Zarządzenie nr 29/2017

Transkrypt

1 ACK DN /17 Zarządzenie nr 29/2017 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 4 grudnia 2017 roku w sprawie zmiany Zasad (polityki) rachunkowości ACK Cyfronet AGH wprowadzonych do stosowania Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 5 lipca 2010 roku Na podstawie 6 oraz 10 ust. 1 Regulaminu Organizacyjnego ACK Cyfronet AGH z dnia 28 kwietnia 2005 roku zarządzam co następuje: 1 Wprowadzam do stosowania w Zasadach (polityce) rachunkowości ACK Cyfronet AGH przyjętych Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 5 lipca 2010 roku zmiany opisane w Tabeli zmian do Zasad (polityki) rachunkowości ACK Cyfronet AGH, stanowiącej załącznik nr 1 do niniejszego Zarządzenia. 2 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Dyrektor ACK Cyfronet AGH ( ) prof. dr hab. inż. Kazimierz Wiatr

2 Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 29/2017 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia Tabela zmian w Zasadach (polityce) rachunkowości ACK Cyfronet AGH wprowadzonych do stosowania Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH L.P. ZAKRES ZMIAN UWAGI 1. Pkt Zasad (polityki) rachunkowości (str. 21) w całości zastępuje się treścią: " Szczegółowe zasady wyceny najczęściej występujących operacji. Obowiązuje od r. Wycena wpływów i rozchodu na rachunkach walutowych: wpływ należności w walucie rachunku jest wyceniany według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień wpłaty, sprzedaż waluty do banku, zapłata zobowiązań w PLN z rachunku walutowego jest wyceniana według kursu kupna banku obsługującego ACK Cyfronet AGH z dnia transakcji, zapłata zobowiązań w walucie rachunku wyceniana jest według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty Wycena transakcji na rachunkach prowadzonych w PLN: wpływ należności w walucie innej niż PLN jest automatycznie wymieniany na PLN przez bank (traktowany jak sprzedaż waluty) wycena według kursu kupna banku obsługującego ACK Cyfronet AGH z dnia transakcji, zapłata należności w walucie innej niż PLN (traktowana jak zakup waluty) wycena według kursu sprzedaży banku obsługującego ACK Cyfronet AGH z dnia transakcji. Rozliczanie zagranicznej podróży służbowej: dla wszystkich delegacji niezależnie od źródła finansowania następuje zakup walut w banku obsługującym ACK Cyfronet AGH w celu wypłaty zaliczki na podróż zagraniczną (wycena zaliczki według kursu sprzedaży banku obsługującego ACK Cyfronet AGH), dopuszcza się wypłatę zaliczki ze środków dewizowych pozostających w kasie z rozliczenia innych delegacji (rozchód wycenia się według kursu sprzedaży banku obsługującego ACK Cyfronet AGH po jakich nastąpił ich zakup, zgodnie z zasadą FIFO) oprócz wypłaty zaliczki w kasie dopuszczalny jest na życzenie pracownika przelew zaliczki w walucie z konta PLN na konto walutowe pracownika (wycena według kursu sprzedaży banku obsługującego ACK Cyfronet AGH z dnia transakcji), zwrot niewykorzystanej zaliczki przez pracownika do kasy wycenia się według kursu, po którym została wyceniona zaliczka,

