Zarządzenie nr 7/2018 Rektora Podhalańskiej Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Nowym Targu z dnia 7 maja 2018 r.

Transkrypt

1 Zarządzenie nr 7/2018 Rektora Podhalańskiej Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Nowym Targu z dnia 7 maja 2018 r. w sprawie wprowadzenia aneksów do Zakładowego planu kont Na podstawie art. 66 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. Prawo o szkolnictwie wyższym (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 2183) zarządzam co następuje: 1 1. Wprowadza się Aneks nr 5 do Zakładowego planu kont w Podhalańskiej Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Nowym Targu w brzmieniu załącznika nr 1 do niniejszego zarządzenia. 2. Wprowadza się Aneks nr 6 do Zakładowego planu kont w Podhalańskiej Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Nowym Targu w brzmieniu załącznika nr 2 do niniejszego zarządzenia. 2 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania z mocą obowiązującą według terminów wskazanych w załącznikach do niniejszego zarządzenia. REKTOR ks. dr hab. Stanisław Gulak, prof. nadzw.

2 Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 7/2018 Rektora PPWSZ w Nowym Targu z dnia 7 maja 2018 r. ANEKS NR 5 DO ZAKŁADOWEGO PLANU KONT W PODHALAŃSKIEJ PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ W NOWYM TARGU

3 I. W związku z przystąpieniem Podhalańskiej Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Nowym Targu do realizacji projektu Poprawa jakości kształcenia wyższego na kierunku pielęgniarstwo PPWSZ w Nowym Targu, która przełoży się na zwiększenie zainteresowania studiami na kierunku pielęgniarstwo i tym samym przyczyni się do wykształcenia dodatkowej liczby absolwentów kierunku pielęgniarstwo w ramach programu Operacyjnego Wiedza Edukacja Rozwój Oś Priorytetowa V wsparcie dla obszaru zdrowia Działanie nr 5.3 Wysoka jakość kształcenia na kierunkach medycznych, z dniem 1 lipca 2016 r. wprowadza się następujące zmiany do Zakładowego planu kont w PPWSZ w Nowym Targu stanowiącego załącznik nr 5 do Zarządzenia nr 41/2006 Rektora PPWSZ w Nowym Targu z dnia 29 grudnia 2006 r. z późn. zm.: 1. Dla potrzeb rozliczania kosztów na Zespole 5, wprowadza się konto analityczne xxx, gdzie xxx stanowi nr zadania z wniosku płatniczego, będącego integralna częścią podpisanej przez PPWSZ umowy projektowej. Ponadto prowadzi się konta analityczne (Przygotowanie projektu) oraz (Opracowanie programu rozwojowego) a także konto (wydatki niekwalifikowalne w projekcie). 2. Zapisy strony WN zespołu 4 oraz korespondujące im zapisy Ma kont przeciwstawnych realizuje się w oparciu o przyjęte zasady rachunkowości na Uczelni. 3. Do typowych zapisów strony WN konta xxx, w zakresie przewidzianym wnioskiem o dofinansowanie, należą: wynagrodzenie dla studentów za płatne praktyki; składki ZUS odprowadzane od wynagrodzeń dla studentów za płatne praktyki; zwrot kosztów dojazdów dla studentów uczestniczących w płatnych praktykach; wypłacane studentom, w ramach zasad opisanych w projekcie, stypendia za dobre wyniki w nauce; składki ZUS odprowadzane od stypendiów za dobre wyniki w nauce; wynagrodzenia bezpośrednie pracowników zaangażowanych w realizację projektu wraz z pochodnymi od tych wynagrodzeń na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, Fundusz Pracy oraz składkę wypadkową od tych wynagrodzeń. 4. Koszty pośrednie projektu dotyczące wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w jego obsługę administracyjną oraz inne koszty z katalogu kosztów pośrednich, opisanego w wytycznych realizacji projektu, księguje się na koncie analitycznym Zespołu 5 o numerze xx a zapisy po stronie WN kont Zespołu 4 oraz Zespołu 2 są analogiczne, jak przyjęte w dotychczas obowiązujących Zasadach Rachunkowości oraz zgodnie z pkt 8.4 wytycznych w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach EFRR, EFS oraz FS na lata z dnia 19-lipca-2017 (Nr dok MR/H /23(3)07/2017) przedstawiającym katalog kosztów, które w szczególności są kwalifikowalne w ramach kosztów pośrednich 5. Koszt wkładu własnego projektu księguje się na koncie syntetycznym pozabilansowym 938 Wkład własny Projektu AKP, w korespondencji do konta syntetycznego PPWSZ w Nowym Targu, realizując projekt w partnerstwie, zobowiązany jest do dystrybuowania zaliczek do partnerów projektu. Ewidencja przekazywanych środków ujmowana jest na kontach analitycznych Zespołu 2, tj. WN , Ma xxx, gdzie xxx oznacza nr Partnera w bazie kontrahentów.

