Opinia niezalenego biegłego rewidenta dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Everest Investments S.A. za okres obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015

Transkrypt

1 Opinia niezalenego biegłego rewidenta dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Everest Investments S.A. Przeprowadzilimy badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Everest Investments S.A. sporzdzonego przez jednostk dominujc Everest Investments S.A., z siedzib w Warszawie przy ul. Stawki 2, stanowicego załcznik do niniejszej opinii, obejmujcego: (a) skonsolidowane sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów za okres od do wykazujcy całkowit strat ogółem oraz strat netto przypisan akcjonariuszom jednostki dominujcej w kwocie zł, skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporzdzone na dzie , które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum zł, (c) skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od do wykazujce zwikszenie kapitału własnego o kwot zł, (d) skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieninych za okres od do wykazujce zwikszenie stanu rodków pieninych o kwot zł, (e) noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Za sporzdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalnoci Grupy Kapitałowej odpowiedzialny jest Zarzd Everest Investments S.A. Kierownik jednostki oraz członkowie rady nadzorczej lub innego organu nadzorujcego jednostki dominujcej s zobowizani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalnoci grupy kapitałowej spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2015 r., poz.330, 613 z pón. zm.), zwanej dalej ustaw o rachunkowoci. Naszym zadaniem było zbadanie i wyraenie opinii o zgodnoci z wymagajcymi zastosowania zasadami (polityk) rachunkowoci grupy kapitałowej tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuacj majtkow i finansow, jak te wynik finansowy grupy kapitałowej. Badanie to przeprowadzilimy stosownie do postanowie: (a) rozdziału 7 ustawy o rachunkowoci, krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajow Rad Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie nasze zostało zaplanowane i przeprowadzone tak, aby uzyska racjonaln pewno, pozwalajc na wyraenie miarodajnej opinii o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Badanie obejmowało w szczególnoci ocen poprawnoci zastosowanych przez jednostk dominujc oraz jednostki zalene zasad (polityki) rachunkowoci i sprawdzenie w przewaajcej mierze w sposób wyrywkowy podstaw, z których wynikaj liczby i informacje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu, jak i całociow ocen skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Uwaamy, e nasze badanie stanowiło wystarczajc podstaw dla wyraenia opinii. Naszym zdaniem, załczone skonsolidowane sprawozdanie finansowe, obejmujce dane liczbowe i objanienia słowne, zostało sporzdzone, we wszystkich istotnych aspektach, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksig rachunkowych i zgodnie ze stosowanymi w sposób cigły zasadami rachunkowoci, wynikajcymi z Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci, Midzynarodowych Standardów Sprawozdawczoci Finansowej oraz zwizanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporzdze Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach - stosownie do wymogów ustawy o rachunkowoci i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest zgodne z wpływajcymi na jego tre przepisami prawa, a take przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majtkowej i finansowej badanej Grupy Kapitałowej na dzie , jak te jej wynik finansowy za okres obrotowy od do IQ Audyt sp. z o.o.

2 Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalnoci Grupy Kapitałowej Everest Investments S.A. za rok obrotowy od do zawiera, we wszystkich istotnych aspektach, informacje wymagane przez ustaw o rachunkowoci a zawarte w nim informacje, pochodzce ze zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, s z nim zgodne. Przeprowadzajcy badanie w imieniu IQ Audyt Sp. z o.o., spółki wpisanej na list podmiotów uprawnionych do badania sprawozda finansowych pod numerem 3823: Piotr Przedwojewski Biegły Rewident Nr ewidencyjny Warszawa, dnia 21 marca 2016 roku IQ Audyt sp. z o.o.