3 zwrot walut do banku wycenia się po kursie kupna banku obsługującego ACK Cyfronet AGH, zwrot przez pracownika niewykorzystanej zaliczki walutowej na konto podstawowe w PLN wycenia się po kursie kupna banku obsługującego ACK Cyfronet AGH, rozliczenie kosztów zagranicznej podróży służbowej dokonuje się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień rozliczenia." 2. W pkt Zasad (polityki) rachunkowości (str. 21) dodaje się na końcu: "W przypadku rozliczenia delegacji po terminie wynikającym z Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.U. z r. poz. 167 z późn. zm.) tj. po upływie 14 dni od dnia powrotu z delegacji do jej rozliczenia przyjmuje się kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego 14.dzień liczony od daty powrotu." 3. W pkt Zasad (polityki) rachunkowości (s.28) treść: "W celu sporządzenia deklaracji podatkowej CIT korzysta się z Obowiązuje od r. Obowiązuje od r. następujących kont i pozycji rachunku zysku i strat: 1. przychody netto ze sprzedaży produktów wykazane w rachunku zysku i strat w poz. A/I a) pozostałe przychody operacyjne (rzis poz.d) b) przychody finansowe (konto 750) 2. razem przychody (1a+ 1b) 3 a) różnice kursowe dodatnie niezrealizowane b) rozwiązanie odpisu (760 07) 3 c) przychody niepodatkowe (k ) 3 d) nieujęte w księgach rachunkowych świadczenia otrzymane nieodpłatnie (k. 098) 3 e) przychody podatkowe b.r./bilansowe lat następnych (k.703 1) 3 f) razem przychód do opodatkowania pdop (2 3a 3b 3c+3d+3e) 4a. Koszty wykazane w rachunku zysków i strat w poz. B. 4b) różnica między amortyzacją bilansową i podatkową (konto minus , ) 4c) zmiana stanu produktu; koszt wytw. św.na własne potrzeby A.II i A.III (ze znakiem przeciwnym) 4d) pozostałe koszty operacyjne (rzis poz.e) 4e) koszty finansowe (k. 751) 4f) Razem (4a+4b+4c+4d+4e) wyłączenia z kosztów podatkowych kosztów dot. przychodów wolnych od podatku: 5a) projekt...

4 5b) projekt... 5c)... 5d) razem projekty UE wolne od podatku (5a +5b+5c): 6a) dotacja dydaktyczna 6b)dotacja SPUB MAN 6c) dotacja SPUB KDM 6d)... 6e) razem dotacje krajowe (MNiSzW, NCN, NCBiR) (6a+6b+6c+6d): 7) koszty projektów finansowanych ze środków funduszy strukturalnych 8) razem wyłączenia z kosztów z tytułu dotacji (5d+6e+7) 9) razem koszty po wyłączeniu kosztów dotacji (4f 8) koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów: 10a) wynagrodzenia z tytułu umów o dzieło, zlecenia (ZUS) wypłacone w roku podatkowym (koszt bilansowy poprzedniego roku) ze znakiem minus 10b) wynagrodzenia z tytułu umów o dzieło, zlecenia (ZUS) wypłacone w roku następnym (koszt bilansowy roku podatkowego) 10c) wypłacone w roku podatkowym, a wliczone memoriałowo do poprzedniego roku wynagrodzenia osobowe i składki ZUS (ze znakiem minus), jeżeli zostały wypłacone z uchybieniem terminów wynikających z prawa pracy, umowy o pracę lub innego stosunku prawnego 10d) wypłacone w następnym roku, a wliczone memoriałowo do roku podatkowego wynagrodzenia osobowe oraz skł.zus jeżeli zostały wypłacone z uchybieniem terminów wynikających z prawa pracy, umowy o pracę lub innego stosunku prawnego 10e) nie stanowiące k.u.p. (konto , , ) 10e) umorzone należności (konto ) 10f) odpisy aktualizujące należności konto (761 07) 10g)różnice kursowe ujemne niezrealizowane (751 04) 10h) zapłacone odsetki od zwracanych dotacji, za zwłokę w zapłacie (751 09) 10i) amortyzacja finansowana z dotacji nkup (760 02)... 11) razem koszty nie stanowiące k.u.p. (10a i) 12) ogółem koszty pdop (9 11) 13) dochód podatkowy (3f 12) 14) dochód wolny (ustalony w niżej opisanej tabeli) rubryka 39 CIT 8/O 15) dochód do opodatkowania (13 14) nr rubryki CIT 8/O 39. minus wyłączenia z przychodów podatkowych CIT 8/O w tym: 11. dochody wolne od podatku w części przeznaczonej na cele statutowe (art. 17 ust. 1 pkt 4)

