Starostwo Powiatowe w Kartuzach ul. Dworcowa 1 83-0 Kartuzy Kartuzy, 24 stycznia 2012 roku... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) A.1721.3.2012 SPRAWODANIE WYKONANIA PLANU AUDYTU A ROK 2011 Janina Kwiecień (-) STAROSTA KARTUSKI Przyjmuję do wiadomości (pieczątka i podpis kierownika jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Podstawa prawna godnie z art.283 ust.5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych do końca stycznia każdego roku kierownik komórki audytu wewnętrznego sporządza sprawozdanie z wykonania planu audytu wewnętrznego za rok poprzedni. Adrian Kłos (-) AUDYTOR WEWNĘTRNY Sporządził (Audytor wewnętrzny) 1
1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1 Lp. Nazwa jednostki 1 2 1 Starostwo Powiatowe w Kartuzach (jednostka nadrzędna jednostka zatrudniająca audytora wewnętrznego) 2 Centrum Inicjatyw Edukacyjnych w Kartuzach 3 Dom Pomocy Społecznej w Kobysewie 4 Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Kartuzach 5 Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Kartuzach 6 Powiatowy Urząd Pracy w Kartuzach 7 Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Kartuzach 8 Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Żukowie 9 Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kartuzach 10 arząd Dróg Powiatowych w Kartuzach 11 espół Szkół Ogólnokształcących im. H.Derdowskiego w Kartuzach 12 espół Szkół Ponadgimnazjalnych im. rtm. W.Pileckiego w Przodkowie 13 espół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach 14 espół Szkół Ponadgimnazjalnych w Somoninie 15 espół Szkół Technicznych w Kartuzach 16 espół Szkół awodowych i Ogólnokształcących im.i Brygady Pancernej im.boh.westerplatte w Kartuzach 17 espół Szkół awodowych i Ogólnokształcących w Żukowie 1 ) Należy wskazać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny, oraz jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie - art. 287 ust. 1 ustawy. 2
2. Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego Lp. Imię i nazwisko 2) Nazwa stanowiska Numer telefonu Adres poczty elektronicznej Wymiar czasu pracy Kwalifikacje zawodowe 3) Udział w szkoleniach w roku sprawozdawczym 1 2 3 4 5 6 7 8 13 ½ 1. Adrian Kłos Audytor wewnętrzny (samodzielne stanowisko) (0)58-681-25-51 w.605 audytor@kartuskipowiat.pl 1/1 egzamin MF (nr 280/2004) Udział w 10 szkoleniach głównie w ramach projektu: Akademia arządzania Nowoczesnym i Przejrzystym Urzędem oraz IIA Polska. 1 2 Czy w roku sprawozdawczym dokonywano udokumentowanej samooceny audytu wewnętrznego? TAK (ostatnia udokumentowana samoocena dokonana w drodze ankiet do kontroli wewnętrznej patrz. A.0915-7/AS/10 i A.1721.1.2012 oraz identyfikacja ryzyka na 2011 rok dla stanowiska AW - A.1720.18.2011) 2) Należy wpisać dane wszystkich osób zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego, według stanu na 31 grudnia roku sprawozdawczego. 3) Kwalifikacje zawodowe. Należy wpisać odpowiednio: CIA, CGAP, CISA, ACCA, CFE, CCSA, CFSA, CFA, aplikacja NIK, inspektor kontroli skarbowej, biegły rewident, egzamin MF. W przypadku braku ww. kwalifikacji zawodowych należy wpisać. 4) Niepotrzebne skreślić. 3