4 7. Zaliczki otrzymane od Instytucji Zarządzającej (MZ) ewidencjonuje się na kontach analitycznych w Zespole 2, gdzie strona WN konta xxx odzwierciedla wartość otrzymanych transz i koresponduje z kontem Zespołu : RMP Projekt AKP. 8. Zrealizowane przychody tytułem zatwierdzonych wydatków kwalifikowalnych w projekcie odnosi się na stronę MA konta zespołu 7: : Dotacje Projekt AKP; 9. Uznania wyodrębnionego dla celów projektowych rachunku bankowego środkami z tytułu zaliczek na poczet realizacji projektu księgowane są na koncie (w korespondencji z kontem xxx, a z tytułu przypisanych odsetek od środków zgromadzonych na rachunku bankowym: (w korespondencji z kontem 750). II. W związku z powołaniem Podhalańskiego Ośrodka Nauk Ekonomicznych - jednostki wspólnej Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie oraz Podhalańskiej Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Nowym Targu, z dniem 22 lipca 2016 r. wprowadza się następujące zmiany do Zakładowego planu kont w PPWSZ w Nowym Targu stanowiącego załącznik nr 5 do Zarządzenia nr 41/2006 Rektora PPWSZ w Nowym Targu z dnia 29 grudnia 2006 r. z późn. zm.: W załączniku nr 1 Zakładowego Planu Kont wprowadza się następujące konto wraz z komentarzem: Konto 135 Inne rachunki bankowe -15) PONE Konto służy do ewidencji środków pieniężnych w walucie polskiej (PLN) na rachunku złotowym Uczelni. Konto Inne fundusze PONE Konto służy do ewidencji stanów oraz zwiększeń lub zmniejszeń przychodów przyszłych okresów dotyczących PONE. Przychody przyszłych okresów (do rozliczenia w czasie) tworzy się z: wpłat środków finansowych przez Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie, odsetek zgromadzonych na rachunku bankowym, wpłat z dotacji podmiotowej na kształcenie studentów w formie stacjonarnej (wewnętrzne przeksięgowania), Do konta prowadzi się ewidencję szczegółową z podziałem na poszczególne tytuły zwiększeń i zmniejszeń funduszu. Typowe zapisy po stronie Wn konta Lp. Treść Operacji Konto przeciwstawne 1 Wypłacone środki 24x Typowe zapisy po stronie Ma konta Lp. Treść Operacji Konto przeciwstawne 1 Wpływ środków Odsetki bankowe