3 Raport uzupełniajcy opini niezalenego biegłego rewidenta z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Everest Investments S.A. za okres obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 Raport został opracowany w zwizku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Everest Investments S.A. sporzdzonego przez jednostk dominujc Everest Investments S.A. z siedzib w Warszawie, przy ul. Stawki 2, Warszawa, (zwanej dalej Grup Kapitałow). Badaniu podlegało skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmujce: (a) skonsolidowane sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów za okres od do wykazujcy ujemny całkowity dochód ogółem oraz strat netto przypisan akcjonariuszom jednostki dominujcej w kwocie zł, skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporzdzone na dzie , które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum zł, (c) skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od do wykazujce zwikszenie kapitału własnego o kwot zł, (d) skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieninych za okres od do wykazujce zwikszenie stanu rodków pieninych o kwot zł, (e) Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez Zarzd Everest Investments S.A. oraz osob odpowiedzialn za sporzdzenie sprawozdania finansowego dnia r. Raport ten powinien by czytany wraz z opini niezalenego biegłego rewidenta dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Everest Investments S.A. z dnia r. dotyczc wyej opisanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Raport zawiera 10 kolejno ponumerowanych stron i składa si z nastpujcych czci: I. Ogólna charakterystyka Grupy Kapitałowej 2 II. Ogólna charakterystyka jednostek objtych konsolidacj 2 III. Zmiany zakresu jednostek objtych konsolidacj 4 IV. Ogólne informacje dotyczce przeprowadzonego badania 5 V. Podsumowanie badania 5 VI. Analiza finansowa 6 VII. Stwierdzenia biegłego rewidenta 10 Przeprowadzajcy badanie w imieniu IQ Audyt Sp. z o.o., spółki wpisanej na list podmiotów uprawnionych do badania sprawozda finansowych pod numerem 3823: Piotr Przedwojewski Biegły Rewident Nr ewidencyjny Warszawa, dnia 21 marca 2016 roku IQ Audyt Sp. z o.o. 1

4 I. Ogólna charakterystyka Grupy Kapitałowej (a) Działalno Grupy Kapitałowej Everest Investments S.A realizowana jest w obecnym kształcie od dnia 19 stycznia 2015 r. tj. od momentu przejcia kontroli nad Everest Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych S.A. Skład Grupy Kapitałowej na dzie jest nastpujcy: Spółka dominujca Everest Investments S.A., z siedzib w Warszawie, przy ul. Stawki 2. Spółki zalene objte konsolidacj Everest Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. Everest Dom Inwestycyjny Sp. z o.o. Everest Dom Inwestycyjny Sp. z o.o. S.K.A. Kontrola bezporednia Udział w kapitale podstawowym Spółki Udział w całkowitej liczbie głosów Everest Investments S.A. 100% 100% Everest Investments S.A. 100% 100% Everest Investments S.A. 100% 100% II. Ogólna charakterystyka jednostek objtych konsolidacj Spółka dominujca Everest Investments S.A. z siedzib w Warszawie, przy ul. Stawki 2. (a) (c) (d) (e) (f) (g) (h) Everest Investments S.A. zwana dalej Spółk, prowadzi swoj działalno w oparciu o Kodeks Spółek Handlowych. Siedziba Spółki mieci si w Warszawie, przy ul. Stawki 2. Akt załoycielski Everest Investments S.A. sporzdzono w formie aktu notarialnego w Kancelarii Notarialnej notariuszy Roberta Bronsztejna i Bartosza Masternaka spółki cywilnej we Wrocławiu, Rynek nr 7, w dniu , Repertorium A nr 757/2008. W dniu Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sdowego pod nr Spółka dominujca posiada nadany jej w dniu numer identyfikacji podatkowej NIP oraz statystycznej w systemie REGON z dnia Rzeczywistym przedmiotem działalnoci spółki dominujcej zgodnie ze statutem jest pozostała finansowa działalno usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłczeniem ubezpiecze i - funduszów emerytalnych. Sprawozdanie finansowe Spółki za ubiegły okres obrotowy od do zostało zbadane przez PKF Consult Sp. z o.o. z siedzib w Warszawie, przy ul. Orzycka 6 i uzyskało opini bez zastrzee. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółki za ubiegły okres obrotowy zostało zatwierdzone uchwał Zgromadzenia Wspólników z dnia Zgromadzenie Wspólników w dniu postanowiło pokry strat spółki za rok obrotowy od do w wysokoci zł. z kapitału zapasowego Spółki oraz z zysków lat przyszłych Spółki. Sprawozdanie za ubiegły okres obrotowy zostało złoone w Krajowym Rejestrze Sdowym w dniu Władze Spółki dominujcej stanowi: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, Rada Nadzorcza i Zarzd. IQ Audyt Sp. z o.o. 2

