Urząd Miejski w Gliwicach Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego KAW /11 Nr korespondencyjny UM /2011 Gliwice, 14 marca 2011 r PROTOKÓŁ Z KONTROLI prawidłowości dysponowania środkami budżetowymi I. Charakterystyka jednostki kontrolowanej. 1. Nazwa i adres jednostki kontrolowanej: Szkoła Podstawowa nr 21 z Oddziałami Integracyjnymi nr 21 im. Henryka Sienkiewicza przy ul. Reymonta 18a. 2. Forma prawna podmiotu: jednostka budżetowa miasta Gliwice. 3. Kierownikjednostki kontrolowanej: pani mgr inż. Anna Krasowska. II. Dane dot. przehiegu kontroli. 1. Podstawa prawna przeprowadzenia kontroli: art. 34a ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie światy (jt. Dz. U. z r nr 256 póz z póżn. zm.), zarządzenia organizacyjnego PM-30/06 z dnia 19 maja 2006 r. z póżn. zm. w sprawie zasad przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, zarządzenie Prezydenta Miasta Gliwice nr KAW /1 l z dnia 24 stycznia 2011 r. 2. Termin przeprowadzenia kontroli: od 31 stycznia do 9 lutego 2011 r. 3. Osoby przeprowadzające kontrolę: mgr Katarzyna Stefańska, mgr Dorota Koperska. 4. Metodyka prowadzenia kontroli: kontrola wyrywkowa i dokumentalna. 5. Kontrolą objęto: a) plany finansowe na 2010 r. wraz ze zmianami, b) roczne budżetowe RB-28S sporządzone za okres od l stycznia do 31 grudnia 2010 r.. c) wydatki i zaciągnięte zobowiązania w 2010 r. za okres od l a do 31 grudnia 2010 r. pod kątem prawidłowości dysponowania środkami budżetowymi oraz zgodność z obowiązującymi przepisami. 6. Kontrolą nie obejmowano procedur udzielania zamówień publicznych, Urząd Miejski ul. Zwycięstwa Gliwice SEKRETARIAT WYDZIAŁU KAWTEL

2 KAW /11 Szkota Podstawowa nr 21 Na dzień 3 l grudnia 2010 r. jednostka sporządziła sprawozdanie Rb-28S dla rozdziałów (żal. nr 1); Rozdział ! 8010! Paragraf Sprawozdanie Rb- 28S za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Zatwierdzony plan po zmianach , Plan [zlj Plan wg , , Wydatki zl ewidencji księgowej , , , , , , , ,

3 KAW /1I Szkoła Podstawowa nr 21 Sprawozdanie Rb- 28S za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Plan zl Wydatki [zl Rozdział Paragraf Zatwierdzony plan po zmianach Plan wg ewidencji księgowej , RAZ K M 20577, , , ,28 - rozdział 801 Olfprojekt Comenius - UE): Sprawozdanie Rb- 28S za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Plan l/l! Wydatki zl Rozdział Paragraf Zatwierdzony plan po zmianach Plan wg ewidencji księgowej 42ll-28w./ , \v/l w/ w/ , \v/ W I-28w/ w/ , I-28\v/ w/ ,17 RAZEM 43927, , , ,93 Dane wynikające z ww. sprawozdań były zgodne z zatwierdzonymi planami finansowymi wraz ze zmianami oraz z ewidencją księgową. Zestawienia planów finansowych dotyczących wszystkich rozdziałów wraz ze zmianami przedstawiono w zał. nr 2 do protokołu kontroli. Według sporządzonych przez jednostkę sprawozdań przekroczenie zaplanowanych wydatków. na dzień 31 grudnia 2010 r. nie nastąpiło W ramach ewidencji konta 980 jednostka ujmuje po str. WN plany finansowe i zmiany do planów oraz po stronie MA wydatki, które są ewidencjonowane zbiorczo na koncie na koniec każdego miesiąca. W ramach ewidencji konta i30 następuje zgodność z wybranymi operacjami na rachunkach bankowych.

4 KAW /1I Szkoła Podstawowa nr wynagrodzenia osobowe kwota [zł] , r r. Lista płac nr 121 za , r r. Lista płac nr 122 za , r r. Lista płac nr 136 za , r, 187 2, r. Lista płac nr 137 za , r r. Lista płac nr 138 za ,73 za 204 Lista płac nr 156 za ,10 za 204 Lista płac nr 157 za ,00 za 204 Lista płac nr 158 za ,67 za miesiąc r r. Lista płac nr 130 za ,78 za miesiąc r r. Lista płac nr 131 za ,39 za miesiąc r r. Lista płac nr 132 za ,67 za miesiąc r r Lista płac nr 143 za ,78 za miesiąc r. Lista płac nr 144 za ,53 za miesiąc r. Lista płac nr 145 za ,67 za miesiąc 3 Lista płac nr 171 za ,50 za miesiąc r. Lista płac nr 172 za ,25 za miesiąc r r. Lista płac nr 173 za