5 Konto syntetyczne 702 w zespole 7 służy do ewidencjonowania przychodów z tytułu działalności PONE. W szczególności przychodów z tytułu rozliczenia zajęć rozliczanych ze środków UEK oraz rozliczania przychodów z tytułu prowadzonych odpłatnie studiów zaocznych na kierunku Finanse i Rachunkowość. Zapisy odbywają się w korespondencji do konta lub bezpośrednio z kont analitycznych do rozrachunku ze studentami. III. W związku z przystąpieniem Podhalańskiej Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Nowym Targu do realizacji projektu Opracowanie i realizacja programu rozwojowego kierunku pielęgniarstwo PPWSZ w Nowym Targu oraz utworzenie monoprofilowego centrum symulacji medycznej w ramach Programu Operacyjnego Wiedza Edukacja Rozwój Oś Priorytetowa V Wsparcie dla obszaru zdrowia Działanie nr 5.3 Wysoka jakość kształcenia na kierunkach medycznych, z dniem 22 grudnia 2017 r. wprowadza się następujące zmiany do Zakładowego planu kont w PPWSZ w Nowym Targu stanowiącego załącznik nr 5 do Zarządzenia nr 41/2006 Rektora PPWSZ w Nowym Targu z dnia 29 grudnia 2006 r. z późn. zm.: 1. Dla potrzeb rozliczania kosztów na Zespole 5, wprowadza się konto analityczne xxx, gdzie xxx stanowi nr zadania z wniosku płatniczego, będącego integralna częścią podpisanej przez PPWSZ umowy projektowej. 2. Zapisy strony WN zespołu 4 oraz korespondujące im zapisy Ma kont przeciwstawnych realizuje się w oparciu o przyjęte zasady rachunkowości na Uczelni. 3. Do typowych zapisów strony WN konta xxx, w zakresie przewidzianym wnioskiem o dofinansowanie, należą: koszt przygotowania i aktualizacji programu rozwojowego PPWSZ w Nowym Targu Kierunek Pielęgniarstwo; koszt prac remontowo - wykończeniowych; koszt utworzenia Sali pielęgniarskiej wysokiej wierności; koszt utworzenia pomieszczenia kontrolnego do Sali pielęgniarskiej; koszt utworzenia Sali egzaminacyjnej OSCE dla pielęgniarstwa; koszt utworzenia Sali symulacji z zakresu ALS; koszt utworzenia Sali symulacji z zakresu BLS; koszt utworzenia Sali do ćwiczeń umiejętności pielęgniarskich; koszt utworzenia Sali do ćwiczeń umiejętności technicznych; koszt staży, kursów i szkoleń dla instruktorów symulacji w ośrodkach krajowych: koszt staży, kursów i szkoleń dla techników / informatyków symulacji w ośrodkach krajowych: koszt staży, kursów i szkoleń dla kadry zarządzającej symulacji w ośrodkach krajowych; koszt staży i kursów dla nauczycieli planujących wykorzystanie symulacji medycznej w nauczaniu przedmiotów; koszt szkoleń dodatkowych zwiększających kompetencje dydaktyczne, przeznaczonych dla nauczycieli; koszt wynagrodzeń kadry technicznej CSM; koszt opracowania bazy scenariuszy symulacyjnych;

6 koszt ekspertyz i rekomendacji dotyczących treści nauczania metod symulacji; koszt opracowania podręcznika do symulacji obejmującego przygotowanie i prowadzenie zajęć symulacyjnych; koszt wdrożenia programu standaryzowanych pacjentów; koszt zajęć dodatkowych dla studentów; koszt dodatkowych działań związanych z praktycznym uczeniem zawodu warsztaty; koszt organizacji zawodów symulacyjnych; koszt spotkań informacyjnych celem wymiany doświadczeń, problemów, prezentacji badań itp.; 4. Koszty pośrednie projektu dotyczące wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w jego obsługę administracyjną oraz inne koszty z katalogu kosztów pośrednich, opisanego w wytycznych realizacji projektu, księguje się na koncie analitycznym Zespołu 5 o numerze xx a zapisy po stronie WN kont Zespołu 4 oraz Zespołu 2 są analogiczne, jak przyjęte w dotychczas obowiązujących Zasadach Rachunkowości oraz zgodnie z pkt 8.4 wytycznych w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach EFRR, EFS oraz FS na lata z dnia 19-lipca-2017 (Nr dok MR/H /23(3)07/2017) przedstawiającym katalog kosztów, które w szczególności są kwalifikowalne w ramach kosztów pośrednich. 5. PPWSZ w Nowym Targu, realizując projekt w partnerstwie, zobowiązany jest do dystrybuowania zaliczek do partnerów projektu. Ewidencja przekazywanych środków ujmowana jest na kontach analitycznych Zespołu 2, tj. WN , Ma xxx, gdzie xxx oznacza nr Partnera w bazie kontrahentów. 6. Zaliczki otrzymane od Instytucji Zarządzającej (MZ) ewidencjonuje się na kontach analitycznych w Zespole 2, gdzie strona WN konta xxx odzwierciedla wartość otrzymanych transz i koresponduje z kontem Zespołu x: RMP Projekt CSM. 7. Zrealizowane przychody tytułem zatwierdzonych wydatków kwalifikowalnych w projekcie odnosi się na stronę MA konta zespołu 7: : Dotacje Projekt CSM; 8. Uznania wyodrębnionego dla celów projektowych rachunku bankowego środkami z tytułu zaliczek na poczet realizacji projektu księgowane są na koncie (w korespondencji z kontem xxx, a z tytułu przypisanych odsetek od środków zgromadzonych na rachunku bankowym: x (w korespondencji z kontem 750).