5 (i) (j) (k) (k) (l) W okresie obrotowym członkami Zarzdu Jednostki Dominujcej byli: Wojciech Grzegorczyk - Prezes Zarzdu (do ) Piotr Sieradzan - Prezes Zarzdu (od ) Wojciech Gudaszewski - Wiceprezes Zarzdu (do ) Adrian Dzielnicki - Wiceprezes Zarzdu (do ) Grzegorz Pietrucha - Członek Zarzdu (od do ) Agnieszka Potocka Ołubiec - Członek Zarzdu (od ) Kapitał podstawowy Spółki dominujcej na dzie bilansowy wynosił zł i dzielił si na akcji o wartoci nominalnej 1 zł kada. Na dzie bilansowy warto kapitału własnego wynosiła zł. Akcje w Spółce dominujcej na dzie bilansowy były objte nastpujco: Ilo Warto udziałów udziałów w zł % posiadanyc h głosów Everest Investments Holding S.A ,01% 62,01% Pozostali ,99% 37,99% ,0% 100,0% W cigu badanego okresu oraz do dnia zakoczenia badania miały miejsce nastpujce zmiany w strukturze własnoci udziałów Spółki dominujcej: Emisja akcji serii F W okresie od 11 lutego 2015 r. do 24 lutego 2015 r. Spółka przeprowadziła emisj prywatn akcji zwykłych na okaziciela serii F. W ramach przeprowadzonej emisji objte zostało akcji po cenie emisyjnej wynoszcej 5,00 zł za akcj. Łczna warto przeprowadzonej subskrypcji Akcji serii F, rozumianej jako iloczyn liczby papierów wartociowych objtych ofert i ceny emisyjnej wyniosła zł. Emisja akcji serii F została zarejestrowana w KRS. Emisja akcji serii G W okresie od 11 lutego 2015 r. do 16 lipca 2015 r. Spółka przeprowadziła emisj prywatn akcji zwykłych na okaziciela serii G. Zarzd Spółki złoył owiadczenie o wysokoci objtego kapitału zakładowego Spółki w dniu 30 lipca W ramach przeprowadzonej emisji objte zostało akcji po cenie emisyjnej wynoszcej 5,00 zł za akcj. Łczna warto przeprowadzonej subskrypcji Akcji serii G, rozumianej jako iloczyn liczby papierów wartociowych objtych ofert i ceny emisyjnej wyniosła zł. Emisja akcji serii G została zarejestrowana w KRS. Emisja akcji serii H W dniu 13 listopada 2015 r. została zakoczona subskrypcja akcji zwykłych na okaziciela serii H o wartoci nominalnej 1,00 złoty kada ("Akcje serii H") emitowanych na podstawie uchwały nr 2 Zarzdu Spółki z dnia 13 listopada 2015 r. w sprawie podwyszenia kapitału zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii H w ramach subskrypcji prywatnej z wyłczeniem prawa poboru. W wyniku przeprowadzonej subskrypcji Akcji serii H objtych zostało sztuk akcji o wartoci nominalnej 1,00 zł kada akcja z zaoferowanych łcznie sztuk akcji bdcych przedmiotem subskrypcji. Cena emisyjna Akcji serii H wyniosła 4,25 zł za kad akcj. Emisja akcji serii H została zarejestrowana w KRS. (m) Sprawozdanie finansowe jednostki dominujcej za okres od do zostało zbadane przez IQ Audyt Sp. z o.o. z siedzib w Warszawie przy ul. Koszykowej 6 i uzyskało opini bez zastrzee. IQ Audyt Sp. z o.o. 3

