O P I N I A Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o wykonaniu budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za I półrocze 2015 roku oraz o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej. Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w składzie : 1. Wiesław Sołtysiak - przewodniczący 2. Mirosław Gańko - zastępca przewodniczącego 3. Janusz Bartoszewski - członek 4. Karol Kaj - członek 5. Ryszard Łopaczyk - członek 6. Andrzej Pospiech - członek 7. Jan Zych - członek podczas posiedzeń w dniach: 7 i 8 września 2015 roku dokonała analizy informacji Burmistrza Krotoszyna o przebiegu wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za I półrocze 2015 roku oraz o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej. Ponadto Komisja Rewizyjna wysłuchała dodatkowych informacji i wyjaśnień Burmistrza Krotoszyna Franciszka Marszałka oraz skarbnika Gminy Grzegorza Galickiego. Komisja Rewizyjna stwierdziła co następuje : I Uchwalenie budżetu na 2015 rok. Budżet na 2015 rok został uchwalony przez Radę Miejską na posiedzeniu w dniu 30 grudnia 2014 roku uchwałą budżetową Nr III/11/2014 i obejmował : 1) dochody budżetowe w kwocie 111.611.002 zł 2) wydatki budżetowe w kwocie 109.559.789 zł 3) nadwyżka budżetowa w kwocie +2.051.213 zł 4) przychody w kwocie 1.342.478 zł 5) rozchody w kwocie 3.393.691 zł 6) saldo 0 zł W trakcie realizacji budżetu, w okresie do 30.06.2015 roku, Rada Miejska w wyniku podjętych uchwał: Nr IV/26/2015 z dnia 29 stycznia 2015 r., Nr VI/51/2015 z dnia 26 marca 2015 r., Nr VII/56/2015 z dnia 29 kwietnia 2015 r., Nr IX/67/2015 z dnia 28 maja 2015 r., Nr XI/76/2015 z dnia 25 czerwca 2015 r. oraz w wyniku podjętych zarządzeń: Nr 92/2015 Burmistrza Krotoszyna z dnia 5 lutego 2015 r., Nr 113/2015 Burmistrza Krotoszyna z dnia 26 lutego 2015 r. (uchylone), Nr 212/2015 Burmistrza Krotoszyna z dnia 8 maja 2015 r., Nr 223/2015 Burmistrza Krotoszyna z dnia 21 maja 2015 r., dokonała zmian w planie budżetowym, które spowodowały, że budżet Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień 30.06.2015 roku przedstawiał się następująco: 1) dochody budżetowe w kwocie 125.764.112,53 zł 2) wydatki budżetowe w kwocie 127.602.598,53 zł 3) deficyt budżetowy w kwocie -1.838.486,00 zł 4) przychody w kwocie 9.612.241,00 zł
5) rozchody w kwocie 7.773.755,00 zł 6) saldo 0 zł II Wykonanie budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn. Burmistrz Krotoszyna zgodnie z art. 249 ust. 6 ustawy o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z 2013, poz. 885) zarządzeniami: Nr 2164/2014 z dnia 14 listopada 2014 r., Nr 53/2014 z dnia 31 grudnia 2014 r., Nr 168/2015 z dnia 31 marca 2015 r., Nr 270/2015 z dnia 30 czerwca 2015 r. ustalił harmonogram realizacji budżetu na 2015 rok. 1. Sprawozdania budżetowe Komisja Rewizyjna zapoznała się ze sporządzonymi sprawozdaniami Rb za I półrocze 2015 roku oraz dokonała porównania zapisanych kwot w sprawozdaniach z danymi w informacji o przebiegu wykonania budżetu. Stan zapisów przedstawia się następująco: Rb 27s Sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych 62.760.456,32 (str. 6) Rb 28S Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych 49.546.829,56 (str. 12) Rb NDS Kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie (str. 47) - przychody finansowe 9.574.669,56 - rozchody finansowe 1.686.774,66 Rb Z Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń 72.222.188,92 (str. 51) Rb N Kwartalne sprawozdanie o stanie należności 43.252.335,77 (str.50) Komisja Rewizyjna stwierdziła zgodność danych zawartych w sprawozdaniach Rb i w informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze 2015 roku. 2. Dochody i wydatki budżetowe a/ dochody budżetowe Dokonując analizy realizacji dochodów budżetowych Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z rozdziałem II informacji i załącznikami nr 1. Z przeprowadzonej oceny wynika, że dochody zostały zrealizowane w kwocie 62.760.456,32 zł, co stanowi 49,90% zakładanego planu rocznego. Komisja Rewizyjna zapoznała się informacjami umieszczonymi na stronach 9-12 i pozytywnie oceniła realizację dochodów budżetowych w I półroczu 2015 roku. b/ wydatki budżetowe Komisja Rewizyjna dokonując oceny realizacji wydatków budżetowych za I półrocze 2015 roku, szczegółowo zapoznała się z rozdziałem III informacji i załącznikami nr 2. Wydatki budżetowe ogółem za I półrocze zostały wykonane w kwocie 49.546.829,56 zł, co stanowi 38,83% zakładanego planu rocznego. Komisja Rewizyjna ocenia, że planowo przebiega realizacja wydatków bieżących (46,98 %). 2
