ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 ROKU DO 31 GRUDNIA 2006 ROKU

Transkrypt

1 GRUPA KAPITAŁOWA NIEKA ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 ROKU DO 31 GRUDNIA 2006 ROKU LUBZINA, 21 MAJ 2007 ROKU

2 WPROWADZENIE DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. INFORMACJE OGÓLNE 1.1. INFORMACJE O GRUPIE EMITENTA Pełna nazwa podmiotu: Fabryka Farb i Lakierów NIEKA Spółka Akcyjna Adres siedziby Lubzina 34 a Oddziały: 1.Lubzina 34 a Lubzina pow. Ropczycko Sdziszowski woj.podkarpackie 2.Brzenica Brzenica pow. Debica woj. Podkarpackie 3.Pustków Pustków pow. Dbica woj. Podkarpackie Sd rejestrowy Sd Rejonowy w Rzeszowie XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego Numer KRS KRS Regon NIP Kapitał zakładowy opłacony Podstawowy przedmiot działalnoci emitenta wg PKD Brana wg klasyfikacji GPW zł produkcja farb, lakierów, klejów, rozpuszczalników 2430 chemiczna Akt zawizania Fabryki Farb i Lakierów nieka S.A. został sporzdzony roku ( akt notarialny sporzdzony przez Piotra Sumar zastpc Notariusza Wojciecha Królikowskiego, prowadzcego Kancelari Notarialn w Dbicy, rep. A nr 121/98). Spółka została utworzona na podstawie przepisów KH. Od dnia 1 stycznia 2001 roku do Spółki stosuje si przepisy KSH. Fabryka Farb i Lakierów nieka S.A. pełni rol jednostki dominujcej w Grupie Kapitałowej i sporzdza sprawozdanie skonsolidowane. W skład jednostek Grupy Kapitałowej nie wchodz wewntrzne jednostki organizacyjne sporzdzajce samodzielne sprawozdanie finansowe. 2/2

3 Reprezentacja Spółki dominujcej : Rada Nadzorcza Spółki dominujcej Jerzy Pater Przewodniczcy Stanisław Cymbor - Wiceprzewodniczcy Jakub Bentke Członek Zbigniew Łapiski - Członek Marta Mikrut Grobelny - Członek Stanisław Mikrut Członek Stanisław Wiatr Sekretarz W 2006 roku w składzie osobowym Rady Nadzorczej nie wystpiły zmiany. Zarzd Spółki dominujcej : Piotr Mikrut - Prezes Zarzdu od dnia 31 marca 2004 r. do dnia dzisiejszego. Witold Wako - Członek Zarzdu od dnia 16 lutego 1998 r. do dnia 31 marca 2005 r., Wiceprezes Zarzdu od dnia 1 kwietnia 2005 r. do dnia dzisiejszego. Janusz Ksek - Członek Zarzdu od dnia 1 wrzenia 2004 r. do dnia dzisiejszego. Graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powizanych emitenta w tym informacje dotyczce rodzaju powiza w grupie na dzie roku. Grupa kapitałow a Fabryka Farb i Lakierów nieka SA H adrokor Sp z o.o. we W ł ocławku 51% udziałów nieka Ukraina Sp z o.o w Jaworowie 82,36 % udziałów Fabryka Farb i Lakierów Proszkow ych Proxim al Sp. z o.o. w Bytow ie 99 % udziałów Farbud Sp z o.o. w Lublinie 80,93 % udziałów nieka Sp. z o.o. w W istow ej 100,00 % udziałów (bezporednio 74,00%, porednio 26,00% nieka BEL-PO L Sp z o.o. w odino koło M iska 88% udziałów Sniezka Romania S.R.L. 80 % udziałów Powizania kapitałowe SPED- FARB Sp z o.o. w Brzenicy 35 % udziałów PLASTBUD Sp z o.o. w Pustkowie 10,07 % udziałów Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych Krzystyniak Klabacha Sp z o.o. w Pustkowie 10,01 % udziałów 3/3

4 Wykaz jednostek wchodzcych w skład grupy kapitałowej objtych konsolidacj lub wycen metod praw własnoci Nazwa Siedziba Przedmiot działalnoci Hadrokor Sp. z o.o. Włocławek ul. Smocza 19 produkcja i sprzeda farb i lakierów oraz innych wyrobów chemicznych FF i L Proszkowych PROXIMAL Sp. z o.o. Bytów ul. Lena 5 produkcja i sprzeda farb i lakierów proszkowych Farbud Sp z o.o. Lublin ul. Stefczyka 30 handel hurtowy i detaliczny Produkcja farb, lakierów, rozpuszczalników, klei, szpachli itp., handel hurtowy i nieka-ukraina Jaworów Sp z o.o. Jaworów ul. Prywokzalna 1A detaliczny materiałami budowlanymi nieka BEL-POL Sp z o.o. produkcja farb i lakierów, rozpuszczalników, handel hurtowy i detaliczny odino ul. Suchogriadskaja 9 materiałami budowlanymi, samochodowy transport ciarowy nieka-ukraina Wistowa Sp z o.o. Wistowa ul. Srijlciv 1b produkcja i sprzeda farb i lakierów Sped-Farb Sp z o.o. Brzenica18 transport ldowy i działalno wspomagajca Plastbud Sp z o.o. Pustków 604 produkcja i sprzeda farb i lakierów Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych Krzystyniak&Klabacha Sp. z o.o. Pustków 604 produkcja opakowa z tworzyw sztucznych Nazwa Sdy prowadzce rejestry % kapitału* % głosów** Sd Rejonowy w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Hadrokor Sp. z o.o. Rejestru Sdowego, Nr % 51% Sd Rejonowy w Gdasku, XVI Wydział Gospodarczy Krajowego FFiL Proszkowych PROXIMAL Sp. z o.o. Rejestru Sdowego, Nr % 99% Sd Rejonowy w Lublinie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Farbud Sp z o.o. Rejestru Sdowego, Nr ,93% 80,93% Rejonowa Administracja Pastwowa w Jaworowie, ksiga rejestracyjna Nr 518, Kod identyfikacyjny podmiotu działalnoci gospodarczej według Jednolitego Rejestru Pastwowego nieka-ukraina sp z o.o. Przedsibiorstw i Instytucji Ukrainy ,36% 82,36% nieka BEL-POL Sp z o.o. Ministerstwo Spraw Zagranicznych Republiki Białorusi, Jednolity pastwowyrejestr osób prawnych i przedsibiorcówindywidualnych pod nr % 88% nieka-ukraina Wistowa Sp z o.o. Kałuska Rejonowo-dzierawna Administracja, kod % 100% Sd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Sped-Farb sp z o.o. Rejestru Sdowego, Nr % 35% Plastbud Sp z o.o. Sd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, Nr % 10.07% Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych Krzystyniak&Klabacha Sp. z o.o. Sd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, Nr % 10.01% *posiadany przez emitenta udział w kapitale spółki powizanej, ** posiadany przez emitenta udział w całkowitej liczbie głosów ZASTOSOWANE METODY KONSOLIDACJI: Hadrokor sp. z o.o. FF i L Proszkowych PROXIMAL Sp. z o.o. Farbud Sp z o.o. nieka-ukraina sp z o.o. nieka BEL-POL Sp z o.o. nieka-ukraina Wistowa Sp z o.o. Sped-Farb sp z o.o. Plastbud Sp z o.o. Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych Krzystyniak&Klabacha Sp. z o.o. Metoda konsolidacji pełnej Metoda konsolidacji pełnej Metoda konsolidacji pełnej Metoda konsolidacji pełnej Metoda konsolidacji pełnej Metoda konsolidacji pełnej Metoda praw własnoci Metoda praw własnoci Metoda praw własnoci Jednostka dominujca w sprawozdaniu skonsolidowanym udziały w firmie Plastbud Sp. z o.o. i Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych Krzystyniak&Klabacha Sp. z o.o. wycenia metod praw własnoci, ze wzgldu na wielko obrotów handlowych pomidzy inwestorem ( jednostk dominujc), a w/w spółkami. 4/4