6 Jednostki zalene objte konsolidacj (n) Podstawowe dane podmiotów zalenych objtych konsolidacj w badanym okresie przedstawiono poniej. Dane jednostki Adres siedziby Zakres działalnoci operacyjnej Everest Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. Warszawa, ul. Stawki 2 Działalno zwizana z zarzadzaniem funduszami Warszawa, ul. Stawki 2 Działalno polegajca na porednictwie w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych oraz specjalistycznych funduszy inwestycyjnych Everest Dom Inwestycyjny Sp. z o.o. Everest Dom Inwestycyjny Sp. z o.o. S.K.A. Warszawa, ul. Stawki 2 otwartych Działalno polegajca na pełnieniu funkcji Komplementariusza spółki Everest Dom Inwestycyjny Sp. z o.o. (o) Zakres działalnoci podmiotów zalenych bezporednio od Everest Investments S.A. jest zwizany z działalnoci jednostki bezporednio dominujcej. (p) Sprawozdanie finansowe spółek zalenych bezporednio od Everest Investments S.A. objtych konsolidacj za rok obrotowy od do nie podlegały, zgodnie z ustaw o rachunkowoci, obowizkowi badaniu poza Everest Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. Na potrzeby badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokonano przegldu danych finansowych spółek zalenych nieobjtych badaniem. (q) Sprawozdanie finansowe Everest Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. zostało zbadane przez IQ Audyt Sp. z o.o. z siedzib w Warszawie przy ul. Koszykowej 6 i uzyskało opini bez zastrzee. III. (a) Zmiany zakresu jednostek objtych konsolidacj Badane skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Everest Investments S.A. za okres od do jest pierwszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sporzdzonym przez Grup w obecnym jej kształcie. Nabycie kontrolnego pakietu akcji Everest TFI S.A. i podwyszenie kapitału zakładowego tej spółki W dniu 12 stycznia 2015 r. Spółka wyraziła zgod na przejcie długu WDM Inwestycje Sp. z o.o. wobec Emitenta w łcznej wysokoci 20,59 mln zł przez spółk SIG Limited z siedzib w Sliema, Malta. Na powyej wskazany dług składała si cz wierzytelnoci Spółki wobec WDM Inwestycje Sp. z o.o. z tytułu sprzeday w dniu 23 grudnia 2014 r. wszystkich aktywów finansowych posiadanych przez Spółk na rzecz WDM Inwestycje Sp. z o.o. W dniu 19 stycznia 2015 r. Spółka zawarła z SIG Limited (spółka prawa maltaskiego) umow cywilnoprawn dotyczc nabycia przez Emitenta akcji imiennych spółki Everest Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. o wartoci nominalnej 1,00 zł kada (stanowicych ok. 90,50% udziału w kapitale zakładowym i ok. 90,50% udziału w ogólnej liczby głosów na WZ tej Spółki) za łczn kwot ok. 20,59 mln zł. Zapłata przez Emitenta łcznej ceny sprzeday za wszystkie akcji Everest Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. w wysokoci ok. 20,59 mln zł nastpiła w formie wzajemnego potrcenia wierzytelnoci SIG Limited wobec Emitenta z tytułu zawartej umowy sprzeday akcji Everest Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. oraz wierzytelnoci Emitenta wobec SIG Limited, na które składała si cz wierzytelnoci Spółki wobec WDM Inwestycje Sp. z o.o. z tytułu sprzeday wszystkich aktywów finansowych posiadanych przez Emitenta na rzecz WDM Inwestycje Sp. o.o. W dniu 26 stycznia 2015 r. Spółka nabyła kolejnych akcji spółki Everest Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. w wyniku czego uzyskała udział w tym przedsibiorstwie na poziomie 100% udziału w kapitale zakładowym i w ogólnej liczbie głosów. IQ Audyt Sp. z o.o. 4

