WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA OPOLSKI IN.III GT Opole, 30 lipca 2018 r.... (znak sprawy) Pan Andrzej Turski Przewodniczący Zarządu Gminnej Spółki Wodnej Głuchołazy Bodzanów Głuchołazy WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Podstawowe informacje formalno-prawne dotyczące kontroli 1) Nazwa i adres jednostki kontrolowanej: Gminna Spółka Wodna Głuchołazy z siedzibą w Bodzanowie 62, Głuchołazy. 2) Podstawa prawna podjęcia kontroli: a) art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. z 2011 r. Nr 185, poz. 1092); b) art. 175 ust. 1 pkt 2 i ust 2 pkt 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2017 r. poz z późn. zm.); c) 6 umów: nr z 16 sierpnia 2017 r. i nr z 5 grudnia 2017 r., zawartych pomiędzy Wojewodą Opolskim a Gminną Spółką Wodną Głuchołazy, na dofinansowanie działalności bieżącej w zakresie realizacji zadań związanych z utrzymaniem wód i urządzeń wodnych. 3) Zakres kontroli a) przedmiot kontroli: prawidłowość wykorzystania dotacji podmiotowej z budżetu państwa i rezerwy celowej budżetu państwa w 2017 r., przeznaczonych na dofinansowanie działalności bieżącej związanej z realizacją zadań wskazanych w umowie nr z 16 sierpnia 2017 r. zmienionej aneksem nr 1 z r. oraz umowie nr z 5 grudnia 2017 r., w tym: weryfikacja dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków i zapłatę za zrealizowane zadania; prowadzenie wyodrębnionej ewidencji księgowej środków otrzymanych z dotacji podmiotowej oraz wydatków dokonywanych z tych środków; Strona 1 z 13

2 weryfikacja dokumentacji uzasadniającej wybór zadań do realizacji z przyznanej dotacji; osiągnięcie efektów rzeczowych. b) okres objęty kontrolą: 2017 r. 4) Rodzaj kontroli: problemowa. 5) Tryb kontroli: zwykły. 6) Termin kontroli: 23 25, 29 maja, 11 i 18 czerwca 2018 r.- sześć dni. 7) Skład zespołu kontrolnego: Grażyna Turczyńska Starszy Inspektor Wojewódzki w Oddziale Infrastruktury, Środowiska i Rolnictwa, Wydziału Infrastruktury i Nieruchomości Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego przewodniczący zespołu kontrolnego. Mateusz Fila Starszy Inspektor w Oddziale Infrastruktury, Środowiska i Rolnictwa, Wydziału Infrastruktury i Nieruchomości Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego. 8) Kierownik jednostki kontrolowanej:, Andrzej Turski, Przewodniczący Zarządu Gminnej Spółki Wodnej Głuchołazy z siedzibą w Bodzanowie 62, Głuchołazy, data objęcia stanowiska służbowego r. 9) Kierownik kontrolowanej komórki organizacyjnej: Krzysztof Jakubowski, Kierownik Gminnej Spółki Wodnej Głuchołazy z siedzibą w Bodzanowie 62, Głuchołazy, data objęcia stanowiska służbowego r. II. Ocena skontrolowanej działalności, ze wskazaniem ustaleń, na których została oparta. III. W wyniku przeprowadzonej kontroli działalność Gminnej Spółki Wodnej Głuchołazy (zwanej dalej GSW Głuchołazy) w kontrolowanym zakresie ocenia się negatywnie. Powyższą ocenę oparto na niżej opisanych ustaleniach. Spółka Wodna funkcjonuje w oparciu o statut przyjęty przez Walne Zgromadzenie Gminnej Spółki Wodnej Głuchołazy z/s w Bodzanowie w dniu 3 marca 2003 r., zatwierdzony przez Starostę Nyskiego decyzją z 19 maja 2003 r., znak ROŚ.III /2003. GSW Głuchołazy została wpisana do Działu I katastru wodnego prowadzonego przez Regionalny Zarząd Gospodarki Wodnej we Wrocławiu pod numerem ewidencyjnym RWWw-SW-196, zgodnie z treścią księgi wodnej województwa opolskiego, część II, poz. 39, data wpisu do księgi wodnej: 17 kwietnia 1980 r. Przedmiotem działania GSW Głuchołazy jest: 1) Budowa i utrzymanie oraz eksploatacja urządzeń melioracji wodnych i budownictwa wodnego, w tym: rowów melioracyjnych, drenowania, regulacji rzek Strona 2 z 13

