SZKOLENIE. Zmiany w podatku od towarów i usług od 2013 r. Styczeń 2013

Transkrypt

1 SZKOLENIE Zmiany w podatku od towarów i usług od 2013 r. Styczeń 2013

2 LEKCJA NR 1 NAJWAŻNIEJSZE ZMIANY W VAT 2013

3 Najnowsze zmiany w VAT wynikają przede wszystkim z następujących aktów prawnych: - ustawy z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce - Dz.U. Poz. 1342; - ustawy z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej - Dz.U. Poz. 1456; - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 listopada 2012 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących - Dz.U. Poz. 1382; - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2012 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług - Dz.U. Poz. 1428;

4 Najnowsze zmiany w VAT wynikają przede wszystkim z następujących aktów prawnych: - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 grudnia 2012 r. w sprawie wzoru zawiadomienia o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz podatku należnego - Dz.U. Poz. 1451; - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2012 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług - Dz. U. Poz. 1485; - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie przesyłania faktur w formie elektronicznej, zasad ich przechowywania oraz trybu udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej - Dz.U. Poz. 1528; - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 grudnia 2012 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług - Dz.U. poz

5 LEKCJA NR 2 METODA KASOWA

6 Metoda kasowa dla małego podatnika W przypadku dostawy towarów lub świadczenia usługi przez małego podatnika na rzecz podatnika VAT czynnego obowiązek podatkowy powstanie z dniem otrzymania zapłaty. Przy sprzedaży na rzecz osoby fizycznej - z dniem zapłaty, nie później jednak niż 180 dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonani usługi.

7 LEKCJA NR 3 ULGA NA ZŁE DŁUGI

8 Ulgi na złe długi a)skrócenie terminu uznania wierzytelności za nieściągalną ze 180 do 150 dni. b)ograniczenie warunków korzystania z ulgi, m.in. brak obowiązku zawiadamiania dłużnika. c)obowiązek korekty VAT naliczonego po stronie dłużnika, zagrożony sankcją w wysokości 30 proc. kwoty VAT wynikającego z nieuregulowanych faktur, który nie został skorygowany.

9 LEKCJA NR 4 ROSZCZENIE O ZWROT VAT JAKO ZABEZPIECZENIE KREDYTU

10 Roszczenie o zwrot VAT jako zabezpieczenie kredytu Przysługujący przedsiębiorcy zwrot VAT urząd skarbowy przekaże na wskazany prze niego rachunek banku lub SKOK jako zabezpieczenie udzielanego kredytu.

11 LEKCJA NR 5 TRANSAKCJE TRANSGRANICZNE

12 Zmiany w rozliczeniu WDT i WNT Likwidacja obowiązku opodatkowania zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych. W przypadku ciągłych dostaw towarów z jednego państwa członkowskiego do drugiego, które obejmują okres dłuższy niż jeden miesiąc, dostawy te uznawane będą za dokonane na koniec każdego miesiąca, do czasu zakończenia dostawy tych towarów. Likwidacja, dla celów opodatkowania WNT, warunku wywozu z Polski w terminie 90 dni towarów, które mają być przedmiotem czynności odpowiadającej eksportowi lub wewnątrzwspólnotowej dostawi towarów, na terytorium innego niż Polska państwa członkowskiego UE.

13 Przeliczenie walut obcych na potrzeby opodatkowania Od dnia 1 stycznia 2013 r. podatnik może wybrać sposób przeliczania obcych kwot na złote według ostatniego kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny na ostatni dzień poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego (w takim przypadku waluty inne niż euro przelicza się z zastosowaniem kursu wymiany każdej z nich względem euro).

14 LEKCJA NR 6 ZMIANY W ZAKRESIE FAKTUROWANIA

15 Faktury Faktury będą mogli wystawić zarejestrowani podatnicy VAT zwolnieni (alternatywnie będą mogli wystawiać rachunki). Fakturę będzie mógł wystawić nabywca (samofakturowanie) lub osoba trzecia, czyli głównie przedstawiciel podatkowy. O samofakturowaniu nie trzeba będzie zawiadamiać naczelnika urzędu skarbowego, ale konieczne będzie zawarcie umowy z kontrahentem oraz ustalenie procedury zatwierdzania faktur przez sprzedawcę. W przypadku wielu dostaw w ciągu miesiąca dla tego samego kontrahenta można wystawić jedną fakturę zbiorczą - najpóźniej ostatniego dnia miesiąca.

16 Faktury Fakturom papierowym i elektronicznym trzeba zapewnić autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność (obecnie obowiązek taki dotyczy jedynie e-faktur); można będzie to zrobić za pomocą dowolnych kontroli biznesowych. Znika obowiązek oznaczenia dokumentu jako "Faktury VAT", ale będzie można dalej stosować tę nazwę lub np. nazwę "Faktura", dodatkowo będzie obowiązek stosowania oznaczeń: "metoda kasowa", "procedura marży dla biur podróży", "procedura marży - towary używane", "procedura marży - dzieła sztuki", "procedura marży - przedmioty kolekcjonerskie i antyki", "samofakturowanie", "odwrotne obciążenie". Znika też obowiązek podawania numeru rejestracyjnego samochodu - w przypadku faktur sprzedaży paliwa.