5 17. przychody amortyzacja od dotowanych śr. trw. (k art. 17 ust. 1 pkt 21) Projekt... Projekt razem przychody z projektów UE wolne od podatku (art. 17 ust. 1 pkt 23) dotacja dydaktyczna 25. dotacja SPUB MAN dotacja SPUB KDM Projekt... razem dotacje krajowe z budżetu państwa (MNiSzW, art. 17 ust. 1 pkt 47) Projekt kwoty otrzymane od NCBIR/NCN (art. 17 ust. 1 pkt 48) 28. projekty finansowane ze środków funduszy strukturalnych razem projekty finansowane ze środków funduszy strukturalnych (art. 17 ust. 1 pkt 52) zastępuje się treścią: "W celu sporządzenia deklaracji podatkowej CIT korzysta się z następujących kont i pozycji rachunku zysku i strat: 1. przychody netto ze sprzedaży produktów wykazane w rachunku zysku i strat w poz. A/I a) pozostałe przychody operacyjne (konto 760) b) przychody finansowe (konto 750) c) różnice kursowe dodatnie zrealizowane (konto ) 2. razem przychody (1a+ 1b+1c) 3 a) przychody niepodatkowe na koncie 750 (wyróżnik w analityce TAXBIL > 02) 3 b) przychody niepodatkowe na koncie 760 (wyróżnik w analityce TAXBIL > 02) 3 c) przychody niepodatkowe (k ) 3 d) nieujęte w księgach rachunkowych świadczenia otrzymane nieodpłatnie (k. 098) 3 e) przychody podatkowe b.r./bilansowe lat następnych (k.703 1) 3 f) razem przychód do opodatkowania pdop (2 3a 3b 3c+3d+3e) 4a. Koszty wykazane w rachunku zysków i strat w poz. B. 4b) różnica między amortyzacją bilansową i podatkową (konto minus , ) 4c) zmiana stanu produktu; koszt wytw. św.na własne potrzeby A.II i A.III (ze znakiem przeciwnym) 4d) pozostałe koszty operacyjne (konto 761) 4e) koszty finansowe (k. 751) 4f) różnice kursowe ujemne zrealizowane (konto ) 4g) Razem (4a+4b+4c+4d+4e+4f) wyłączenia z kosztów podatkowych kosztów dot. przychodów wolnych od podatku:

6 5a) projekt... 5b) projekt... 5c)... 5d) razem projekty UE wolne od podatku (5a +5b+5c): 6a) dotacja dydaktyczna 6b)dotacja SPUB MAN 6c) dotacja SPUB KDM 6d)... 6e) razem dotacje krajowe (MNiSzW, NCN, NCBiR) (6a+6b+6c+6d): 7) koszty projektów finansowanych ze środków funduszy strukturalnych 8) razem wyłączenia z kosztów z tytułu dotacji (5d+6e+7) 9) razem koszty po wyłączeniu kosztów finansowanych z dotacji (4g 8) koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów: 10a) wynagrodzenia z tytułu umów o dzieło, zlecenia (ZUS) wypłacone w roku podatkowym (koszt bilansowy poprzedniego roku) ze znakiem minus 10b) wynagrodzenia z tytułu umów o dzieło, zlecenia (ZUS) wypłacone w roku następnym (koszt bilansowy roku podatkowego) 10c) wypłacone w roku podatkowym, a wliczone memoriałowo do poprzedniego roku wynagrodzenia osobowe i składki ZUS (ze znakiem minus), jeżeli zostały wypłacone z uchybieniem terminów wynikających z prawa pracy, umowy o pracę lub innego stosunku prawnego 10d) wypłacone w następnym roku, a wliczone memoriałowo do roku podatkowego wynagrodzenia osobowe oraz skł.zus jeżeli zostały wypłacone z uchybieniem terminów wynikających z prawa pracy, umowy o pracę lub innego stosunku prawnego 10e) nie stanowiące k.u.p. koszty na kontach Zespołu 4 z wyróżnikiem w analityce TAXBIL > 02 (niepodatkowe) 10f) koszty niepodatkowe na koncie 761 (wyróżnik w analityce TAXBIL > 02) 10g) koszty niepodatkowe na koncie 751 (wyróżnik w analityce TAXBIL > 02) 11) razem koszty nie stanowiące k.u.p. (10a g) 12) ogółem koszty pdop (9 11) 13) dochód podatkowy (3f 12) 14) dochód wolny (ustalony w niżej opisanej tabeli) rubryka 39 CIT 8/O 15) dochód do opodatkowania (13 14) nr rubryki CIT 8/O 39. minus wyłączenia z przychodów podatkowych CIT 8/O w tym: dochody wolne od podatku w części przeznaczonej na cele statutowe (art. 17 ust. 1 pkt 4) przychody amortyzacja od dotowanych śr. trw. (k art. 17 ust. 1 pkt 21) Projekt... Projekt...