3 i potoków, rurociągów kanalizacyjnych i wodociągowych, urządzeń nawadniających i odwadniających. 2) Wykonywanie konserwacji i eksploatacja urządzeń wodnych oraz melioracji. 3) Wykonywanie robót na rzecz gminy oraz innych zleceniodawców na terenie kraju. Dotyczy umowy nr z 16 sierpnia 2017 r. W dniu 16 sierpnia 2017 r. Wojewoda Opolski zawarł z Gminną Spółką Wodną Głuchołazy umowę nr , na dofinansowanie działalności bieżącej w zakresie realizacji zadań związanych z utrzymaniem wód i urządzeń wodnych, która następnie została zmieniona aneksem nr 1 z r. Na podstawie ww. umowy Wojewoda Opolski przyznał Gminnej Spółce Wodnej Głuchołazy dotację podmiotową w wysokości ,00 zł, z budżetu Wojewody Opolskiego i rezerwy celowej budżetu państwa (część 83, poz. 50). Spółka Wodna, złożyła w Opolskim Urzędzie Wojewódzkim dokumenty niezbędne do przekazania dotacji, tj.: rozliczenie prac wykonanych w 2017 r.; protokoły odbioru robót ze wskazaniem kwoty stanowiącej udział własny Spółki, potwierdzone dodatkowo przez p. Jacka Tarnowskiego, Naczelnika Wydziału Rolnictwa i Ochrony Środowiska, Starostwa Powiatowego w Nysie, będącego członkiem Komisji dokonującej odbioru robót; uproszczone kosztorysy powykonawcze; szczegółową informację o sposobie wykonania robót z r.; dokumenty potwierdzające, że osoby wymienione w protokołach odbioru robót aktualnie pełnią w Spółce funkcję członków Zarządu, tj. Protokół z wyborów Zarządu Gminnej Spółki Wodnej i Komisji Rewizyjnej z r., Protokół z pierwszego posiedzenia Zarządu Gminnej Spółki Wodnej Głuchołazy z r.; oświadczenie, że w związku z realizacją umowy nr z 16 sierpnia 2017 r. Spółka poniosła koszty w wysokości ,22 zł., na wynagrodzenie pracowników Spółki za zrealizowane zadania wynikające z ww. umowy oraz na inne koszty materiałowe niezbędne do wykonania prac objętych umową, co zostało odpowiednio potwierdzone w dokumentach księgowych Spółki. Wykonanie robót w zakresie realizacji zadań związanych z utrzymaniem urządzeń wodnych na rowach melioracyjnych objętych kontrolą, Gminna Spółka Wodna Głuchołazy zleciła pracownikom Spółki. Zakres wykonanych robót konserwacyjnych zawarto w uproszczonych kosztorysach powykonawczych. Podczas kontroli sprawdzono dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków na zadania objęte umową, tj. na wynagrodzenia pracowników GSW Głuchołazy oraz Strona 3 z 13

4 na koszty pośrednie związane z wykonywaniem prac objętych umową. nr z 16 sierpnia 2017 r. Wynagrodzenia dla pracowników, którzy bezpośrednio realizowali zadania przy obiektach melioracyjnych oraz wynagrodzenia pracowników administracyjnych (kierownika GSW Głuchołazy, księgowej i Zarządu GSW Głuchołazy) i koszty pośrednie związane z działalnością bieżącą w zakresie realizacji zadań wykazanych w ww. umowie zostały odpowiednio pomniejszone o współczynnik przeliczeniowy, zgodnie z Oświadczeniem Kierownika GSW Głuchołazy z r. o przyjętym sposobie rozliczenia dotacji otrzymanej umową nr z 16 sierpnia 2017 r., zawartą z Wojewodą Opolskim w 2017 r. (oświadczenie załączono do akt kontroli). Kontrolujący zweryfikowali także przestrzeganie zapisu art. 443 ust. 1 ustawy z 20 lipca 2017 r. Prawo wodne (Dz.U. z 2017 r. poz z późn. zm.) oraz 1 ust. 1 umowy nr z 16 sierpnia 2017 r. w zakresie wykorzystania dotacji na dofinansowanie działalności bieżącej, z wyłączeniem zadań, na realizację których została udzielona inna dotacja. Zakwestionowano przedstawiony sposób rozliczenia dofinansowania otrzymanego z Powiatowego Urzędu Pracy w Nysie w ramach umowy nr 91/2017 z r. oraz umowy nr 177/2017 z