Projekt Badawczy Analiza wskaźnikowa przedsiębiorstwa współfinansowany ze środków Unii Europejskiej FiM Consulting Sp. z o.o. Szymczaka 5, 01-227 Warszawa Tel.: +48 22 862 90 70 www.fim.pl
Spis treści Projekt Badawczy Analiza wskaźnikowa przedsiębiorstwa 1. Informacje ogólne... 3 2. Projekt Badawczy wprowadzenie... 4 3. Zakres projektu i elementy analizy... 4 4. Analiza finansowa... 4 5. Analiza efektywności procesów w przedsiębiorstwie... 5 6. Rezultaty projektu... 5 7. Odpłatność... 6 8. Założenia realizacji projektu... 6 Szymczaka 5; 01-227 Warszawa 2
1. Informacje ogólne Projekt Badawczy Analiza wskaźnikowa przedsiębiorstwa FiM Consulting Sp. z o.o. jest polską firmą doradczą. Od 20 lat zajmuje się doradztwem biznesowym i informatycznym, tworzeniem i wdrażaniem dedykowanych systemów zintegrowanych. Posiada wieloletnie doświadczenie w realizacji projektów dla średnich i dużych przedsiębiorstw. Jesteśmy ekspertem w obszarze controllingu finansowego i strategicznego obejmującego doradztwo, projektowanie i wdrażanie wyspecjalizowanych narzędzi do podejmowania decyzji. Implementacje nowoczesnych metod rachunku kosztów i wielowymiarowych analiz rentowności opieramy na bazie naszego autorskiego systemu informatycznego klasy Business Intelligence CETI. W nowoczesnych modelach rachunku kosztów analizujemy wykorzystanie potencjału organizacji i rentowności: produktów, klientów, jednostek biznesowych, kanał dystrybucji, segment rynku i innych przekrojów decyzyjnych. Ponadto, bazując na wieloletnim doświadczeniu w zakresie analizy procesów i projektowania systemów informatycznych służymy wsparciem w zarzadzaniu projektami po stronie Klienta, reprezentując jego interesy wobec zewnętrznych dostawców. Jesteśmy Srebrnym Certyfikowanym Partnerem Microsoftu wdrażamy rozwiązania Business Intelligence na platformie Microsoft oraz system ERP Microsoft Dynamics AX (dawniej - Axapta). Naszym nadrzędnym celem jest przede wszystkim wsparcie klienta w realizacji nowych wyzwań, osiąganiu celów i sukcesów biznesowych. Dostarczamy wiedzę, narzędzia i wsparcie w zakresie finansów, zarządzania oraz informatyki. Wnosimy w analizowane przedsięwzięcia innowacyjność, podnosimy efektywność procesów oraz dostarczamy kompleksowe rozwiązania biznesowe i informatyczne. Nasza przewaga konkurencyjna to nie tylko wiedza i wieloletnia praktyka, ale udokumentowana umiejętność dostarczania konkretnych rozwiązań w uzgodnionym czasie i budżecie. Naszą największą wartością jest zespół ekspertów z wieloletnim doświadczeniem z zakresu finansów, zarządzania, sprzedaży, logistyki, produkcji oraz zarządzania projektami informatycznymi. Szymczaka 5; 01-227 Warszawa 3
Projekt Badawczy Analiza wskaźnikowa przedsiębiorstwa 2. Projekt Badawczy wprowadzenie W ramach Projektu Badawczego współfinansowanego przez Unię Europejską (z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka) dokonywany jest pomiar efektywności przedsiębiorstwa oraz jego kluczowych procesów. Realizowany projekt stanowi element budowy bazy referencyjnej wykorzystywanej do analizy efektywności przedsiębiorstw. W ramach projektu przeprowadzimy analizę wskaźnikową efektywności finansowej oraz wyliczymy wskaźniki efektywności operacyjnej dla kluczowych procesów przedsiębiorstwa przy zastosowaniu referencyjnego modelu rachunku kosztów. Model ten zbudowany jest dla segmentu/ów biznesu przedsiębiorstwa cechującego się jednorodnymi procesami obsługi produktów i klienta w oparciu o referencyjny model, opracowany według wspólnej metodologii FiM Consulting Sp. z o.o. ( FiM ) i Katedry Rachunkowości Menadżerskiej Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie ( SGH ). 3. Zakres projektu i elementy analizy Zakres projektu obejmuje następujące elementy/etapy analizy: 1. Wyliczenie podstawowych wskaźników analizy finansowej 2. Wyliczenie, na podstawie modelu referencyjnego rachunku kosztów, wskaźników efektywności wybranych procesów przedsiębiorstwa: 2.1. Podstawowe miary rachunku kosztów modelu referencyjnego, 2.2. Wskaźniki niewykorzystanych zasobów. 3. Przedstawienie rekomendacji i zaleceń. 4. Analiza finansowa Zrealizowana będzie w modelu referencyjnym w oparciu o zestaw danych pochodzących z historycznych sprawozdań finansowych przedsiębiorstwa obejmujących: Sprawozdania finansowe za ostatnie 3 lata obrotowe: Bilans (za 4 lata), Rachunek Zysków i Strat, Rachunek przepływów pieniężnych, Sprawozdania Finansowe- audytowane/w formie składanej do sądu. Na podstawie pozyskanych danych przeprowadzone zostaną poniższe etapy prac: Weryfikacja kompletności i spójności danych, Wstępna analiza danych finansowych, Zasilenie modelu danymi finansowymi przedsiębiorstwa badanego, Przekształcenie sprawozdania do wersji analitycznej umożliwiającej porównanie do sprawozdań podmiotów z branży, Wstępna analiza sprawozdań finansowych (pionowa pozioma, dynamika, struktura), Szymczaka 5; 01-227 Warszawa 4