7 razem przychody z projektów UE wolne od podatku (art. 17 ust. 1 pkt 23) dotacja dydaktyczna dotacja SPUB MAN dotacja SPUB KDM Projekt... razem dotacje krajowe z budżetu państwa (MNiSzW, art. 17 ust. 1 pkt 47) Projekt kwoty otrzymane od NCBIR/NCN (art. 17 ust. 1 pkt 48) " 28. projekty finansowane ze środków funduszy strukturalnych razem projekty finansowane ze środków funduszy strukturalnych (art. 17 ust. 1 pkt 52) 4. W pkt Zasad (polityki) rachunkowości (s.32) dodaje się po pkt 3: " 3a. Zarządzenie nr 2/2017 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 25 stycznia 2017 r. w sprawie zmiany "Zasad księgowania i rozliczania kosztów oraz obiegu dokumentów w projektach programu Horyzont 2020 w ACK Cyfronet AGH". wprowadzonych Zarządzeniem nr 7/2016 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 14 marca b. Zarządzenie nr 25/2017 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 23 października 2017 r. w sprawie zmiany Zarządzenia nr 7/2016 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 14 marca 2016 roku w sprawie wprowadzenia "Zasad księgowania i rozliczania kosztów oraz obiegu dokumentów w projektach programu Horyzont 2020 w ACK Cyfronet AGH"." 5. W pkt Zakładowego Planu Kont (str.35) na końcu dodaje się: "Konto Wydatki refundowane służy do księgowania wydatków poniesionych na rzecz innych podmiotów (np. MNISZW), które są refundowane na podstawie noty lub refaktury. Obowiązuje od r. Obowiązuje od r. Obowiązuje od r. Struktura konta jest następująca: analityka: Dostawca TYPOWE ZAPISY DLA STRONY WINIEN KONTA Konto przeciwstawne koszt delegacji do refundacji 234 koszt biletu kolejowego do refundacji 301 TYPOWE ZAPISY DLA STRONY MA KONTA Konto przeciwstawne wystawienie noty/ faktury na zwrot wydatków 201" 6. W pkt Zakładowego Planu Kont (s.43 ) treść: "Konto przeznaczone jest do ewidencji księgowej kosztów zagranicznych podróży służbowych związanych z działalnością ACK Cyfronet AGH. Obowiązuje od r.

8 Koszty rozliczane są zgodnie z obowiązującym w tej sprawie Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej. Koszty podróży księgowane są na podstawie wystawionego przez ACK Cyfronet AGH polecenia wyjazdu służbowego, wniosku na wyjazd zagraniczny oraz rozliczenia przedstawionego przez delegowanego po jego akceptacji przez Zastępcę Dyrektora ds. Ekonomiczno Finansowych oraz Dyrektora ACK Cyfronet AGH." zastępuje się treścią: "Konto przeznaczone jest do ewidencji księgowej kosztów zagranicznych podróży służbowych związanych z działalnością ACK Cyfronet AGH. Koszty rozliczane są zgodnie z obowiązującym w tej sprawie Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej. Koszty podróży księgowane są na podstawie wystawionego przez ACK Cyfronet AGH polecenia wyjazdu służbowego, wniosku na wyjazd zagraniczny oraz rozliczenia przedstawionego przez delegowanego po jego akceptacji przez Zastępcę Dyrektora ds. Ekonomiczno Finansowych oraz Dyrektora ACK Cyfronet AGH." 7. W pkt Zakładowego Planu Kont (s.43) treść: "Na koncie księgowane są zakupy oprogramowania i licencji na oprogramowanie o wartości początkowej do 3500 zł i okresie przewidywanego użytkowania powyżej 1 roku, usługi aktualizacji oprogramowania oraz opłaty licencyjne należne za okres nie przekraczający 1 roku bez względu na wartość." Obowiązuje od r. zmienia się na treść następującą: "Na koncie księgowane są zakupy oprogramowania i licencji na oprogramowanie o wartości początkowej do 3500 zł i okresie przewidywanego użytkowania powyżej 1 roku, usługi aktualizacji oprogramowania oraz opłaty licencyjne należne za okres nie przekraczający 1 roku bez względu na wartość. W przypadkach, kiedy licencja jest finansowana ze środków dotacji, dopuszcza się zaewidencjonowanie jej na kontach kosztowych Zespołu "5" w dacie poniesienia zgodnie z zasadą kasową." 8. Wprowadza się do Zakładowego Planu Kont (str.80): "8.8. PRZYCHODY Z PROJEKTÓW STRUKTURALNYCH Obowiązuje od r. Konto pozabilansowe 799 Przychody z projektów strukturalnych, na którym równolegle do zapisów na kontach bilansowych Zespołu 7 będą księgowane przychody z tytułu wykorzystania produktów lub usług wytworzonych w projektach strukturalnych (lub innych projektach, w których zaistnieje obowiązek takiej ewidencji). Ewidencja pozabilansowa przychodów służy monitorowaniu prawidłowości przyznania kwot pomocy publicznej oraz ustaleniu przychodów i kosztów w okresie utrzymania trwałości projektów. Struktura konta jest następująca: 799 analityka: źródła finansowania."

