Uchwała Nr 4/2016 Zarządu Stowarzyszenia Nasze Osiedla z dnia 19 maja 2016 r. w sprawie przyjęcia instrukcji inwentaryzacyjnej

Podobne dokumenty
INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA

INSTRUKCJA W SPRAWIE PRZEPROWADZANIA INWENTARYZACJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 35 W RYBNIKU.

ZARZĄDZENIE MAZOWIECKIEGO KURATORA OWIATY. z dnia. r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji okresowej (okresowej, doraźnej, okolicznościowej)

Uchwała 13/2011 Zarządu Związku Gmin Gór Świętokrzyskich w Bodzentynie z dnia r.

Zarządzenie nr 51/2015 Świętokrzyskiego Kuratora Oświaty z dnia 7 grudnia 2015 r. w sprawie ustalenia instrukcji inwentaryzacyjnej

Instrukcja inwetaryzacyjna składników majątkowych w gminie Michałów

ZARZĄDZENIE NR 88/2010 BURMISTRZA MIASTA PIECHOWICE

OŚWIADCZENIE. dnia r

Zarządzenie Nr z dnia... w sprawie inwentaryzacji aktywów i pasywów

ZARZĄDZENIE NR 351/2016 PREZYDENTA MIASTA KIELCE. z dnia 30 września 2016 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji majątku Miasta Kielce za 2016 r.

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA

Zarządzenie Nr 134/2009 Wójta Gminy Krzynowłoga Mała z dnia 28 grudnia 2009 r.

NSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA ZESPOŁU SZKÓŁ SPECJALNYCH NR 11 W KATOWICACH

ZARZĄDZENIE NR 76/2010 STAROSTY WOŁOWSKIEGO. z dnia 2 sierpnia 2010 r. w sprawie zakładowej instrukcji inwentaryzacyjnej

Zarządzenie Nr 13/2014 Dyrektora Przedszkola Publicznego w Ślemieniu z dnia 16 grudnia 2014 r.

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA

ZARZĄDZENIE NR V/ 120 /2010 WÓJTA GMINY TARNÓW Z DNIA 30 SIERPNIA 2010 r.

INSTRUKCJA. W SPRAWIE PRZEPROWADZANIA INWENTARYZACJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH W Gimnazjum Nr 2 w Rybniku. Cel i podstawy prawne inwentaryzacji

ZARZĄDZENIE NR 111/2016 Burmistrza Bornego Sulinowa z dnia 30 grudnia 2016 r.

ZARZĄDZENIE NR 398/2017 PREZYDENTA MIASTA KIELCE. z dnia 22 września 2017 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji majątku Miasta Kielce za 2017 r.

INSTRUKCJA W SPRAWIE INWENTARYZACJI

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA w Szkole Podstawowej im. Stanisława Staszica w Jankowicach

TARNOWSKI OŚRODEK INTERWENCn K YZYSOWEJ i WSPARCIA OFIAR PRZEMOCY

Instrukcja inwentaryzacyjna

Instrukcja inwentaryzacyjna towarów, materiałów

w Starostwie Powiatowym w Środzie Wlkp.

RACHUNKOWOŚĆ. Dokumentacja inwentaryzacyjna

Harmonogram inwentaryzacji na rok. Termin przeprowadze -nia Inwentaryzacj i Środki trwałe Metoda 1 lub Pozostałe środki trwałe

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA

Instrukcja inwentaryzacyjna. Postanowienia ogólne

ZARZĄDZENIE Nr Burmistrza Miasta Zawidowa z dnia

ZARZĄDZENIE NR 135/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 27 października 2014 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji Inwentaryzacyjnej Urzędu Gminy

Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA POWIATOWEGO CENTRUM POMOCY RODZINIE W BOCHNI

Dokumenty i inwentaryzacja

Instrukcja inwentaryzacji stosowana w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego

Zarządzenie Nr 21/2014 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 31 października 2014 roku

ZARZĄDZENIE NR 117/2017 STAROSTY RACIBORSKIEGO. z dnia 11 października 2017 r.