5 Protokół / kontroli KAW /1I Szkoła Podstawowa nr wynagrodzenia bezosobowe kwota [zł] ,00 umowa zlecenia p. XI 29, r. nr1/sp-21/2010z r. 30 zł brutto 1 602,15 umowa zlecenia p r r. nr23/sp-21/2010z r.- 827,97 zł brutto ,57 umowa zlecenie 220 nmo/sp-21/ zł ,90 umowa zlecenie 220 nr 9/SP-21/ zł ,25 umowa zlecenie ^ fe r. 220 nr5/sp-21/ ,ooz! ,96 umowa zlecenie ^^^^ r. nr22/sp-21/ zł ,46 umowa zlecenie ^B^ nr24/sp-21/ , 00 zł zakup materiałów dydaktycznych kwota [zł] zakup wyposażenia na lekcje wf (bramki, ławeczki, skakanki, siatki) r r. 993,99 zakup klawiatury, myszy, zasilacza r r ,00 zakup pomocy dydaktycznych ,00 zakup pomocy dydaktycznych r ,00 zakup radioodtwarzacza na potrzeby dydaktyczne r r ,00 zakup zestawów komputerowych na potrzeby dydaktyczne r zakup energii kwota [zł] ,31 dostawa wody r.

6 KAW /11 Szkoła Podstawowa nr zakup usług pozostałych kwota [zf] monitoring systemu alarmowego r r , r , r , ,00 przegląd techniczny szkoły r r ,70 wywóz śmieci r r wywóz śmieci r r ,15 wywóz śmieci r r ,20 dojazd serwisu r r ,00 500,20 nagranie filmu do Gliwickiego Lauru Nauki pomiary elektryczne na potrzeby przeglądu budynku r r r r ,40 usługa transportowa r r ,00 usługa cateringowa r r ,00 usługa transportowa r r oprawa arkuszy ocen r r , r r , r r , r r ,91 odśnieżanie dachu r r ,01 odśnieżanie dachu r r odśnieżanie dachu r r. 11

7 KAW /11 Szkoła Podstawowa nr 21 b) zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc i 2010 r. odprowadzono w ach ustawowych oraz w wysokościach wynikających z list plac, co przedstawiono poniżej: Miesiąc Kwota podatku wynikająca z list płac Kwota podatku zrealizowana Nr WB z dnia Październik r zdnia lor. Listopad r , , z dnia r. c) kontrolą objęto algorytm i prawidłowość naliczania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych wybranych pracowników w miesiącu u 2010 r., co przedstawiono w zał. nr 4 - nieprawidłowości nie stwierdzono, d) składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i fundusz pracy za miesiące i 2010 r. odprowadzono w ach ustawowych oraz w miesiącu u w wysokościach wynikających z list płac i deklaracji P-DRA, natomiast w miesiącu zie w wyniku korekt sporządzonych przez jednostkę za poprzednie okresy pomniejszono kwoty przelewu do ZUS-u w związku z powstałymi nadpłatami, co zostało przedstawione w poniższej tabeli: Miesiąc (Składki Społeczne Deklaracje DRĄ.Składki Zdrów. FP X r. wg deklaracji 67377,13 54, ,89 X/ 2010 r. zrealizowano 67377,13 54, , z r. Różnica 0,06 różnica wynika z zaokrągleń XI/ 2010 r. wg deklaracji 68487, , ,75 XV zrealizowano 67024, , , z r. Różnica 1462,90* 28,76* 512,47* '-.'- ' -.'. ' * odprowadzone składki społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy za miesiąc, nie były zgodne z danymi wynikającymi z list płac, W przypadku składek społecznych powstała nadpłata (za miesiące styczeń-marzec 2010 r., co było spowodowane zmniejszeniem wysokości składki wypadkowej przez ZUS Zabrze, co potwierdza przedstawiona do kontroli dokumentacja; w przypadku Funduszu Pracy dokonano kontroli błędnie naliczonych składek za okres styczeń-wrzesień 2010 r., w wyniku czego powstała nadpłata; w przypadku składek zdrowotnych dokonano korekty błędnie naliczonego chorobowego, które powstało w wyniku błędów w wyliczeniu wynagrodzeń kilku pracowników za miesiąc poprzedni. e) kontrolą objęto algorytm i prawidłowość naliczania składek ZUS wybranych pracowników w miesiącu u 2010 r., co przedstawiono w żal. nr 3 - nieprawidłowości nie stwierdzono. W dokumentacji osobowej dot. przyzi i dodatków motywacyjnych niektórych pracowników nie określono u, od kiedy przyznano dodatek 13