9 9. Likwiduje się konto 133,134,137. Z dniem wydania zarządzenia. 10. Likwiduje się konto 138. Od W załączeniu aktualny wykaz kont syntetycznych i analitycznych (analityka jawna i analityka z użyciem skorowidzów). Zał. 1.

10 Zał.1. PLAN KONT 2017 ACK Cyfronet AGH Konto syntetyczne z analityka jawną Nazwa konta Kolejność analityki z użyciem skorowidzów 0 AKTYWA TRWAŁE 010 Środki trwałe zakup finansowany z funduszy strukturalnych Źródła finansowania3 GUS 011 Środki trwałe GUS Analityka_011 Analityka_ MRPO: środki trwałe Źródła finansowania3 GUS 013 Środki trwałe niskocenne GUS Analityka_011 Analityka_ Wartości niematerialne i prawne Analityka_ Wartości niematerialne i prawne zakup z f.strukturalnych 070 Umorzenie środków trwalych GUS Źródła finansowania3 Analityka_020 Analityka_ Amortyzacja podatkowa do CIT Analityka_ Umorzenie środków trwałych zakup z f. strukturalnych 073 Umorzenie wartości niematrialnych i prawnych 074 Umorzenie wartości niem.i prawnychzakup z f.strukturalnych Źródła finansowania3 GUS Analityka_070 Analityka_073 Źródła finansowania3 Analityka_ Umorzenie środków trwałych MRPO Źródła finansowania3 076 Umorzenie środków trwałych niskocennych 080 Środki trwałe w budowie Rozbudowa sieci metropolitalnej MSK Budowa lokalnej sieci komputerowej LAN Inwestycje dla centrów KDM Inwestycje własne budowa laboratorium technik wizualnych GUS Analityka_070 GUS Analityka_070

11 roboty budowlano montażowe Hala Maszyn prace projektowe Hala Maszyn inne Hala Maszyn wkład własny do I MAN Wkład własny do LAN wkład własny do I KDM Zakupy środków trwałych i WNiP 081 Środki trwałe w budowie modernizacja budynku ul. Nawojki zakup gotowych środków trwałych i wart. niematerialnych i pr roboty budowlano montażowe prace projektowe inne 082 Środki trwałe w budowie zakup z f. strukturalnych zakupy gotowych środków trwałych Źródła finansowania3 Zadania roboty budowlano montażowe Źródła finansowania zakupy wartości niematerialnych i prawnych Zadania Źródła finansowania3 Zadania 090 Aparatura specjalna Źródła finansowania3 091 Środki trwałe wycofane z użytkowania środki trwałe w likwidacji nr_inwentarzowy_ środki trwałe czasowo nieczynne 097 Środki trwałe obce umowy kolokacji Dostawca 098 Obce środki trwałe Dostawca 099 Obce środki trwałe dzierżawione Dostawca 1 INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE I KREDYTY BANKOWE 101 Kasa 102 Kasa zagranicznych środków płatniczych Waluta 130 Rachunek środków dotacji Rachunek podstawowy Rachunki środków inwestycyjnych Rachunek środków inwest. MAN Rachunek środków inwest. KDM