Warszawa, dnia 3 października 2014 r. Pozycja 31. ZARZĄDZENIE Nr 45 MINISTRA SKARBU PAŃSTWA 1) z dnia 2 października 2014 r.

ZARZĄDZENIE NR WÓJTA GMINY DOBROMIERZ z dnia 12 grudnia 2013 roku

INWENTARYZACJA. Przygotował: -Andrzej Sagan. -Marcin Furmański.

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA. z dnia 1 września 2010 r.

Ze względu na różnorodność majątku konieczne jest zastosowanie różnych metod i sposobów inwentaryzacji.

INWENTARYZACJA SPIS Z NATURY PRAKTYCZNE WSKAZÓWKI. Prowadzący: Artur Przyszło

Organizacja i dokumentacja inwentaryzacji w jednostkach sektora finansów publicznych

ZARZĄDZENIE Nr 508 WOJEWODY MAZOWIECKIEGO z dnia 27 września 2016 r.

Zarządzenie Nr 9/09/2016 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji z dnia 30 września 2016 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji

Harmonogram Przeprowadzenia inwentaryzacji na 2011 rok

ZARZĄDZENIE Nr 105/2017 WÓJTA GMINY WRĘCZYCA WIELKA z dnia 17 października 2017 r.

Szanowna Pani Elżbieta Bijaczewska. Dyrektor

Instrukcja inwentaryzacyjna dla projektu Indywidualizacja procesu nauczania i wychowania klas I-III w Gminie Jabłoń"

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA. Rozdział I. Zasady ogólne

ZARZĄDZENIE NR 191/2018 BURMISTRZA ŻNINA. z dnia 16 października 2018 r.

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA SZKOŁY

wykazanego w księgach rachunkowych Biblioteki stanu tych aktywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic, 3) porównania danych ksiąg

ZARZĄDZENIE NR 3 BURMISTRZA MIROSŁAWCA. z dnia 20 stycznia 2016 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej Urzędu Miejskiego w Mirosławcu

UNIWERSYTET KARDYNAŁA STEFANA WYSZYŃSKIEGO w WARSZAWIE REKTOR

Warszawa, dnia 9 października 2015 r. Poz. 38

Warszawa, dnia 29 lipca 2015 r. Poz. 25 M I N I S T R A S P R AW Z A G R A N I C Z N Y C H 1) z dnia 29 lipca 2015 r.

Instrukcja inwentaryzacyjna dla Urzędu Miasta i Gminy w Gryfinie

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA. Rozdział I Postanowienia ogólne

Zasady prowadzenia inwentaryzacji rocznej

Zarządzenie Nr 120/43/2012 Wójta Gminy Bojszowy Z dnia r.

ZARZĄDZENIE NR 120 / 54 /13 PREZYDENTA MIASTA TYCHY z dnia 18 października 2013

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA

INSTRUKCJA W SPRAWIE INWENTARYZACJI

Zarządzenie Nr 35/06. Wójta Gminy w Czernikowie. z dnia 20 grudnia 2006r. Na podstawie art.31 ustawy z dnia 08 marca 1990r o samorządzie gminnym

ZARZĄDZENIE NR 80 Starosty Olsztyńskiego z dnia 10 października 20 lir.

ZARZĄDZENIE NR K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 16 listopada 2015 r.

Instrukcja inwentaryzacyjna składników majątkowych

5.1 Instrukcja inwentaryzacyjna. 1 Cele inwentaryzacji

Zarządzenie Nr 20 /2015 Dyrektora Ośrodka Pomocy Społecznej w Nysie z dnia 15 czerwca 2015 r.

- rozliczenie różnic w księgach rachunkowych danego roku obrotowego w celu doprowadzenia do zgodności zapisów księgowych ze stanami rzeczywistymi.