r. W oparciu o dokumentację finansowo-księgową i merytoryczną obliczono dofinansowanie z PUP w Nysie odpowiadające wynagrodzeniu za prace wykonane w ramach ww. umowy z 16 sierpnia 2017 r. zawartej pomiędzy Wojewodą Opolskim a Gminną Spółką Wodną Głuchołazy, na dofinansowanie działalności bieżącej w zakresie realizacji zadań związanych z utrzymaniem wód i urządzeń wodnych. Wynagrodzenia dla pracowników, którzy bezpośrednio realizowali zadania przy obiektach melioracyjnych zostały odpowiednio pomniejszone o kwotę dofinansowania otrzymaną z Powiatowego Urzędu Pracy w Nysie w ramach umowy nr 91/2017 z r. oraz umowy nr 177/2017 z r. Poszczególnym pracownikom realizującym wyłącznie zadania wynikające z umowy dotacji pomniejszono wynagrodzenia o całość dofinansowania z PUP. Natomiast pracownikom wykonującym między innymi zadania wynikające z umowy dotacji wynagrodzenia pomniejszono o finansowanie PUP odpowiadające części zw. z umową nr z 16 sierpnia 2017 r. Stwierdzono, że w ramach umowy nr z 16 sierpnia 2017 r. zawartej pomiędzy Wojewodą Opolskim a Gminną Spółką Wodną Głuchołazy, na dofinansowanie działalności bieżącej w zakresie realizacji zadań związanych z utrzymaniem wód i urządzeń wodnych rozliczono wydatki w kwocie ,21 zł., a zatem w kwocie niższej o 3 825,01 zł. niż kwota wynikająca z umowy. Ponadto w rozliczeniu uwzględniono VAT naliczony od faktur za wynajem maszyn budowlach z operatorem (koparki, wywrotki) z odwrotnym obciążeniem, wystawionych przez: 1) F.H.U.TKARST-TRANS Tomasz Karst, ul. W. Jagiełły 68, Nysa: Strona 4 z 13

5 nr 6/K/10/2017 z r. na kwotę 2 208,00 zł.; nr 7/K/10/2017 z r. na kwotę 2 070,00 zł.; nr 2/K/11/2017 z r. na kwotę 2 925,60 zł.; nr 3/K/11/2017 z r. na kwotę 5 646,50 zł.; nr 4/K/11/2017 z r. na kwotę 3 128,00 zł.; 2) MARPOL Marek Markiewicz, ul. Chełmońskiego 49D, Jędrzychów: nr 11/11/2017 z r. na kwotę 993,60 zł. Uwzględniony w rozliczeniu przez GSW Głuchołazy VAT od ww. faktur w łącznej kwocie ,70 zł. został zapłacony r., w rozliczeniu podatku należnego i naliczonego, a zatem po 31 grudnia 2017 r. Ponieważ zapłaty dokonano po wyznaczonym terminie, wydatek ten nie może zostać uwzględniony w rozliczeniu umowy dotacji nr z 16 sierpnia 2017 r. Zestawienie dokumentów potwierdzających wykonanie prac melioracyjnych stanowi załącznik nr 1 do Wystąpienia pokontrolnego. Kontrolujący zweryfikowali karty czasu pracy prowadzone dla pracowników realizujących zadania bezpośrednio przy obiektach melioracyjnych, których wynagrodzenie w części sfinansowane zostało z dotacji podmiotowej. Stwierdzono, że pracownicy bezpośrednio realizujący zadania na obiektach melioracyjnych określonych w umowie o dofinansowanie nr z r., wykonywali prace od r. do r., podczas gdy we wszystkich Protokołach odbioru końcowego robót wskazano termin realizacji obejmujący okres od r. do r. Kierownik GSW Głuchołazy r. oświadczył, że w protokołach odbioru błędnie wskazano czas realizacji zadań, faktyczny okres wykonywania prac obejmuje termin od r. do r., natomiast zakupy związane z realizacją zadań dokonywane były od r. (oświadczenie załączono do akt kontroli). Ponadto na kartach czasu pracy 4/10, 7/11 i 8/11 rozliczono w ramach dotacji prace melioracyjne na rowie R-N w miejscowości Burgrabice, podczas gdy w umowie dotacji pracami konserwacyjnych w miejscowości Burgrabice objęte zostały rowy R-H, R-N3, R-N4 i R-N5. Kierownik GSW Głuchołazy r. złożył w tej sprawie wyjaśnienie, iż roboty wykonane na rowie R-N dotyczą rowów R-N3, R-N4 i R-N5. (Oświadczenie z dn r. załączono do akt sprawy). Przedłożone do rozliczenia dokumenty, tj. polecenia księgowania (PK) oraz faktury rozliczone w pełnej kwocie zostały opisane poprzez wskazanie związku wydatku z umową o dofinansowanie (podanie numeru i daty podpisania umowy). Dodatkowo faktury rozliczone w pełnej kwocie zawierają opis dot. wysokości dotacji i wkładu własnego. Pozostałe dokumenty, tj. faktury częściowo rozliczone umową dotacji, nie zostały opisane. W wyniku kontroli stwierdzono, że księgowość w Gminnej Spółce Wodnej Głuchołazy związana z dotacją objętą umową nr z 16 sierpnia 2017 r. Strona 5 z 13

