OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Transkrypt

1 REGINA FIAŁKOWSKA KANCELARIABIEGŁEGO REWIDENTA Staloa Wola ul Ofar Katyna 33/3 Wps na lstę podmotó upranonych do badana spraozdań fnansoych pod numerem 2948 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla: Rady Poatu Lubartoe Dyrektora Samodzelnego Publcznego Zakładu Opek Zdrootnej Lubartoe Spraozdane z badana spraozdana fnansoego Przeproadzlśmy badane załączonego spraozdana fnansoego Samodzelnego Publcznego Zakładu Opek Zdrootnej z sedzbą: 2-00 Lubartó ul Ccha 4 na które składają sę: ) proadzene do spraozdana fnansoego; 2) blans sporządzony na dzeń roku który po strone aktyó pasyó zamyka sę sumą: zł; 3) rachunek zyskó strat za rok obrotoy od r do r ykazujący zysk netto ysokośc: zl; 4) zestaene zman kaptale łasnym za rok obrotoy od r do r ykazujące zmnejszene ujemnej artośc kaptału łasnego o kotę: zł; 5) rachunek przepłyó penężnych za rok obrotoy od r do r ykazujący zększene stanu środkó penężnych o kotę: zł; 6) dodatkoe nformacje objaśnena Odpoedzalność keronka jednostk Dyrektor SPZOZ Lubartoe jest odpoedzalny za sporządzene na podstae pradłoo proadzonych ksąg rachunkoych spraozdana fnansoego za jego rzetelną prezentację zgodne z ustaą z dna 29 rześna l994r o rachunkoośc (Dz U z 206r pozlo47 z póżn zm) zaną dalej ustaą o rachunkoośc ydanym na jej podstae przepsam ykonaczym oraz nnym oboązującym przepsam praa Dyrektor SPZOZ jest róneż odpoedzalny za kontrolę enętrzną

2 REGINA FIAŁKOWSKA KANCELARIABIEGŁEGO REWIDENTA Staloa Wola ul Ofar Katyna 33/3 Wps na lstę podmotó upranonych do badana spraozdań fnansoych pod numerem 2948 uznaje za nezbędną dla sporządzena spraozdana fnansoego nezaerającego stotnego znekształcena spoodoanego oszustem lub błędem Zgodne z ustaą o rachunkoośc keronk jednostk jest zoboązany do zapenena aby spraozdane fnansoe spełnało ymagana przedzane ustae o rachunkoośc Odpoedzalność begłego redenta Jesteśmy odpoedzaln za yrażene opn o tym spraozdanu fnansoym na podstae przeproadzonego przez nas badana Badane przeproadzlśmy stosone do postanoeń rozdzału 7 ustay o rachunkoośc oraz zgodne Krajoym Standardam Rezj Fnansoej brzmenu Mędzynarodoych Standardó Badana przyjętym uchałą nr 2783/52/205 Krajoej Rady Begłych Redentó z dna 0 lutego 205r z późn zm Standardy te ymagają przestrzegana ymogó etycznych oraz zaplanoana przeproadzena badana tak sposób aby uzyskać ystarczającą peność że spraozdane fnansoe ne zaera stotnego znekształcena Badane polegało na przeproadzenu procedur służących uzyskanu doodó badana kot uj aneń spraozdanu fnansoym Dobór procedur badana zależy od osądu begłego redenta tym od oceny ryzyka stotnego znekształcena spraozdana fnansoego spoodoanego oszustem lub błędem Dokonując oceny ryzyka begły redent berze pod uagę dzałane kontrol enętrznej zakrese dotyczącym sporządzana rzetelnej prezentacj przez jednostkę spraozdana fnansoego celu zaprojektoana odpoednch danych okolcznoścach procedur badana ne zaś yrażena opn na temat skutecznośc kontrol enętrznej jednostk Badane obejmuje także ocenę odpoednośc przyjętych zasad (poltyk) rachunkoośc racjonalnośc ustalonych przez keronka jednostk artośc szacunkoych jak róneż ocenę ogólnej prezentacj spraozdana fnansoego Wyrażamy przekonane że uzyskane przez nas doody badana stanoą ystarczającą odpoedną podstaę do yrażena przez nas opn z badana Opna Naszym zdanem załączone spraozdane fnansoe:

