstawie wymogów rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad sporzdzania przez jednostki inne ni banki i zakłady ubezpiecze sprawozdania finansowego jednostek powizanych ( Dz. U. z 2001 r. nr 152, poz. 1729): sprawozdania finansowe jednostek objtych konsolidacj, ustalenie wyłcze. III. Metoda konsolidacji Przy sporzdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Mennica Polska S.A. posługiwano si metod pełn. W pierwszej kolejnoci zsumowano kwoty poszczególnych pozycji bilansów, rachunków zysków i strat jednostki dominujcej i jednostek zalenych. Po dokonaniu sumowa, o których mowa powyej, przeprowadzono korekty i wyłczenia konsolidacyjne IV. Wyłczenia wzajemnych rozrachunków Dokonano wyłcze konsolidacyjnych dotyczcych rozrachunków wewntrz Grupy Kapitałowej na kwot tysicy złotych ( ,70 zł). Dane, stanowice podstaw do wyłcze, uzyskano z ksig rachunkowych Mennicy Polskiej S.A. i uzgodniono z informacjami uzyskanymi od jednostek zalenych. Misters Audytor Sp. z o.o. 11

13 V. Wyłczenia obrotów wewntrznych Dokonano wyłcze konsolidacyjnych dotyczcych sprzeday dokonanej pomidzy Spółk dominujca a jednostkami zalenymi objtymi skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym: Przychody ze sprzeday Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów Koszty ogólnego zarzdu tysicy złotych ( ,12 zł) tysicy złotych ( ,03 zł) tysicy złotych ( ,51 zł) Ponadto dokonano pozostałych eliminacji konsolidacyjnych pozostałych przychodów w kwocie 28 tysicy złotych (28 283,25 zł) i kosztów operacyjnych w kwocie 125 tysicy złotych ( ,62zł); dokonano te eliminacji konsolidacyjnych przychodów finansowych na kwot tysicy złotych ( ,28 zł) i kosztów finansowych na kwot 931tysicy złotych ( ,23 zł). W Grupie Kapitałowej nie wystpiły transakcje powodujce powstanie nie zrealizowanych wyników zawartych w wartoci aktywów, a take nie dokonywano wypłat dywidend. Nie wystpiła te sprzeda całoci bd czci udziałów (akcji) w jednostkach zalenych Dane, stanowice podstaw do wyłcze, uzyskano z ksig rachunkowych Mennica Polska S.A. i uzgodniono z informacjami uzyskanymi od jednostek zalenych. VI. Pozostałe wyłczenia konsolidacyjne W skonsolidowanym bilansie dokonano szeregu wyłcze, z czego główne pozycje stanowi: a) Nalenoci i zobowizania z tytułu udzielonych poyczek (wraz z odsetkami) pomidzy podmiotami wchodzcymi w skład Grupy, na łczn kwot tysicy złotych ( ,24 zł). Dodatkowe korekty stanowi wyłczone odpisy aktualizujce do w/w poyczek na łczn kwot tysicy złotych ( , 24 zł) b) Wyłczenie udziałów w Grupie na kwot tysicy złotych ( , 73 zł) Z czego tysicy złotych ( ,51 zł).zostało objte odpisem. W roku obrotowym nie zmienił si skład Grupy Kapitałowej i stopie zalenoci jednostek podporzdkowanych od jednostki dominujcej. VII. Noty objaniajce do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Dane zawarte w notach objaniajcych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały przedstawione przez jednostk dominujc kompletnie i prawidłowo. Dodatkowe informacje i objanienia stanowi integraln cz skonsolidowanego sprawozdania finansowego. VIII. Skonsolidowany rachunek przepływu rodków pieninych Skonsolidowany rachunek przepływu rodków pieninych został sporzdzony prawidłowo i w powizaniu ze skonsolidowanym bilansem i skonsolidowanym rachunkiem zysków i strat. Został on sporzdzony poprzez: sumowanie odpowiednich pozycji rachunków przepływu rodków pieninych jednostek zalenych objtych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym metod pełn i Spółki dominujcej, dokonanie korekt konsolidacyjnych, polegajcych na wyłczeniu wszelkich przepływów pieninych midzy jednostkami objtymi skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. Misters Audytor Sp. z o.o. 12

14 IX. Sprawozdanie Zarzdu z działalnoci Grupy Kapitałowej Dane finansowe zawarte w sprawozdaniu z działalnoci Grupy Kapitałowej sporzdzonym przez Zarzd jednostki dominujcej s zgodne ze sporzdzonym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. Boenna Pindor Barbara Misterska-Dragan Biegły Rewident/Prezes Zarzdu Nr 2581/ Biegły Rewident Nr 10125/7696 Warszawa, dnia 18 kwietnia 2006 roku... w imieniu Misters Audytor Spółki z o.o. wpisanej na list podmiotów uprawnionych do badania pod pozycj 63 ul. Migdałowa 4 lok Warszawa Misters Audytor Sp. z o.o. 13