6 prowadzona jest techniką tradycyjną w formie tabelarycznej, a księgowania dokonywane są ręcznie. W celu przejrzystego rozliczenia dotacji wyodrębniona została ewidencja księgowa środków otrzymanych z dotacji celowej poprzez dodanie symbolu DT oraz wydatków dokonywanych z tych środków na kontach 426 (transport), 420 (naprawy) i częściowo 411 (w ramach paliwa do kos i pił) poprzez dodanie symbolu DT. Pozostałe wydatki poniesione ze środków dotacji podmiotowej nie zostały wyodrębnione. W wyniku kontroli dokumentacji uzasadniającej wybór zadania do realizacji z przyznanej dotacji ustalono, że Gminna Spółka Wodna Głuchołazy dysponuje Protokołem z r. ze spotkania przedstawicieli członków GSW Głuchołazy w sprawie wyboru obiektów melioracji wodnych szczegółowych administrowanych przez Spółkę, przeznaczonych do konserwacji w ramach dotacji podmiotowej przyznanej przez Wojewodę Opolskiego (pismem z r. znak IN.III MF). Wykaz obiektów wytypowanych do konserwacji jest zgodny z wykazem robót ujętych w umowie zawartej z Wojewodą Opolskim nr z 16 sierpnia 2017 r. na dofinansowanie działalności bieżącej. Zgodnie z dokumentacją przekazaną Wojewodzie Opolskiemu w ramach realizacji umowy nr z 16 sierpnia 2017 r. zmienionej aneksem nr 1 z r. na terenie gminy Głuchołazy wykonano niżej wymienione zadania: 1) rozplantowanie urobku, zabudowa progów dennych oraz odmulanie rowu melioracyjnego nr R-C, o łącznej długości 1500 m.b., w miejscowości Podlesie; 2) rozplantowanie urobku oraz odmulanie rowu melioracyjnego Leśnego, o łącznej długości 400 m.b., w miejscowości Bodzanów; 3) rozplantowanie urobku, zabudowa progów dennych oraz odmulanie rowu melioracyjnego nr R-L, o łącznej długości 1000 m.b., w miejscowości Bodzanów; 4) rozplantowanie urobku, zabudowa progów dennych, wycinka krzaków oraz odmulanie rowu melioracyjnego nr R-M, o łącznej długości 1200 m.b., w miejscowości Bodzanów; 5) roboty ziemne z wywózką urobku, zabudową progów dennych, wycinka krzaków oraz odmulanie rowu melioracyjnego nr R-O, o łącznej długości 1500 m.b., w miejscowości Bodzanów/ Wilamowice; 6) wywózka urobku, załadunek i odmulanie rowu melioracyjnego nr R-F, o łącznej długości 900 m.b., w miejscowości Sucha Kamienica; 7) rozplantowanie urobku, wycinka krzaków oraz odmulanie rowów melioracyjnych nr R-B, R-B5, R-B6 o łącznej długości m.b., w miejscowości Polski Świętów; 8) rozplantowanie urobku, zabudowa progów dennych oraz odmulanie rowu melioracyjnego nr R-E, o łącznej długości 1500 m.b., w miejscowości Charbielin; 9) rozplantowanie urobku oraz odmulanie rowu melioracyjnego nr R-32, o łącznej długości 350 m.b., w miejscowości Charbielin; Strona 6 z 13

