Mała książeczka o zmianach w przepisach. Jak przygotować firmę na zbliżające się zmiany w przepisach o VAT oraz do innych zmian w prawie.

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Mała książeczka o zmianach w przepisach. Jak przygotować firmę na zbliżające się zmiany w przepisach o VAT oraz do innych zmian w prawie."

Michał Dudek
8 lat temu
Przeglądów:

1 Mała książeczka o zmianach w przepisach Jak przygotować firmę na zbliżające się zmiany w przepisach o VAT oraz do innych zmian w prawie.

2 Spis treści Dlaczego warto przeczytać małą książeczkę o zmianach w przepisach? Pytania, na które musisz sobie odpowiedzieć: Dlaczego warto przeczytać małą książeczkę o zmianach w przepisach? 3 Czy używane w Twojej firmie oprogramowanie będzie dostosowywane do zmieniających się przepisów? Czy posiadasz gwarancję/możliwość aktualizacji oprogramowania? Najważniejsze zmiany w przepisach 4 Kiedy planujesz dokonać aktualizacji oprogramowania? Planowane zmiany w systemach ERP 10 Jak przygotować firmę do zmian w przepisach o VAT? 11 Zmiany przepisów znajdują zawsze swoje odzwierciedlenie w potrzebie dostosowania systemów księgowych, oraz szkoleń pracowników i prowadzą do licznych błędów w okresach przejściowych. Przywołać tu można przełom 2010/2011 roku, kiedy to zmieniała się podstawowa stawka podatku VAT z 22% na 23%. W tym okresie widoczne było poruszenie wśród przedsiębiorców, którzy nie zdążyli dostosować firm do nowego prawa lub proces ten odłożyli na ostatnią chwilę. Dotyczyło to zarówno oprogramowania, jak i aktualizacji urządzeń fiskalnych kas czy drukarek. Niestety powodowało to zbędne koszty dla tych firm w postaci droższych ekspresowych usług lub wyższej ceny za aktualizację oprogramowania. Mając na uwadze powyższe, warto już dziś upewnić się, czy Twoja firma posiada system z wykupioną aktualizacją. Uwaga: Informacje zawarte w materiale są aktualne na dzień 10 stycznia 2013 roku. 2 3

Najważniejsze zmiany w przepisach 4 Kiedy planujesz dokonać aktualizacji oprogramowania? Planowane zmiany w systemach ERP 10 Jak przygotować firmę do zmian w przepisach o VAT?

3 Najważniejsze zmiany w przepisach Zmiany od 2013 roku: 1 2 Zmiany dot. faktur Ograniczone zostały niektóre wymogi formalne w stosunku do treści i obowiązkowych elementów faktur (m.in. w zakresie nagłówka: faktura VAT, czy oznaczenie daty sprzedaży). Jednocześnie umieszczenia na fakturze wymaga data dokonania dostawy towarów lub data wykonania usługi, jeżeli data ta jest określona i różni się od daty wystawienia faktury. Wprowadzone zostały faktury uproszczone dla sprzedaży, której wartość jest niższa niż 450 zł lub 100 EUR (w przypadku wyrażenia ceny sprzedaży w EUR). Przewidziano likwidację tzw. faktur wewnętrznych jako dokumentów obowiązkowych, przy czym zachowano możliwość ich wystawiania jako dokumentów pomocniczych. Przepisy Rozporządzenia fakturowego dopuszczają również możliwość wystawiania tzw. faktur zbiorczych. Faktury elektroniczne W Rozporządzeniu dotyczącym przesyłania faktur w formie elektronicznej wprowadzono pewne ułatwienia w zakresie takiej formy przesyłania dokumentów VAT. Implementowane regulacje mają na celu promowanie oraz dalsze upraszczanie przepisów w tym zakresie (m.in. spełnienie wymogów dotyczących faktur elektronicznych z wykorzystaniem tzw. kontroli biznesowych). Więcej informacji znajdziesz na stronie: WDT i WNT Otrzymanie całości lub części zapłaty przed dokonaniem transakcji wewnątrzwspólnotowych nie będzie powodować powstania obowiązku podatkowego, a zatem w WDT nie będzie możliwe wystawianie faktur zaliczkowych. Zmiany wynikające z tzw. ustawy deregulacyjnej Zmodyfikowane zostały zasady rozliczania tzw. ulgi na złe długi, gdzie po stronie dłużnika schemat ten może wiązać się z obligatoryjną korektą rozliczeń VAT i dodatkowym naliczeniem sankcji karnej przez organ podatkowy. Zmiana obejmuje także rozszerzenie możliwości stosowania kasowej zasady rozliczeń VAT przez tzw. małych podatników, a mechanizm podejścia kasowego został także wprowadzony w odniesieniu do rozliczeń dotyczących kosztów podatkowych w podatkach dochodowych. Zmiany dot. wysokości opodatkowania (przy eksporcie) Zastosowanie stawki 0% ma być uwarunkowane otrzymaniem konkretnego dokumentu potwierdzającego wywóz towaru poza terytorium UE (rodzaj dokumentów sprecyzowano w nowelizacji). Przy zaliczkach prawo do stawki 0% jest uzależnione od wywozu towarów w ciągu dwóch miesięcy od końca miesiąca, w którym podatnik otrzymał zapłatę, przy czym ta regulacja wejdzie w życie dopiero od stycznia 2014 roku. 4 5

Jednocześnie umieszczenia na fakturze wymaga data dokonania dostawy towarów lub data wykonania usługi, jeżeli data ta jest określona i różni się od daty wystawienia faktury.

