O p i n i a. Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o wykonaniu budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2015 rok.

Transkrypt

1 O p i n i a Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o wykonaniu budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2015 rok. Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w składzie: 1. Wiesław Sołtysiak - przewodniczący 2. Mirosław Gańko - zastępca przewodniczącego 3. Janusz Bartoszewski - członek 4. Karol Kaj - członek 5. Ryszard Łopaczyk - członek 6. Grzegorz Majchszak - członek 7. Andrzej Pospiech - członek 8. Jan Zych - członek na posiedzeniach w dniach: 14,19 i 20 kwietnia 2016 r., kierując się kryteriami: legalności, rzetelności, gospodarności i celowości oraz tym, czy Burmistrz Krotoszyna przestrzegał dyscyplinę finansów publicznych, rozpatrzyła: sprawozdanie roczne Burmistrza Krotoszyna z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2015 rok; sprawozdanie finansowe za 2015 rok, informację o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień roku. Ponadto Komisja Rewizyjna zapoznała się z innymi sprawozdaniami jednostkowymi w zakresie budżetu jednostki samorządu terytorialnego (sprawozdania Rb ) oraz wnioskami wynikającymi z analizy informacji o przebiegu wykonania budżetu Miasta i Gminy za I półrocze 2015 roku, a także wysłuchała wyjaśnień Burmistrza Krotoszyna, Skarbnika Gminy, pracowników Wydziału Finansowo - Budżetowego, innych Wydziałów Urzędu Miejskiego oraz niektórych jednostek organizacyjnych. Komisja Rewizyjna zapoznała się również z opinią składu orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu z dnia 5 kwietnia 2016 roku (uchwała Nr SO 0954/8/4/Ka/2016) i wysłuchała wyjaśnień Skarbnika w zakresie zgłoszonych w tej opinii uwag, dotyczących kształtowania się oraz realizacji wydatków niewygasających. KOMISJA REWIZYJNA STWIERDZIŁA, CO NASTĘPUJE: I Uchwalenie budżetu na 2015 rok. Budżet na 2015 rok Rada Miejska w Krotoszynie uchwaliła w dniu r., uchwałą budżetową Nr III/11/2014, który określił m.in.: 1. Dochody budżetowe zł 2. Wydatki budżetowe zł

2 3. Nadwyżka budżetowa zł 4. Przychody zł 5. Rozchody zł 6. Saldo (poz ) - 0 zł W trakcie roku budżetowego Rada Miejska, na wniosek Burmistrza Krotoszyna, dokonała zmian w budżecie Miasta i Gminy następującymi uchwałami: Nr IV/26/2015 z dnia 29 stycznia 2015 roku, Nr VI/51/2015 z dnia 26 marca 2015 roku, Nr VII/56/2015 z dnia 29 kwietnia 2015 roku, Nr IX/67/2015 z dnia 28 maja 2015 roku, Nr XI/76/2015 z dnia 25 czerwca 2015 roku, Nr XII/89/2015 z dnia 27 sierpnia 2015 roku, Nr XIII/98/2015 z dnia 24 września 2015 roku, Nr XIV/110/2015 z dnia 29 października 2015 roku, Nr XV/124/2015 z dnia 30 listopada 2015 roku, Nr XVII/137/2015 z dnia 29 grudnia 2015 roku. Ponadto zmian w budżecie dokonał również Burmistrz Krotoszyna zarządzeniami: Nr 92/2015 z dnia 5 lutego 2015 roku, Nr 212/2015 z dnia 8 maja 2015 roku, Nr 223/2015 z dnia 21 maja 2015 roku, Nr 288/2015 z dnia 3 sierpnia 2015 roku, Nr 441/2015 z dnia 23 października 2015 roku, Nr 520/2015 z dnia 17 grudnia 2015 roku. Komisja Rewizyjna zapoznała się z treścią w.w. zarządzeń Burmistrza Krotoszyna i stwierdziła, że Burmistrz skorzystał z upoważnienia określonego w 16 ust. 2 uchwały budżetowej Nr III/11/2014 Rady Miejskiej w Krotoszynie z dnia 30 grudnia 2014 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2015 rok. Dokonane zmiany w budżecie polegały na przeniesieniach w planie dochodów i wydatków między paragrafami i rozdziałami w ramach działu. Omówione wyżej zmiany spowodowały, że budżet Miasta i Gminy na 2015 rok ukształtował się następująco: 1. Dochody budżetowe w kwocie ,35 zł 2. Wydatki budżetowe w kwocie ,35 zł 3. Deficyt budżetowy w kwocie - ( ,00 zł) 4. Przychody finansowe w kwocie ,00 zł 5. Rozchody finansowe w kwocie ,00 zł 6. Saldo (poz ) - 0,00 zł - 2 -