7 10) zabudowa progów dennych, wycinka krzaków, rozplantowanie urobku oraz odmulanie rowów melioracyjnych nr R-E5, R-E6, o łącznej długości 1150 m.b., w miejscowości Nowy Las; 11) rozplantowanie urobku, wycinka krzaków oraz odmulanie rowu melioracyjnego nr R-L3, o łącznej długości 450 m.b., w miejscowości Nowy Las; 12) rozplantowanie urobku, zabudowa progów dennych oraz odmulanie rowów melioracyjnych nr R-K, R-K1, o łącznej długości 1200 m.b., w miejscowości Stary Las; 13) rozplantowanie urobku, zabudowa progów dennych, wycinka krzaków oraz odmulanie rowu melioracyjnego nr R-R, o łącznej długości 600 m.b., w miejscowości Gierałcice; 14) rozplantowanie urobku, zabudowa progów dennych, wycinka krzaków oraz odmulanie rowu melioracyjnego nr R-14, o łącznej długości 600 m.b., w miejscowości Gierałcice; 15) Rozplantowanie urobku, wycinka krzaków oraz odmulanie rowu melioracyjnego nr R-G1, o łącznej długości 600 m.b., koszt zadania 10118,87 zł., w miejscowości Biskupów; 16) rozplantowanie urobku, zabudowa progów dennych, wycinka krzaków oraz odmulanie rowu melioracyjnego nr R-4, o łącznej długości 700 m.b., w miejscowości Biskupów; 17) rozplantowanie urobku, zabudowa progów dennych, wycinka krzaków oraz odmulanie rowu melioracyjnego nr R-H, o łącznej długości 450 m.b., w miejscowości Burgrabice; 18) rozplantowanie urobku, wycinka krzaków oraz odmulanie rowów melioracyjnych nr R-N3, R-N4, R-N5, o łącznej długości 900 m.b., w miejscowości Burgrabice. Oględzinom w toku kontroli, poddano stan wybranych urządzeń melioracji wodnych szczegółowych, których konserwacja została dofinansowana z dotacji podmiotowej i rezerwy celowej budżetu państwa wymienionych w Umowie nr z 16 sierpnia 2017 r., zmienionej Aneksem nr 1 z r. Oględziny potwierdziły, iż w ramach ww. umowy i zgodnie z jej zapisami wykonano roboty konserwacyjne na rowach w miejscowościach: Bodzanów - R-L; Polski Świętów R-B, R-B5, R-B6; Nowy Las - R-E5, R-E6; Gierałcice R-R, R-14; Biskupów R-G1; Burgrabice R-N3, R-N4, R-N5. Dokumentacja fotograficzna wybranych obiektów melioracji wodnych, stanowi załącznik nr 2 do Wystąpienia pokontrolnego. Dotyczy umowy nr z 5 grudnia 2017 r. W dniu 5 grudnia 2017 r. Wojewoda Opolski zawarł z Gminną Spółką Wodną Strona 7 z 13

8 Głuchołazy umowę nr , na dofinansowanie działalności bieżącej w zakresie realizacji zadań związanych z utrzymaniem wód i urządzeń wodnych, w ramach dodatkowego naboru na prace melioracyjne w 2017 r. na terenie woj. opolskiego. Na podstawie ww. umowy Wojewoda Opolski przyznał Gminnej Spółce Wodnej Głuchołazy dotację podmiotową w wysokości 5 805,59 zł, z budżetu Wojewody Opolskiego i rezerwy celowej budżetu państwa (część 83, poz. 50). Spółka Wodna, złożyła w Opolskim Urzędzie Wojewódzkim dokumenty niezbędne do przekazania dotacji, tj.: rozliczenie prac wykonanych w 2017 r.; protokoły odbioru robót ze wskazaniem kwoty stanowiącej udział własny Spółki, potwierdzone dodatkowo przez p. Jacka Tarnowskiego, Naczelnika Wydziału Rolnictwa i Ochrony Środowiska, Starostwa Powiatowego w Nysie, będącego członkiem Komisji dokonującej odbioru robót; kosztorysy powykonawcze; szczegółową informację o sposobie wykonania robót z r.; dokument potwierdzający, że osoby wymienione w protokołach odbioru robót aktualnie pełnią w Spółce funkcję członków Zarządu, tj. Protokół z wyborów Zarządu Gminnej Spółki Wodnej i Komisji Rewizyjnej z r.; oświadczenie, że w związku z realizacją umowy nr z 5 grudnia 2017 r. Spółka poniosła koszty w wysokości 7 469,36 zł., na wynagrodzenie pracowników Spółki za zrealizowane zadania wynikające z ww. umowy oraz na inne koszty materiałowe niezbędne do wykonania prac objętych umową, co zostało odpowiednio potwierdzone w dokumentach księgowych Spółki. Wykonanie robót w zakresie realizacji zadań związanych z utrzymaniem urządzeń wodnych na rowach melioracyjnych objętych kontrolą, Gminna Spółka Wodna Głuchołazy zleciła pracownikom Spółki. Zakres wykonanych robót konserwacyjnych zawarto w protokołach odbioru końcowego robót i kosztorysach powykonawczych. Do rozliczenia dotacji przyjęto dokumenty potwierdzające