3. Przeprowadzone zadania audytowe w roku sprawozdawczym Lp. Temat zadania audytowego 5) adanie zapewniające () albo czynność doradcza (D) (w tym sprawdzające (S)) Audyt wewnętrzny zlecony Typ obszaru działalności, w którym dzono zadanie audytowe Opis obszaru działalności wspomagającej 7) Liczba audytorów wewnętrznych dzających zadanie audytowe Plan 8) Liczba audytorów wewnętrznych d zających zadanie audytowe Wykonanie Czas dzenia zadania audytowego Plan 8) Czas dzenia zadania audytowego Wykonani e Powoła -nie rzeczoznawcy 1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 1//2011 (77) Badanie współpracy z Wydziałem Finansowym (oraz innymi komórkami) w sprawie zabezpieczenia środków finansowych na wydatki związane z zamówieniem publicznym powyżej 14 tys. euro plan zamówień publicznych na dany rok budżetowy. Planowany Działalność wspomagająca akupy 1/1 1/1 I kwartał I-II kwartał NIE 2//2011 (31) Kompleksowe badanie zasad funkcjonowania Wydziału Komunikacji za lata 2009-2011. Planowany Działalność wspomagająca Bezpieczeństwo /arządzanie 1/1 1/1 II kwartał II kwartał NIE 5) Należy wpisać wszystkie dzone zadania zapewniające i czynności doradcze, również te, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego. 6) Niepotrzebne skreślić. Działalność podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową charakterystyczną dla danej jednostki. Działalność wspomagająca obejmuje ogólnie rozumiany proces zarządzania jednostką; zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstawowej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami. 7) Kolumnę należy wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 5 działalności wspomagającej, wpisując odpowiednio: Gospodarka finansowa albo akupy, albo arządzanie mieniem, albo Bezpieczeństwo, albo Systemy informatyczne, albo arządzanie. 8) W przypadku zadań audytowych, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego, należy wpisać -. 4
Lp. Temat zadania audytowego 5) adanie zapewniające () albo czynność doradcza (D) (w tym sprawdzające (S)) Audyt wewnętrzny zlecony Typ obszaru działalności, w którym dzono zadanie audytowe Opis obszaru działalności wspomagającej 7) Liczba audytorów wewnętrznych dzających zadanie audytowe Plan 8) Liczba audytorów wewnętrznych d zających zadanie audytowe Wykonanie Czas dzenia zadania audytowego Plan 8) Czas dzenia zadania audytowego Wykonani e Powoła -nie rzeczoznawcy 1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 3//2011 4//2011 (44) Nadzór nad rozpatrywaniem skarg i wniosków mieszkańców oraz interpelacji i wniosków radnych, w tym: A. prowadzenie rejestru skarg i wniosków, B. kontrola terminowego i rzeczowego załatwiania skarg i wniosków przez wydziały oraz opracowywanie w tym zakresie analiz i sprawozdań, organizacja przyjęć interesantów w sprawach skarg i zażaleń. (14) Sprawdzenie zasad wydatkowania środków budżetowych i zasad gospodarki finansowej w jednostce sektora finansów publicznych - espół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach. Planowany Planowany Działalność wspomagająca Działalność podstawowa arządzanie 1/1 1/1-1/1 1/1 II kwartał III kwartał III-IV kwartał III kwartał NIE NIE 5
Lp. Temat zadania audytowego 5) adanie zapewniające () albo czynność doradcza (D) (w tym sprawdzające (S)) Audyt wewnętrzny zlecony Typ obszaru działalności, w którym dzono zadanie audytowe Opis obszaru działalności wspomagającej 7) Liczba audytorów wewnętrznych dzających zadanie audytowe Plan 8) Liczba audytorów wewnętrznych d zających zadanie audytowe Wykonanie Czas dzenia zadania audytowego Plan 8) Czas dzenia zadania audytowego Wykonani e Powoła -nie rzeczoznawcy 1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 1/C/2011 (64) Sporządzanie Wieloletniej Prognozy Finansowej (Wieloletniego Planu Inwestycyjnego) oraz jej (jego) analiza. Obszar Wydział Strategii i Rozwoju Powiatu Starostwo Powiatowe w Kartuzach (44,41%) D Planowany wg. bieżących zaleceń kierownictwa Działalność wspomagająca Gospodarka finansowa /arządzenie mieniem 1/1 1/1 II kwartał 15 IV kwartał 20 NIE 6