Uchwała 14/2016 Zarządu Związku Gmin Gór Świętokrzyskich w Bodzentynie z dnia 14 listopada 2016 r.

O randze inwentaryzacji w rachunkowości świadczą częste odwołania do inwentaryzacji i dokumentacji inwentaryzacyjnej w Ustawie o rachunkowości.

Zarządzenie Nr 27/2012/2013 Rektora Uniwersytetu Kazimierza Wielkiego z dnia 2 stycznia 2013 r.

ZARZĄDZENIE NR 308/2014 WÓJTA GMINY PIERZCHNICA z dnia 18 września 2014 r. w sprawie wprowadzenia zakładowej instrukcji inwentaryzacyjnej

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA Kuratorium Oświaty w Warszawie

Spółki podlegające badaniu mogą odnieść istotne korzyści z udziału biegłego rewidenta w inwentaryzacji.

Zarządzenie Nr 890/2011

Z DNIA R. W SPRAWIE INWENTARYZACJI ROCZNEJ (OKRESOWO-OKOLICZNOŚCIOWEJ)

Zarządzenie Nr 6 /2014 Dyrektora Przedszkola nr 15 w Rybniku z dnia r.

ZARZĄDZENIE NR 186/2015 BURMISTRZA MIASTA ŻARÓW. z dnia 28 grudnia 2015 r.

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 2 IM. BOLESŁAWA PRUSA W MYSŁOWICACH

Inwentaryzacja w jednostkach sektora finansów publicznych przeprowadzanie, rozliczanie i dokumentowanie

Instrukcja w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji aktywów i pasywów

Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych

Zarządzenie w sprawie inwentaryzacji 2017

Załącznik nr 19 do instrukcji unwentaryzacji aktywów i pasywów w UŚ PROCEDURY KONTROLI INWENTARYZACJI

Postanowienia ogólne

ZARZĄDZENIE NR B BURMISTRZA MIASTA BIERUNIA. z dnia 16 listopada 2016 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji rocznej za 2016 r.

1. Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych

Szanowna Pani Hanna Rydjan

Załącznik do Zarządzenia Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Rodzinie w Toruniu Nr 12/2013 z dnia r.

ZARZĄDZENIE Nr 159/2017 BURMISTRZA KARCZEWA z dnia 20 listopada 2017 r.

ZARZĄDZENIE Nr 93/2009 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 24 sierpnia 2009 r.

Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu

Transkrypt:

Uchwała Nr 4/2016 Zarządu Stowarzyszenia Nasze Osiedla z dnia 19 maja 2016 r. w sprawie przyjęcia instrukcji inwentaryzacyjnej Działając na podstawie 26 Statutu oraz art. 26 i nast. ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 ze zm.) zwanej dalej ustawą, Zarząd postanawia: 1 Wprowadzić z dniem 19 maja 2016 r. instrukcję inwentaryzacyjną do stosowania w Stowarzyszeniu Nasze Osiedla stanowiącą załącznik nr 1 do niniejszej uchwały. 2 Uchwala wchodzi w życie z dniem podjęcia. Podpisy członków Zarządu: 1.... 2.... 3.... 4.... 5.... 1

Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr 4/2016 Zarządu Stowarzyszenie Nasze Osiedle z dnia 19 maja 2016 r. Instrukcja inwentaryzacyjna przyjęta przez Zarząd Stowarzyszenia Nasze Osiedla w dniu 19 maja 2016 roku Rozdział I Zasady ogólne 1 Na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 ze zm.) zwanej dalej ustawą, wprowadza się poniższą instrukcję w sprawie przygotowania, przeprowadzenia, wyceny i rozliczenia wyników inwentaryzacji składników zasobów (aktywów) i źródeł finansowania (pasywów) Stowarzyszenia Nasze Osiedla. 2 Stowarzyszenie Nasze Osiedla stosuje zasady inwentaryzacji wynikające z ustawy o rachunkowości, uzupełnione postanowieniami wynikającymi ze szczegółowych zapisów niniejszej instrukcji oraz obowiązującego zakładowego planu kont. 3 1. Nadzór nad całokształtem prac inwentaryzacyjnych sprawuje księgowy. 2. Funkcje kontrolne nad przeprowadzaniem i rozliczaniem inwentaryzacji sprawują członkowie komisji inwentaryzacyjnej powołani do tego celu przez Prezesa Zarządu. 4 1. Pod pojęciem inwentaryzacji rozumie się zespół czynności, mających na celu: 1) ustalenie rzeczywistego stanu poszczególnych składników aktywów i pasywów, wycenę składników aktywów i pasywów, 2) porównanie stanu rzeczywistego z ewidencją księgową, rozliczenie różnic pomiędzy stanem faktycznym, a ewidencją księgową. 2

Rozdział II Przygotowanie inwentaryzacji 5 1. Prezes Zarządu powołuje bezterminowo, dla celów przeprowadzania inwentaryzacji, komisję inwentaryzacyjną (co najmniej dwie osoby) odpowiedzialną za sprawne i zgodne przeprowadzanie inwentaryzacji. 2. Wzór listy powołanych członków komisji inwentaryzacyjnej zawiera Załącznik 1 do niniejszej instrukcji. 3. Wzór listy powołanych członków zespołów spisowych zawiera Załącznik 2 do niniejszej instrukcji. 4. Członkami komisji inwentaryzacyjnej i poszczególnych zespołów spisowych nie mogą być: Prezes Zarządu, księgowy, osoby materialnie odpowiedzialne za poszczególne składniki zasobów majątkowych. 5. Przed przystąpieniem do spisu z natury osoby odpowiedzialne materialnie za inwentaryzowane składniki majątku, składają zespołowi spisowemu pisemne oświadczenie o poprawności udokumentowania spisywanych składników. Wzór oświadczenia zawiera Załącznik 3 do niniejszej instrukcji. 6. Przed rozpoczęciem inwentaryzacji Prezes Zarządu wydaje stosowne polecenie określające składy poszczególnych zespołów spisowych, jej przedmiot i zakres, oraz szczegółowy terminarz (harmonogram). Wzór polecenia przeprowadzenia inwentaryzacji zawiera Załącznik 4 do niniejszej instrukcji. 7. Dla wymienionych składników aktywów i pasywów przyjmuje się następujące zasady ogólne i terminarz: Rodzaj składnika Metoda Termin Aktywa pieniężne (z wyjątkiem zgromadzonych na Spis z natury Ostatni dzieo każdego roku obrotowego rachunkach bankowych) Aktywa finansowe zgromadzone na rachunkach Uzgodnienie salda Ostatni dzieo każdego roku obrotowego bankowych lub przechowywane przez inne jednostki Papiery wartościowe Spis z natury Ostatni dzień każdego roku obrotowego Środki trwałe Spis z natury W ostatnim kwartale roku obrotowego lub raz na cztery lata, jeżeli znajdujż się na terenie strzeżonym Maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków trwałych w budowie Spis z natury W ostatnim kwartale roku obrotowego lub raz na cztery lata, jeżeli znajdują się na terenie strzeżonym Grunty Weryfikacja W ostatnim kwartale roku Środki trwałe, do których dostęp jest utrudniony Weryfikacja W ostatnim kwartale roku obrotowego Należności, w tym także z tytułu udzielonych pożyczek Uzgodnienie salda W ostatnim kwartale roku 3