wykonanie zadań objętych umową nr z 5 grudnia 2017 r., tj. listy płac za grudzień 2017 r. (z 20, 27 i 29 grudnia 2017 r.), dokument potwierdzający naliczenie składek ZUS pracodawcy i fakturę za wynajem koparki z operatorem. Zestawienie dokumentów stanowi załącznik nr 1 do Wystąpienia pokontrolnego. Przedłożone do rozliczenia dokumenty (Polecenie księgowania (PK) nr 180 oraz faktura VAT nr 6/12/2017 z r.) zostały opisane poprzez wskazanie związku wydatku z umową o dofinansowanie, tj. podanie numeru i daty podpisania umowy. Faktura VAT dodatkowo zawiera opis dot. wysokości dotacji i wkładu własnego. Wynagrodzenia dla pracowników, którzy bezpośrednio realizowali zadania przy obiektach melioracyjnych rozliczone zostały na podstawie kart czasu pracy, natomiast Strona 8 z 13

9 wynagrodzenia pracowników administracyjnych wraz ze składkami ZUS pracodawcy (kierownika GSW Głuchołazy, księgowej i Zarządu GSW Głuchołazy) zostały odpowiednio pomniejszone o współczynnik przeliczeniowy, zgodnie z Oświadczeniem Kierownika GSW Głuchołazy z r. o przyjętym sposobie rozliczenia dotacji otrzymanej umową nr z 5 grudnia 2017 r., zawartą z Wojewodą Opolskim w 2017 r. (oświadczenie załączono do akt kontroli). Kontrolujący zweryfikowali karty czasu pracy prowadzone dla pracowników realizujących zadania bezpośrednio przy obiektach melioracyjnych. Stwierdzono, że czas pracy pracowników zaangażowanych w realizację robót melioracyjnych określonych ww. umową dotacyjną obejmuje okres realizacji zadań wynikający z protokołów odbioru robót dla poszczególnych miejscowości. Weryfikacji poddano również dokumenty potwierdzające zapłatę za zrealizowane zadania z przyznanej dotacji. Potwierdzono poniesienie wydatków wypłaty dokonywano gotówką lub przelewem z rachunku bankowego Gminnej Spółki Wodnej z/s w Bodzanowie, w okresie od r. do r. Potwierdzenie odbioru gotówkowego potwierdzano podpisem. Stwierdzono także że księgowość w Gminnej Spółce Wodnej Głuchołazy związana z dotacją objętą umową nr z 5 grudnia 2017 r., prowadzona jest techniką tradycyjną w formie tabelarycznej, a księgowania dokonywane są ręcznie. Wyodrębniona została ewidencja księgowa środków otrzymanych z dotacji celowej poprzez dodanie symboli DT. Wydatki poniesione ze środków dotacji podmiotowej nie zostały wyodrębnione. Podczas kontroli Spółka Wodna dysponowała kompletną dokumentacją potwierdzającą poniesienie kosztów i wydatkowanie dotacji. Stosownie do przedstawionej dokumentacji rozliczeniowej Spółka Wodna wykorzystała przyznaną dotację w wysokości 5 805,59 zł na konserwację bieżącą rowów melioracyjnych. Kontrolującym przedstawiono dokumenty rozliczeniowe na łączną kwotę 9 623,87 zł (z czego dotacja budżetu rozliczona została na kwotę 5 805,59 zł). Zgodnie z Oświadczeniem Kierownika GSW Głuchołazy z r. (załączono do akt kontroli) wyboru obiektów melioracji wodnych szczegółowych przeznaczonych do konserwacji w ramach dotacji podmiotowej przyznanej przez Wojewodę Opolskiego umową nr z 5 grudnia 2017 r. dokonano r. Z uwagi na niską kwotę dodatkowej dotacji do realizacji przeznaczono dwa spośród wytypowanych sześciu obiektów. Wybór obiektów podyktowany był warunkami terenowymi (brakiem zasiewów). Wykaz obiektów wytypowanych do konserwacji jest zgodny z wykazem robót ujętych w umowie zawartej z Wojewodą Opolskim nr z 5 grudnia 2017 r. na dofinansowanie działalności bieżącej. Strona 9 z 13