12 Rachunek środków inwest. LAN Rachunek środków ZFŚŚ Rachunki bankowe krajowe walutowe Waluta 138 Rachunek zasilenia f.strukt Rachunki walutowe 139 Rachunki bankowe projekty Źródła finansowania3 140 Krótkoterminowe aktywa finansowe 2 NALEŻNOŚCI< ROZLICZENIA I ZOBOWIĄZANIA 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami Rozrachunki z dostawcami Rozrachunki z dostawcami krajowymi Rozrachunki z dostawcami krajowymi pozostali Rozrachunki z dostawcami krajowymi gminy Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi Rozrachunki z odbiorcami Dostawca Podatnik Dostawca Dostawca Dostawca Rozrachunki z odbiorcami usług sieciowych Usługi sieciowe odbiorcy pozostali Odbiorca Usługi sieciowe gminy Podatnik Odbiorca Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi Odbiorca Rozrachunki z tytułu domen Domeny odbiorcy pozostali Odbiorca Rozrachunki z tytułu domen gminy Podatnik Rozrachunki z tytułu wpłat na konferencje 221 Podatek VAT Podatek VAT należny Podatek VAT należny w bieżącym miesiącu Podatek VAT należny w następnym miesiącu Podatek VAT należny w następnym miesiącu (faktury sieciowe) Podatek VAT naliczony Do odliczenia w bieżącym m cu działalność opodatkowana Do odliczenia w następnym m cu działalność opodatkowana Do odliczenia w bieżącym m cu Odbiorca Odbiorca

13 struktura Do odliczenia w następmnym m cu struktura Vat do odliczenia w bieżącym m cu struktura śr.trwałe Vat do odliczenia w następnym m cu struktura śr.trwałe Vat do odliczenia w bieżącym m cu śr.trwałe opodatkowane Vat do odliczenia w następnym m cu śr.trwałe opodatkowane VAT i jego rozliczenia 225 Rozrachunki z budżetem Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych Rozliczenie pozostałych podatków z Urzędami Podatek dochodowy od osób prawnych 227 Rozrachunki z ZUS Składki na ubezpieczenia społeczne Składka na Fundusz Pracy Składka na Ubezpieczenie zdrowotne 229 Pozostałe rozrachunki publiczno prawne 231 Rozliczenie wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Źródła finansowania Pozostałe wynagrodzenia Źródła finansowania ZFN dodatkowe wynagrodzenia roczne Źródła finansowania3 232 Rozrachunki z tyt.wynagrodzeń osob.i bezosob.i in.tytułów Wynagrodzenia osobowe Przelew na konto Przelew na konto osobiste Źródła finansowania Przelew z wynagrodzeń składki na NSZZ Źródła finansowania Przelew z wynagrodzeń składki na SEP Źródła finansowania Przelew z wynagrodzeń składki na PZU Źródła finansowania Przelew z wynagrodzeń składki na Commercial Union Źródła finansowania Inne potrącenia np. komornik Źródła finansowania Przelew z wynagrodzeń składki na PZU POGODNA JESIEŃ Źródła finansowania PZU KLINIKA Źródła finansowania Wypłata z kasy Źródła finansowania Pozostałe wynagrodzenia bez składek społecznych ZUS Przelew na konto Źródła finansowania Wypłata z kasy Źródła finansowania3

14 ZFN Dodatkowe wynagrodzenia roczne ZFN przelew na konto Źródła finansowania ZFN wypłata z kasy Źródła finansowania Wypłaty świadzeń socjalnych Przelew na konto Źródła finansowania Wypłata z kasy Źródła finansowania Wypłata pozostałych wynagrodzeń ze składkami ZUS Przelew na konto Źródła finansowania Wypłata z kasy Źródła finansowania3 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami Rozliczenia z pracownikami z tytułu zaliczek krajowych Pracownik Rozliczenia z tytułu pozyczek z ZFŚS Pracownik Rozliczenia z pracownikami z tytułu zaliczek zagranicznych Pracownik Inne rozrachunki z pracownikami Pracownik 240 Pozostałe rozrachunki Wydatki refundowane Dostawca Zabezpieczenie należytego wykonania umowy wpłacone Dostawca Rozliczenie z tytułu niedoborów, szkód i nadwyżek Rozliczenie z ubezpieczycielem z tytułu szkód Wadia przetargowe Dostawca Rozliczenie karty ViSA dyr. A. Szymańska Zabezpieczenie należytego wykonania umowy otrzymane Dostawca Pozostałe rozrachunki Dostawca Rozrachunki z tyt. dotacji EGI.EU Rozrachunki z tyt. dotacji PLATON Rozrachunki z tyt. dotacji POWIEW Rozrachunki z tyt. dotacji PLGRID PLUS Rozrachunki z tyt. dotacji MRPO Rozrachunki z tyt. dotacji FED SM Rozrachunki z tyt. dotacji PLGRID Rozrachunki z tyt. dotacji VIRTROLL Rozrachunki z tyt.dotacji EGI INSPIRE Rozrachunki z tyt. MAPPER Rozrachunki z tyt dotacji PRACE Rozrachunki z tyt. dotacji PLGRID NG Rozrachunki z tyt. dotacji MAN HA Rozrachunki z tyt. dotacji VPH SHARE Rozrachunki z tyt. dotacji PLGRID CORE Rozrachunki z tyt. dotacji 100 NET