Należności sporne i wątpliwe Weryfikacja W ostatnim kwartale roku obrotowego Należności od osób nieprowadzących ksiąg Weryfikacja W ostatnim kwartale roku obrotowego rachunkowych Należności z tytułów publicznoprawnych Weryfikacja W ostatnim kwartale roku obrotowego Produkty w toku, produkty gotowe, materiały i towary Spis z natury W ostatnim kwartale roku obrotowego lub raz na dwa lata, jeżeli składniki te znajdują się na strzeżonych składowiskach i są objęte ewidencją ilościowo - warościową Aktywa, które jednostka powierzyła kontrahentom Uzgodnienie salda W ostatnim kwartale roku obrotowego Aktywa powierzone jednostce przez kontrahentów Spis z natury i W ostatnim kwartale roku obrotowego powiadomienie kontrahenta Pozostałe, niewymienione składniki aktywów Weryfikacja W ostatnim kwartale roku obrotowego Zobowiązania publicznoprawne Weryfikacja W ostatnim kwartale roku obrotowego Zobowiązania wobec osób nieprowadzących ksiąg Weryfikacja W ostatnim kwartale roku obrotowego rachunkowych Pozostałe zobowiązania Weryfikacja W ostatnim kwartale roku Rozdział III Przeprowadzenie inwentaryzacji 6 1. Ustalenie rzeczywistego stanu z natury (spis z natury) odbywa się zawsze w obecności osób materialnie odpowiedzialnych, w drodze dokładnego przeliczenia, przeważenia, przemierzenia inwentaryzowanych składników. Ustalone ilości są wpisywane kolejno do pozycji arkusza spisowego, w uzgodnieniu z osobą materialnie odpowiedzialną. Wzór arkusza spisowego stanowi Załącznik 5 do niniejszej instrukcji, a w przypadku spisu środków pieniężnych w kasie Załącznik 6. 2. W czasie trwania inwentaryzacji nie powinno mieć miejsca wydawanie i przyjmowanie składników majątkowych. 3. Podczas przeprowadzania inwentaryzacji komisja spisowa powinna dokonać podziału spisywanych składników według kryterium ich użyteczności, wartości rynkowej, dalszej przydatności. 4. Na arkuszach spisowych powinny znaleźć się wszelkie wyliczenia rachunkowe związane z wstępną wyceną wartości inwentaryzowanych składników. Składniki majątku niepełnowartościowe (np. uszkodzone), a także obce (np. środki trwałe dzierżawione) powinny byd spisywane na osobnych arkuszach. 5. Wszystkie czynności inwentaryzacyjne powinny zostad udokumentowane, jako że stanowią one dowody w rozumieniu prawa materialnego (powinny być rzeczowe, trwałe, wiarygodne, oznaczone datą, nazwą jednostki i podpisami osób sporządzających). Każdy dokument powinien spełniad wymogi dowodu księgowego w świetle ustawy o rachunkowości. 6. Błędne zapisy w arkuszach spisowych powinny byd korygowane zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości, a więc poprawiane wyłącznie przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie podpisu osoby do tego 4

upoważnionej (członka komisji spisowej lub osoby materialnie odpowiedzialnej). Nie można poprawiad pojedynczych liter lub cyfr. 7. Po zakończeniu prac spisowych osoba materialnie odpowiedzialna za spisywane składniki majątku składa wraz z zespołem spisowym pisemne oświadczenie, w którym jasno i wyraźnie stwierdza, że: nie wnosi żadnych uwag, zastrzeżeń czy też wątpliwości co do pracy zespołów spisowych lub zgłasza uwagi, zastrzeżenia, czy też wątpliwości. Wzór oświadczenia zespołu spisowego i osoby materialnie odpowiedzialnej zawiera Załącznik 7 do niniejszej instrukcji. Rozdział IV Rozliczenie inwentaryzacji 7 1. Po zakończeniu czynności inwentaryzacyjnych zespoły spisowe są zobowiązane przekazać przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej kompletną dokumentację, tj.: zestawienie wszystkich arkuszy spisowych, wstępnie wycenione wszystkie arkusze spisowe. 2. Przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej po wstępnej ocenie jakości i poprawności, przekazuje całość dokumentacji księgowemu jednostki, w celu wykonania powtórnej wyceny i ustalenia różnic inwentaryzacyjnych. 3. Księgowy jest zobowiązany dokonać kontroli jakości i poprawności dokumentacji inwentaryzacyjnej, powtórnie wycenić arkusze spisowe oraz ustalić różnice inwentaryzacyjne. 4. Wyniki przeprowadzonej inwentaryzacji wraz z różnicami inwentaryzacyjnymi są przekazywane przez księgowego przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej, w celu ich weryfikacji i wyjaśnienia. Wzór protokół weryfikacji zawiera załącznik nr 8 niniejszej instrukcji, natomiast wzór protokołu z posiedzenia komisji inwentaryzacyjnej w sprawie wyjaśnienia różnic inwentaryzacyjnych zawiera załącznik nr 9 niniejszej instrukcji. 5. Osoby odpowiedzialne materialnie są zobowiązane, na każde żądanie komisji inwentaryzacyjnej, złożyć wyjaśnienia dotyczące przyczyn powstania różnic oraz propozycji co do sposobów ich rozliczenia. Wzór wezwania do złożenia wyjaśnień zawiera Załącznik 10 do niniejszej instrukcji. 6. Decyzję o sposobie rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych podejmuje Prezes Zarządu. Księgowy jest odpowiedzialny za odpowiednie księgowanie różnic inwentaryzacyjnych i ich rozliczenia, zgodnie z decyzją Prezesa Zarządu. Wzór zestawienia róznic inwentaryzacyjnych zawiera załącznik nr 11 niniejszej instrukcji. 7. Rozliczenie i ujęcie w księgach rachunkowych przeprowadzonej inwentaryzacji musi nastąpić zgodnie z art. 27 ust. 2 ustawy o rachunkowości w roku obrotowym, w którym inwentaryzacja taka miała miejsce. Niniejsza instrukcja wchodzi w życie z dniem 19 maja 2016 r. 5

Załącznik 1 Wykaz członków komisji inwentaryzacyjnej powołanej na okres od dnia... do dnia... L.p. Nazwisko i imię Funkcja w komiski Przewodniczący Członek Członek Data... Prezes Zarządu... 6

Załącznik 2 Wykaz członków zespołu spisowego L.p. Nazwisko i imię Funkcja w komiski Przewodniczący Członek Członek Data... Prezes Zarządu... 7

Załącznik 3... Grodków, dnia... (imię i nazwisko osoby składającej oświadczenie)... (Nazwa jednostki)... (Adres jednostki) Oświadczenie Oświadczam, że wszystkie znajdujące się w rejonie spisowym składniki, za które przyjąłem(am) materialną odpowiedzialność, zostały poprawnie udokumentowane w sposób określony w przepisach obowiązujących w naszej jednostce. Dowody księgowe dokumentujące wszystkie operacje gospodarcze zostały zrealizowane i ujęte w prowadzonej ewidencji oraz przekazane do księgowości. Żadnych innych dowodów przychodowych i rozchodowych oraz innych mogących mieć wpływ na wyliczenie i wynik inwentaryzacji nie posiadam. Prowadzona przeze mnie ewidencja została uzgodniona z ewidencją prowadzoną w dziale księgowości na dzień..., a występujące niezgodności zostały wyjaśnione i usunięte. Data...... (Podpis osoby materialnie odpowiedzialnej) 8

Załącznik 4 Grodków, dnia... Polecenie przeprowadzenia inwentaryzacji przez zespół spisowy w składzie: 1.... 2.... 3.... w polu spisowym... (Nazwa pola) w okresie od dnia... do dnia......... (Księgowy) (Przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej) 9

Załącznik 5... (Pieczeć jednostki) Arkusz spisu z natury uniwersalny Nr.... Str... Rodzaj inwentaryzacji -... Sposób przeprowadzenia inwentaryzacji -......... (Nazwa i adres jednostki inwentaryzowanej) (Imię i nazwisko osoby materialnie odpowiedzialnej) Skład komisji inwentaryzacyjnej (Imię i nazwisko i przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej)... (Imię i nazwisko członka komisji inwentaryzacyjnej)... (Imię i nazwisko członka komisji inwentaryzacyjnej)... Spis rozpoczęto dnia...o godz... zakończono dnia...o godz... Lp. Symbol Nazwa przedmiotu spisowego J.m. Ilość stwierdzona Cena jednostkowa 1 2 3 4 5 6 7 Wartość Razem str...... od poz...... do poz..... Razem ark. od nr... do nr...od poz.... do poz..... Podpis osóby materialnie odpowiedzialnej...... Podpisy komisji inwentaryzacyjnej Przewodniczący........ Członek........ Członek.......... Wycenił(a)...... (Imię, nazwisko i podpis) 10

Załącznik 6 Protokół z inwentaryzacji kasy Protokół inwentaryzacji przeprowadzonej w kasie...w dniu... przez zespół spisowy w składzie: Przewodniczący:... Członek:... Członek:... w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej (kasjera)... dokonał komisyjnego przeliczenia znajdujących się w kasie środków pieniężnych, druków ścisłego zarachowania dotyczących gospodarki kasowej, tj.: czeków gotówkowych, dowodów kasowych KP i KW oraz innych wartości pieniężnych. 1. Stwierdzony stan faktyczny komisja porównywała z saldem raportu kasowego zamkniętego w dniu... Stwierdzony stan gotówki w kasie: a. banknoty:... w liczbie... sztuk na kwotę...... w liczbie... sztuk na kwotę... b) bilon:... w liczbie... sztuk na kwotę...... w liczbie... sztuk na kwotę... c) razem (a+b) banknoty i bilon na kwotę... d) saldo kasowe na dzień inwentaryzacji na kwotę... e) stwierdzono nadwyżkę/niedobór* na kwotę... 2. Ostatni numer czeku gotówkowego... 3. Ostatni numer raportu kasowego... 4. Inne wartości pieniężne... 5. Stwierdzone różnice pomiędzy stanem faktycznym a stanem ewidencyjnym według raportu kasowego nr... z dnia... w odniesieniu do wartości pieniężnych....... 6. Nadwyżka/niedobór* w kwocie... została zapisana w raporcie kasowym nr... z dnia... w pozycji... 7. Wyjaśnienie przyczyn powstania nadwyżki lub niedoboru... Protokół niniejszy sporządzono w 3 egzemplarzach, z których jeden znajduje się w kasie. Data...... Podpis osoby materialnie odpowiedzialnej (kasjer) Podpis przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej... Podpisy członków zespołu spisowego......... * Niepotrzebne skreślić 11

Załącznik 7 Sprawozdanie zespołu spisowego i osób materialnie odpowiedzialnych dotyczące przeprowadzonej inwentaryzacji w polu spisowym... (Nazwa pola) dokonanej w okresie od dnia... do dnia... inwentaryzacja na dzień... Skład zespołu spisowego: Przewodniczący... Członek... Członek... 1. Przekazuje się Komisji inwentaryzacyjnej arkusze spisowe o numerach od... do... 2. Uwagi do przygotowania inwentaryzacji... 3. Uwagi do przebiegu inwentaryzacji... 4. Wnioski i spostrzeżenia... 5. Oświadczenie osób materialnie odpowiedzialnych Oświadczamy, że wszystkie znajdujące się w polu spisowym... (Nazwa pola) składniki, za które przyjęliśmy materialną odpowiedzialność zostały poprawnie udokumentowane w sposób przyjęty w przepisach obowiązujących w jednostce. Wszystkie dowody księgowe związane z ewidencją przychodu i rozchodu składników majątku, za które odpowiadamy, zostały zaewidencjonowane w prowadzonej przez nas ewidencji i przekazane do działu księgowości. Ostatnie numery dowodów obrotu składników inwentaryzowanego majątku to: Rodzaj dowodu... nr...data... Rodzaj dowodu... nr...data... Rodzaj dowodu... nr...data... Rodzaj dowodu... nr...data... Rodzaj dowodu... nr...data... Zgłaszamy następujące zastrzeżenia co do pracy zespołu spisowego:... Nie zgłaszamy żadnych zastrzeżeń co do pracy zespołu spisowego. Podpisy członków zespołu spisowego: Przewodniczący... data... Członek... data... Członek... data... Podpisy osób materialnie odpowiedzialnych: Nazwisko i imię... Podpis... Nazwisko i imię... Podpis... 12