3 II Wykonanie budżetu Miasta i Gminy za 2015 rok. 1. Szczegółowość sprawozdania. Komisja Rewizyjna stwierdza, że zgodnie z art. 267 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych (Dz.U. z 2016, poz. 446) sprawozdanie roczne z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2015 rok zostało sporządzone w szczegółowości nie mniejszej niż uchwała budżetowa Nr III/11/2014 z dnia roku. 2. Harmonogramy realizacji budżetu. Burmistrz Krotoszyna zgodnie z art. 249 ust. 6 ustawy o finansach publicznych (Dz.U. z 2016, poz. 446) zarządzeniami: Nr 2164/2014 z dnia 14 listopada 2014 roku, Nr 53/2014 z dnia 31 grudnia 2014 roku, Nr 168/2015 z dnia 31 marca 2015 roku, Nr 270/2015 z dnia 30 czerwca 2015 roku, Nr 394/2015 z dnia 30 września 2015 roku, Nr 497/2015 z dnia 30 listopada 2015 roku ustalił harmonogramy realizacji budżetu w 2015 roku. 3. Sprawozdania budżetowe. Komisja Rewizyjna zapoznała się ze sporządzonymi sprawozdaniami budżetowymi Rb za 2015 rok oraz dokonała porównania zapisanych kwot w tychże sprawozdaniach z danymi w sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu. Stan zapisów przedstawia się następująco: Rb 27s Roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych Rb 27zz Kwartalne sprawozdanie z wykonania dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych Rb PDP Roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy Rb 28S Roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych Rb NDS Kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie (str. 6) ,81 (str.7) ,22 (str.47) ,11 (str. 56 ) ,68 (str. 13) ,13 - dochody (strona 7) ,81 - wydatki (strona 13) ,68 - przychody finansowe (str. 47) ,96 - rozchody finansowe (str. 47) ,66-3 -

4 Rb Z Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń ,92 (str. 52) Rb N Kwartalne sprawozdanie o stanie należności ,53 (str. 51) Rb 30 Roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych ,63 (str. 48) - Centrum Sportu i Rekreacji Wodnik ,63 ( str. 48) Rb 50 Kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego Rb ST Roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego ,52 (str. 47) ,91 (str. 56) Komisja Rewizyjna stwierdziła zgodność danych zawartych w sprawozdaniach Rb i w sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu. 4. Dochody i wydatki budżetowe. a) dochody budżetowe Komisja Rewizyjna, w celu dokonania oceny realizacji zaplanowanych w budżecie dochodów, przeprowadziła analizę części opisowej sprawozdania - rozdział II (str. 7-13) oraz załącznika nr 1. Z danych zawartych w tej części sprawozdania wynika, że dochody budżetowe zrealizowano w 2015 roku w wysokości ,81 zł i były wyższe niż zakładane o ,46 zł i stanowiły 100,34 % zaplanowanych dochodów ( ,35 zł). Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z przedstawioną na stronach sprawozdania rocznego oceną wykonania zaplanowanych dochodów oraz wysłuchała wyjaśnień Burmistrza Krotoszyna i Skarbnika Gminy w przedmiotowej sprawie. Komisja Rewizyjna po rozważeniu wszystkich zaistniałych okoliczności, które spowodowały zarówno niewykonanie jak i przekroczenie zaplanowanych dochodów budżetowych uznała, że miały one charakter obiektywny, bardzo często powodowane czynnikami zewnętrznymi. b) wydatki budżetowe Wykonanie planu wydatków budżetowych zostało opisane w rozdziale III (str ) sprawozdania oraz w załączniku nr