Realizacja wydatków bieżących przedstawiała się następująco: wydatki w rolnictwie i leśnictwie 763.889,39 zł (84,31%), wydatki w transporcie 1.588.286,66 zł (45,78%), wydatki w administracji 6.212.090,20 zł (51,23%), wydatki w ochronie przeciwpożarowej 641.128,98 zł (43,74%), wydatki w oświacie 23.512.848,43 zł (47,64%), wydatki w pomocy społecznej i ochronie zdrowia 9.568.806,76 zł (50,37%), wydatki w gospodarce komunalnej 1.915.075,17 zł (30,50%), wydatki w dziale kultura fizyczna oraz kultura i ochrona dziedzictwa narodowego 2.734.239,61 zł (47,56%), wydatki w pozostałych działach 2.088.570,60 zł (34,83%). Dalszy wzrost wydatków bieżących może mieć negatywny wpływ na kształtowanie się nowych wskaźników zadłużenia, tj. powodować zmniejszenie bieżącej nadwyżki operacyjnej, a co za tym idzie może pogarszać wskaźniki. Natomiast stosunkowo niski poziom realizacji wydatków majątkowych (2,24%) jest niestety charakterystycznym zjawiskiem dla I półrocza w porównaniu bieżącego roku z latami poprzednimi.. 3. Przychody i rozchody budżetowe Realizacja przychodów i rozchodów budżetowych za I półrocze 2015 roku została opisana w rozdziale VI informacji. Przychody zostały zrealizowane w kwocie 9.574.669,56 zł tj. 99,61 % zakładanego planu rocznego, a rozchody budżetowe w wysokości 1.686.774,66 zł tj. 21,70%, z wyjaśnień złożonych prze Skarbnika wynika, że spłaty zobowiązań ujęte w planie rozchodów realizowane są planowo a następne będą miały miejsce w IV kwartale 2015 roku. 4. Należności Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z danymi zawartymi w rozdziale XVII informacji. Dokonując analizy informacji zawartych w tabeli - str. 50-51, Komisja Rewizyjna zwraca uwagę na wzrost zaległości podatkowych wynoszących na koniec I półrocza 2015 roku 2.948.619,09 zł w stosunku do I półrocza 2014 roku (2.886.784,27 zł). Komisja Rewizyjna wyraża natomiast zaniepokojenie faktem, że 1 080 osoby fizyczne zalegają z zapłatą podatku od nieruchomości na kwotę 1.261.079,60 zł oraz 434 osób fizycznych nie zapłaciło podatku rolnego tj. 102.106,45 zł. Ponadto negatywnie należy ocenić utrzymywanie się wysokiego poziomu tzw. należności alimentacyjnych. Komisja Rewizyjna ustaliła, że na wymienione w pkt. 4.2b - pozostałe zaległości (tabela- str. 51) w kwocie 4.693.325,93 zł składają się między innymi następujące pozycje: zaliczki alimentacyjne 4.137.304,67 zł, zaległości z tytułu ścinki drzew 351.024,40 zł, mandaty 149.269,18 zł. W wyżej wymienionych problemach oraz innych danych wykazanych w zestawieniu na str. 51, Komisja Rewizyjna swoje stanowisko wyrazi we wnioskach końcowych. 5. Zobowiązania, kredyty, obligacje komunalne Zobowiązania Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień 30.06.2015 roku zostały opisane w rozdziale XVIII informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze. Komisja Rewizyjna zapoznała się z przedstawionymi danymi i potwierdza, że wielkość zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego wynosząca 72.222.188,92 zł. Zdaniem Komisji Rewizyjnej wysokość wyemitowanych obligacji komunalnych - 39.840.000,00 zł oraz wielkość zaciągniętych pożyczek preferencyjnych - długoterminowych na kwotę 32.382.188,92 zł są uzasadnione, przede wszystkim realizowanym szerokim frontem 3