4 Zmiany od 2014 roku: 6 7 Zmiany dot. obowiązku podatkowego Poza regulacjami szczególnymi dotyczącymi, podobnie jak obecnie, np. usług telekomunikacyjnych czy dostawy mediów obowiązek podatkowy nie będzie powstawał w momencie wystawienia faktury. Konieczna będzie modyfikacja systemów księgowych (inne ujmowanie sprzedaży dla VAT). Podstawową datą powstania obowiązku podatkowego będzie data dokonania dostawy towarów lub data wykonania usługi. Zmiany dot. odliczenia podatku Prawo do odliczenia podatku nie będzie, jak dotychczas, powiązane wyłącznie z momentem otrzymania faktury, ale również z chwilą powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy, przy czym powstanie ono najwcześniej z momentem otrzymania faktury VAT WDT i WNT Prawo do odliczenia podatku naliczonego w WNT ma być związane z posiadaniem oryginału faktury zakupowej od kontrahenta unijnego. Przepisy przewidują, że podatnik powinien otrzymać fakturę dokumentującą WNT w okresie dwóch miesięcy od miesiąca powstania obowiązku podatkowego w przeciwnym wypadku okres naliczenia podatku należnego w WNT może rozminąć się z okresem odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu. Modyfikacja definicji podstawy opodatkowania Podstawa opodatkowania będzie m.in. obejmować prowizje, transport, subwencje, a także ubezpieczenia. Z drugiej strony, na fakturze konieczne jest już od 2013 roku uwzględnienie wszelkiego rodzaju rabatów, skont i upustów mających wpływ na ostateczną cenę. Faktury korygujące W określonych przypadkach będzie można obniżyć obrót mimo braku potwierdzenia odbioru faktury korygującej. Więcej informacji znajdziesz na stronie: 6 7

Konieczna będzie modyfikacja systemów księgowych (inne ujmowanie sprzedaży dla VAT). Podstawową datą powstania obowiązku podatkowego będzie data dokonania dostawy towarów lub data wykonania usługi.

5 Faktura uproszczona Obowiązkowe elementy faktury uproszczonej VAT (należność ogółem poniżej 450 zł / 100 EUR): Data dokonania lub zakończenia dostawy lub data zapłaty (pozycja obowiązkowa, o ile data ta różni się od daty wystawienia faktury VAT) Nazwa / rodzaj towaru lub usługi (bez konieczności podania miary i ilości dostarczonych towarów / wykonanych usług i ceny jednostkowej) Kwota wszelkich upustów lub obniżek, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie netto Data wystawienia Kolejny numer Nazwa i adres podatnika (bez określenia danych adresowych nabywcy) Numer NIP podatnika Numer NIP nabywcy (lub numer VAT UE), pod którym otrzymał on towary / usługi Faktura uproszczona nie musi zawierać wartości sprzedaży netto, stawki podatku, sumy wartości netto oraz kwoty podatku od sumy wartości sprzedaży netto z podziałem na stawki, pod warunkiem, że faktura taka zawiera dane pozwalające określić dla poszczególnych stawek kwotę podatku Kwota należności ogółem Oznaczenia metoda kasowa, samofakturowanie, procedura marży dla biur podróży (odpowiednio inne zapisy dla podobnych schematów) lub odwrotne obciążenie w zależności od wykorzystanej procedury opodatkowania W przypadku sprzedaży zwolnionej podstawa prawna zwolnienia 8 9

upustów lub obniżek, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie netto Data wystawienia Kolejny numer Nazwa i adres podatnika (bez określenia danych adresowych nabywcy) Numer NIP podatnika Numer NIP