5 Przychody spółek tworzcych Grup Kapitałow bez dokonania wyłcze NAZWA JENOSTKI przychody ze sprzeday produktów, towarów i materiałów przychody finansowe ogółem % w niece % w całoci narastajco w całoci FF i L Proszkowych PROXIMAL Sp. Z o.o , ,00 1,21 0,79 0,79 nieka BEL-POL Sp. z o.o , ,00 2,09 1,36 2,15 PTS Krzysztyniak Klabacha Sp. Z o.o ,00 3, ,00 2,30 1,50 3,65 Sped-farb Sp. z o.o ,00 15, ,00 2,64 1,72 5,37 Hadrokor Sp. z o.o , ,00 3,05 1,99 7,35 niezka Sp. z o.o. w Wistowej ,00 12, ,00 5,92 3,86 11,21 Plastbud Sp. Z o.o ,00 213, ,00 7,01 4,57 15,78 Farbud Sp. z o.o ,00 16, ,00 11,82 7,71 23,49 nieka Ukraina Sp. z o.o. w Jaworowie ,00 410, ,00 17,39 11,33 34,82 Fabryka Farb i Lakierów nieka S.A , , , ,18 100,00 Razem , , ,00 100,00 Sumy bilansowe spółek tworzcych Grup Kapitałow bez dokonania wyłcze NAZWA JEDNOSTKI sumy bilansowe % w niece % w całoci narastajco w całoci FF i L Proszkowych PROXIMAL Sp. Z o.o ,00 2,99 2,13 2,13 nieka BEL-POL Sp. z o.o ,00 1,15 0,82 2,94 PTS Krzysztyniak Klabacha Sp. Z o.o ,00 4,00 2,84 5,79 Sped-farb Sp. z o.o ,00 0,94 0,67 6,46 Hadrokor Sp. z o.o ,00 1,61 1,14 7,60 niezka Sp. z o.o. w Wistowej 7.656,00 3,31 2,35 9,95 Plastbud Sp. Z o.o ,00 6,50 4,62 14,57 Farbud Sp. z o.o ,00 8,50 6,04 20,61 nieka Ukraina Sp. z o.o. w Jaworowie ,00 11,72 8,33 28,94 Fabryka Farb i Lakierów nieka S.A ,00 100,00 71,06 100,00 Razem ,00 100,00 Wyniki finansowe spółek tworzcych Grup Kapitałow bez dokonania wyłcze NAZWA JENOSTKI wynik finansowy % w niece % w całoci narastajco w całoci FF i L Proszkowych PROXIMAL Sp. Z o.o. (229,00) (0,88) (0,59) (0,59) nieka BEL-POL Sp. z o.o. (316,00) (1,22) (0,81) (1,40) PTS Krzysztyniak Klabacha Sp. Z o.o. (43,00) (0,17) (0,11) (1,51) Sped-farb Sp. z o.o. 221,00 0,85 0,57 (0,95) Hadrokor Sp. z o.o. 317,00 1,22 0,82 (0,13) niezka Sp. z o.o. w Wistowej (487,00) (1,87) (1,25) (1,38) Plastbud Sp. Z o.o ,00 21,17 14,17 12,79 Farbud Sp. z o.o. 830,00 3,19 2,14 14,92 nieka Ukraina Sp. z o.o. w Jaworowie 7.041,00 27,09 18,14 33,06 Fabryka Farb i Lakierów nieka S.A ,00 100,00 66,94 100,00 Razem ,00 100,00 5/5

6 Informacja o zmianie składu jednostek podlegajcych konsolidacji lub wycenianych metod praw własnoci o Fabryka Farb i Lakierów Proszkowych Proximal Sp. z o.o. w sprawozdaniu za lata , oraz za rok 2006 jest konsolidowana metod pełn. W 2006 roku FFiL nieka S.A. zakupiła 12% udziałów w FFiL Proszkowych Sp. z o.o. Równie w 2006 roku Walne Zgromadzenie Udziałowców FFiL Proszkowych Sp. z o.o. w Bytowie zdecydowało o podwyszeniu kapitału zakładowego o kwot PLN. Po zarejestrowaniu podwyszenia kapitału w KRS w dniu 28 sierpnia 2006 roku FFiL nieka S.A. posiada 99 % udziałów w FFiL Proszkowych Sp. z o.o., warto tych udziałów wzrosła o PLN. Z dniem 28 sierpnia 2006 roku FFiL Proszkowych Sp. z o.o. zmieniła nazw na FFiL Proszkowych Proximal Sp. z o.o.- Grupa nieka o Farbud Sp. z o.o. z siedzib w Lublinie w sprawozdaniu za lata , oraz 2006 rok jest konsolidowany metod pełn. W marcu 2003 zostało zarejestrowane zwikszenie udziałów FFiL nieka S.A. w sp. z o.o. Farbud z 40,06 % do 80,93 %. o Hadrokor Sp. z o.o. z siedzib we Włocławku po raz pierwszy był konsolidowany w sprawozdaniu za 2003 rok metod pełn. Konsolidacja obejmuje okres od VIII do XII 2003 ze wzgldu na fakt zarejestrowania objcia udziałów w miesicu lipcu 2003 roku. W sprawozdaniu za 2004, 2005 i 2006 rok jest konsolidowany metod pełn. W 2006 roku warto udziałów FFiL nieka S.A. w tej spółce wzrosła z 50% do 51%. o nieka - BELPOL Sp. z o.o. z siedzib w odino W 2004,2005 i 2006 roku Spółka jest konsolidowana metod pełn. W sprawozdaniu za rok 2003 była konsolidowana metod praw własnoci. ( Do 31 sierpnia 2005 roku prowadziła działalno pod nazw Białorusko-polska nieka sp. z o.o.). W 2006 roku FFiL nieka S.A. zwikszyła udziały w tej spółce z 51 % do 88%. o nieka Ukraina Sp. z o.o. z siedzib w Jaworowie po raz pierwszy była konsolidowana w sprawozdaniu za 2003 rok metod pełn. Konsolidacja obejmuje XI XII 2003, ze wzgldu na fakt zarejestrowania objcia udziałów w miesicu X 2003 roku. W sprawozdaniu za lata 2004, 2005 i 2006 roku jest konsolidowana metod pełn. W 2006 roku FFiL nieka S.A. zwikszyła udziały w tej spółce z 51 % do 82,36%. o nieka Sp. z o.o. w Wistowej W sprawozdaniach za rok 2004 nie była objta konsolidacj ze wzgldu na nie rozpoczt działalno. W sprawozdaniu za 2005 rok i 2006 roku spółka jest konsolidowana metod pełn. W 2006 roku FFiL nieka S.A. zwikszyła udziały bezporednie w tej spółce z 45 % do 74%, oraz łcznie z udziałami porednimi poprzez niek Ukraina Jaworów z 71% do 100 %. o SPED-FARB Sp. z o.o. po raz pierwszy był wyceniany w sprawozdaniu za 2003 rok metod praw własnoci. Wycena obejmuje okres istnienia spółki, w której FFiL nieka S.A. zarejestrowała objcie udziałów, okres wyceny obejmuje okres od wrzenia 2003r. W sprawozdaniu za lata 2004, 2005 i 2006 roku jest wyceniany metod praw własnoci. o Plastbud Sp z o.o. po raz pierwszy był wyceniany metod praw własnoci w sprawozdaniu za 2005 rok. W 2006 roku jest wyceniany równie metod praw własnoci. W sprawozdaniach za rok 2003 i 2004 nie był objty wycen. o Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych Krzystyniak&Klabacha Sp. z o.o. - po raz pierwszy był wyceniany metod praw własnoci w sprawozdaniu za 2005 rok. W 2006 roku jest wyceniany równie metod praw własnoci. W sprawozdaniach za rok 2003 i 2004 nie był objty wycen. o nieka Romania S.R.L. w Savinestii W 2006 roku FFiL nieka S.A. nabyła 80% udziałów w tej spółce. W 2006 roku jednostka nie jest objta konsolidacj ze wzgldu na nie rozpoczt działalno. 6/6