inwestycyjnym. Ponadto komisja stwierdza, że wszystkie zobowiązania są ujęte w ewidencji księgowej. 6. Zwolnienia, umorzenia, odroczenia podatków i opłat lokalnych Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z danymi zaprezentowanymi w rozdziale XIX informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze 2015 roku. W wyniku dokonanej analizy informacji zawartych w tabelach, Komisja Rewizyjna stwierdza, że Burmistrz Krotoszyna właściwie korzystał z posiadanych uprawnień wynikających z przysługujących ustawowych kompetencji oraz upoważnień nadanych przez Radę Miejską w stosownych uchwałach. Jednocześnie Komisja Rewizyjna nadmienia, że ustawowe regulacje ograniczają dostęp komisji do źródłowych informacji o zastosowanych zwolnieniach, umorzeniach i odroczeniach dotyczących podatku i opłat lokalnych. Na podstawie danych zawartych w tabelach Komisja Rewizyjna stwierdza, że wielkość zastosowanych zwolnień, umorzeń i odroczeń nie ma istotnego udziału w dochodach ogółem. 7. Wydatki majątkowe, w tym wydatki inwestycyjne i związane z nimi procedury udzielania zamówień publicznych W informacji o przebiegu realizacji budżetu za I półrocze 2015 roku, rozdział III - Wydatki budżetowe, tabela - str. 17 oraz w załącznikach nr 2 i 3 wykazano, że na dzień 30.06.2015 r. zrealizowano wydatki majątkowe (inwestycyjne) w wysokości 521.893,76 zł tj. 2,24% zaplanowanych na 2015 rok środków (23.258.9641,75 zł). Komisja Rewizyjna zdaje sobie sprawę z tego, że I półrocze w każdym roku jest okresem, w którym rozpoczyna się proces udzielania zamówień publicznych. Stąd też tak niski stopień realizacji wydatków majątkowych - inwestycyjnych. Komisja Rewizyjna otrzymała z Wydziału Inwestycji i Rozwoju informację z przeprowadzonych i udzielonych zamówień publicznych za I półrocze 2015 r. o wartości powyżej 30 tys. EUR. Spośród wykazanych w informacji 9 procedur na łączną kwotę 2.120.914 zł Komisja Rewizyjna wybrała 2 zadania do szczegółowej weryfikacji pod nazwą Dostawa paliw w 2015 roku i Dostawa materiałów biurowych i tonerów do drukarek, kserokopiarek i faxów dla Urzędu Miejskiego w Krotoszynie w 2015 roku. Komisja Rewizyjna dokonała szczegółowej analizy dokumentacji dotyczącej przeprowadzonej procedury udzielenia zamówienia publicznego i stwierdziła, że zostało ono dokonane zgodnie z wymogami ustawy Prawo zamówień publicznych oraz z obowiązującymi zarządzeniami i regulaminami. 8. Przychody i koszty zakładu budżetowego Komisja Rewizyjna dokonała analizy i oceny informacji zawartych w rozdziale X oraz w załączniku nr 6. Z przedstawionych danych wynika, że na koniec I półrocza 2015 roku zakład budżetowy - Centrum Sportu i Rekreacji Wodnik uzyskał dodatni stan środków obrotowych w wysokości: +46.898,31 zł. Komisja powyższą sytuację uznaje za pozytywny fakt, jednakże zaleca dalszy stały monitoring sytuacji finansowej Wodnika. 9. Sprawozdania instytucji kultury Komisja Rewizyjna zapoznała się z informacjami finansowymi samorządowych instytucji kultury tj.: Muzeum Regionalnego im Hieronima Ławniczaka w Krotoszynie, Krotoszyńskiego Ośrodka Kultury, Krotoszyńskiej Biblioteki Publicznej im. Arkadego Fiedlera oraz danymi zawartymi w rozdziale XXI informacji. 4
Z tabeli zamieszczonej na str. 55 wynika, że na koniec I półrocza 2015 r. wszystkie instytucje kultury osiągnęły dodatni wynik finansowy. III Informacja o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej, w tym o przebiegu realizacji przedsięwzięć za I półrocze 2015 roku. Komisja Rewizyjna dokonała wnikliwej analizy danych przedstawionych w Informacji o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej, w tym o przebiegu realizacji przedsięwzięć za I półrocze 2015 roku. Ponadto Komisja Rewizyjna wysłuchała dodatkowych wyjaśnień udzielonych przez Skarbnika Gminy. Przedstawione w informacji dane, w tym w załączniku nr 1 pozwalają stwierdzić, że przyjęta w uchwale nr III/12/2014 z dnia 30 grudnia 2014 r. wieloletnia prognoza finansowa jest realizowana prawidłowo. Komisja Rewizyjna w tej sprawie wyraża ostrożny optymizm, ponieważ realizacja budżetu na 2015 rok może napotkać na obiektywne i subiektywne trudności. Komisja Rewizyjna dokonała analizy i oceny realizacji przedsięwzięć w I półroczu 2015 roku opisanych w rozdziale II informacji i stwierdza, że przebiega ona w sposób nie budzący zastrzeżeń. Ponadto Komisja Rewizyjna stwierdza, że realizacja przedmiotowych przedsięwzięć ma stosowne zabezpieczenie finansowe. IV Wnioski Komisji Rewizyjnej. 