Projekt Badawczy Analiza wskaźnikowa przedsiębiorstwa Budowa wybranych wskaźników finansowych z zakresu analizy płynności, rentowności, zadłużenia i sprawności zarządzania, Analiza porównawcza z podmiotami branży i w ramach całej branży, Interpretacji uzyskanych wyników. 5. Analiza efektywności procesów w przedsiębiorstwie Analizę przeprowadzimy na podstawie modelu referencyjnego i obejmie ona analizę podstawowych procesów przedsiębiorstwa realizowanych w ramach prowadzonej działalności. Podstawowym elementem niniejszej analizy jest zgromadzenia istotnych informacji o kosztach, działaniach, procesach. Zarówno zakres analizy oraz katalog analizowanych procesów z odniesieniem ich do procesów referencyjnych w modelu ustalone zostaną podczas spotkań z kierownictwem. Przykładowe zagadnienia analizy: czy i jak w przedsiębiorstwie realizowane są procesy referencyjne - przedsiębiorstwa mogą używać różnych określeń dla identycznych lub podobnych procesów np. wymiennie mogą być używane terminy: kompletacja, przygotowanie zamówienia, pakowanie zamówienia, w których ośrodkach (działach, wydziałach itp.) wykonywane są zinwentaryzowane procesy referencyjne - ośrodek rozumiany jako wyodrębniona część przedsiębiorstwa lub MPK w systemie finansowo-księgowym, puli zasobów ekonomiczne niezbędnych przy realizacji procesów tj. pracowników, urządzenia, pomieszczenia, systemy informatyczne, środki transportu oraz materiały. Poprawność i kompletność poszczególnych kroków badania warunkuje jakość informacji końcowych. Mapowanie procesów (z modelu referencyjnego) i kalkulacja kosztów zasobów, powinny być przeprowadzone na podstawie rzetelnych i kompletnych danych przedsiębiorstwa odpowiadającym wartościom zawartym w sprawozdaniach finansowych. 6. Rezultaty projektu Rezultatem niniejszego projektu będzie zestaw ponad 100 wskaźników finansowych i operacyjnych przedstawiający miary efektywności ekonomicznej i operacyjnej przedsiębiorstwa. Jako spójny zbór wskaźników stanowi zarówno rozwinięcie wstępnej analizy sprawozdania finansowego jak i opisujących struktury i podział kosztów realizowanych przez spółkę procesów. Wykorzystanie analizy wskaźnikowej służyć będzie ocenie efektywności finansowej i procesowej przedsiębiorstwa na tle efektywności branży, w której działa, a także w stosunku do przedsiębiorstw konkurencyjnych. W ramach projektu zaprezentujemy wyniki przeprowadzonych analiz oraz przedstawimy wynikające z nich wnioski. Poniżej przedstawiamy przykładowe grupy wskaźników: Wskaźniki analizy finansowej Wskaźniki analizy sprawozdań finansowych zazwyczaj ujmuje się w grupy zawierające wskaźniki o zbliżonej treści ekonomicznej. Najbardziej typowe rozwiązania pozwalają wyróżnić cztery obszary analizy wskaźnikowej, służące ocenie: Szymczaka 5; 01-227 Warszawa 5
Projekt Badawczy Analiza wskaźnikowa przedsiębiorstwa płynności finansowej, zadłużenia i zdolności do obsługi długu, sprawności działania, rentowności. Wskaźnikowa wynikające z analizy procesów Wskaźniki opisujące procesy powstają w ramach grupowania czynności realizowanych przez poszczególne komórki organizacyjne. Obejmują one m.in wskaźniki.: udziału kosztów procesów w kosztach spółki, struktury kosztów procesów segmentów działalności, średniego kosztu wynagrodzeń dla realizowanego procesu, stopnia niewykorzystania zasobów, kosztu procesów na podstawową jednostkę miary, średniego kosztu obsługi klienta, średniego przychodu na jednego zatrudnionego w realizacji procesu, średniego kosztu marketingu. 7. Odpłatność Projekt Badawczy jest współfinansowany przez Unię Europejską z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka i wykonywany jest nieodpłatnie. 8. Założenia realizacji projektu Ofertę opracowano przyjmując założenie aktywnej współpracy i zaangażowania badanego przedsiębiorstwa w realizację projektu, a w szczególności: Dostarczenia danych zgodnie ze wskazaniami konsultantów w celu zasilania modelu referencyjnego, Wsparcie i współdziałanie z konsultantem w celu terminowej realizacji prac, Czynne uczestnictwo w spotkaniach i warsztatach prowadzonych przez konsultanta. Szymczaka 5; 01-227 Warszawa 6