7 1.2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZ DZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKR GLE Prezentowane dane Grupy Kapitałowej NIEKA za 2006 rok zostały sporzdzone zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci, Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej oraz zwizanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporzdze Komisji Europejskiej, zwanymi dalej "MSR". W sprawozdaniu prezentowane s dane finansowe za okres r. w porównaniu do okresu r Sprawozdanie finansowe zostało zaprezentowane przy załoeniu kontynuowania działalnoci. Zakłada si, e Grupa Kapitałowa NIEKA bdzie kontynuowa swoj działalno w dajcej si przewidzie przyszłoci. W 2006 roku nie odnotowano adnych przesłanek wskazujcych na zagroenie kontynuowania działalnoci. Opis ryzyk i zagroe Grupy został omówiony w sprawozdaniu z działalnoci Grupy Kapitałowej nieka. Walut sprawozdawcz i funkcjonaln niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyraone s w tysicach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). W okresie objtym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównywalnym notowania rednich kursów wymiany złotego w stosunku do EURO, ustalone przez Narodowy Bank Polski przedstawiały si nastpujco: Kurs Euro Data redni kurs w okresie ( narastajco) Kurs na ostatni dzie okresu ,8991 3, ,0233 3,8598 Poszczególne pozycje bilansu przelicza si na euro według redniego kursu obowizujcego na dany dzie bilansowy ustalonego dla euro przez Narodowy Bank Polski. Poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz przepływów pieninych przelicza si na euro według kursu stanowicego redni arytmetyczn rednich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski dla euro, obowizujcych na ostatni dzie kadego zakoczonego miesica roku obrotowego. 2. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOCI Opisane zasady rachunkowoci i metody zostały wprowadzone do stosowania w Grupie Kapitałowej. W niektórych spółkach Grupy Kapitałowej mog si one róni, jednak nie wpływa to istotnie na prezentacj niniejszego sprawozdania. Zasady konsolidacji Sprawozdanie skonsolidowane obejmuje sprawozdanie podmiotu dominujcego NIEKA S.A. i sprawozdania spółek zalenych skonsolidowane metod pełn oraz prezentuje udziały w spółkach stowarzyszonych wycenione metod praw własnoci. Jeeli spółka została podporzdkowana w trakcie roku, w konsolidacji ujmuje si jej wynik finansowy od daty ustanowienia kontroli, bd uzyskania znaczcego wpływu. Jednostki zalene Jednostkami zalenymi s jednostki kontrolowane przez Spółk NIEKA S.A. Sprawowanie kontroli ma miejsce wtedy, gdy Spółka NIEKA S.A. posiada bezporednio lub porednio, poprzez swoje jednostki zalene, wicej ni połow liczby głosów w danej spółce, chyba e moliwe jest do udowodnienia, e taka własno nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma miejsce równie wtedy, gdy Spółka ma moliwo wpływania na polityk finansow i operacyjn danej spółki w celu uzyskiwania korzyci płyncych z jej działalnoci. Spółki zalene s konsolidowane od daty objcia kontroli przez Grup, natomiast przestaj by konsolidowane w chwili utraty nad nimi kontroli przez Grup. W przypadku nabycia kolejnych udziałów w spółce, nad któr jednostka dominujca posiada ju kontrol, rónica pomidzy kosztem połczenia oraz wartoci godziw nabytych aktywów netto jest odnoszona w niepodzielony wynik finansowy. Natomiast wynik finansowy przypadajcy akcjonariuszom mniejszociowym, nabywany w transakcji zakupu dodatkowych pakietów udziałów jest ujmowany jako wynik okresu spółki dominujcej. 7/7

8 Sprawozdania finansowe podmiotów zagranicznych Pozycje bilansowe podmiotów zagranicznych, w tym wartoci firmy oraz korekty wartoci godziwej wynikajce z konsolidacji przelicza si po rednim kursie NPB na dzie bilansowy. Udział Grupy w aktywach i zobowizaniach pieninych wyraonych w walucie obcej w sprawozdaniach finansowych spółek zalenych majcych siedzib za granic przelicza si według redniego kursu wymiany NBP obowizujcego na dzie bilansowy. Pozycje niepienine w walucie obcej przelicza si według kursu kupna lub sprzeday walut z dnia jej przeprowadzenia. Przychody i koszty z operacji w walucie obcej s przeliczone przy uyciu redniego kursu waluty NBP za dany okres. Kapitały s przeliczane po kursie z dnia przejcia kontroli. Konsolidacja metod pełn Konsolidacja dokonywana metod pełn składa si z dwóch etapów: Etap I polega na dokonaniu istotnych korekt sprawozda jednostkowych spółki dominujcej i spółek zalenych, które maj na celu: doprowadzenie do jednolitej wyceny aktywów i pasywów oraz ewidencji zdarze gospodarczych stosowanych przez spółki zalene; wyraenie jednostkowych sprawozda finansowych zagranicznych spółek zalenych w walucie polskiej; skorygowanie prezentacji w sprawozdaniach przychodów, kosztów oraz zapasów produktów wytwarzanych przez Grup. Etap II polega na zsumowaniu poszczególnych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów rodków pieninych jednostki dominujcej i jednostek zalenych oraz dokonaniu nastpujcych wyłcze: wartoci nabycia udziałów posiadanych przez jednostk dominujc w jednostkach zalenych z t czci, wycenionych według wartoci godziwej aktywów netto jednostek zalenych, która odpowiada udziałowi jednostki dominujcej w jednostkach zalenych, na dzie rozpoczcia sprawowania nad nimi kontroli; udziałów w kapitale własnym jednostek zalenych, nalece do osób lub jednostek nie objtych konsolidacj ujmujc je w pasywach skonsolidowanego bilansu w pozycji Kapitał mniejszoci z jednoczesnym ujciem w rachunku zysku i strat wyniku finansowego netto okresu przypadajcego udziałowcom mniejszociowym w pozycji Zyski (straty) mniejszoci; wzajemnych nalenoci i zobowiza; przychodów i kosztów operacji gospodarczych dokonanych midzy jednostkami objtymi konsolidacj; zysków lub strat powstałych w wyniku operacji gospodarczych dokonanych midzy jednostkami objtymi konsolidacj, zawarte w wartoci aktywów podlegajcych konsolidacji; dywidendy naliczone lub wypłacone przez jednostki zalene jednostce dominujcej i innym jednostkom, objtych konsolidacj. Konsolidacja metod praw własnoci Metod praw własnoci wycenia si w sprawozdaniu skonsolidowanym udziały w jednostkach stowarzyszonych. Przy stosowaniu tej metody w aktywach trwałych skonsolidowanego bilansu wyodrbnia si pozycj Udziały w jednostkach podporzdkowanych wyceniane metod praw własnoci, wykazujc udziały w cenach nabycia skorygowanych o rónic konsolidacyjn, któr ustala si i ujmuje w sprawozdaniu według zasad przedstawionych poniej. Skorygowan cen nabycia powiksza si lub pomniejsza o przypadajce na rzecz jednostki dominujcej lub innej jednostki grupy kapitałowej objtej konsolidacj zwikszenia lub zmniejszenia kapitału własnego tej jednostki podporzdkowanej, jakie nastpiły od dnia uzyskania znaczcego wpływu albo od dnia rozpoczcia kontroli lub współkontroli do dnia bilansowego, w tym zmniejszenia z tytułu rozlicze z jej włacicielami. Kwot, o której mowa w zdaniu poprzedzajcym ujmuje si w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji Zysk (strata) z udziałów w jednostkach podporzdkowanych wycenionych metod praw własnoci. Rónice konsolidacyjne. Rónic konsolidacyjn odpisuje si w całoci w przypadku gdy: ustalona rónica konsolidacyjna nie jest istotna dla sprawozdania skonsolidowanego; powstała w wyniku objcia nowych udziałów na skutek czego zmienił si procentowy udział jednostki dominujcej w aktywach netto jednostki podporzdkowanej; nastpiła trwała utrata wartoci udziałów w jednostce podporzdkowanej, której rónica dotyczyła. 8/8