10 Zgodnie z dokumentacją przekazaną Wojewodzie Opolskiemu w ramach realizacji umowy nr z 5 grudnia 2017 r. na terenie gminy Głuchołazy wykonano niżej wymienione zadania: 1) konserwacja rowu melioracyjnego nr R-1, o długości 500 m.b., w miejscowości Stary Las; 2) konserwacja rowu melioracyjnego nr R-K, o długości 400 m.b., w miejscowości Bodzanów. Całość prac wykonano w grudniu 2017 r. Oględzinom w toku kontroli, poddano stan rowu melioracyjnego nr R-K, o długości 400 m.b., w miejscowości Bodzanów. Wizja w terenie potwierdziła, iż w ramach ww. umowy i zgodnie z jej zapisami wykonano planowane roboty konserwacyjne. Dokumentacja fotograficzna wybranych obiektów melioracji wodnych, stanowi załącznik nr 2 do Wystąpienia pokontrolnego. Ponadto kontrola potwierdziła iż, dokumenty związane z realizacją zadań objętych ww. umowami są prawidłowo przechowywane, uporządkowane i znajdują się w odpowiednio opisanych teczkach w siedzibie Gminnej Spółki Wodnej Głuchołazy, Bodzanów 62, Głuchołazy. IV. Zakres, przyczyny i skutki stwierdzonych nieprawidłowości W wyniku przeprowadzonej kontroli działalność Gminnej Spółki Wodnej Głuchołazy (zwanej dalej GSW Głuchołazy) w kontrolowanym zakresie ocenia się negatywnie. W ramach umowy nr z 16 sierpnia 2017 r. zmienionej aneksem nr 1 z r. zawartej pomiędzy Wojewodą Opolskim a Gminną Spółką Wodną Głuchołazy, na dofinansowanie działalności bieżącej w zakresie realizacji zadań związanych z utrzymaniem wód i urządzeń wodnych, GSW Głuchołazy rozliczyła podatek od towarów i usług w łącznej wysokości ,70 zł. (w tym dotacja ,64 zł.), który został zapłacony r., w rozliczeniu podatku należnego i naliczonego. Zgodnie z par. 2 ust. 6 umowy nr z 16 sierpnia 2017 r. wykorzystanie dotacji następuje przez zapłatę za zrealizowane zadania, na które dotacja jest udzielona, w nieprzekraczanym terminie do 31 grudnia 2017 r. Ponadto w ramach ww. umowy o dofinasowanie, w związku z przyjętym sposobem rozliczenia finansowania otrzymanego z PUP w Nysie (w ramach umowy nr 91/2017 z r. oraz umowy nr 177/2017 z r.) rozliczono wydatki w kwocie niższej o 3 825,01 zł. (w tym dotacja 2 948,96 zł.) niż kwota wynikająca z umowy zawartej z Wojewodą Opolskim. Strona 10 z 13

11 Wobec powyższego, zgodnie z art. 169 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2017 r. poz z późn. zm.) dotacja podmiotowa przyznana GSW Głuchołazy: w kwocie ,64 zł. podlega zwrotowi z tytułu niewykorzystania jej w wyznaczonym terminie (wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem) w ciągu 15 dni od dnia odebrania Wystąpienia pokontrolnego przez jednostkę kontrolowaną wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych liczonych od dnia przekazania dotacji z budżetu państwa, tj. od r.; w kwocie 2 948,96 zł. podlega zwrotowi z tytułu pobrania w nadmiernej wysokości; w ciągu 15 dni od dnia odebrania Wystąpienia pokontrolnego przez jednostkę kontrolowaną wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych liczonymi począwszy od dnia stwierdzenia nieprawidłowego naliczenia, tj. od dnia odebrania Wystąpienia pokontrolnego przez jednostkę kontrolowaną. W ocenie kontrolujących powyższe działanie wypełnia znamiona czynu określonego w art. 9 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2017 r., poz z późn. zm.) w myśli którego: Naruszeniem dyscypliny finansów publicznych jest wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację. Ponadto, zgodnie z art. 4, ust. 1, pkt. 4 ww. ustawy Odpowiedzialności za naruszenie finansów publicznych podlegają osoby wykonujące w imieniu podmiotu niezaliczanego do sektora finansów publicznych, któremu przekazano do wykorzystania lub dysponowania środki publiczne, czynności związane z wykorzystaniem tych środków lub dysponowaniem tymi środkami. Ponadto w ramach umów: nr z 16 sierpnia 2017 r. i nr z 5 grudnia 2017 r., zawartych pomiędzy Wojewodą Opolskim a