7 W nastpstwie Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki zalenej Everest TFI S.A. z siedzib w Warszawie, które odbyło si w dniu 9 kwietnia 2015 r. i podjło uchwał o podwyszeniu kapitału zakładowego spółki Everest TFI S.A w drodze subskrypcji zamknitej w ramach prawa poboru z kwoty zł do kwoty zł (jeden milion sto pidziesit pi tysicy złotych), Emitent w dniu 13 kwietnia 2015 r. objł (pidziesit tysicy) akcji Everest TFI S.A. Podwyszenie kapitału zakładowego w spółce zalenej nastpiło w drodze emisji akcji imiennych serii C o wartoci nominalnej 1,00 zł (jeden złoty) kada. Akcje serii C nie s uprzywilejowane. Cena emisyjna akcji serii C została ustalona na 10,00 zł (dziesi złotych) kada. Wszystkie wyemitowane nowe akcje zostały objte przez Emitenta, który pokrył je w całoci wkładem pieninym o wartoci zł (piset tysicy złotych). Emitent po zarejestrowaniu w KRS w dniu 24 kwietnia 2015 r. podwyszenia kapitału zakładowego Everest TFI S.A. w wyniku emisji akcji serii C tej spółki, w dalszym cigu posiada bezporednio 100% udziałów w kapitale zakładowym oraz liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu spółki zalenej Everest TFI S.A. (c) Objcie udziałów w spółce Everest Funds LLC W dniu 6 lutego 2015 r. Spółka objła emisj udziałów spółki EVEREST Funds, LLC (stanowicych 100% udziału w kapitale zakładowym i w ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu tej Spółki). Spółka nie jest istotna z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Everest Investments S.A. i nie została włczona do konsolidacji. (d) Objcie udziałów oraz akcji w spółkach Everest Dom Inwestycyjny Sp. z o.o. oraz Everest Dom Inwestycyjny Sp. z o.o. Sp. k. W dniu 11 wrzenia 2015 r. Spółka dokonała zakupu 510 udziałów spółki Everest Dom Inwestycyjny Sp. z o.o. oraz 90 akcji serii A spółki Everest Dom Inwestycyjny Spółka z ograniczon odpowiedzialnoci Spółka Komandytowo - Akcyjna (stanowicych 100% udziału w kapitałach zakładowych i w ogólnej liczby głosów na Walnych Zgromadzeniach tych Spółek). IV. (a) (c) (d) Ogólne informacje dotyczce przeprowadzonego badania IQ Audyt Sp. z o.o. została wybrana na audytora Spółki dominujcej uchwał Rady Nadzorczej z dnia Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadzono na podstawie umowy zawartej w dniu pomidzy Everest Investments S.A. jako Zleceniodawc a IQ Audyt Sp. z o.o. z siedzib w Warszawie przy ul. Koszykowej 6, jako Zleceniobiorc, w okresie od do , z przerwami. Podstaw badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego były sprawozdania finansowe Spółek objtych konsolidacj oraz zastosowane zasady konsolidacji i dokumentacja konsolidacyjna, w tym korekty i wyłczenia konsolidacyjne. Spółka udzieliła Biegłemu Rewidentowi informacji i wyjanie niezbdnych do przeprowadzenia badania. Otrzymano od Zarzdu Spółki dominujcej owiadczenie z dnia o kompletnoci, rzetelnoci i prawidłowoci skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej przedstawionego do badania i ujawnieniu w sprawozdaniu finansowym wszelkich zobowiza warunkowych oraz o nie zaistnieniu lub ewentualnym zaistnieniu do dnia zakoczenia badania zdarze, wpływajcych w sposób znaczcy na wielko danych wykazanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za badany rok. IQ Audyt Sp. z o.o. 5

8 V. Podsumowanie badania (a) (c) (d) Sprawozdania finansowe, bdce podstaw sporzdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, wszystkich jednostek wchodzcych w skład Grupy Kapitałowej zostały sporzdzone na dzie r. i obejmuj dane finansowe za okres sprawozdawczy od dnia do r. Biecy okres obrotowy obejmuje 12 kolejnych miesicy od do r. Ubiegły okres obrotowy obejmuje okres od do r. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej za biecy okres obrotowy sporzdzone zostało zgodnie z zasadami okrelonymi w Midzynarodowych Standardach Rachunkowoci i Midzynarodowych Standardach Sprawozdawczoci Finansowej przyjtych przez Komisj Europejsk, na podstawie sprawozda finansowych jednostek wchodzcych w skład Grupy objtych konsolidacj. Spółka dominujca sporzdziła dokumentacj konsolidacyjn, na któr składaj si: sprawozdania finansowe jednostek wchodzcych w skład Grupy, korekty i wyłczenia konsolidacyjne. W przypadku zastosowania metody konsolidacji pełnej, sumowaniu podlegały w pełnej wysokoci wszystkie odpowiednie pozycje bilansów i rachunków zysków i strat jednostki dominujcej i jednostek zalenych. Nastpnie dokonano odpowiednich korekt i wyłcze konsolidacyjnych. W wyniku konsolidacji wyłczeniem konsolidacyjnym podlegały: kapitały własne jednostek zalenych powstałe przed dniem objcia kontroli, warto udziałów jednostek zalenych wykazanych w pozycji długoterminowych aktywów finansowych jednostki dominujcej, wzajemne nalenoci i zobowizania jednostek objtych konsolidacj, przychody i koszty dotyczce operacji dokonywanych pomidzy jednostkami objtymi konsolidacj, zyski lub straty powstałe na operacjach dokonanych midzy jednostkami objtymi konsolidacj. IQ Audyt Sp. z o.o. 6

9 VI. Analiza finansowa SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzie 31 grudnia 2015 roku Biecy Ubiegły Zmiana Zmiana Biecy Ubiegły okres okres (A-B) (A-B)/B okres okres zł zł zł % Struktura % Struktura % Aktywa trwałe >1 000% 83% 0% Rzeczowe aktywa trwałe n/a 1% 0% Wartoci niematerialne n/a 0% 0% Warto firmy n/a 81% 0% Aktywa finansowe dostpne do sprzeday n/a 1% 0% Aktywa z tytułu podatku odroczonego >1 000% 0% 0% Aktywa obrotowe % 17% 100% Zapasy n/a 0% 0% Nalenoci handlowe % 0% 0% Pozostałe nalenoci % 4% 99% Aktywa finansowe wycenione w wartoci godziwej przez wynik finansowy n/a 5% 0% Pozostałe aktywa finansowe n/a 5% 0% Rozliczenia midzyokresowe % 0% 0% rodki pienine i ich ekwiwalenty % 3% 1% AKTYWA RAZEM % 100% 100% IQ Audyt Sp. z o.o. 6

