Podatki ogólnie. Thedy M. i in., Opodatkowanie rynku nieruchomości. Wydanie 3, C.H. Beck, 2013 Jurysdykcja podatkowa (dwumiesięcznik) od 2007 r.

Transkrypt

1 Podatki ogólnie Podstawowa Mastalski R., Prawo podatkowe, C.H. Beck, 2014 Uzupełniająca Brzeziński, B., Podstawy wykładni prawa podatkowego, ODDK, 2008 Litwińczuk H., Prawo podatkowe przedsiębiorców, Wolters Kluwer Polska, 2013 Dodatkowe źródła informacji Thedy M. i in., Opodatkowanie rynku nieruchomości. Wydanie 3, C.H. Beck, 2013 Jurysdykcja podatkowa (dwumiesięcznik) od 2007 r.; Podatek dochodowy od osób prawnych Międzynarodowe prawo podatkowe podatki bezpośrednie I. Przepisy międzynarodowe Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oparte na Konwencji Modelowej OECD; Strona Ministerstwa Finansów: II. Przepisy krajowe Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 851) Akty prawne uzupełniające Interest Royalties Directive Parent Subsidiary Directive Dyrektywa zmieniająca z 2014 r. Merger Directive

2 Podatek dochodowy od osób prawnych Międzynarodowe prawo podatkowe podatki bezpośrednie Capital Duty Directive Orzecznictwo ETS Podstawowa Obońska, Wacławczyk, Walter, Podatek dochodowy od osób prawnych. Komentarz, 2014, C.H.Beck, 2014; Model Tax Convention on income and on capital - introduction, model convention, commentary; The Application of the OECD Model Tax Convention to partnerships /r-15-the-application-of-the-oecd-model-tax-convention-topartnerships_ en OECD Model Tax Convention revised proposals concerning the interpretation and application of Article 5 (Permanent Establishment) Uzupełniająca Brzeziński B., Model Konwencji OECD : komentarz, Oficyna Prawa Polskiego, 2010 Banach, J., Polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania komentarz, C.H. Beck, 2002 Ziółek, Ł. i in., Międzynarodowe planowanie podatkowe, Difin, 2007 Dodatkowe źródła informacji Vogel K., Klaus Vogel on double taxation conventions, Kluwer, 2006 Świderska G. (red.), Sprawozdanie finansowe bez tajemnic, Difin, 2008

3 Podatek akcyzowy i prawo celne W zakresie podatku akcyzowego Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz.U. z 2014 r. poz. 752 j.t.) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 lutego 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego (Dz.U. z 2013 r. poz. 212) Dyrektywa Rady 2008/118/WE z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie ogólnych zasad dotyczących podatku akcyzowego, uchylająca dyrektywę 92/12/EWG (Dz. U. UE. L z 2009 r. Nr 9, s. 12 ze zm.) Dyrektywa Rady 2003/96/WE z dnia 27 października 2003 r. w sprawie restrukturyzacji wspólnotowych przepisów ramowych dotyczących opodatkowania produktów energetycznych i energii elektrycznej (Dz.U.UE.L z 2003 r. Nr 283, s. 51 ze zm.) W zakresie prawa celnego Wspólnotowy Kodeks Celny Rozporządzenie Rady Nr 2913/92 z dnia 12 października 1992 r. ustanawiające Wspólnotowy Kodeks Celny (Dz.U. UE. L z 1992 r. Nr 302, s. 1 ze zm.) Ustawa z dnia 19 marca 2004 r. Prawo celne (Dz.U. z 2013 r. poz.727 ze zm.) Akty prawne uzupełniające W zakresie podatku akcyzowego Pozostałe rozporządzenia wykonawcze do ustawy o podatku akcyzowym W zakresie prawa celnego Rozporządzenie wykonawcze do WKC rozporządzenie Komisji Nr 2454/93 z dnia 2 lipca 1993 r. ustanawiające przepisy w celu wykonania rozporządzenia Rady Nr 2913/92 ustanawiającego Wspólnotowy Kodeks Celny (Dz.U.UE.L z 1993 r. Nr 253, s. 1 ze zm.) Rozporządzenie Rady (EWG) nr 1186/2009 z dnia 16 listopada 2009 r. ustanawiające wspólnotowy system zwolnień celnych (Dz.U.UE.L. z 2009 r. Nr 324 s. 23 ze zm.) Pozostałe rozporządzenia Komisji Europejskiej lub Ministra Finansów dotyczące kwestii specyficznych, np. Wspólna Taryfa Celna Podstawowa Strona internetowa Służby Celnej oraz serwis internetowy Finanse, zakładki Cło i Akcyza (Ministerstwo Finansów) Lux M., Prawo Celne Unii Europejskiej, Wydawnictwo BW Szczecin 2004 r. Parulski Sz., Akcyza. Komentarz, Wolters Kluwer 2010 r. Uzupełniająca Krzysztof Lasiński-Sulecki (red. nauk.), Akcyza w prawie Unii Europejskiej. Komentarz, Wolters Kluwer 2013 r. Morawski W., Wspólnotowy kodeks celny. Komentarz, Wolters Kluwer 2007 r.