4. Wydane zalecenia lub opinie w ramach dzonych zadań audytowych Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) adanie zapewnia -jące () albo czynność doradcza (D) Efekty dzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski 1 2 3 4 5 6 1//2011 (77) Badanie współpracy z Wydziałem Finansowym (oraz innymi komórkami) w sprawie zabezpieczenia środków finansowych na wydatki związane z zamówieniem publicznym powyżej 14 tys. euro plan zamówień publicznych na dany rok budżetowy. większenie bezpieczeństwa zasobów / Wzrost efektywności i skuteczności działania / większenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej W ramach podsumowania zadania potwierdzono prawidłowość wykonywania powierzonych zadań przez zasoby ludzkie Starostwa Powiatowego w Kartuzach. Podjęte działania kadr Referatu świadczą o efektywnym dążeniu do poprawy jakości realizowanych zadań na bieżąco. W przyszłości należy dokonywać bieżących ocen celem dostosowywania ilości personelu do ilości wykonywanych zadań. Podstawową rekomendacją było zastąpienie w systemie wydatków jednostki, akceptacji specjalisty Wydziału Organizacyjnego, dokonywanej do oceny zamówień publicznych dla zaangażowania prawnego wydatków i w konsekwencji dla opisywania dowodów źródłowych, poprzez dokonywanie tych czynności przez wyznaczonego pracownika Referatu Inwestycji, Remontów i amówień Publicznych. mianę wdrożyć w drodze stosownych zmian procedur wewnętrznych jednostki oraz wzmożenie bieżącej kontroli i przeglądów po zakończeniu postępowań dotyczących zakupów celem ich weryfikacji i analiz. Referat realizuje zadania Powiatu w sposób prawidłowy, rzetelnie, celowo, z prawidłowym poziomem wykorzystania posiadanych zasobów do realizacji celu. łożoność/ Kompleksowość/ Elastyczność/ Ilość operacji finansowych 9) Należy wybrać odpowiednio: apewnienie o prawidłowości działania albo Wzrost efektywności i skuteczności działania, albo większenie bezpieczeństwa zasobów, albo Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem, albo Identyfikacja znacznego ryzyka, albo większenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej, albo Wykrycie znacznej nieprawidłowości. 7
Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) adanie zapewnia -jące () albo czynność doradcza (D) Efekty dzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski 1 2 3 4 5 6 2//2011 3//2011 (31) Kompleksowe badanie zasad funkcjonowania Wydziału Komunikacji za lata 2009-2011. (44) Nadzór nad rozpatrywaniem skarg i wniosków mieszkańców oraz interpelacji i wniosków radnych, w tym: A. prowadzenie rejestru skarg i wniosków, B. kontrola terminowego i rzeczowego załatwiania skarg i wniosków przez wydziały oraz opracowywanie w tym zakresie analiz i sprawozdań, organizacja przyjęć interesantów w sprawach skarg i zażaleń. apewnienie o prawidłowości działania / Identyfikacja znacznego ryzyka apewnienie o prawidłowości działania / Wzrost efektywności i skuteczności działania W toku niniejszego audytu wydano 4 rekomendacje. Stwierdzono jedynie minimalne uchybienia w sposobie określania zadań w regulaminie organizacyjnym oraz jakości niektórych pomieszczeń przeznaczonych do archiwizacji dokumentacji niezbędnej do prowadzenia działalność w tym zakresie. Rekomendacja dotycząca płac w wydziale, ma na celu identyfikację istotnego ryzyka dla kontynuacji pracy poprzez zachowanie wyspecjalizowanej kadry w ramach naszego zakładu pracy. W zakresie