10 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzie 31 grudnia 2015 roku A B Biecy Ubiegły Zmiana Zmiana Biecy Ubiegły okres okres (A-B) (A-B)/B okres okres zł zł zł % Struktura % Struktura % Kapitał własny % 98% 100% Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominujcej % 98% 100% Kapitał zakładowy % 56% 60% Kapitały zapasowy ze sprzeday akcji powyej ceny nominalnej % 34% 92% Pozostałe kapitały % 13% 45% Niepodzielony wynik finansowy % 0% 103% Wynik finansowy biecego okresu % -4% -200% Kapitał akcjonariuszy niekontrolujcych n/a 0% 0% Zobowizanie długoterminowe n/a 1% 0% Pozostałe zobowizania finansowe n/a 0% 0% Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego n/a 0% 0% Zobowizania krótkoterminowe % 1% 0% Kredyty i poyczki n/a 0% 0% Pozostałe zobowizania finansowe n/a 0% 0% Zobowizania handlowe % 0% 0% Pozostałe zobowizania % 0% 0% Pozostałe rezerwy % 0% 0% PASYWA RAZEM % 100% 100% IQ Audyt Sp. z o.o. 7

11 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 Biecy Ubiegły Zmiana Zmiana Biecy Ubiegły okres okres (A-B) (A-B)/B okres okres zł zł zł % Struktura % Struktura % Przychody ze sprzeday % 100% 100% Przychody ze sprzeday produktów % 0% 0% Przychody ze sprzeday usług n/a 100% 0% Zysk ze sprzeday instrumentów finansowych % 0% 100% Koszty rodzajowe % >1 000% 87% Amortyzacja % 245% 0% Zuycie materiałów i energii Usługi obce >1 000% -1% 678% >1 000% 0% 8% Podatki i opłaty % 60% 2% Wynagrodzenia % >1 000% 6% Ubezpieczenia społeczne i inne wiadczenia % 170% 0% Pozostałe koszty rodzajowe % 272% 0% Strata ze sprzeday instrumentów finansowych % >1 000% 70% Zysk (strata) brutto na sprzeday % >-1 000% 13% Pozostałe przychody operacyjne % 92% 0% Pozostałe koszty operacyjne % 368% 0% Zysk (strata) na działalnoci operacyjnej % >-1 000% 13% Przychody finansowe % >1 000% 286% Koszty finansowe % 23% 598% Udział w zyskach (stratach) netto jednostek rozliczanych metod praw własnoci % 0% -378% Zysk (strata) przed opodatkowaniem % >-1 000% -677% Podatek dochodowy % >1 000% -56% Zysk (strata) netto z działalnoci kontynuowanej % >-1 000% -621% Zysk (strata) netto % >-1 000% -621% Zysk (strata) przypisana akcjonariuszom niekontrolujcym % 0% 66% Zysk (strata) netto przypisana podmiotowi dominujcemu % >-1 000% -687% IQ Audyt Sp. z o.o. 8

12 Sytuacja majtkowa i finansowa, wynik finansowy oraz rentowno Działalno gospodarcz Grupy Kapitałowej, jej wynik finansowy i rentowno za rok obrotowy oraz sytuacj majtkow i finansow na dzie bilansowy w porównaniu do ubiegłych okresów charakteryzuj nastpujce wskaniki: J.m. Biecy Ubiegły okres okres Wskaniki aktywnoci - produktywno majtku ogółem przychody ze sprzeday przecitny stan aktywów 0,00 0,11 - produktywno majtku trwałego przychody ze sprzeday przecitny stan aktywów trwałych 0,00 23,78 - produktywno kapitału własnego przychody ze sprzeday przecitny stan kapitału własnego 0,00 0,13 - szybko obrotu nalenoci przec. stan nalenoci handlowych x 365 dni przychody ze sprzeday dni Wskaniki rentownoci - rentowno sprzeday netto zysk/strata netto przychody ze sprzeday % > ,17 - rentowno sprzeday brutto zysk/strata ze sprzeday przychody ze sprzeday % > ,17 - rentowno majtku ogółem zysk/strata netto przecitny stan aktywów % -4,16-26,01 - rentowno kapitału własnego zysk/strata netto przecitny stan kapitału własnego % -4,21-31,61 Wskaniki finansowania - stopa zadłuenia suma zobowiza długo i krótkoterminowych suma pasywów 0,02 0,00 - szybko obrotu zobowiza przec. stan zobowiza handlowych x 365 dni koszt własny sprzeday dni pokrycie majtku trwałego kapitałem własnym kapitał własny aktywa trwałe 1,19 > trwało struktury finansowania kapitał własny + zobowizania długoterminowe suma pasywów 0,99 1,00 IQ Audyt Sp. z o.o. 9