9 Rónice konsolidacyjne ulegaj korekcie na skutek otrzymania przez spółk dominujc dywidendy od spółki zalenej za okres przed dniem objcia kontroli. Dokumentacja konsolidacyjna Dokumentacj konsolidacyjn Grupy NIEKA S.A. stanowi: Sprawozdania finansowe jednostek powizanych, w tym: podstawowe (oryginalne) sprawozdania finansowe jednostek powizanych; sprawozdania finansowe jednostek podporzdkowanych dostosowane do zasad (polityki) rachunkowoci jednostki dominujcej; sprawozdania finansowe jednostek podporzdkowanych przeliczane na walut polsk. wszelkie korekty i wyłczenia dokonywane podczas konsolidacji, niezbdne do sporzdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Obliczenia wartoci godziwej aktywów netto jednostek podporzdkowanych. Obliczenia wartoci oraz ujemnej wartoci firmy i ich odpisów, w tym korygujcych. Obliczenia kapitałów mniejszoci. Obliczenia rónic kursowych z przeliczenia sprawozda finansowych jednostek podporzdkowanych. Sprawozdanie finansowe jednostki dominujcej. Dokumentacj konsolidacyjn wraz z skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym po zatwierdzeniu przenosi si na trwały nonik danych i archiwizuje w jednostce dominujcej. Wartoci niematerialne ( WN) Składnik wartoci niematerialnych to moliwy do zidentyfikowania niepieniny składnik aktywów, nie posiadajcy postaci fizycznej. Do kategorii tej zalicza si m.in. programy komputerowe, patenty, prawa autorskie, receptury, licencje WN wycenia si według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia uwzgldniajc skumulowane odpisy amortyzacyjne, oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Odpisów umorzeniowych dokonuje si metod liniow przez okres ekonomicznego uytkowania. Corocznie weryfikuje si okres uytkowania i metod amortyzacji WN. Naliczanie odpisów amortyzacyjnych dokonuje si od pierwszego dnia miesica nastpujcego po miesicu, w którym warto niematerialn przyjto do uytkowania. Warto firmy oraz ujemna warto firmy Warto firmy ( dodatnia oraz ujemna ) reprezentuje kwoty powstajce podczas nabycia udziałów w podmiotach zalenych, jednostkach zalenych, jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnie kontrolowanych podmiotach. Jest to rónica pomidzy kosztem nabycia a wartoci godziw nabytych, moliwych do wyodrbnienia, aktywów netto. Warto firmy jest wykazywana jako składnik aktywów i przynajmniej raz w roku poddawana jest testowi na utrat wartoci. Skutki utraty wartoci odnoszone s w ciar rachunku zysków i strat i nie podlegaj odwróceniu w kolejnych okresach. Nadwyk wartoci godziwej przejtych aktywów netto jednostki zalenej nad kosztem połczenia odnosi si w wynik finansowy na moment nabycia kontroli nad jednostk zalen. Zgodnie z MSSF 3 jednostka dominujca z dniem wyłcza rozpoznawan w bilansie w okresach wczeniejszych ujemn warto firmy z ksig rachunkowych, korygujc równoczenie saldo pocztkowe niepodzielonego wyniku z lat ubiegłych. W przypadku nabycia kolejnych udziałów w spółce, nad któr jednostka dominujca posiada ju kontrol, rónica pomidzy kosztem połczenia oraz wartoci godziw nabytych aktywów netto jest odnoszona w niepodzielony wynik finansowy zgodnie z MSSF 3 nie jest identyfikowana warto firmy oraz ujemna warto firmy na nabytych pakietach akcji / udziałów spółek znajdujcych si pod wspóln kontrol. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe to rodki trwałe, które s utrzymywane przez Grup w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i wiadczeniu usług, w celu oddania do uywania innym podmiotom na podstawie umowy najmu, lub w celach administracyjnych. W/w rodki trwałe ujmuje si jako składnik aktywów, jeli istnieje oczekiwanie, i bd wykorzystywane przez czas dłuszy ni jeden rok i istnieje prawdopodobiestwo, e Grupa uzyska przyszłe korzyci ekonomiczne zwizane ze składnikiem aktywów. 9/9

10 Składniki rzeczowego majtku trwałego wykazywane s w oparciu o ich cen nabycia lub przyjty koszt wytworzenia, pomniejszone o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. W przypadku, gdy okrelony składnik rzeczowego majtku trwałego składa si z odrbnych i istotnych czci składowych o rónym okresie uytkowania, czci te s traktowane jako oddzielne pozycje rzeczowego majtku trwałego. Ewidencja rodków trwałych jest prowadzona ilociowo i wartociowo w podziale na grupy rodzajowe. Składniki rzeczowego majtku trwałego wzgldnie ich istotne i odrbne czci składowe amortyzowane s metod liniow przez okres ekonomicznej uytecznoci. Grunty nie s amortyzowane. Okresy uytkowania rodków trwałych dla poszczególnych grup rodzajowych: Grupa 1 Budynki lat Grupa 2 Budowle lat Grupa 3 Kotły i maszyny energetyczne 5-10 lat Grupa 4 Maszyny i urzdzenia 3-15 lat Grupa 5 Maszyny, urzdzenia i aparaty specjalne branowe 5 10 lat Grupa 6 Urzdzenia techniczne 4-30 lat Grupa 7 rodki transportowe 3-8 lat Grupa 8 Narzdzia, przyrzdy, ruchomoci i wyposaenie 5-15 lat Grupa Kapitałowa nieka corocznie analizuje przesłanki, czy naley przeprowadzi test na utrat wartoci rzeczowych aktywów trwałych. rodki trwałe w budowie dotycz rodków trwałych bdcych w toku budowy lub montau i s wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartoci. Głównym powodem do dokonania odpisów jest prawdopodobiestwo, i budowany składnik rodków trwałych nie przyniesie w przyszłoci korzyci. rodki trwałe w budowie nie podlegaj amortyzacji do czasu zakoczenia budowy i przekazania ich do uywania. Nieruchomoci inwestycyjne Nieruchomo inwestycyjn ujmuje si w aktywach wtedy, gdy uzyskanie przez Grup przyszłych korzyci ekonomicznych zwizanych z ta nieruchomoci jest prawdopodobne oraz mona wiarygodnie wyceni jej cen nabycia lub koszt wytworzenia ( zgodnie z MSR 40 pkt. 16). Nieruchomoci inwestycyjne wycenia si w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszone o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci, uwzgldniajc koszty przeprowadzenia transakcji. Aktywa finansowe Do aktywów finansowych zalicza si: udziały, akcje, udzielone poyczki, pochodne instrumenty finansowe i inne długoterminowe aktywa finansowe. Udzielone poyczki Grupa wycenia w skorygowanej cenie nabycia. W przypadku jednak gdy rónica midzy wycen wg skorygowanej ceny nabycia a wycen w kwocie wymagajcej zapłaty jest nieistotna, poyczki wyceniane s w kwocie wymagajcej zapłaty. W sprawozdaniu skonsolidowanym udziały i akcje w jednostkach stowarzyszonych wycenia si stosujc metod praw własnoci ( zgodnie z MSR 28 pkt. 13). Udziały i akcje w jednostkach zalenych nie objtych konsolidacj wycenia si według ceny nabycia (zgodnie z MSR 27), pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Nalenoci z tytułu dostaw, robót, usług oraz pozostałe. Ze wzgldu na niewielk istotno rónicy w wycenie metod skorygowanej ceny nabycia a kwot wymagajcej zapłaty Grupa wycenia nalenoci w kwocie wymaganej zapłaty (tj. w wartoci historycznej) pomniejszonej o odpisy aktualizujce ich warto. Nalenoci wyraone w walutach obcych wykazuje si według kursu redniego NBP ustalonego dla danej waluty na dzie dokonania operacji. Grupa prezentuje w bilansie w osobnej pozycji nalenoci z tytułu biecego podatku dochodowego. Na dzie bilansowy nalenoci wyraone w walutach obcych wycenia si w oparciu o natychmiastowy kurs wymiany. Przyjto, e dla Grupy jest to redni kurs NBP ustalony dla danej waluty na dzie bilansowy, poniewa 10/10