7 Załącznik nr 2 do Zarządzenia nr 7/2018 Rektora PPWSZ w Nowym Targu z dnia 7 maja 2018 r. ANEKS NR 6 DO ZAKŁADOWEGO PLANU KONT W PODHALAŃSKIEJ PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ W NOWYM TARGU

8 W związku z ustawą z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2017 r. poz. nr 2175) wprowadza się następujące zmiany do Zakładowego planu kont w PPWSZ w Nowym Targu stanowiącego załącznik nr 5 do Zarządzenia nr 41/2006 Rektora PPWSZ w Nowym Targu z dnia 29 grudnia 2006 r. z późn. zm.: Podhalańska Państwowa Wyższa Szkoła Zawodowa w Nowym Targu nie dokonuje odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, których wartość początkowa nie przekracza zł, a wydatki poniesione na ich nabycie stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Dotyczy to następujących składników: 1. środków trwałych, które obejmują: 1) stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania: a) budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, b) maszyny, urządzenia i środki transportu, c) inne przedmioty o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu; 2) niezależnie od przewidywanego okresu używania: a) przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych, b) budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie, c) składniki majątku, wymienione w pierwszej części listy środków trwałych (tj. budowle, budynki, lokale, maszyny, urządzenia itd.), niestanowiące własności lub współwłasności podatnika, wykorzystywane przez niego na potrzeby związane z prowadzoną działalnością na podstawie umowy leasingu, zawartej z właścicielem lub współwłaścicielami tych składników jeżeli odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający, d) tabor transportu morskiego w budowie (PKWiU 30.11). 2. wartości niematerialnych i prawnych, które obejmują: 1) nabyte nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania: a) spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, b) spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego, c) prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, d) autorskie lub pokrewne prawa majątkowe, e) licencje, f) prawa określone w ustawie z dnia 30 czerwca 2000 r. Prawo własności przemysłowej, g) wartość stanowiąca równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how) o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane przez niego do używania na podstawie umowy licencyjnej (sublicencji), umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu; 2) niezależnie od przewidywanego okresu używania:

9 a) wartość firmy, jeżeli wartość ta powstała w wyniku nabycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w drodze: kupna, przyjęcia do odpłatnego korzystania, a odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający, b) koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym, który może być wykorzystany na potrzeby działalności gospodarczej podatnika, jeżeli: produkt lub technologia wytwarzania są ściśle ustalone, a dotyczące ich koszty prac rozwojowych wiarygodnie określone, oraz techniczna przydatność produktu lub technologii została przez podatnika odpowiednio udokumentowana i na tej podstawie podatnik podjął decyzję o wytwarzaniu tych produktów lub stosowaniu technologii, oraz z dokumentacji dotyczącej prac rozwojowych wynika, że koszty prac rozwojowych zostaną pokryte spodziewanymi przychodami ze sprzedaży tych produktów lub zastosowania technologii, c) składniki majątku, wymienione w pierwszej części listy wartości niematerialnych i prawnych (tj. spółdzielcze prawa, prawa majątkowe, licencje itd.), niestanowiące własności lub współwłasności podatnika, wykorzystywane przez niego na potrzeby związane z prowadzoną działalnością na podstawie umowy leasingu, zawartej z właścicielem lub współwłaścicielami albo uprawnionymi do korzystania z tych wartości jeżeli odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający.