ZARZĄDZENIE Nr 130/2015 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 30 grudnia 2015 r. w sprawie wprowadzenia zmian do zarządzenia nr 78/2002 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 30 grudnia 2002 r. wprowadzającego zasady (politykę) rachunkowości w Uniwersytecie Wrocławskim (z późniejszymi zmianami) Na podstawie art. 66 ust. 2 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie wyższym (tekst jednolity: Dz. U. z 2016 r., poz. 1842, z późniejszymi zmianami), w związku art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2016 r., poz. 1047, z późniejszymi zmianami) zarządza się, co następuje: 1. W zarządzeniu Nr 78/2002 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 30 grudnia 2002 r. wprowadzającym zasady (politykę) rachunkowości w Uniwersytecie Wrocławskim wprowadza się następujące zmiany: 1) w Załączniku Nr 1 w dziale I pkt 1 otrzymuje brzmienie: 1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne według cen nabycia lub kosztów wytworzenia lub wartości przeszacowanej (po urzędowej aktualizacji wyceny ), pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe), a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 1/ Środki trwałe amortyzuje się liniowo stosując zasady zgodnie z art. 16a - 16m oraz stawki amortyzacyjne zgodnie z Załącznikiem Nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. 2/ Amortyzacji podlegają środki trwałe z wyjątkiem budynków i budowli oraz aparatury naukowo-badawczej, zaliczanej do, zakupionej w ramach badawczej działalności statutowej, projektów badawczych, uczestnictwa w międzynarodowych programach badawczych, jeżeli ta aparatura jest niezbędna do wykonania zadań związanych z prowadzonymi badaniami. Aparatura naukowo-badawcza obciąża w miesiącu zakupu koszty badań naukowych. Na kontach zespołu 4 ujmuje się ją jako aparaturę specjalną. Równocześnie przyjmuje się na stan aparaturę naukowo-badawczą w cenie nabycia jako całkowicie umorzoną. Oznacza to, że w księgach rachunkowych Uczelni wartość przyjętych w ten sposób będzie równa wartości umorzenia. 3/ Nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych od gruntów stanowiących własność Uniwersytetu. Prawo wieczystego użytkowania gruntu otrzymane nieodpłatnie od Skarbu Państwa amortyzuje się, a równowartość amortyzacji stanowi przychody operacyjne i podlega rozliczeniu z międzyokresowym rozliczeniem przychodów. 4/ Środki trwałe o niskiej wartości amortyzuje się jednorazowo w momencie oddania do użytkowania. 5/ Wartości niematerialne i prawne amortyzowane są według stawki 30%. ;
2) w Załączniku Nr 2: a) pkt 1a wykaz kont księgi głównej otrzymuje brzmienie określone w Załączniku do niniejszego zarządzenia, b) pkt 3 otrzymuje brzmienie: 3. Dokumentacja systemu przetwarzania danych Do prowadzenia ksiąg rachunkowych w Uniwersytecie Wrocławskim stosuje się niżej wymienione programy: Lp. Nazwa programu Autor Data rozpoczęcia Wersja eksploatacji programu 1. Egeria (płace) ComArch S.A. 01.01.2016 6.0.3 2. TETA EDU (finanse, majątek) Unit 4 TETA 01.01.2016 24.41 3. Teta WEB (e-delegacje) Unit 4 TETA 01.01.2016 24.41 4. Teta BI (analizy wielowymiarowe w Unit 4 TETA oparciu o hurtownię danych) 01.01.2016 23.2.42 Szczegółowy opis funkcji oraz algorytmów i parametrów poszczególnych systemów komputerowych zawierają dokumentacje użytkownika oraz administratora. Komplet dokumentacji znajduje się u zastępców Kwestora oraz w Dziale Usług Informatycznych. Dokumentacja sporządzona została również w wersji elektronicznej.. 2. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania, z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2016 r. prof. dr hab. Marek Bojarski R E K T O R
Załącznik do Zarządzenia Nr 130/2015 z dnia 30 grudnia 2015 r. 1 a) wykaz kont księgi głównej Syntetyka Struktura Nazwa Rodzaj Opis 011 -A Środki trwałe 012 -A Środki trwałe o wartości jednostkowej do 3.500,- zł 013 -AAAAAAAA-BB Zbiory biblioteczne 1 - MPK 2 - Rodzaj zbiorów bibliotecznych 014 -AAAAAAAA Zbiory muzealne 1 MPK4 025 -A Wartości niematerialne i prawne >3500 zł 1 Grupa rodzajowa WNiP 026 -A Wartości niematerialne i prawne do 3500 zł 1 Grupa rodzajowa WNiP 030 -A Długoterminowe inwestycji inwestycje długoterminowej 031 -AA-BB 032 -AA-BB 035 -A 036 -AA-BB 037 -AA-BB 051 -A 052 071 -A 072 -A 073 -AAAAAAAA 074 -AAAAAAAA 075 076 080 082 Długoterminowe aktywa finansowe w jedn. powiązanych Długoterminowe aktywa finansowe w jedn. pozostałych Odpisy - Długoterminowe inwestycje Odpisy - Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych Odpisy - Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach pozostałych Odpisy aktualizujące wartość Odpisy aktualizujące wartość WNiP Odpisy umorzeniowe pow. 3 500 zł Odpisy umorzeniowe do 3 500 zł Odpisy umorzeniowe - zbiory biblioteczne Odpisy umorzeniowe - zbiory muzealne Odpisy umorzeniowe WNIP powyżej 3500 zł Odpisy umorzeniowe WNIP do 3500 zł Nakłady inwestycyjne w środki trwałe w budowie Rozliczenie zakupu długoterminowych aktywów 2 - Tytuł aktywów długoterminowych aktywów 2 - Tytuł aktywów inwestycji długoterminowej długoterminowych aktywów 2 - Tytuł aktywów długoterminowych aktywów 2 - Tytuł aktywów 1 MPK4 1 MPK4 083 -AAAAAAAAAA Odpisy aktualizujące wartość 1 - Projekty i budżety w budowie 101 -AA Środki pieniężne w kasie 1 - Kasy
130 131 132 133 140 -AA -AA-BBB-C- DD -AA-BBB- CC- -AA-BBB- CC-D -AA-BBB- CCCC-D 141 -AAAAAAA 142 Środki pieniężne na rachunkach bankowych Środki pieniężne na rachunkach bankowych projektów Środki pieniężne na lokatach bankowych Środki pieniężne na lokatach -zabezpieczenia, kaucje, pozostałe Środki pieniężna w drodze (kasa) Środki pieniężne w drodze (rachunki bankowe) Środki pieniężne w drodze (rachunki lokat) 149 -AA-BBB-CC Kredyty bankowe 200 -AAAAAAA 201 -AAAAAAA 202 -AAAAAAA 203 -AAAAAAA 204 -AAAAAAA 205 -AAAAAAA 206 -AAAAAAA 207 -AAAAAAA-BB 208 -AAAAAAA 209 -AAAAAAA 210 -AAAAAAA 211 -AAAAAAA 212 -AAAAAAA 215 -AAAAAAA 216 -AAAAAAA 218 -AAAAAAA 219 -AAAAAAA 221 -AAAA 222 -AA Rozrachunki z odbiorcami krajowymi / należności Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi / należności Rozrachunki ze studentami (USOS) / należności Rozrachunki z odbiorcami krajowymi / konferencje Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi / konferencje odbiorcami krajowymi odbiorcami zagranicznymi Rozrachunki domy studenckie Zaliczki otrzymane od odbiorców krajowych Zaliczki otrzymane od odbiorców zagranicznych Rozrachunki z dostawcami krajowymi / zobowiązania Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi / zobowiązania Rozrachunki ze studentami (USOS) / zobowiązania dostawcami krajowymi dostawcami zagranicznymi Zaliczki przekazane na majątek obrotowy Zaliczki przekazane na majątek trwały otrzymanych dotacji z budżetu państwa/jednostki samorządowe Rozrachunki publicznoprawne z tyt. podatku od Rodzaj rachunku bankowego 4 - Rachunki bankowe Rachunki bankowe 4 - Projekty i budżety Rachunki bankowe 4 - Rodzaj lokaty Nr lokaty 4 - Rodzaj lokaty przesunięcia środków pieniężnych 1 - Rachunki bankowe Rachunki bankowe 1- Kontrahent 2 - DS otrzymanych dotacji tytułu publicznoprawnego
osób prawnych, fizycznych Rozrachunki z tyt. 223 -AA ubezpieczeń społ. i zdrowotnych (ZUS) rozliczenia ZUS 225 Rozrachunki z US z tytułu VAT 226 -AA Rozliczenie VAT należny 1 - Stawki VAT 227 Rozliczenie VAT naliczony 228 Rozliczenie VAT wewnętrzne 230 -AAAAAA z tytułu pożyczek ZFŚS 1 - Osoby 231 -AA Rozrachunki z tytułu rozrachunku z wynagrodzeń i ZFŚS tytułu wynagrodzeń 232 z ZFŚS świadczenia 234 -AAAAAA-BB Pozostałe rozliczenia z 1 - Osoby, 2 - Rodzaj pracownikami rozliczenia z pracownikami 237 Rozliczenie wynagrodzeń Należności od 240 -AAAAAAA kontrahentów skierowane do postępowania sądowego Należności od studentów 241 -AAAAAAA skierowane do postępowania sądowego 242 -AAAAAA Należności od pracowników skierowane do postępowania 1 - Osoby sądowego 245 -AAAAAA Rozliczenie niedoborów i szkód 1 - Osoby 246 Rozliczenie nadwyżek 247 Konto domykające do 248 tyt. konferencji 248 -AAAAAAAAAA tytułu opłat konferencyjny 1 - Projekty i budżety 249 -AAA Pozostałe rozliczenia rozliczeń 250 -AAAAAAA-BB Kaucje, wadia i zabezpieczenia otrzymane 2 - Rodzaj zabezpieczenia 251 -AAAAAAA-BB Kaucje i zabezpieczenia 2 - Rodzaj przekazane zabezpieczenia 260 -AAAAAAA otrzymanych środków 261 -AAAAAAA Rozrachunki z partnerami realizującymi projekty finansowane z UE 280 -AAAAAAA-BBB Odpis aktualizujący 2 - Konta należności odpisów aktualizujących 281 -AAAAAA-BBB Odpis aktualizujący 1 - Osoby 2 - Konta rozliczenia z odpisów aktualizujących pracownikami 293 Wycena bilansowa dla kont 203,214 294 Wycena bilansowa dla konta 234 301 -AAA-BBBBBBB Rozliczenie zakupu 1 - Magazyn 2 - Kontrahent 311 -AAA Materiały 1 - Magazyn 312 -AAA Towary 1 - Magazyn 314 Rozliczenie dokumentów MM 315 Rozliczenie wydatków delegacyjnych 321 -AAA Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1 - Magazyn materiałów 322 -AAA Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości towarów 1 - Magazyn
400 -AAAAA-B Amortyzacja środków trwałych 401 -AAAAA-B Amortyzacja środków trwałych < 3.500 402 -AAAAA-B Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 403 -AAAAA-B Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych < 3.500 411 -AAAAA-B Zużycie materiałów 412 -AAAAA-B Energia 413 -AAAAA-B Aparatura specjalna 421 -AAAAA-B Usługi remontowe 422 -AAAAA-B Usługi transportowe 429 -AAAAA-B Pozostałe usługi obce 430 -AAAAA-B Wynagrodzenia 440 -AAAAA-B 450 -AAAAA-B Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne Odpisy i świadczenia na rzecz pracowników (w tym ZFŚS) 460 -AAAAA-B Podatki i opłaty 471 -AAAAA-B Podróże służbowe 472 -AAAAA-B Reprezentacja i reklama 480 -AAAAA-B Pozostałe koszty 489 -AAAAA-B Korekta kosztów rodzajowych z tytułu świadczeń wewnętrznych 490 Rozliczenie kosztów 500 501 521 527 530 Działalność dydaktyczna Działalność badawcza Koszty wydziałowe Koszty obsługi obiektów Koszty remontów