Załącznik 8 Protokół weryfikacji Nr... Pozycja bilansu:... Symbol i nazwa konta:... 1. Saldo debet/kredyt* konta:... wynika z załączonego wydruku zestawienia sald kont i wynosi: zł... 2. Przebieg inwentaryzacji: Zespół weryfikacyjny w składzie: 1.... 2.... potwierdził, że: Saldo badanej pozycji bilansowej na dzień...wynosi: zł... i wynika z...... Podpisy członków zespołu weryfikacyjnego 1.... 2.... Zatwierdzono:... (Księgowy) Data...... (Przezes Zarządu) 13

Załącznik 9 Protokół z posiedzenia komisji inwentaryzacyjnej w sprawie wyjaśnienia różnic inwentaryzacyjnych, które odbyło się w dniu.... obecni na posiedzeniu: 1..... 2.... 3.... Tematem obrad była sprawa wyszczególnionych poniżej różnic inwentaryzacyjnych stwierdzonych podczas spisu dokonanego w dniach... oraz wnioski. Stwierdzone niedobory: L.p. Nr dokumentu spisu z natury Nazwa przedmiotu Jedn. Stwierdzony niedobór Symbol spisowego miary Arkusz Pozycja Ilość Cena Wartość Uwagi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Razem: Po zapoznaniu się z objaśnieniami Pana/Pani...... złożonymi na piśmie osobiście biorąc pod uwagę.................. 14

... Stwierdzone nadwyżki: L.p. Nr dokumentu spisu z natury Nazwa przedmiotu Jedn. Stwierdzona nadwyżka Symbol spisowego miary Arkusz Pozycja Ilość Cena Wartość Uwagi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Razem: Po zapoznaniu się z objaśnieniami Pana/Pani...... złożonymi na piśmie osobiście biorąc pod uwagę..................... Komisja postanowiła zgłosić następujące wnioski: Nadwyżki zaokrąglić...... niedobory ubytki wartości PLN należy uznać za niezawinione. Niedobory ubytki należy uznać za zawinione i wartością ich w sumie...... obciążyć Pana/Panią....... który(a) jest winien(winna) zdaniem Komisji ich powstania. Podpisy członków Komisji Inwentaryzacyjnej: 1.. 2... 3. 15

Załącznik 10 Wezwanie do złożenia wyjaśnień Grodków, dnia... 1. Prezes Zarządu... 2. Osoba materialnie odpowiedzialna... Wzywa się do złożenia wyjaśnień w sprawie różnic inwentaryzacyjnych stwierdzonych podczas inwentaryzacji w... Termin złożenia wyjaśnień... Załącza się wykaz różnic inwentaryzacyjnych z dnia... Data...... (Podpis osoby materialnie odpowiedzialnej) 16

... (Pieczęć jednostki) Załącznik nr 11 do instrukcji inwentaryzacyjnej Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych na dzień... w... L.p. Stan faktyczny Stan księgowy Nr dokumentu Nazwa przedmiotu w dniu spisu w dniu spisu Symbol spisowego J.m Cena Arkusz Pozycja Ilość Wartość Ilość Wartość Różnice inwentaryzacyjne Różnica do księgowania na kontach Niedobory Nadwyżki Wn Ma Ilość Wartość Ilość Wartość 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Uwagi Data.... Sporządził (a): 17