1. Komisja Rewizyjna na podstawie dokonanej analizy całokształtu przebiegu wykonania budżetu za I półrocze 2015 roku pozytywnie ocenia działalność organu wykonawczego w przedmiotowym zakresie. Za takim stanowiskiem Komisji Rewizyjnej przemawia fakt osiągnięcia nadwyżki budżetowej w wysokości +13.213.626,76 zł, dodatnie saldo w kwocie +21.101.521,66 zł oraz udział nadwyżki w dochodach w wielkości 19,86% (nadwyżka operacyjna). 2. Komisja Rewizyjna wyraża jednocześnie pogląd, że wykazane wyżej pozytywne zjawiska nie mogą być powodem uspakajającym dla organu wykonawczego. Należy dołożyć starań, aby te korzystne wyniki pozwoliły na pełne wykonanie budżetu na 2015 rok, ze szczególnym zwróceniem uwagi na kształtowanie się wydatków bieżących, których wzrastający stan będzie miał negatywny wpływ na wynik budżetu. 3. Komisja Rewizyjna stwierdza, że osiągnięte wskaźniki spłaty zobowiązań zostały spełnione. W związku z tym istnieje realna możliwość zrealizowania prognozowanych w informacji wielkości przedmiotowych wskaźników na koniec 2015 roku. 4. Zdaniem Komisji Rewizyjnej Burmistrz Krotoszyna oraz Skarbnik Gminy powinni dołożyć starań, mających na celu zmniejszenie zaległości podatkowych zarówno od osób prawnych jak i osób fizycznych a Dyrektor MGOPS w zakresie niezapłaconych alimentów. Komisję Rewizyjną niepokoi fakt, że na dzień 30 czerwca 2015 roku 1050 podmioty (osoby fizyczne) zalegają z płatnością podatku od nieruchomości na kwotę 1.261.079,60 zł, podobnie za niepokojący należy uznać fakt, utrzymywania się wysokiego poziomu należności alimentacyjnych. 5. Komisja Rewizyjna, w wyniku szczegółowej analizy informacji dotyczącej kształtowania się wieloletniej prognozy finansowej stwierdza, że dane wskazują na pozytywne tendencje zaprezentowane w zakresie prawidłowej sytuacji finansowej Miasta i Gminy w dłuższym przedziale czasowym. Konsekwencją takiej sytuacji powinno być osiągnięcie ustawowo pożądanych wskaźników w 2015 roku i w latach następnych. 6. Komisja wyraża zaniepokojenie wzrostem wydatków bieżących o kwotę 6701552,53 zł, co stanowi wzrost wobec planu pierwotnego o 6,86%. 7. Komisja Rewizyjna negatywnie ocenia fakt, że przy wzroście dochodów budżetowych o kwotę 14153110,53 zł odnotowano wzrost zobowiązań i osiągnęły one kwotę 72222188,92 zł. Na powyższą kwotę składają się następujące zobowiązania: a) wyemitowane obligacje komunalne 39840000 zł, 5
b) pożyczki preferencyjne długoterminowe 32 382 188,92 zł. 8. Komisja Rewizyjna zwraca uwagę na bardzo niski poziom realizacji inwestycji w I półroczu, wydatki inwestycyjne w 2015 roku zostały zaplanowane na kwotę 23 258 641,75 zł, natomiast plan ten zrealizowany został w kwocie 521 893,76 zł, co oznacza realizację na poziomie 2,24%. 9. Komisja Rewizyjna zwraca uwagę na systematyczny wzrost zaległości podatkowych, które wzrosły o 2,14 %. 10. Komisja Rewizyjna stwierdza, że wykazane w Informacji pozytywne zjawiska nie powinny być powodem uspokajającym dla Burmistrza Krotoszyna. Obliguje się Burmistrza Krotoszyna do systematycznego monitorowania działalności zakładu budżetowego i realizacji wydatków bieżących. 11. Komisja Rewizyjna pozytywnie ocenia osiągnięcie nadwyżki budżetowej. V Opinia Komisji Rewizyjnej. W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny Informacji o przebiegu wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za I półrocze 2015 roku, przedłożonej przez Burmistrza Krotoszyna, złożeniu pisemnych i ustnych wyjaśnień oraz informacji o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej - Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej wyraża pozytywną opinię o przedmiotowych informacjach. Podpisy członków Komisji Rewizyjnej: 1. Wiesław Sołtysiak -. 2. Mirosław Gańko -. 3. Janusz Bartoszewski -. 4. Karol Kaj -. 5. Ryszard Łopaczyk -. 6. Andrzej Pospiech -. 7. Jan Zych -. 8. Grzegorz Majchszak - nieobecny usprawiedliwiony Krotoszyn, dnia 8 września 2015 r. 6