15 Rozrachunki z tyt. dotacji IS EPOS 245 Rozrachunki z AGH Rozrachunki z tytułu zobowiązań Zobowiązania z tytułu podatku VAT Inne zobowiązania Rozrachunki z tytułu należności Źródła finansowania3 247 Roszczenia sporne Odbiorca 280 Odpisy aktualizujące należności (odsetki od należności) 281 Odpisy aktualizujące należności (rezerwy) 282 Inne rezerwy według tytułów Rezerwa na niedobory i szkody 3 MATERIAŁY I TOWARY 301 Rozliczenie zakupu Zakupy do działalności eksploatacyjnej Zakupy do działalności inwestycyjnej Rozliczenie zakupu środków trwałych niskocennych 350 Zbiory biblioteczne Stan na początek roku Przychody w ciągu roku Likwidacje 4 KOSZTY WG RODZAJÓW I ICH ROZLICZENIE 400 Amortyzacja Odbiorca Odbiorca Amortyzacja środków trwałych Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 402 Amortyzacja środków trwałych umorzonych w 100% Amortyzacja środków trwałych umorzonych w 100 proc. 411 Zużycie materiałów Zużycie materiałów, ulepszenia do 3500 zł Zakupy książek do biblioteki Paliwo i pozostałe materiały eksploatacyjne do samochodów 416 Aparatura specjalna Aparatura specjalna 419 Energia Zużycie energii elektrycznej

16 Zużycie energii cieplnej, wody, ścieki 426 Usługi transportowe Usługi transportowe 427 Usługi remontowe Remonty 429 Usługi obce Licencje oprogramowania 100% w koszty, aktualizacje oprogram Koszty utrzymania samochodów Łącza, usługi telekomunikacyjne Dzierżawy pomieszczeń Dzierżawy kanalizacji technicznej (w tym włókien światłow.) Serwis, naprawy, konserwacja urządzeń i serwis oprogramow Usługi pocztowe (kurierskie) Usługi doradztwa prawnego i podatkowego, usługi prawne Umowy o dzieło (faktury VAT) Pozostałe usługi 431 Wynagrodzenia OFP Wynagrodzenia osobowe BFP Honoraria BFP Umowy o dzieło i umowy zlecenia OFP Dodatki do wynagrodzeń OFP Wynagrodzenia uzupełniające Wymagrodzenia osobowe pozalimitowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne

17 Dodatkowe wynagrodzenie roczne pozalimitowe 440 Świadczenia na rzecz pracowników Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot. OFP Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot. BFP Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot.ofp pozalimitowe Opłaty za szkolenia, kursy Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników 450 Odpisy na fundusze specjalne Odpisy na ZFŚS 461 Podatki i opłaty Podatki i opłaty zaliczane w koszty Podatek VAT stanowiący koszt 462 Usługi bankowe Opłaty bankowe 463 Podróże służbowe krajowe i zagraniczne Podróże służbowe krajowe Podróże służbowe zagraniczne 464 Koszty reprezentacji i reklamy Koszty reklamy (promocji) Koszty reprezentacji 469 Pozostałe koszty proste Opłaty na konferencje Ubezpieczenia majątkowe i inne 490 Rozliczenie kosztów rodzajowych 5 KOSZTY WG TYPÓW DZIAŁALNOŚCI I ICH ROZLICZENIE 500 Koszty bezpośrednie Źródła finansowania3 Zadania K_rodzaj