11 Grupa realizuje transakcje finansowe korzystajc z rynku midzybankowego, a uzyskiwane przez nas ceny róni si tylko bardzo nieznacznie od kursu ogłaszanego przez NBP (odchylenie nie przekracza 0,3 %). Aktywa z tytułu podatku odroczonego Aktywa z tytułu podatku odroczonego ( zgodnie z MSR 12) rozpoznawane s jedynie wtedy, gdy jest prawdopodobne, e dostpne bd przyszłe dochody podatkowe, wzgldem których mona bdzie zrealizowa dany składnik aktywów. Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegaj redukcji, jeeli mona stwierdzi, i nie jest prawdopodobne, e reprezentowana przez nie korzy ekonomiczna zostanie zrealizowana. Wysoko aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala si przy uwzgldnieniu stawek podatku dochodowego obowizujcych w roku powstania obowizku podatkowego. Ustala si miesiczne terminy naliczania i rozwizywania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Zapasy Zapasy- s to aktywa ( MSR 2 pkt. 6) : przeznaczone do sprzeday w toku zwykłej działalnoci gospodarczej (Grupa prezentuje te aktywa jako wyroby gotowe (produkty) oraz towary. Przez wyroby gotowe rozumie si towary wytworzone przez Grup. Przez towary rozumie si towary handlowe nabyte przez jednostk w celu dalszej odsprzeday.), bdce w trakcie produkcji przeznaczone docelowo na sprzeda (W sprawozdaniu Grupy prezentowane jako półprodukty.), majce posta materiałów zuywanych w procesie produkcyjnym, w trakcie wiadczenia usług, oraz słuce procesowi sprzeday i zarzdzania (W sprawozdaniu Grupy prezentowane jako materiały). Wyceniane s ( zgodnie z MSR 2 pkt 9.18 ) według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyszych od ich cen sprzeday netto moliwej do uzyskania na dzie bilansowy. Warto netto moliwa do uzyskania jest oszacowan cen sprzeday dokonywanej w toku biecej działalnoci gospodarczej, pomniejszona o szacowane koszty wykoczenia oraz koszty niezbdne do doprowadzenia sprzeday do skutku. Warto zapasów ustala si w oparciu o: Materiały - cen nabycia, przy czym rozchód wycenia si metod redniowaon Towary - cen nabycia, przy czym rozchód wycenia si metod redniowaon Wyroby gotowe cen ewidencyjn ustalon na poziomie planowanego kosztu wytworzenia produktu skorygowanej o odchylenia w systemie narastajcym, doprowadzajc do rzeczywistego kosztu wytworzenia nie wyszego ni cena sprzeday netto, przy czym rozchód wycenia si metod ceny ewidencyjnej skorygowanej o odchylenia. Półprodukty cen ewidencyjn ustalon na poziomie planowanego kosztu wytworzenia produktu skorygowanej o odchylenia w systemie narastajcym, doprowadzajc do rzeczywistego kosztu wytworzenia, przy czym rozchód wycenia si metod ceny ewidencyjnej skorygowanej o odchylenia. Koszty wytworzenia dotyczce wyrobów gotowych oraz półproduktów zawieraj cz stałych kosztów porednich.pozostała, nieuzasadniona cz kosztów porednich obcia koszty okresu, w którym koszty te zostały poniesione. Podział na ww. czci odbywa si w oparciu o poziom wykorzystania normalnych zdolnoci produkcyjnych. Na zapasy nadmierne i niezbywalne tworzone s odpisy aktualizujce. Weryfikacji zapasów pod wzgldem zalegania i rotacji przeprowadza si regularnie w okresach kwartalnych. Dokonanie odpisu aktualizujcego doprowadza wartoci ksigowe zapasów do ich cen sprzeday netto moliwej do uzyskania. Ustalanie odpisów dokonuje si w oparciu o okrelone oddzielnie kryteria uwzgldniajce rodzaj działalnoci spółki. rodki pienine Krajowe rodki pienine oraz ich ekwiwalenty obejmuj rodki pienine w kasie, na rachunkach bankowych oraz depozyty bankowe i papiery wartociowe o terminie zapadalnoci do trzech miesicy wycenia si w wartoci nominalnej. Aktywa i zobowizania pienine wyraone w walucie obcej s na dzie bilansowy przeszacowywane według natychmiastowego kursu wymiany. Przyjto, e dla Grupy jest to redni kurs NBP ustalony dla danej waluty na dzie bilansowy, poniewa Grupa realizuje transakcje finansowe korzystajc z rynku midzybankowego, a uzyskiwane przez Spółk ceny róni si tylko bardzo nieznacznie od kursu ogłaszanego przez NBP (odchylenie nie przekracza 0,3 %). Wszelkie zyski lub straty kursowe powstałe w wyniku zmian kursów wymiany po dacie transakcji s odnoszone w ciar rachunku zysków i strat. 11/11

12 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzeday Grupa klasyfikuje składnik aktywów trwałych ( lub grup do zbycia ) jako przeznaczone do sprzeday, jeli jest wysoce prawdopodobne, e jego warto bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzeday, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie ( zgodnie z MSSF 5 pkt.6). Grupa wycenia składnik aktywów trwałych zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzeday w kwocie niszej z jego wartoci bilansowej i wartoci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.( zgodnie z MSSF 5 pkt.15). Grupa prezentuje w bilansie aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday oraz aktywa wchodzce w skład grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczone do sprzeday oddzielnie od innych aktywów. Równie zobowizania grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczone do sprzeday prezentuje si w bilansie oddzielnie od innych zobowiza. Kapitał podstawowy wycenia si w wartoci nominalnej wynikajcej ze statutu spółki. Kapitał zapasowy tworzony jest zgodnie z KSH w jednostkach krajowych oraz zgodnie z prawem jakie obowizuje jednostki zagraniczne. Akcje zwykłe i akcje imienne prezentowane s jako kapitał podstawowy. Kapitał rezerwowy wycenia si w wysokoci wynikajcej z podjtych uchwał w wartoci nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny powstaje midzy innymi z wyceny obligacji zamiennych na akcje. Niepodzielony wynik finansowy zawiera wynik roku biecego oraz wynik z lat ubiegłych. Wynik finansowy roku biecego ustala si na podstawie rachunku zysków i strat. Zobowizania z tytułu dostaw, robót, usług i inne Ze wzgldu na niewielk istotno rónicy w wycenie metod skorygowanej ceny nabycia a kwot wymagajcej zapłaty Grupa wycenia zobowizania w kwocie wymagajcej zapłaty (koszt z uwzgldnieniem naliczonych odsetek ). Zobowizania wyraone w walutach obcych ujmuje si na dzie dokonania operacji wg kursu redniego NBP ustalonego dla danej waluty na ten dzie. Na dzie bilansowy zobowizania wyraone w walutach obcych wycenia si w oparciu o natychmiastowy kurs wymiany. Przyjto, e dla Grupy jest to redni kurs NBP ustalony dla danej waluty na dzie bilansowy, poniewa Grupa realizuje transakcje finansowe korzystajc z rynku midzybankowego, a uzyskiwane przez Spółk ceny róni si tylko bardzo nieznacznie od kursu ogłaszanego przez NBP(odchylenie nie przekracza 0,3 %). Obok zobowiza z tyt. dostaw i usług w Grupie wystpuj równie zobowizania finansowe z tytułu kredytów, leasingu, instrumentów pochodnych oraz z tytułu emisji dłunych papierów wartociowych-obligacji zamiennych na akcje ( charakterystyka w opisie dotyczcym instrumentów finansowych oraz leasingu). Grupa prezentuje w bilansie w osobnej pozycji zobowizania z tytułu biecego podatku dochodowego od os. prawnych. Rezerwy Rezerwa zostaje rozpoznana w przypadku, gdy na Grupie ciy prawny lub zwyczajowy obowizek wynikajcy z przeszłych zdarze i prawdopodobne jest, e wypełnienie tego obowizku wiza si bdzie z wypływem korzyci ekonomicznej z Grupy. Istotne rezerwy s ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów rodków pieninych w oparciu o stop przed opodatkowaniem, która odzwierciedla biece szacunki rynkowe zmian wartoci pienidza w czasie oraz, gdzie ma to zastosowanie, ryzyko zwizane z danym składnikiem pasywów. Rezerwa z tytułu umów rodzcych obcienia zostaje rozpoznana, gdy oczekiwane korzyci moliwe do osignicia przez Grup w wyniku umowy s nisze od kosztów wypełnienia obowizku umownego, których nie mona unikn. Grupa stosuje podział rezerw na długo i krótkoterminowe. Rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe, pomiertne i jubileuszowe. Zgodnie z zakładowym regulaminem wynagrodze pracownicy Grupy s uprawnieni do odpraw emerytalnych, rentowych, pomiertnych i jubileuszowych. Zobowizania te wynikaj z praw nabytych przez pracowników w roku biecym jak i w latach poprzednich. Warto zobowiza Grupy z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych, pomiertnych i jubileuszowych wyliczane jest przez licencjonowanego aktuariusza. 12/12