przygotowania do wdrożenia elektronicznego przyjmowania wniosków od klientów, mimo, że nie stwierdzono błędów w wykonywaniu zadań wydano rekomendację, która zdaniem audytora wdroży prosty instrument badawczy (cykliczne informacje o ilości populacji w sprawie). Da on obraz skali przypuszczalnych ryzyk w tym zakresie. W wyniku dzonego kompleksowego audytu wewnętrznego w zakresie nadzoru nad skargami, wnioskami i interpelacjami radnych stwierdzono średni poziom ryzyka rezydualnego. Taki poziom ryzyka jest najmniejszym możliwym w badanym zakresie, gdyż dla badanego obszaru występuje zawsze wysoki poziom ryzyka wrodzonego. Skargi ze swojej istoty stanowią wysokie ryzyko dla każdej organizacji, w tym i dla naszego starostwa. W toku niniejszego audytu nie wydano żadnych rekomendacji, mając na uwadze, że wykryte uchybienia dotyczyły okresu sprzed 10 lat i w chwili obecnej zostały całkowicie wyeliminowane poprzez wprowadzenie rozwiązań systemowych. Kwalifikacje pracowników / Stabilność / Kompleksowość Kontrola wewnętrzna/ Wrażliwość/ łożoność/ Kompleksowość 8
Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) adanie zapewnia -jące () albo czynność doradcza (D) Efekty dzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski 1 2 3 4 5 6 4//2011 (14) Sprawdzenie zasad wydatkowania środków budżetowych i zasad gospodarki finansowej w jednostce sektora finansów publicznych - espół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach. apewnienie o prawidłowości działania W audytowanej jednostce co roku prowadzana była kontrola wewnętrzna dokonywana przez kontrolerów wewnętrznych (kontrola zarządcza II stopnia) Starostwa Powiatowego w Kartuzach głównie w zakresie ponoszonych wydatków. Przeprowadzone działania potwierdziły utrwalenie się pozytywnych tendencji w zakresie funkcjonowanie systemów kontroli wewnętrznej i dobrej praktyki w jednostce audytowanej oraz działań nadzorczych ze strony organu założycielskiego. Obecnie nie stwierdzono żadnych uchybień w zakresie funkcjonowania, co daje we wszystkich zbadanych obszarach minimalny poziom ryzyka wystąpienia nieprawidłowości. Dokonano analizy wszystkich zakładanych wstępnie ryzyk wystąpienia nieprawidłowości. W toku dzonych działań nie stwierdzono rażących uchybień w espole Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach. Powierzone zadania były realizowane w sposób prawidłowy, zgodnie z obowiązującymi procedurami i przepisami, w sposób racjonalny i efektywny. Materialność/ Kontrola/ łożoność/ Kompleksowość 9
Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) adanie zapewnia -jące () albo czynność doradcza (D) Efekty dzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski 1 2 3 4 5 6 1/C/2011 (64) Sporządzanie Wieloletniego Planu Inwestycyjnego oraz jego analiza. Obszar Wydział Strategii i Rozwoju Powiatu Starostwo Powiatowe w Kartuzach (44,41%) D większenie bezpieczeństwa zasobów / Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem / apewnienie o prawidłowości działania W ramach podsumowania zadania potwierdzono stan przygotowania i wykonywania powierzonych zadań przez zasoby ludzkie Starostwa Powiatowego w Kartuzach. W toku prac zapoznano się z fizycznym położeniem archiwalnej dokumentacji planistycznej na lata kolejne. badano zakres i sposób obiegu informacji w zakresie planowania strategicznego. W toku niniejszego audytu wewnętrznego wydano następujące rekomendacje o charakterze doradczym: I. Stwierdzona poprawność działania na wszystkich etapach czynności planistycznych i ich dostosowanie do panujących zasad prawnych i funkcjonalnych nie wymaga wdrażania żadnych istotnych zmian naprawczych. II. W toku najbliższych zmian Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Kartuzach dostosować nazewnictwo zastosowane w 23 pkt.15) Regulaminu Organizacyjnego do aktualnych zwrotów, zgodnych z nowelą ustawy o finansach publicznych, tj. Wieloletnia Prognoza Inwestycyjna lub rozważyć inne umiejscowienie funkcjonalne tego zadania. III. achowanie zasad zrównoważonego rozwoju zostało potwierdzone w toku zadania. IV. Wykorzystanie środków UE i zewnętrznych zostało zrealizowano na więcej niż zadowalającym poziomie. V. Rozwój Powiatu Kartuskiego jest widoczny w ilości i wielkości zaplanowanych i zrealizowanych inwestycji. Materialność/ Stabilność/ łożoność/ Kompleksowość/ Wrażliwość 10
5. Przeprowadzone czynności sprawdzające w roku sprawozdawczym Lp. Temat zadania zapewniającego, którego dotyczą czynności sprawdzające Czas dzenia czynności sprawdzających Liczba audytorów wewnętrznych dzających czynności sprawdzające 1 2 3 4 1. 1. Opinia w sprawie przejęcia dokumentacji finansowej po zlikwidowanej jednostce organizacyjnej Powiatu Kartuskiego Szpital Powiatowy im. Dr A. Majkowskiego w Kartuzach w likwidacji. adanie consultingowe. (1/C/2010 A.0915-4/1/C/1/AB/10) Sprawdzenie przestrzegania zasad gospodarki budżetowej obszaru pozyskiwania, gromadzenia, wydatkowania i zwrotu środków. (3//2009 A.0915-9/3//AB/09) IV kwartał 5 dni (w ramach zadania A.1720.31.2011-1/S/2011) IV kwartał 5 dni (w ramach zadania A.1720.32.2011-2/S/2011) 1/1 1/1 6. Niezrealizowane zaplanowane zadania audytowe Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej adanie zapewniające () albo czynność doradcza (D) Przyczyna niezrealizowania zadania zapewniającego lub czynności doradczej 1 2 3 4 1. (-) (-) Wszystkie planowane zadania wykonano w 2011 roku. 11
7. Istotne informacje dotyczące prowadzenia audytu wewnętrznego w roku sprawozdawczym 10) W 2011 roku audytor wewnętrzny pracował w wymiarze 1/1 etatu. Działania w sprawie opierały się na Planie rocznym audytu wewnętrznego na 2011rok (A.0915-5/AS/10). Podstawą dzenia audytu wewnętrznego było upoważnienie roczne. W przypisanych terminach sporządzono sprawozdanie roczne z wykonania audytu wewnętrznego za 2010 rok oraz Plan audytu wewnętrznego na 2012 rok. Roczny plan audytu sporządzany został na podstawie systematycznie dzanej analizy ryzyka wszystkich obszarów jednostki. Do realizacji wybierano te zadania, które w toku określonej procedurami wewnętrznymi, metody analizy wykazały najpilniejszą potrzebę sprawdzenia poprawności działania w sprawie lub dokonania oceny skali występujących problemów. godnie z Planem audytu wewnętrznego na 2010 rok zostało zaplanowane 5 zadań audytowych. 4 zadania miały charakter zapewniający, a jedno charakter consultingowy, taki charakter zadań jest zgodny trybem pracy audytu wewnętrznego i z podziałem na zadania zapewniające i czynności doradcze. realizowano 4 zadania zapewniające i poszerzono zakres zadania doradczego. W toku pracy, dokonywano także bieżącej analizy problemów oraz prowadzono tzw. czynności sprawdzające. Audytor wewnętrzny zatrudniony w Starostowie Powiatowym w Kartuzach jest członkiem The Institute of Internal Auditors (IIA), a tym samym członkiem krajowej struktury tej organizacji IIA Polska. W roku ubiegłym wziął udział w szkoleniach, konferencjach organizacji oraz w walnym zjeździe wybierającym nowe władze Stowarzyszenia. Sprawozdania ze wszystkich odbytych szkoleń zostały załączone do akt bieżących audytu wewnętrznego. W 2011 roku audytor wewnętrzny wziął dział w 5 szkoleniach w ramach projektu: Akademia arządzania Nowoczesnym i Przejrzystym Urzędem współfinansowanym ze środków Unii Europejskiej oraz budżetu państwa w ramach działania 5.2.1 Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki). W toku dzonych działań nie stwierdzono rażących uchybień. Wykonywane zadania były przez objęte audytem podmioty realizowane w sposób prawidłowy, zgodnie z obowiązującymi procedurami i przepisami, w sposób racjonalny i efektywny. 