13 Wskaniki płynnoci Koniec biecego okresu Koniec ubiegłego okresu - płynnoci I - płynnoci II - płynnoci III aktywa obrotowe ogółem 17,79 0,00 zobowizania krótkoterminowe aktywa obrotowe ogółem - zapasy 17,79 0,00 zobowizania krótkoterminowe rodki pienine 3,02 0,00 zobowizania krótkoterminowe Wskaniki rynku kapitałowego - zysk/strata na jedn akcj zysk/strata netto ilo wyemitowanych akcji zł -0,07-3,34 - cena do zysku/straty na jedn akcj cena rynkowa jednej akcji zysk/strata netto na jedn akcj -27,05-1,57 - kapitał własny na jedn akcj kapitał własny ilo wyemitowanych akcji zł 1,77 1,67 IQ Audyt Sp. z o.o. 10

14 VII. (a) (c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j) (k) Stwierdzenia biegłego rewidenta Zarzd Spółki sporzdzajcej skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawił dane informacje, wiarygodne wyjanienia i owiadczenia w wystarczajcym zakresie i w rozsdnym czasie dla celów przeprowadzenia badania oraz przedłoył owiadczenie o kompletnym ujciu danych w ksigach rachunkowych, dokumentacji konsolidacyjnej i wykazaniu wszelkich zobowiza warunkowych oraz ujawnieniu istotnych zdarze, które nastpiły po dacie bilansu do dnia złoenia owiadczenia. Dokumentacja konsolidacyjna była kompletna i poprawna, a sposób jej przechowywania zapewnia właciw ochron. We wszystkich istotnych aspektach konsolidacja kapitałów oraz ustalenie udziałów mniejszoci zostały przeprowadzone prawidłowo. We wszystkich istotnych aspektach okrelone przez kierownika Jednostki dominujcej zasady rachunkowoci oraz wykazywanie danych były zgodne z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni Europejsk. Została zachowana cigło stosowanych zasad i metod w stosunku do okresu ubiegłego. Wyłczenia wzajemnych rozrachunków (nalenoci i zobowiza) oraz obrotów wewntrznych (przychodów i kosztów) jednostek objtych konsolidacj zostały dokonane we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez Uni Europejsk. Wyłczenia wyników niezrealizowanych przez jednostki objte konsolidacj zawartych w wartoci aktywów oraz z tytułu dywidend zostały dokonane we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez Uni Europejsk Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego zawieraj wszystkie istotne informacje wymagane przez Midzynarodowe Standardy Rachunkowoci i Midzynarodowe Standardy Sprawozdawczoci Finansowej i zostały przedstawione we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo. Podczas badania nie stwierdzono istotnych narusze statutu Spółki i prawa majcych wpływ na sprawozdanie finansowe. Sprawozdanie z działalnoci Grupy Kapitałowej we wszystkich istotnych aspektach jest kompletne w rozumieniu ustawy o rachunkowoci oraz uwzgldnia postanowienia Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji biecych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartociowych oraz warunków uznawania za równowane informacji wymaganych przepisami prawa pastwa niebdcego pastwem członkowskim (Dz.U.nr 33 poz. 259). Zawarte w nim informacje s zgodne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za okres biecy. Baker Tilly Poland Assurance Sp. z o.o. oraz kluczowy biegły rewident przeprowadzajcy badanie s niezaleni od badanej jednostki w rozumieniu art. 56 ust. 2-4 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorzdzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozda finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77, poz. 649). Zakres badania nie był ograniczony. IQ Audyt Sp. z o.o. 11