6 Planowane zmiany w systemach ERP Wprowadzenie wydruku faktury uproszczonej Zmiany w sposobie przeliczania podstawy opodatkowania na zł Nowy typ kursu kurs Europejskiego Banku Centralnego Nowe formularze deklaracji VAT Zmiany w metodzie kasowej Likwidacja zatorów płatniczych Nowy sposób klasyfikacji transakcji np. odwrotne obciążenie, rezygnacja z oznaczeń: Faktura VAT-MP Faktura VAT marża, Faktury wewnętrzne mogą być wykorzystywane do końca 2013 roku. Od stycznia 2014 roku powinny być zastąpione innymi dokumentami np. dowodami wewnętrznymi Faktury zbiorcze i korekty zbiorcze Jak przygotować firmę do zmiany w przepisach o VAT? Aby dobrze przygotować firmę na zmiany w przepisach powinieneś: Poznać zmiany, jakie czekają przedsiębiorców, szczególnie te dotyczące podatku od towarów i usług VAT oraz sprawdzić, w jakim stopniu wpłyną one na prowadzony przez Ciebie biznes Zaktualizować programy do obsługi firmy. Warto o to zadbać jeszcze przed wprowadzeniem nowych przepisów. Unikniesz wtedy niepotrzebnego pośpiechu i będziesz mógł skupić się na prowadzeniu firmy Poznać warunki, na podstawie których należy przygotować dokumenty w okresach przejściowych Przygotować pracowników na zmiany w przepisach. Zapewnić im odpowiednie narzędzia w postaci dostosowanego do nowych przepisów oprogramowania oraz niezbędną wiedzę. W razie potrzeby zorganizować szkolenia, co z pewnością przyczyni się do wyeliminowania błędów i pomyłek, które towarzyszą zmianom zasad opodatkowania Pozostałe zmiany (w tym transakcje w okresie przejściowym) korekty, duplikaty według nowych zasad (również w stosunku do transakcji sprzed stycznia 2013 roku) Więcej dowiesz się na bezpłatnym szkoleniu poświęconym zmianom w przepisach, które dostępne jest na stronie:

odwrotne obciążenie, rezygnacja z oznaczeń: Faktura VAT-MP Faktura VAT marża, Faktury wewnętrzne mogą być wykorzystywane do końca 2013 roku.

7 Skorzystaj z promocji Zobacz rozwiązania dla małej i średniej firmy Wykorzystaj optymalnie nadchodzące zmiany, przejdź na program z rodziny, zawsze zgodny z aktualnymi przepisami. WYBIERZ: ILOŚĆ STANOWISK KOMPUTEROWYCH HANDEL, DYSTRYBUCJA RODZAJ DZIAŁALNOŚCI SERWIS, USŁUGI BIURA RACHUNKOWE PLACÓWKI MEDYCZNE Migruj Z programu: Na program: Z rabatem: 1-2 STANOWISKA ifaktury24 Dowolnego programu opartego na DOS Optima 35% Optimed24 Klasyka na gwarancji Optima 40% XL Altum 30% 2-10 STANOWISK Optima Klasyka po gwarancji Optima 30% XL Altum Optima na gwarancji XL 30% Altum Optima po gwarancji 20% 20% Sprawdzone rozwiązania dla dużych i średnich firm WYBIERZ: RODZAJ DZIAŁALNOŚCI Wszystkie programy dostępne są także w modelu usługowym za niską miesięczną opłatą. ILOŚĆ STANOWISK KOMPUTEROWYCH HANDEL, DYSTRYBUCJA HANDEL DETALICZNY PRODUKCJA SERWIS, USŁUGI O szczegóły promocji pytaj pod adresem info.erp@comarch.pl lub wejdź na stronę STANOWISK Altum Altum oraz STANOWISK XL Retail XL STANOWISK XL 12 13

Dowolnego programu opartego na DOS Optima 35% Optimed24 Klasyka na gwarancji Optima 40% XL Altum 30% 2-10 STANOWISK Optima Klasyka po gwarancji Optima 30% XL Altum Optima na gwarancji XL 30% Altum

8 Comarch to największy polski producent oprogramowania dla firm. Nasze programy finansowo-księgowe oraz systemy klasy ERP i Business Intelligence są stosowane w małych, średnich i dużych przedsiębiorstw, nie tylko w Polsce, ale także w Niemczech, Francji i Austrii. Nowoczesne, bezpieczne i łatwe w obsłudze rozwiązania Comarch wspierają działalność firm w sektorach handlowym, usługowym i produkcyjnym. Comarch SA Al. Jana Pawła II 41g, Kraków tel.: info.erp@comarch.pl Materiał powstał przy współpracy z: Taxpoint sp z o.o. ul. Prądnicka 4, Kraków tel.: e mail: biuro@taxpoint.pl Poleć książeczkę na:

Niemczech, Francji i Austrii. Nowoczesne, bezpieczne i łatwe w obsłudze rozwiązania Comarch wspierają działalność firm w sektorach handlowym, usługowym i produkcyjnym.

Podobne dokumenty

Mała książeczka o zmianach w przepisach. Jak przygotować firmę na zbliżające się zmiany w przepisach o VAT oraz do innych zmian w prawie.

Mała książeczka o zmianach w przepisach Jak przygotować firmę na zbliżające się zmiany w przepisach o VAT oraz do innych zmian w prawie. Spis treści Dlaczego warto przeczytać małą książeczkę o zmianach