18 504 Koszty bezpośrednie cz. gospodarcza Źródła finansowania3 Zadania K_rodzaj 521 Koszty pośrednie K_rodzaj 582 Wydatki strukturalne Kody Podkody Finans. Rodzaj 590 Koszty ogólne ryczałt Źródła finansowania3 598 Koszty do rachunku CIT koszty uzyskania przychodów koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów Koszty rodzajowe 599 fundusze strukturalne wkład własny Źródła finansowania3 6 PRODUKTY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 610 Produkcja niezakończona ( niezakończone prace badawcze) K_rodzaj Źródła finansowania3 Zadania K_rodzaj 640 Rozliczenia międzyokresowe kosztów Źródła finansowania3 641 Rozliczenie międzyokresowe przychodów (usługi sieciowe) Zadania K_rodzaj 649 Koszty prac rozwojowych Źródła finansowania3 7 PRZYCHODY I KOSZTY ZWIĄZANE Z ICH OSIĄGNIĘCIEM Zadania K_rodzaj Gosp analityka dotacji 700 Przychody z działalności Źródła finansowania3 701 Sprzedaż wewnętrzna (rozliczenia z Źródła finansowania3 AGH) 702 Koszt własny sprzedaży Źródła finansowania3 703 Przychody do rachunku CIT Przychody podatkowe przychody niepodatkowe analityka dotacji 704 Przychody z części gospodarczej Źródła finansowania3

19 740 Rozliczenie dotacji Źródła finansowania3 750 Przychody finansowe Odsetki Odsetki bankowe Otrzymane odsetki (za zwłokę w zapłacie, od wadiów) Pozostałe przychody finansowe 751 Koszty finansowe Odsetki Zapłacone odsetki od wadiów Zapłacone odsetki za zwłokę w zapłacie Zapłacone odsetki od zwracanych dotacji Pozostałe koszty finansowe 752 Przychody i koszty z tytułu różnic kursowych Różnice kursowe dodatnie Zrealizowane różnice kursowe Niezrealizowane różnice kursowe Różnice kursowe ujemne Zrealizowane różnice kursowe Niezrealizowane różnice kursowe 760 Pozostałe przychody operacyjne Sprzedaż składników majątku trwałego Przychody z tyt.amortyzacji majątku trwałego, fin.z dotacji Prowizje płatnika ZUS Różnice groszowe Pozostałe przychody operacyjne Rozliczenie zakończonych projektów UE Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności Inne przychody środków trwałych Rozliczenie z tytułu korekty VATodlicz. wsk. struktury Rozliczenie z tyt. korekty VAT dot. PLATON Odszkodowania wpłacone przez ubezpieczyciela Zwrot składek em rentowych Źródła finansowania3 761 Pozostałe koszty operacyjne Wartość sprzedanych składników majątku trwałego Różnice groszowe Pozostałe koszty operacyjne Rozliczenie zakończonych projektów UE Wartość netto likwidowanych środków

20 trwałych Należności przedawnione, nieściągalne Odpisy aktualizacyjne wartość należności Rozliczenie VAT z tyt. rocznej korektydot. PLATON Rozliczenie z tytułu rocznej korekty VAt odl.wsk.struktury Składki członkowskie 790 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby Rozliczenie niedoboru środków obrotowych 799 Przychody z projektów strukturalnych Źródła finansowania3 8 KAPITAŁY I FUNDUSZE, REZERWY I WYNIK FINANSOWY 800 Fundusz zasadniczy Stan na początek roku Przychody Rozchody 820 Rozliczenie wyniku finansowego 841 Rezerwy na przewidywane zobowiązania i straty Źródła finansowania3 845 Międzyokresowe rozliczenia przychodów Źródła finansowania3 851 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Bilans otwarcia Przychody Odpis na ZFŚŚ Spłaty pożyczek Odsetki od ZFŚŚ Inne przychody funduszu Wydatki Wypoczynek pracowników i ich rodzin Wypoczynek emerytów i rencistów Zapomogi losowe Zapomogi socjalne Upominki mikołajowe Imprezy kulturalne Inne wydatki z ZFŚŚ zapłacone składki ZUS od wypłat świadczeń socjalnych sport i rekreacja turystyka (wycieczki) 860 Wynik finansowy Wynik finansowy poprzedniego roku Wynik finansowy bieżącego roku analityka dotacji

21 870 Podatek dochodowy i inne obowiązkowe odpisy 9 KONTA POMOCNICZE