3 REGINA FIAŁKOWSKA KANCELARIABIEGŁEGO REWIDENTA Staloa Wola ul Ofar Katyna 33/3 Wps na lstę podmotó upranonych do badana spraozdań fnansoych pod numerem 2948 a przekazuje rzetelny jasny obraz sytuacj majątkoej fnansoej badanego SPZOZ Lubartoe na dzeń r oraz jego ynk fnansoy za rok obrotoy od r do r zgodne z mającym zastosoane przepsam ustay o rachunkoośc przyjętym zasadam (poltyką) rachunkoośc b zostało sporządzone na podstae pradłoo proadzonych ksąg rachunkoych c jest zgodne co do formy treśc z oboązującym jednostkę przepsam praa postanoenam Statutu SPZOZ Lubartoe Objaśnene Zracamy uagę że blans SPZOZ Lubartoe na dzeń r ykazuje kaptał łasny ujemny ysokośc (-) zł oraz nedobór aktyó obrotoych na pokryce zoboązań krótkotermnoych koce zł Spraozdane na temat nnych ymogó praa regulacj Opna na temat spraozdana z dzałalnośc Badany SPZOZ Lubartoe ne ma oboązku sporządzana spraozdana z dzałalnośc co ynka z art 49 ust ustay o rachunkoośc Regna Fńska /V~l Kluczo begły redent Nr rejest u 832 Dzalajacy menu podmotu upranonego do badana spraozdań fnansoych Nr 2948 REGINA FIAŁKOWSKA KANCELARIA BIEGŁEGO REWIDENTA Staloa Wola ul Ofar Katyna 33/3 Staloa Wola 4 keceń 207 r REC INA FlAŁKOWSKA - - KANCELARGA BIEGŁEGO REWIDENTKg Reg"~ Staloa Woła ul Otlar Katynla 333 Włoś IFrmy fax tel REGOSOŚBĘŚŚQĘŻŚ KANCELARA ŁEGO REWIDENTA NIP e-manl: (lalkoskar@902pl FmłkaWSka

4

5

6 Y ~:»: bv z tytułu podatkó dotacj ceł ubezpeczen społecznych ] zdrootnych oraz nnych tytułó publcznopranych c) nne d) dochodzone na drodze sądoej IH Inestycje krótkotermnoe Fmtkmemmoe aktya mansoe a) jednostkach poązanych udzały lub akcje nne papery artoścoe udzelone pożyczk nne krótkotermnoe aktya fnansoe b) pozostałych jednostkach udzały lub akcje nne papery artoścoe udzelone pożyczk nne krótkotermnoe aktya ńnansoe c) SFOdkPlemęŻne ] me aktya penlęzne środk penężne kase na rachunkach nne środk penężne nne aktya penężne nestycje krótkotermnoe Krótkotermnoe rozlczena mędzyokresoe Należnepłaty na kaptał (fundusz) podstaoy Udzały(akcjałasne ę AKTYWA Tłem " śś; żasśzaoeaa " A (sumapolabcd) ; (suma pozałł : " " «x u r n L DYR IOR : tarnudzetn mohcznego Zakładu Oc :* Zdrootnej! [WWAN- g :v Mraz? ja; (Data podps osoby której poerzono proadzene ksąg rachunkoych) [- mgr Luk- * xvvte mnenuk (Data podps keronka jednostk a jeżel jednostką keruje organ eloosoboy szystkch członkó tego organu) Drukoane programem BILANS Gofn 206 Wydancta Podatkoego GOFIN - BIansGofnpI

7 SAMODZIELNY PUBLICZNY ZAKŁAD OPIEKI ZDROWOTNEJ 2400 Lubartó ul Ccha 4 Regon NaP a-75 SH;2?$$2RQŻ ex RACHUNEK ZYSKOW I STRAT sporządzony za okres Qd 0:0 205 QQ (peczęć jednostk) (arant porónaczy) jednostka oblczenoa: Wyszczególnene zrónane z netto ze 5 od netto ze Zmana stanu produktó (zększene artość dodatna artość na łasne Koszt toaró materałó netto ze materałó obce U Podatk Pozostałe Wartość nne rozchodu artośc strata z dzałalnośc fnansoe b od ednostek od rozchodu Z artośc fnansoe - dla rozchodu Strata z artośc Podatek Pozostałe 8400 J DYR gty lcznego ; samodzel Zakładu Op Lubartoe Lu v M «f;» rjelamaręo? (Data podps osoby której poerzono proadzene ksąg rachunkoych) rozchodu artośc Pozostałe Strata z toaró materałó Pozostałe Z 2 a od zł dzalalnośc K R () blcznego drootne) jednostką (Data podps keronka jednostk a keruje organ eloosoboy szystkch członkó tego organu) Drukoane programem BILANS Gofn 206 Wydancta Podatkoego GOFIN - BIansGofnpl