13 Rezerwa na podatek dochodowy od osób prawnych Grupa tworzy rezerwy i aktywa ( zgodnie z MSR 12), w zwizku z przejciowymi rónicami midzy wykazywan w ksigach rachunkowych wartoci aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow. Dodatni rónic zalicza si do obowizkowych obcie wyniku netto, jako rezerw na podatek dochodowy, natomiast rónica ujemna pomniejsza obowizkowe obcienia wyniku. Rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy si w wysokoci kwoty podatku dochodowego wymagajcej w przyszłoci zapłaty, w zwizku z wystpowaniem dodatnich rónic przejciowych, to jest rónic, które spowoduj zwikszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłoci. Leasing Umowy leasingowe, w ramach których Grupa ponosi praktycznie cało ryzyka oraz czerpie praktycznie wszystkie korzyci wynikajce z tytułu własnoci składników rzeczowego majtku trwałego klasyfikowane s jako umowy leasingu finansowego. Rzeczowy majtek trwały nabyty w drodze leasingu finansowego jest wykazywany wartoci biecej minimalnych opłat leasingowych, pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz straty z tytułu trwałej utraty wartoci. Opłaty leasingowe rozdzielane s pomidzy koszty finansowe i zmniejszenie niespłaconego salda zobowizania, aby uzyska stał okresow stop procentow w stosunku do niespłaconego salda zobowizania. Koszty finansowe s ksigowane bezporednio w rachunek zysków i strat( zgodnie z MSR 17 pkt.25). Przy braku wystarczajcej pewnoci, e leasigobiorca uzyska tytuł własnoci przed kocem okresu leasingu, dany składnik aktywów umarza si przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres uytkowania. Grupa corocznie analizuje przesłanki, czy naley przeprowadzi test na utrat wartoci rzeczowych aktywów trwałych bdcych w leasingu, jak równie weryfikuje okres uytkowania tyche rodków trwałych. Rozliczenia midzyokresowe bierne S zobowizaniami przypadajcymi do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane/wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawc, łcznie z kwotami nalenymi pracownikom. Mimo, i czasami konieczne jest oszacowanie kwoty lub terminu zapłaty rozlicze midzyokresowych biernych, stopie niepewnoci jest na ogół znacznie mniejszy ni w przypadku rezerw. Rozliczenia midzyokresowe bierne prezentowane s w bilansie w podziale na krótko i długoterminowe. Instrumenty finansowe Zasady klasyfikacji instrumentów finansowych do poszczególnych kategorii (grup) w Grupie Kapitałowej nieka: 1. Do grupy aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza si: pochodne instrumenty finansowe posiadajce dodatni warto godziw na dzie wyceny, np. kontrakty swap, opcje walutowe, forward itp., aktywa nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych, wynikajcych z krótkoterminowych zmian cen oraz waha innych czynników rynkowych,albo krótkiego czasu trwania nabytego instrumentu( tj. do 3 m-cy) np. akcje nabyte w obrocie publicznym, prawa do akcji nabyte w obrocie publicznym itp. inne nabyte aktywa finansowe, bez wzgldu na zamiary jakimi kierowano si przy zawieraniu kontraktu, jeeli stanowi one składnik portfela podobnych aktywów finansowych, co do którego istnieje due prawdopodobiestwo realizacji, w krótkim terminie, zakładanych korzyci ekonomicznych poyczki udzielone i nalenoci własne, które jednostka przeznacza do sprzeday w krótkim terminie. 2. Do grupy poyczek udzielonych i nalenoci własnych zalicza si niezalenie od terminu ich wymagalnoci (zapłaty), aktywa finansowe powstałe na skutek wydania bezporednio drugiej stronie umowy rodków pieninych, do tej kategorii kwalifikuje si równie obligacje i inne dłune papiery wartociowe nabyte w zamian za wydane rodki pienine, jeeli z zawartej umowy jednoznacznie wynika, e zbywajcy nie utracił kontroli nad wydanymi instrumentami finansowymi. 3. Do grupy aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci, zalicza si aktywa spełniajce łcznie nastpujce warunki: aktywo finansowe musi mie bezwzgldnie okrelony termin wymagalnoci spłaty wartoci nominalnej, umowa której przedmiotem jest dany składnik aktywów finansowych jednoznacznie ustala prawo do otrzymania w okrelonych terminach korzyci ekonomicznych w z góry ustalonej kwocie. w momencie nabycia jednostka przejawia rzeczywisty zamiar utrzymania tego aktywa finansowego do terminu wymagalnoci, Grupa ma moliwo utrzymania takiego aktywa do terminu jego wymagalnoci. 4. Do grupy aktywów finansowych dostpnych do sprzeday zalicza si aktywa finansowe które nie spełniaj warunków zakwalifikowania do jednej z trzech pozostałych grup. 13/13