17 Faktury Podatnicy będą mogli wystawić faktury uproszczone w sytuacji, gdy kwota należności ogółem nie przekracza kwoty 450 zł lub 100 euro (jeśli kwota wyrażona jest w euro). Na fakturze uproszczonej będzie można umieścić mniej danych niż na zwykłej fakturze. Znika obowiązek uzyskania pisemnej zgody odbiorcy na otrzymywanie e-faktur. Wystarczy ustne uzgodnienie lub zapłata e-faktury przez obiorcę (domniemana zgoda).

18 LEKCJA NR 7 ZMIANY W ZAKRESIE KAS REJESTRUJĄCYCH

19 Korzystanie z kas rejestrujących Na lata został obniżony, w stosunku do lat ubiegłych, limit uprawniający podatników do korzystania ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących przy ewidencjonowaniu obrotu i kwot podatku należnego do kwoty zł. W przypadku podatników rozpoczynających działalność w trakcie roku podatkowego próg zł będzie określany w proporcji do okresu prowadzenia działalności zobowiązującej do stosowania kas fiskalnych.

20 NIP na paragonach a) Każdy paragon będzie musiał posiadać napis paragon fiskalny. b) Będzie musiał także mieć możliwość drukowania NIP-u nabywcy (NIP na paragonach nie jest obowiązkowy, lecz ma być drukowany na żądanie).

21 LEKCJA NR 8 INNE ZMIANY

22 Modyfikacja definicji importu i eksportu towarów Modyfikacja definicji, co ma lepiej odzwierciedlać przepisy dyrektywy 2006/112/WE. import towarów rozumie się przez to przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium UniiEuropejskiej; eksport towarów - rozumie się przez to dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej przez: a) dostawcę lub na jego rzecz, lub b) nabywcę mającego siedzibę poza terytorium kraju lub na jego rzecz, z wyłączeniem towarów wywożonych przez samego nabywcę do celów wyposażenia lub zaopatrzenia statków rekreacyjnych oraz turystycznych statków powietrznych lub innych środków transportu służących do celów prywatnych jeżeli wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej jest potwierdzony przez urząd celny określony w przepisach celnych.

23 Wprowadzenie przykładowego katalogu dokumentów umożliwiających zastosowanie stawki 0 proc. w eksporcie dokument w formie elektronicznej otrzymany z systemu teleinformatycznego służącego do obsługi zgłoszeń wywozowych albo potwierdzony przez urząd celny wydruk tego dokumentu; dokument w formie elektronicznej pochodzący z systemu teleinformatycznego służącego do obsługi zgłoszeń wywozowych, otrzymany poza tym systemem, jeżeli zapewniona jest jego autentyczność; zgłoszenie wywozowe w formie papierowej złożone poza systemem teleinformatycznym służącym do obsługizgłoszeń wywozowych albo jego kopia potwierdzona przez urząd celny.

24 Zwolnienie dla dostawy terenów niezabudowanych Definicji: za tereny budowlane uznaje się grunty przeznaczone pod zabudowę zgodnie z: miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, w przypadku braku planu zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu o których mowa w przepisach o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym. W przypadku braku powyższego planu co do gruntu oraz braku przeznaczenia go w decyzji o warunkach zabudowy lub nieprzeznaczenia terenów pod zabudowę zastosować należy zwolnienie z podatku VAT.

25 Przedstawiciel podatkowy Możliwość ustanowienia przez podmioty zagraniczne w określonych sytuacjach przedstawiciela podatkowego bez konieczności rejestrowania się jako podatnik VAT czynny. To uprości obowiązki administracyjne w przypadku podatników, którzy chcą importować prze Polskie towary do innych państw członkowskich.

26 Działalność gospodarcza Nowa definicja działalności gospodarczej: Działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.

27 Nieodpłatne przekazanie Przekazanie prezentów o małej wartości i próbek nie będzie podlegało opodatkowaniu, o ile nastąpi na cele związane z działalnością gospodarczą. Brak wyłączenia z opodatkowania przekazywania drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych.

28 Nowa definicja próbki Przez próbkę, rozumie się identyfikowalne jako próbka egzemplarz towaru lub jego niewielką ilość, które pozwalają na ocenę cech i właściwości towaru w jego końcowej postaci, przy czym ich przekazanie (wręczenie) przez podatnika: ma na celu promocję tego towaru oraz nie służy zasadniczo zaspokojeniu potrzeb odbiorcy końcowego w zakresie danego towaru, chyba że zaspokojenie potrzeb tego odbiorcy jest nieodłącznym elementem promocji tego towaru i ma skłaniać tego odbiorcę do zakupu promowanego towaru.

29 Zmiana stawek na niektóre towary i usługi Stawka VAT 8 proc. do 23 proc. wzrośnie m.in. na: napoje. przy przygotowaniu których wykorzystywany jest napar kawy lub herbaty, niezależnie od udziału procentowego tego naparu, wyroby sztuki ludowej oraz rękodzieła i rzemiosła artystycznego, które posiadają atest Krajowej Komisji Artystycznej i Etnograficznej produkcję programów telewizyjnych i inne.

30 MASZ PYTANIA? SKONTAKTUJ SIĘ Z NAMI! KONTAKT: pomoc@eduself.pl TEL SKYPE Eduself_pl