10) W tym propozycje zmian do obowiązujących regulacji dotyczących audytu wewnętrznego. 12
8. Informacja na temat cyklu audytu wewnętrznego. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 1 lutego 2010 roku w sprawie dzania i dokumentowania audytu wewnętrznego w 7 ust.4 określa obowiązek wskazania czasu wyrażonego w latach, którym - odpowiednio przy niezmienionych zasobach osobowych komórki audytu wewnętrznego zostałyby dzone zadania zapewniające we wszystkich obszarach ryzyka - cykl audytu. Oblicza się go na podstawie wzoru zgodnego z 7 ust.5 niniejszego rozporządzenia. W toku dzonej analizy ryzyka wyodrębniono 78 obszarów, na 2011 rok zaplanowano 5 zadań audytowych, z czego 4 miało charakter zapewniający (a jedno - consultingowy). Oznacza to, że cykl audytu liczony na 2011 rok dla Starostwa Powiatowego w Kartuzach wynosi 19,5 lat. Cykl audytu 2010 roku wynosił 15 lat. Wzrost jest spowodowany mniejsza ilością wykonanych zadań zapewniających w omawianym okresie, z korzyścią dla zadań doradczych i sprawdzających. 13
Jednocześnie na podstawie odrębnej (autorskiej) analizy można wskazać, iż łączna ilość dni audytowych potrzebnych do dzenia wszystkich zadań, na podstawie obecnie wyliczonego poziomu ryzyka wyniosła 1 185 dni. W 2011 roku na zadania zapewniające przeznaczono 120 dni - co oznacza, iż cykl audytu obliczony tą metodą wynosił 9,875 lat. Cykl audytu 2010 roku dla 1 170 dni, liczony tą metodą wynosił 9,75 lat. Daje to więc podobny poziom zapewniania działań, dostosowany do poziomu ryzyka rezydualnego jednostki. Adrian Kłos (-) AUDYTOR WEWNĘTRNY a/a AK 2012-01-24. (data) (podpis i pieczęć audytora wewnętrznego/koordynatora komórki audytu wewnętrznego) 14
ałącznik nr 1 Wykaz zadań audytowych i wykaz obszarów ryzyka wg. potrzeb audytu wewnętrznego na 2011 rok Lp. Temat zadania audytowego Obszar ryzyka 1//2011 2//2011 3//2011 4//2011 1/C/2011 Badanie współpracy z Wydziałem Finansowym (oraz innymi komórkami) w sprawie zabezpieczenia środków finansowych na wydatki związane z zamówieniem publicznym powyżej 14 tys. euro plan zamówień publicznych na dany rok budżetowy. Kompleksowe badanie zasad funkcjonowania Wydziału Komunikacji za lata 2009-2011. Nadzór nad rozpatrywaniem skarg i wniosków mieszkańców oraz interpelacji i wniosków radnych, w tym: A. prowadzenie rejestru skarg i wniosków, B. kontrola terminowego i rzeczowego załatwiania skarg i wniosków przez wydziały oraz opracowywanie w tym zakresie analiz i sprawozdań, organizacja przyjęć interesantów w sprawach skarg i zażaleń. Sprawdzenie zasad wydatkowania środków budżetowych i zasad gospodarki finansowej w jednostce sektora finansów publicznych - espół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach. Sporządzanie Wieloletniej Prognozy Finansowej (Wieloletniego Planu Inwestycyjnego) oraz jej (jego) analiza. Referat Inwestycji, Remontów i amówień Publicznych Wydział Komunikacji Wydział Organizacyjny espół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach Wydział Strategii i Rozwoju Powiatu 15