14 5. Do grupy zobowiza finansowych przeznaczonych do obrotu zaliczamy instrumenty pochodne które posiadaj ujemn warto godziw na dzie wyceny np. kontrakty swap, opcje walutowe, forward itp., wyemitowane przez spółk krótkoterminowe papiery wartociowe (weksle inwestycyjne, bony komercyjne itp.) 6. Do grupy innych zobowiza finansowych zaliczamy krótkoterminowe zobowizania finansowe, które nie klasyfikujemy jako przeznaczone do obrotu: kredyty bankowe oraz wyemitowane przez jednostk obligacje zamienne na akcje. Zobowizania z tytułu emisji dłunych papierów wartociowych - obligacji zamiennych na akcje wyceniane s zgodnie z procedur wynikajc z MSR 32, uwzgldniajc rynkow cen kredytu. W momencie pocztkowego ujcia, wartoci godziw składnika zobowizaniowego jest bieca warto strumienia przyszłych przepływów pieninych wynikajcych z umowy, zdyskontowanych stop procentow stosowan w tym momencie przez rynek do instrumentów o podobnej charakterystyce kredytowej, nie zawierajcych opcji zamiany. Instrumentem kapitałowym jest wbudowana opcja zamiany zobowizania na akcj. Warto godziwa opcji składa si z wartoci w czasie i jej wartoci wewntrznej Pochodne instrumenty finansowe Transakcje typu swap, forward i opcje wykazywane s w sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowizania finansowe w wartoci godziwej wg modelu wyceny banku, w którym transakcj zawarto. Pozycje aktywów i zobowiza w ramach jednego banku wykazuje si jako persaldo. Zmiany wartoci godziwej instrumentów finansowych s odnoszone w ciar pozostałych kosztów lub przychodów finansowych w rachunku zysków i strat w okresie, w którym zmiany te nastpiły. Wbudowane instrumenty finansowe Zgodnie z MSR 39 pkt Grupa rozpoznaje wbudowane instrumenty pochodne i analizuje je pod ktem istotnoci ( umowy kupna i sprzeday zawarte w walucie obcej MSR 39 WS C.7). Jeli wbudowane instrumenty pochodne oka si istotne prezentujemy je jako pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe. Metody ustalania wyniku finansowego Wynik finansowy ustala si w rachunku zysków i strat, stosujc zasady memoriału i ostronoci, po pomniejszeniu zysku brutto o naliczony podatek dochodowy, odpisy z tytułu rezerwy na przejciow rónic z tytułu podatku dochodowego. Przychody ze sprzeday Przychody ze sprzeday towarów po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i upusty s rozpoznawane ( zgodnie z MSR 18 pkt.14) w momencie, gdy : grupa przekazała nabywcy znaczce ryzyko i korzyci wynikajce z praw własnoci do towarów (MSR 18 kpt. 15,16,17) grupa przestaje by trwale zaangaowana w zarzdzanie sprzedanymi towarami, ani te nie sprawuje nad nimi efektywnej kontroli kwot przychodów mona wyceni w wiarygodny sposób istnieje prawdopodobiestwo, e Grupa uzyska korzyci ekonomiczne z tytułu transakcji ( MSR 18 pkt.18). koszty poniesione, oraz te które zostan poniesione przez Grup gospodarcz w zwizku z transakcj, mona wyceni w wiarygodny sposób Przychody ze sprzeday usług s rozpoznawane gdy wynik transakcji dotyczcej wiadczenia usług mona oszacowa w wiarygodny sposób ( zgodnie z MSR 18 pkt. 20). Przychody z w/w transakcji ujmuje si na podstawie stopnia zaawansowania realizacji transakcji na dzie bilansowy. Jeeli wyniku transakcji dotyczcej wiadczenia usług nie mona oszacowa w wiarygodny sposób, przychody z transakcji ujmuje si tylko do wysokoci poniesionych kosztów, które jednostka spodziewa si odzyska.( MSR 18 pkt.26). W rachunku zysków i strat Grupa prezentuje oddzielnie : przychody ze sprzeday produktów - w tej pozycji ujmuje si przychody ze sprzeday wyrobów gotowych oraz usług, przychody ze sprzeday towarów - w tej pozycji ujmuje si przychody ze sprzeday towarów handlowych zgodnie z definicj zapasów, przychody ze sprzeday materiałów - w tej pozycji ujmuje si przychody ze sprzeday materiałów zgodnie z definicj zapasów. 14/14

15 Koszt własny sprzeday W momencie sprzeday zapasów ( produktów, towarów i materiałów) warto bilansow tych zapasów ujmuje si jako koszt okresu, w którym ujmowane s odnone przychody. ( MSR 2 pkt.34). Na cen nabycia lub koszt wytworzenia zapasów ujmowany jako koszt okresu ( zgodnie z zasad wyceny zapasów w Grupie ), składaj si koszty poprzednio uwzgldnione przy wycenie pozycji zapasów sprzedanych, nieprzypisane porednie koszty produkcji oraz nietypowe wielkoci kosztów wytworzenia zapasów.( MSR 2 pkt. 38). Koszty usług dotyczce danej transakcji ujmuje si w okresie, w którym ujmowane s odnone przychody. Koszty własne sprzeday pomniejszane s o otrzymane premie pienine. W rachunku zysków i strat Grupa prezentuje oddzielnie : koszt wytworzenia sprzeday produktów - w tej pozycji ujmuje si koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów oraz usług, warto sprzedanych towarów - w tej pozycji ujmuje si warto sprzedanych towarów handlowych zgodnie z definicj zapasów, warto sprzedanych materiałów - w tej pozycji ujmuje si warto sprzedanych materiałów zgodnie z definicj zapasów. Koszty sprzeday Koszty sprzeday to koszty ponoszone przez Grup w zwizku z czynnociami sprzeday. Koszty ogólnego zarzdu Koszty te słu ewidencji kosztów ogólnego zarzdu, tj. kosztów zwizanych z utrzymaniem zarzdu przedsibiorstwa oraz z organizacj i obsług firmy jako całoci. Pozostałe przychody operacyjne Przychody operacyjne s rozpoznawane w okresie, którego dotycz. S to przychody niezwizane bezporednio z działalnoci operacyjn Grupy a w szczególnoci: przychody ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych pozostałe przychody Pozostałe koszty operacyjne Koszty operacyjne s rozpoznawane w okresie, którego dotycz. S to koszty niezwizane bezporednio z działalnoci operacyjn Grupy, a w szczególnoci: warto sprzedanych niefinansowych aktywów trwałych pozostałe koszty W rachunku zysków i strat wynik ze zbycia nie finansowych aktywów trwałych wykazuj si jako rónice przychodów i kosztów odpowiednio pod pozycj zysk lub strata. Przychody finansowe Przychody finansowe obejmuj przychody z operacji finansowych, a w szczególnoci: przychody powstajce w wyniku uytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Grupy przynoszcych odsetki, dywidendy, opłaty licencyjne dodatnie rónice kursowe zysk ze zbycia instrumentów pochodnych aktualizacja wartoci godziwej instrumentów pochodnych Koszty finansowe Koszty finansowe obejmuj koszty operacji finansowych,a w szczególnoci: koszty finansowania zewntrznego ( zgodnie z MSR 23 pkt. 4,5) aktualizacja wyceny obligacji ujemne rónice kursowe aktualizacja wartoci godziwej instrumentów pochodnych W rachunku zysków i strat rónice kursowe prezentuje si wynikowo, odpowiednio w pozycji zysk lub strata. 15/15

16 Podatek dochodowy Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat obejmuje cz biec i cz odroczon. Podatek dochodowy ujmowany jest w rachunku zysków i strat. Podatek biecy stanowi oczekiwane zobowizanie podatkowe z tytułu opodatkowanego dochodu za dany rok podlegajcego opodatkowaniu, wyliczane przy zastosowaniu stawek podatkowych obowizujcych lub uchwalonych na dany dzie bilansowy, oraz korekty podatku dotyczcego lat ubiegłych. Biece zobowizanie z tytułu podatku dochodowego jest naliczane zgodnie z przepisami podatkowymi. Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody bilansowej, uwzgldniajc rónice przejciowe pomidzy wartoci aktywów i zobowiza ustalon dla celów ksigowych a wartoci ustalon dla celów podatkowych. Rozpoznana kwota podatku odroczonego oparta jest na oczekiwanym sposobie realizacji wartoci bilansowej aktywów i pasywów, przy zastosowaniu stawek podatkowych obowizujcych lub uchwalonych na dzie bilansowy. Wybrane dane finansowe Grupy Kapitałowej w tys zł w tys euro 2006 rok 2005 rok 2006 rok 2005 rok I. Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów II. Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej III. Zysk (strata) brutto IV. Zysk (strata) netto Zysk (strata) netto przypadajcy akcjonariuszom podmiotu dominujcego Zysk (strata) netto przypadajcy akcjonariuszom mniejszociowym V. Przepływy pienine netto z działalnoci operacyjnej VI. Przepływy pienine netto z działalnoci inwestycyjnej (29.477) (21.553) (7.560) (5.357) VII. Przepływy pienine netto z działalnoci finansowej (24.238) 417 (6.024) VIII. Przepływy pienine netto, razem (7.828) (2.008) IX. Aktywa, razem X. Zobowizania i rezerwy na zobowizania XI. Zobowizania długoterminowe XII. Zobowizania krótkoterminowe XIII. Kapitał własny Kapitał własny przypadajcy akcjonariuszom jednostki dominujcej Kapitały mniejszoci XIV. Kapitał zakładowy XV. Liczba akcji (w szt.) XVI. Zysk (strata) na jedn akcj zwykł (w zł / EUR) 2,14 2,25 0,55 0,56 - Zysk (strata) na jedn akcj zwykł przypadajcy akcjonariuszom podmiotu dominujcego 2,05 1,98 0,53 0,49 XVII. Rozwodniony zysk (strata) na jedn akcj zwykł (w zł / EUR) 2,06 2,01 0,53 0,50 - Rozwodniony zysk (strata) na jedn akcj zwykł przypadajcy akcjonariuszom podmiotu dominujcego 1,98 1,77 0,51 0,44 XVIII. Warto ksigowa na jedn akcj (w zł / EUR) 12,03 12,78 3,14 3,31 XIX. Rozwodniona warto ksigowa na jedn akcj (w zł / EUR) 12,03 11,33 3,14 2,93 XX. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedn akcj (w zł / EUR) 1,00 0,44 0,26 0,11 16/16