550 599 630 631 640 641 645 646 648 -A 649 -A 650 700 701 710 711 730 Koszty ogólne Rozliczenie - dokumenty wewnętrzne Produkcja w toku - Działalność dydaktyczna Produkcja w toku - Działalność badawcza międzyokresowe kosztów - czynne, krótkoterminowe międzyokresowe kosztów - czynne, długoterminowe międzyokresowe kosztów - bierne, krótkoterminowe międzyokresowe kosztów - bierne, długoterminowe Rezerwy długoterminowe na świadczenia pracownicze Rezerwy krótkoterminowe na świadczenia pracownicze międzyokresowe pozostałe Przychody - działalność dydaktyczna Przychody - działalność badawcza Koszt własny - działalność dydaktyczna Koszt własny - działalność badawcza Koszt własny remonty 1 Rezerwy na świadczenia pracownicze 1 Rezerwy na świadczenia pracownicze odsetki bankowe nienotyfikowane
740 741 750 751 760 761 770 771 790 791 Przychody - sprzedaż materiałów Koszt własny - sprzedaż materiałów Przychody finansowe Koszty finansowe Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zyski nadzwyczajne Straty nadzwyczajne Obroty wewnętrzne (przychody) Koszt obrotów wewnętrznych 801 -A Fundusz zasadniczy 5 - Klasyfikacja podatkowa 5 - Klasyfikacja podatkowa 5 - Klasyfikacja podatkowa 5 - Klasyfikacja podatkowa zwiększenia/zmniejszenia 802 Kapitał z aktualizacji wyceny aktywów 803 -AAAAA Fundusz rozwoju 1. Rodzaj 840 -AAAAAAA Rezerwy sądowe- sprawy z kontrahentami 1 - Nr kontrahenta 841 -AAAAAA Rezerwy sądowe - sprawy z pracownikami 1 - Nr pracownika 842 -AA Rezerwy - projekty 1 - Rezerwy - przyszłe koszty i straty 843 Przychody przyszłych okresów - studia podyplomowe 844 845 846 Przychody przyszłych okresów - działalność dydaktyczna Przychody przyszłych okresów - działalność badawcza Przychody przyszłych okresów - działalność inwestycyjna
847 850 -AAAAA 855 856 857 858 -AA-BBBBBBBB- -AA-BBBBBBBB- Przychody przyszłych okresów - równowaga odpisów amortyzacyjnych Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych FPMS- stypendia dla studentów FPMS- stypendia dla doktorantów FPMS - koszty FPMS - przychody 859 Własny fundusz stypendialny 861 Wynik finansowy 871 Rozliczenie PDOP 900 KONTO TECHNICZNE 901 KONTO TECHNICZNE MT (PK) 920 921 981 -AAAAAAAA- BBBBBBBB-CC -AAAAAAAA- BBBBBBBB- DD AUT DRI Zobowiązania warunkowe - pracownik 982 -AAAAAAA-B Zobowiązania warunkowe 983 -AAAAAAA-B Należności warunkowe 990 -AAAAAAAA-B Środki trwałe zlikwidowane w MTsprzedaż 991 Środki trwałe dzierżawione 992 Środki trwałe obce Środki trwałe 993 przyrzeczone aktem notarialnym 994 Środki trwałe w ewidencji pozabilansowej 995 -AAAAA Amortyzacja podatkowa Zaangażowanie wydatków 999 budżetowych przyszłych lat 1 - Wpływy FPMS 2 - MPK 3 - Rodzaj 1 - Wpływy FPMS 2 - MPK 3 - Rodzaj e poddziałalności 2 - MPK 3 - Projekty i 1 Uwr Jednostki organizacyjne 2 MPK4 3 - aut 1 Uwr Jednostki organizacyjne 2 MPK4 3 Projekty i budżety 4 Obiekt kosztów 2 - Zobowiązania/należności warunkowe 2 - Zobowiązania/należności warunkowe 1 MPK z miejsca użytkowania 2 Grupa rodzajowa 1 Rodzaj