4 Kalinowska A, Parulski Sz., Akcyza w orzecznictwie Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości, CH Beck 2006 r. Postępowania sądowe i podatkowe Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) Rozporządzenie Ministra Finansów z 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Rozporządzenie Ministra Finansów z 20 czerwca 2007 r. w sprawie wzoru wniosku o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego oraz sposobu uiszczenia opłaty od wniosku (j.t, Dz.U z 2013 r., poz. 188) Ustawa z 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej (j.t. Dz. U. z 2011 r. Nr 41, poz. 214 ze zm.) Ustawa z 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (j.t. Dz. U. z 2013 r., poz. 672) Rozdział 5 Kontrola działalności gospodarczej przedsiębiorcy Ustawa z 30 sierpnia 2002 r. Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (j.t, Dz. U. z 2012 r., poz. 270 ze zm.) Ustawa z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (j.t, Dz. U. z 2013 r., poz. 186) art. 16, 16a; art Podstawowa Tałasiewicz A., Goj M. (red.), Ordynacja podatkowa 2013 z komentarzami ekspertów, Oficyna Prawa Polskiego, 2013 Adamiak B., Borkowski J., Mastalski R., Zubrzycki J., Ordynacja podatkowa. Komentarz, Unimex 2012 Babiarz S., Dauter B., Gruszczyński B., Hauser R. i inni, Ordynacja podatkowa. Komentarz, Lexis Nexis 2011 (tzw. komentarz sędziowski) Kosikowski C., Etel L. i inni, Ordynacja podatkowa. Komentarz, LEX 2013 Brzeziński B., Kalinowski M., Olesińska A. i inni, Ordynacja podatkowa. Komentarz, tom 1 i 2, Dom Organizatora 2007 Dodatkowa Brzeziński B. (red.), Wykładnia i stosowanie prawa podatkowego. Węzłowe problemy, 2013 Brzeziński B., Wykładnia prawa podatkowego, Gdańsk 2013 Bielska-Brodziak A., Interpretacja tekstu prawnego na podstawie orzecznictwa podatkowego, Warszawa 2009 Brolik J. Urzędowe interpretacje prawa podatkowego, Warszawa 2010 Filipczyk H., Indywidualne interpretacje prawa podatkowego prawo i praktyka, Warszawa

5 2011 Postępowania sądowe i podatkowe Filipczyk H., Postulat pewności prawa w wykładni operatywnej prawa podatkowego, Warszawa 2013 Mariański A., Rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika. Zasada prawa podatkowego, Warszawa 2010 I. Przepisy międzynarodowe Podatek od towarów i usług Dyrektywa 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej [Dyrektywa zastępująca wcześniejszą Szóstą Dyrektywę Rady z dnia 17 maja 1977 r. 77/388/EWG] (Dz.U.UE.L z 2006 r., Nr 347, s. 1 ze zm.) Rozporządzenie Rady 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz.U.UE.L z 2011 r. Nr 77, s. 1) Dyrektywa Rady 2008/8/WE z dnia 12 lutego 2008 r. zmieniająca dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do miejsca świadczenia usług (Dz.U.UE.L z 2008 r. Nr 44, s. 1) II. Przepisy krajowe Ustawa o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (j.t. Dz.U. z 2011 Nr 177, poz ze zm.) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r. Nr 73, poz. 392 ze zm.) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r. Nr 68, poz. 360) Akty prawne uzupełniające Dyrektywa Rady 2008/9/WE z dnia 12 lutego 2008 r. określająca szczegółowe zasady zwrotu podatku od wartości dodanej, przewidzianego w dyrektywie 2006/112/WE, podatnikom niemającym siedziby w państwie członkowskim zwrotu, lecz mającym siedzibę w innym państwie członkowskim (Dz.U.UE.L z 2008 r. Nr 44, s. 23 ze zm.) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie w sprawie przesyłania faktur w formie elektronicznej, zasad ich przechowywania oraz trybu udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej (Dz.U. z 2012 r. poz. 1528) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich

6 Podatek od towarów i usług stosowania (Dz.U. z 2008 r. Nr 212, poz ze zm.) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 listopada 2012 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. z 2012 r. poz. 1382) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku od towarów i usług niektórym podmiotom (Dz.U. z 2011 r. Nr 136, poz. 797) Namysłowski R., Pokrop D. (red.), Dyrektywa VAT Polska Perspektywa, Wolters Kluwer, 2012 r. Sachs K., Namysłowski R. (red.), Dyrektywa VAT, Wolters Kluwer, 2008 r. Michalik T, VAT. Komentarz., C.H.Beck, 2013 r. Bartosiewicz A., VAT. Komentarz, Wolters Kluwer, 2013 r. Uzupełniająca Martini J. (red.), VAT 2010, Beck, 2010 r. Bartosiewicz A., Kubacki R., Unijne Rozporządzenie VAT. Komentarz, Wolters Kluwer, 2012 r. Lewandowski K., Fałkowski P., Dyrektywa 2006/112 Komentarz, C.H. Beck, 2012 r. Martini J. (red.), Dyrektywa VAT 2006/112/WE. Komentarz 2010, Unimex, 2010 r. Zubrzycki J., Leksykon VAT 2013 [tom 1-2], Unimex, 2013 r. Terra Ben J.M., Kajus J., A Guide to the European VAT directives, IBFD, 2012 r. IBFD VAT database: I. Przepisy międzynarodowe Podatek od osób fizycznych Model Tax Convention on income and on capital Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z dnia 29 kwietnia 2004 r. w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 987/2009 z dnia 16 września 2009 r. dotyczące wykonywania rozporządzenia (WE) nr 883/2004 w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego

7 Podatek od osób fizycznych Decyzja nr A2 z dnia 12 czerwca 2009 r. dotycząca wykładni art. 12 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 w sprawie ustawodawstwa mającego zastosowanie do pracowników delegowanych i osób wykonujących pracę na własny rachunek, tymczasowo pracujących poza państwem właściwym II. Przepisy krajowe Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. Nr 80, poz. 350) Umowa między Rzeczpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku, (Dz. U. Nr 121, poz. 90 z dnia 20 stycznia 2005 r.) (przykład - zwolnienie) Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Federacji Rosyjskiej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, (Dz. U. Nr 125, poz. 569 z dnia 20 grudnia 1993 r.) (przykład kredyt) Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. Nr 45, poz. 207) Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 137, poz.887) Akty prawne uzupełniające Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. (Dz. U. Nr 210 poz.2135) Rozporządzenie ministra pracy i polityki socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. (Dz. U. Nr 161 poz. 1106) Rozporządzenie nr 1408/71 Rady Unii Europejskiej o stosowaniu systemów zabezpieczenia społecznego do pracowników najemnych, osób prowadzących działalność na własny rachunek i do członków ich rodzin przemieszczających się we Wspólnocie. Rozporządzenie ministra pracy i polityki społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej Bartosiewicz A., PIT, Komentarz LEX, Wolters Kluwer 2013 Marciniak, J., Podatek dochodowy od osób fizycznych, C. H. Beck 2013 Zieleń Sławomir, Świadczenia pracownicze w ujęciu podatkowym : problemy praktyczne, UNIMEX, 2013 Kubacki R., Leksykon podatku dochodowego od osób fizycznych 2011, Oficyna wydawnicza UNIMEX, 2012