17 SKONSOLIDOWANY BILANS NA DZIE Aktywa na dzie AKTYWA TRWAŁE Wartoci niematerialne Warto firmy jednostek podporzdkowanych Rzeczowe aktywa trwałe Nieruchomoci inwestycyjne - - Długoterminowe aktywa finansowe : inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metod praw własnoci inwestycje w jednostkach zalenych i współzalenych nieobjtych konsolidacj pozostałe inwestycje Nalenoci długoterminowe - - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego AKTYWA OBROTOWE Zapasy Nalenoci z tytułu dostaw i usług Nalenoci z tytułu biecego podatku dochodowego Pozostałe nalenoci krótkoterminowe Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 9 37 rodki pienine i ich ekwiwalenty Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday AKTYWA RAZEM Pasywa na dzie KAPITAŁ WŁASNY Kapitał własny przypadajcy akcjonariuszom/udziałowcom jednostki dominujcej Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał z aktualizacji wyceny Akcje/udziały własne - - Kapitały rezerwowe - - Rónice kursowe z przeliczenia jednostek podporzdkowanych (2.896) (773) Niepodzielony wynik finansowy (7.374) (6.509) Kapitały mniejszoci ZOBOWI ZANIA Zobowizania długoterminowe Długoterminowe kredyty i poyczki Pozostałe długoterminowe zobowizania finansowe Pozostałe zobowizania długoterminowe - - Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy na zobowizania z tytułu wiadcze pracowniczych Pozostałe rezerwy długoterminowe - Zobowizania krótkoterminowe Krótkoterminowe kredyty i poyczki Pozostałe krótkoterminowe zobowizania finansowe Zobowizania z tytyłu dostaw i usług Zobowizania z tytułu biecego podatku dochodowego Pozostałe zobowizania krótkoterminowe Rezerwy krótkoterminowe Rozliczenia midzyokresowe bierne Zobowizania zwizane z aktywami trwałymi zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzeday - PASYWA RAZEM /17

18 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za okres do Wariant kalkulacyjny za okres do do Działalno kontynuowana Przychody ze sprzeday Przychody ze sprzeday produktów Przychody ze sprzeday towarów Przychody ze sprzeday materiałów Koszt własny sprzeday (koszt sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów) Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Warto sprzedanych towarów Warto sprzedanych materiałów Zysk (strata) brutto ze sprzeday Koszty sprzeday Koszty ogólnego zarzdu Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zysk (strata) na działalnoci operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporzdkowanych wycenianych metod praw własnoci Zysk (strata) przed opodatkowaniem Podatek dochodowy Zysk (strata) netto z działalnoci kontynuowanej Działalno zaniechana - - Strata netto z działalnoci zaniechanej Zysk (strata) netto Zysk (strata) netto, z tego przypadajcy: akcjonariuszom podmiotu dominujcego akcjonariuszom mniejszociowym Zysk (strata) netto na jedn akcj zwykł: z działalnoci kontynuowanej - podstawowy 2,05 1,98 - rozwodniony 1,98 1,77 z działalnoci kontynuowanej i zaniechanej - podstawowy - rozwodniony 18/18

19 Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale (funduszu) własnym do do I. Kapitał (fundusz) własny na pocztek okresu (BO) - uprzednio zaraportowane - korekty błdów podstawowych skutki zmian zasad (polityki) rachunkowoci (18) I.a. Kapitał (fundusz) własny na pocztek okresu (BO) - przekształcony Kapitał (fundusz) podstawowy na pocztek okresu Zmiany kapitału podstawowego a) zwikszenie (z tytułu) zamiana obligacji na akcje b) zmniejszenie (z tytułu) Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu Nalene wpłaty na kapitał podstawowy na pocztek okresu Zmiany nalenych wpłat na kapitał podstawowy Nalene wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu Udziały (akcje) własne na pocztek okresu Zmiany udziałów (akcji) własnych Udziały (akcje) własne na koniec okresu Kapitał (fundusz) zapasowy na pocztek okresu Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego a) zwikszenie (z tytułu) zamiana obligacji na akcje podziału zysku (ponad wymagan ustawowo minimaln warto ) przeniesienie z kapitałów rezerwowych b) zmniejszenie (z tytułu) korekty konsolidacyjne Kapitał (fundusz) zapasowy na koniec okresu Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na pocztek okresu skutki zmian zasad (polityki) rachunkowoci 5.1.Kapital (fundusz) z aktualizacji wyceny na pocztek okresu, po korektach Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny 58 - a) zwikszenie (z tytułu) 58 - korekty konsolidacyjne 58 b) zmniejszenie (z tytułu) Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na pocztek okresu Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych - (14.379) a) zwikszenie (z tytułu) - - b) zmniejszenie (z tytułu) przeniesienie na fundusz zapasowy Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu Rónice kursowe z przeliczenia jednostek podporzdkowanych (2.896) (773) 19/19

20 8.Niepodzielony wynik finansowy na pocztek okresu (6.509) (10.398) 8.1. Zysk z lat ubiegłych na pocztek okresu (6.509) (10.398) - korekty błdów podstawowych - skutki zmian zasad (polityki) rachunkowoci (18) 8.2. Zysk z lat ubiegłych na pocztek okresu, po korektach (6.509) (10.416) 8.3. Zmiany zysku z lat ubiegłych (32.466) (24.215) a) zwikszenie (z tytułu) - - b) zmniejszenie (z tytułu) przeniesienie na kapitał zapasowy przeniesienie na kapitał rezerwowy -wypłata dywidendy wypłata wiadectw załoycielskich korekty konsolidacyjne : * podwyszenie udziału FFiL nieka w FFiLP Proximal (54) * podwyszenie udziału FFiL nieka w Snieka Ukraina Jaworów * podwyszenie udziału FFiL nieka w Snieka Ukraina Wistowa * podwyszenie udziału FFiL nieka w Snieka Belpol Białoru 42 * pozostałe korekty Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu (38.975) (34.631) 8.5. Strata z lat ubiegłych na pocztek okresu - korekty błdów podstawowych - skutki zmian zasad (polityki) rachunkowoci 8.6. Strata z lat ubiegłych na pocztek okresu, po korektach Zmiany straty z lat ubiegłych - - a) zwikszenie (z tytułu) - - b) zmniejszenie (z tytułu) Strata z lat ubiegłych na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu (38.975) (34.631) 9. Wynik netto przypadajcy akcjonariuszom podmiotu dominujcego a) zysk netto b) strata netto - - c) odpisy z zysku Niepodzielony wynik finansowy na koniec okresu (7.374) (6.509) 11. Kapitały mniejszoci na pocztek okresu Zmiany kapitałów mniejszoci a) zwikszenia (z tytułu) zyski mniejszoci rónice kursowe z przeliczenia przypadajce na mniejszo - pozostałe korekty b) zmniejszenia (z tytułu) oddane jednostce dominujcej aktywa netto z tytułu kolejnych przej rónice kursowe z przeliczenia przypadajce na mniejszo Kapitały mniejszoci na koniec okresu II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) - przekształcony III. Kapitał (fundusz) własny po uwzgldnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 20/20