8 SAMODZIELNY PUBLICZNY ZAKŁAD OPIEKI ZDROWOTNEJ Lubartó ul Ccha Regon NP 28 07ax el8855 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH sporządzony za okres 0-Ql:2953 zl?-205 jednostka oblczenoa: Zł (metoda pośredna) (peczęć jednostk) różnc Z z Odsetk Z strata z dzałalnośc Zmana stanu rezer Zmana stanu Zmana stanu należnośc Zmana stanu Zmana stanu rozlczeń artośc oraz " neruchomośc oraz artośc nemateralne O W udze odsetk nne Na a b - oraz artośc nemateralne artośc neruchomośc oraz udzelone Wpłyy netto z ydana udzałó (emsj akcj) nnych nstrumentó kaptałoych do oraz fnansoe udzałó ak " łasn nne na rzecz łaśccel z na rzecz W Z Płatnośc Odsetk Innc fnansoe zmana stanu środkó różnc a Zakladu O"ek- df %rggdueluobręrporgvx/śdzene C ksąg (Data podps oso rachunkoych) Wł/ # możlośc Głóny Ksęgoy Samodzelnego Publcznego Druk: eró ul Oocoa 8 Wydancto [*odkghęlśomlęgęga Gorzó Wlkp 207 DY Samodzel Zakładu O (Data podps keronka jednostk keruje organ eloosoboy mgr Łu GOFIN DrukGofnpl Drukoane programem DRUKI GOFIN Wydancta Podatkoego TOR Publcznego Zdrootnej tego organu) emenuk

9 SAMODZIELNY PUBLlCZNY ZAKŁAD OPlEKl ZDROWOTNEJ 2-00 Lubartó ul Ccha NP Regon gę 53 aśścłęćdekds) ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE (FUNDUSZU) WŁASNYM sporządzone za okres od 0 styczna sę 39rudna 296 r- jednostka oblczenoa: Wyszaeg" ólene Wera I ~ D" " kr a Kaptał (fundusz) lasny na początek okresu (BO) zmany przyjętych zasad (poltyk) rachunkoośc - korekty błędó Kaptał (fundusz) lasny na początek okresu (BO) po korektach 205 Zł La ] Kaptal (fundusz) podstaoyna początek okresu Zmany kaptału (funduszu) podstaoego a) zększene (z tytułu) - ydana udzałó (emsj akcj) b) zmnejszene (z tytułu) umorzena udzałó (akcj) 2 Kaptał (fundusz) podstaoyna konec okresu 2 Kaptal (fundusz) zapasoy na początek okresu Zmany kaptału (funduszu) zapasoego a) zększene (z tytułu) - emsj akcj poyżej artośc nomnalnej - podzału zysku (ustaoo) - podzału zysku (ponad ymaganą ustaoo mnmalną artość) b) zmnejszene (z tytułu) - polnyca straty Stan kaptału (funduszu) zapasoego na konec okresu Kaptal (fundusz) z aktualzacj yceny na początek okresu zmany przyjętych zasad (poltyk) rachunkoośc Zmany kaptału (funduszu) 2 aktualzacj yceny a) zększene (z tytułu) b) zmnejszene (z tytułu) zbyca środkó trałych Kaptał (fundusz) z aktualzacj yceny na konec okresu Drukoane programem BILANS Gofn 206 Wydancta Podatkoego GOFIN - BIansGofnpl

10 4 Pozostałe kaptały (fundusze) rezeroe na początek okresu 4 Zmany pozostałych kaptałó (funduszy) rezeroych a) zększene (z tytułu) b) zmnejszene (z tytułu) Pozostałe kaptały (fundusze) rezeroe na konec okresu Zysk (strata) z lat ubegłych na początek okresu Zysk z lat ubegłych na początek okresu - zmany przyjętych zasad (poltyk) rachunkoośc - korekty błędó 52 Zysk z lat ubegłych na początek okresu po korektach a) zększene (z tytułu) - podzału zysku z lat ubegłych b) zmnejszene (z tytułu) Zysk 2 lat ubegłych na konec okresu Strata z lat ubegłych na początek okresu zmany przyjętych zasad (poltyk) rachunkoośc korekty błędó 55 Strata z lat ubegłych na początek okresupo korektach a) zększene (z tytułu) przenesena straty z lat ubegłych do pokryca b) zmnejszene (z tytułu) rozlczene ynku fnansoego za rok rozlczene ynku fnansoego za 205 r 56 Strata z lat ubegłych na konec okresu Zysk (strata) z lat ubegłych na konec okresu Wynk netto a) zysk netto b) strata netto c) odpsy z zysku II Kaptał (fundusz) łasny na konec okresu (BZ) III Kaptał (fundusz) łasny po uzględnenuproponoanegopodnałuzysku (pokryca straty) er Kbęngy " T? błcznego Wf! umńole V " L&M : :: :» Marzeda )YR T()łł *:frunnrtzxelna ublcznego Zakładu Op drootnej (Data podps osoby której poerzono proadzene ksąg rachunkoych) (Data podps keronka jednostk a jeżeljednostką keruje organ eloosoboyszystkchczłonkótego organu) Drukoane programem BILANS Gofn 206 Wydancta Podatkoego GOFIN - BIansGofnpI