Organizacje pozarządowe podatki i zezwolenia. Urząd Marszałkowski w Opolu spotkanie r.

Transkrypt

1 Organizacje pozarządowe podatki i zezwolenia Urząd Marszałkowski w Opolu spotkanie r.

2 Świadomość podatkowa Czy istnieje parasol podatkowy nad działalnością prowadzoną na rzecz społeczności lokalnej Powszechność opodatkowania

3 Podatki 1) Podatki dochodowe a) podatek dochodowy od osób prawnych b) podatek dochodowy od osób fizycznych 2) Podatki obrotowe a) podatek od towarów i usług VAT b) podatek akcyzowy 3) Podatek od czynności cywilnoprawnych 4) Opłata skarbowa 5) Podatek od spadków i darowizn 6) Podatek od gier 7) Podatek rolny 8) Podatek leśny 9) Podatki i opłaty lokalne - p. od nieruchomości - p. od środków transportowych - p. od posiadania psów - opłaty lokalne (targowa, miejscowa, administracyjna)

4 Organizacje pozarządowe organizacje posiadające statut organizacji pożytku publicznego (Krajowy Rejestr Sądowy) organizacje, które nie są zarejestrowane jako organizacje pożytku publicznego, ale mimo to działają w interesie społecznym, czyli: - nie dla zysku ich członków, - jako osoby prawne lub jednostki nie mające osobowości prawnej, - nie są organizacjami rządowymi lub samorządowymi (jednostkami sektora finansów publicznych), (art.3 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, Dz.U. z 2003r. Nr 96, poz.873 ze zm.)

5 Podstawowe pojęcia Obowiązek rejestracji organizacji społecznej Odrębność prawna i majątkowa organizacji i jej członków Czy zawsze działalność gospodarcza

6 Kiedy stają się podatnikiem zasada samoopodatkowania podatek dochodowy gdy uzyskane przychody podatek od towarów i usług VAT gdy sprzedaż towarów lub usług akcyza gdy produkcja i sprzedaż towarów akcyzowych podatek od gier gdy urządzana gra losowa (np.loteria fantowa) wszystkie inne podatki gdy zajdzie zdarzenie, o którym mówi ustawa

7 Kiedy podatek do zapłaty Zwolnienie w podatku dochodowym (cele statutowe, OSP, działalność wyłączona ze zwolnienia) Zwolnienie w podatku VAT (limit obrotu rocznego zł, wyłączenia ze zwolnienia) Brak zwolnienia w podatku od gier Zwolnienia w innych podatkach

8 Dodatkowe obowiązki Rejestracja organizacji Rejestracja w urzędzie skarbowym dla celów podatku dochodowego i podatku VAT Zezwolenia Księgowość (pełna rachunkowość) Sprawozdania Obowiązki płatnika (gdy pracownicy)

9 Najczęstsze przejawy aktywności lokalnych organizacji pozarządowych INCYDENTALNE Zbiórka publiczna (pieniężna lub rzeczowa) Loteria fantowa Sprzedaż piwa na festynie Sprzedaż ciasta lub rękodzieła STAŁE Bieżąca działalność w ramach organizacji

10 Zbiórka publiczna ZEZWOLENIE Ustawa o zbiórkach publicznych Nie każdy może przeprowadzić zbiórkę Konieczne zezwolenie Sposób przeprowadzenia, dokumentacja, ogłoszenie wyników rozporządzenie wykonawcze PODATEK dochodowy od osób prawnych (przychód, koszty uzyskania przychodów, zwolnienie z art.17)

11 Loteria fantowa ZEZWOLENIE udziela Izba Skarbowa w Opolu wymagania - ustawa o grach i zakładach wzajemnych dokumentacja opłata za zezwolenie zł (dla terenu województwa) obowiązek rozliczenia PODATEK od gier i zakładów wzajemnych (10%) jeżeli fanty na wygrane pochodzą z darowizny konieczne rozliczenie darowizn w podatku dochodowym od osób prawnych

12 Sprzedaż piwa na festynie ZEZWOLENIE na sprzedaż alkoholu na okres 2 dni tylko dla przedsiębiorców posiadających zezwolenie oraz dla jednostek OSP udziela gmina opłata 43,75 zł wymagania ustawa o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi PODATKI od osób prawnych VAT nie ma zwolnień, bez względu na przeznaczenie uzyskanych kwot!

13 Sprzedaż ciast i rękodzieła ZEZWOLENIE nie ma obowiązku uzyskania zezwolenia, lecz konieczna rejestracja podatkowa w US przed dokonaniem pierwszej czynności opodatkowanej PODATKI dochodowy od osób prawnych (możliwe zwolnienie z art.17 ustawy o pdop) VAT powyżej zł obrotu (inne wymogi z art.113 ustawy o VAT)

14 Bieżąca działalność organizacji pozarządowej podatek dochodowy od osób prawnych: - zwolnienie z art.17 ustawy o pdop (działalność gospodarcza a cele statutowe), - ocena wydatków - zaliczki miesięczne - zeznanie roczne CIT-8 i CIT-O VAT inne podatki

15 Jak ważne jest kto wykonuje czynność Przypadek opodatkowania podatkiem dochodowym działalności gospodarczej szkoły: - gminnej (jednostka budżetowa,zwolnienie z art.6 ust.1 pkt.3 ustawy o pdop) - kościelnej(zwolnienie z art.17 ust.1 pkt 4a) - prywatnej (zwolnienie z art.17 ust.1 pkt 45 w zw. z ust.8) zwolnienie z art.17 ust.1 ustawy o pdop,w tym: - działalność kościelnych osób prawnych, - OSP ustawa o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego oraz inne ustawy o stosunku Państwa do kościołów innych, prawnie uznanych wyznań

16 Przykre konsekwencje niedopełnienia obowiązków Kodeks karny skarbowy organizacja loterii fantowej bez zezwolenia (grzywna do 120 stawek dziennych, czyli do 120x75,50 =9.060 zł) Kodeks wykroczeń prowadzenie działalności gospodarczej bez zezwolenia (grzywna lub kara ograniczenia wolności w zależności od wielkości uszczuplenia podatkowego)

17 Inicjatywa ustawodawcza Działanie samorządowe Interpelacje poselskie

18 Ważne adresy - strona Ministerstwa Finansów, linki: - podatki, interpretacje - podatki, formularze podatkowe - Krajowa Informacja Podatkowa (KIP)