Gminną Spółką Wodną Głuchołazy, na dofinansowanie działalności bieżącej w zakresie realizacji zadań związanych z utrzymaniem wód i urządzeń wodnych, nie wszystkie wydatki poniesione ze środków dotacji podmiotowej zostały wyodrębnione w ewidencji księgowej. Również nie wszystkie rachunki i faktury za wykonane prace zostały opisane ze wskazaniem kwoty stanowiącej wkład własny Spółki (dotację), zgodnie z zapisem par. 2 ust. 1 lit. b umowy nr z 16 sierpnia 2017 r. V. Kontrolę wpisano do książki kontroli prowadzonej w jednostce kontrolowanej: Gminnej Spółce Wodnej Głuchołazy z siedzibą w Bodzanowie 62, Głuchołazy, pod poz. nr 27. Strona 11 z 13

12 VI. Informacja o zastrzeżeniach zgłoszonych do projektu wystąpienia pokontrolnego i wyniku ich rozpatrzenia lub o niezgłoszeniu zastrzeżeń: nie zgłoszono zastrzeżeń do projektu wystąpienia pokontrolnego. VII. Zalecenia lub wnioski dotyczące nieprawidłowości, uchybień lub usprawnienia funkcjonowania jednostki kontrolowanej. 1) Dokonać zwrotu dotacji przyznanej GSW Głuchołazy w ramach umowy zawartej z Wojewodą Opolskim nr z 16 sierpnia 2017 r.: w kwocie ,64 zł. z tytułu niewykorzystania jej w wyznaczonym terminie (wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem), w ciągu 15 dni od dnia odebrania Wystąpienia pokontrolnego przez jednostkę kontrolowaną wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych liczonymi od dnia przekazania dotacji z budżetu państwa, tj. od r.; w kwocie 2 948,96 zł. z tytułu pobrania w nadmiernej wysokości, w ciągu 15 dni od dnia odebrania Wystąpienia pokontrolnego przez jednostkę kontrolowaną wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych liczonymi począwszy od dnia stwierdzenia nieprawidłowego naliczenia, tj. od dnia odebrania Wystąpienia pokontrolnego przez jednostkę kontrolowaną. 2) Wykorzystać dotację na dofinansowanie działalności bieżącej w zakresie realizacji zadań związanych z utrzymaniem wód i urządzeń wodnych w danym roku budżetowym. Wykorzystanie dotacji następuje poprzez zapłatę za zrealizowane zadanie, na które dotacja została udzielona. 3) Zapewnić skuteczny nadzór nad wydatkami ponoszonymi na podstawie zawartej umowy o dotację podmiotową, celem wyeliminowania w przyszłości nieprawidłowego rozliczenia dotacji. 4) Prowadzić wyodrębnioną ewidencję księgową wszystkich wydatków dokonywanych z środków dotacji. 5) Przestrzegać wytycznych zawartych w pismach Wojewody Opolskiego w zakresie opisywania rachunków i faktur rozliczanych w ramach dotacji. VIII. Ocena wskazująca na niezasadność zajmowania stanowiska lub pełnienia funkcji przez osobę odpowiedzialną za stwierdzone nieprawidłowości nie dotyczy. IX. Na podstawie art. 49 oraz art. 46, ust. 3, pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. z 2011 r. Nr 185, poz. 1092), proszę o przekazanie pisemnej informacji o sposobie wykonania zaleceń, wykorzystaniu Strona 12 z 13

13 wniosków lub przyczynach ich niewykorzystania, o podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia, albo o innym sposobie usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości, w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego dokumentu. X. Zgodnie z art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. z 2011 r. Nr 185, poz. 1092), od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Z up. Wojewody Opolskiego Małgorzata Kałuża-Swoboda Dyrektor Wydziału Infrastruktury i Nieruchomości... (pieczątka i podpis kierownika komórki ds. kontroli) Grażyna Turczyńska, starszy inspektor wojewódzki... (pieczątka i podpis kontrolera) Mateusz Fila, starszy inspektor... (pieczątka i podpis kontrolera) Strona 13 z 13