8 KAW.09H5-I/11 Szkota Podstawowa nr 21 W związku z powyższym jednostka nie dokonała odpisu wg faktycznego stanu zatrudnienia na koniec roku. Główny księgowy w dniu 27 grudnia 2010 r. dokonał korekty na kwotę 149,00 zł vvw. rozdziale, jak również zwrócono powyższą kwotę z konta funduszu na konto podstawowe jednostki. Wyjaśnienie kierownika jednostki dot. powyższej nieprawidłowości przedstawione zostało w zał. nr 8 do protokołu kontroli. Stypendia Planowane środki na stypendia szkolne w 2010 r. w kwocie - Wydatkowane środki na stypendia szkolne - Kwota nie wydatkowana ,00 zł zł l.074,42 zł Powyższe ustalono na podstawie RB-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. oraz karty kontowej: Przyczyną niewydatkowania zaplanowanych środków w całości jest niezrealizowanie wydatków przez rodziców uczniów, którym stypendium przyznano. Powyższe ustalono na podstawie oświadczenia ustnego złożonego przez głównego księgowego jednostki. Dyrektor jednostki wprowadził następujące regulacje dot. realizacji stypendiów szkolnych: aneks nr 8/1/07 - do procedury PR-05/SP-21 kontroli finansowej z dnia 13 marca 2007 r., Zarządzenie nr 2/ZO/l 1/08 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 21 z dnia 21 a 2008 r. w sprawie wprowadzenia szkolnego katalogu wydatków do refundacji w ramach pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów. Szkolny Katalog Wydatków opracowany przez dyrektora określa zakup następujących pozycji: strój gimnastyczny: koszulki sportowe, skarpety, spodenki sportowe, tenisówki, nakolanniki, przybory szkolne: tornister/plecak, piórnik, wyposażenie piórnika, zeszyty, bloki, farby, kredki, mazaki, plastelina. okładki na książki i zeszyty, klej, nożyczki, kalkulator, liczydło, papier kolorowy, teczki, art. piśmiennicze itp.. podręczniki szkolne, słowniki, lektury szkolne, gry edukacyjne. buty sportowe, dres, bluza sportowa, spodnie sportowe, całkowite i częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych i sportowych np.: nauka języka obcego, nauka gry na instrumencie itp., częściowa refundacja kosztów pobytu dziecka na zielonych koloniach. Zakres wydatków objętych ww. szkolnym katalogiem nie wykracza poza zakres merytoryczny określony w: Uchwale nr XXXI/790/2005 z dnia 28 kwietnia 2005 r. w sprawie regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Miasta Gliwice, - Uchwale nr XXXV/895/2005 z dnia 15 września 2005 r. w sprawie zmiany regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Miasta Gliwice, 15

9 KAW.09I45-1/11 Szkoła Podstawowa nr 21 \v Gliwicach Niezlożenic w ie 7 dni od dnia otrzymania protokołu pisemnych wyjaśnień o przyczynach odmowy podpisania protokołu oraz nie udokumentowanie zasadności odmowy podpisania protokołu skutkuje uznaniem, że protokół został podpisany bez zastrzeżeń. Na tym protokół zakończono. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym egzemplarzu dla każdej strony postępowania kontrolnego. Załączniki pozostawia się jedynie w aktach wyd/iału KAW UM z możliwością ich przeglądu przez jednostkę kontrolowaną. Gliwice, Inspektor %rcktor Szkoły <** " mgr KataraynTsŁfanska (kontrolujący) mgr mi(te.dvtq Hcbda u Podinspektor U^ Dorota^Koperska WYKAZ ZAŁĄCZNIKÓW l. Sprawozdania budżetowe na r. wraz z zestawieniem sald i obrotów. 2. Zestawienia planów finansowych dotyczących wszystkich rozdziałów wraz ze zmianami na r. 3. Szczegółowe zestawienie wynagrodzeń wybranych pracowników objętych kontrolą za X/l(). 4. Zestawienie składek ZUS i zaliczek na podatek dochodowy za miesiąc l 2010 r. oraz weryfikacja algorytmu naliczonych ww. składników wybranych pracowników za m-c 2010 r. 5. Pisma ustalające wysokość dodatków motywacyjnych, wraz z pismem do księgowości dot. ww. dodatków od miesiąca a 2010 r. 6. Wyjaśnienie kierownika jednostki dol. odpisu na zfśs. 7. Szczegółowe wyliczenia dot. odpisów na zfśs w poszczególnych rozdziałach. 8. Wyjaśnienia kierownika jednostki dotyczące przekroczenia planu finansowego. 9. Zestawienie wybranych uczniów którym przyznano stypendia wraz z kartą kontową. ł?