8 Podatek od osób fizycznych Kosacka-Łędzewicz Dorota, Dochody uzyskane za granicą, Zasady opodatkowania dochodów uzyskanych za granicą, UNIMEX, 2012 Konarzewska A. red., Zatrudnianie Polaków za granicą i obcokrajowców w Polsce Witkowska-Dziadosz, A. Podróże służbowe i oddelegowanie. Rozliczanie oraz aspekty podatkowo-składkowe, DIFIN 2013 Mastalski R., Stosowanie prawa podatkowego, Wolters Kluwer, 2008 Pogoński Mariusz Artur, Podatek od zysków kapitałowych : giełda, odsetki, dywidendy, fundusze, IKE oraz inne przychody kapitałowe, UNIMEX, 2013 Maruchin W., Wójcik B., Opodatkowanie zysków z kapitałów pieniężnych, ABC, 2001 Jamroży Marcin, Praca cudzoziemców w Polsce : aspekty prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe, ODDK, 2012 Gudowska Beata, Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych : komentarz, C.H. Beck, 2011 Komentarz do modelowej konwencji w sprawie podatku od dochodu i majątku OECD M. Armstrong, H. Murlis, Reward Management, Institute of Personnel and Development, 1994 Jac Fitz-Enz, Rentowność inwestycji w Kapitał Ludzki, Dom Wydawniczy ABC 2001

9 Doradztwo transakcyjne Akty prawne Interest Royalties Directive Parent Subsidiary Directive Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz.U. Nr 21, poz. 86) Ustawa z dnia r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 101, poz. 64) Ustawa o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (j.t. Dz.U. z 2011 Nr 177, poz ze zm.) Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (j.t. Dz.U z 2005 r. Nr 8, poz.60 ze zm.) Pod red. K. Klimczak, Restrukturyzacje spółek kapitałowych - Aspekty podatkowe ABC Wolters Kluwer business 2011 Dorota Kosacka-Łędziewicz, Bogdan Olszewski Leksykon Podatku Dochodowego od Osób Prawnych, Unimex 2011 Janusz Zubrzycki Leksykon VAT, Unimex 2013 Ceny transferowe I. Przepisy międzynarodowe Wytyczne OECD w zakresie cen transferowych dla przedsiębiorstw wielonarodowych oraz administracji podatkowych (ang. OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administration, July 2010) II. Przepisy krajowe W zakresie dokumentacji podatkowej Art. 9a oraz Art.19 ust. 4 z Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz.U z 2011 r. nr 74, poz. 397) Art. 25a oraz Art. 30d z Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r. (Dz.U. z 2012 r. nr 361) Paragraf 3 z Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie informacji podatkowych z

10 Ceny transferowe dnia 24 grudnia 2002 r. (Dz.U. z 2013 r. Nr 190) Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową dla celów podatku dochodowego od osób prawnych z dnia 9 kwietnia 2013 r. (Dz. U. z 2013 r. Nr 494) W zakresie rynkowego poziomu cen Art. 11 z Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz.U z 2011 r. nr 74, poz. 397) Art. 25 z Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r. (Dz.U. z 2012 r. nr 361) 1. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 września 2009 r. w sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób fizycznych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób fizycznych w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych (Dz.U , zm. Dz.U ) 2. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 września 2009 r. w sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób prawnych w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych (Dz.U , zm. Dz.U ) W zakresie Uprzednich Porozumień Cenowych Dział IIa Ordynacji podatkowej z dnia 29 sierpnia 1997 r. (Dz.U. z 2012 r. Nr 749) dodatkowa Art. 7, Art. 9 z Modelowej Konwencji OECD (ang. OECD Model Tax Convention on Income and on Capital), a także wybrane przykłady umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Raport OECD dot. alokacji zysków do zakładu (ang Report on the attribution of profits to Permanent Establishments) Wytyczne Komisji Europejskiej w zakresie dokumentacji cen transferowych dla podmiotów powiązanych działających na terenie Unii Europejskiej (ang. Code of Conduct on transfer pricing documentation for associated enterprises in the European Union) Źródła informacji pl-lex.eure.ey.net (Lex) (Worldwide Tax Treaties) European Union Joint Transfer Pricing Forum: _en.htm (Tax Planning International Review & Forum)