5 Plan wydatków w wysokości ,35 zł nie został wykonany, ponieważ w 2015 roku zostały one zrealizowane na poziomie ,68 zł, tj. o ,67 zł mniej niż zakładano (90,60% planu), w kwocie tej mieści się też nierozdysponowana kwota ,43 zł stanowiąca środki rezerwy ogólnej i celowej, co oznacza, że niezrealizowane wydatki to kwota ,24 zł. W kwocie tej mieszczą się m.in. następujące niewykonane wydatki: 1) majątkowe w kwocie ,78 zł, 2) pozostałe wydatki bieżące (oprócz rezerw) w kwocie ,46 zł. Komisja Rewizyjna zapoznała się z opisanymi na stronach sprawozdania rocznego przyczynami niewykonania planu wydatków w 2015 roku. Ponadto wysłuchała dodatkowych wyjaśnień złożonych przez Burmistrza Krotoszyna i Skarbnika Gminy, które nawiązywały do wniosków przedstawionych w sprawozdaniu. Podsumowując, Komisja Rewizyjna nie dopatrzyła się nieprawidłowości w wykonaniu budżetu w 2015 roku w zakresie realizacji planu dochodów i wydatków budżetowych. 5. Przychody i rozchody w budżecie. Po zapoznaniu się z danymi zawartymi na str. 47 sprawozdania rocznego oraz w załączniku nr 6 - str. 89, Komisja Rewizyjna stwierdza, że przychody finansowe zostały wykonane w kwocie ,96 zł tj. w 131,71% przychodów zaplanowanych w budżecie na 2015 rok zł. Natomiast rozchody finansowe zostały wykonane na poziomie ,66 zł tj. w 100% zaplanowanych w budżecie na 2015 rok zł. Komisja Rewizyjna dokonała analizy danych zawartych w części opisowej sprawozdania na str. 47 i stwierdziła, że przychody i rozchody finansowe zostały wykazane prawidłowo i odzwierciedlają stan faktyczny, a główne przyczyny ich wykonania poniżej kwot planowanych podane zostały wyżej przy omówieniu wydatków budżetowych, gdyż są one zbieżne z przyczynami niewykonania wydatków. Komisja Rewizyjna na podstawie danych omówionych w pkt. 4 i 5) tj. dochody i wydatki budżetowe oraz przychody i rozchody finansowe stwierdza, że prawidłowo zostało wykazane saldo z rozliczenia 2015 roku na kwotę ,43 zł. 6. Należności i środki pieniężne. Komisja Rewizyjna analizując dane dotyczące stanu należności wraz z udzielonymi pożyczkami na koniec 2015 roku, opisane na str sprawozdania rocznego stwierdziła, że zostały one wykonane w kwocie ,39 zł i były one wyższe o ,16 zł (wzrost o 1,79%) niż na koniec 2014 roku. Ich poziom nadal wywołuje zaniepokojenie Komisji Rewizyjnej, ponieważ bardzo znacząca pomimo spadku kwoty - jest łączna wielkość zaległości podatkowych od osób prawnych i fizycznych w wysokości ,87 zł, w tym zaległości w podatku od nieruchomości ,66 zł. Jednakże samo zmniejszenie się wartości należności o 4,94% należy zdecydowanie ocenić pozytywnie

6 Niepokojące są również ciągle wzrastające - wielkości tzw. pozostałych zaległości ,32 zł (wzrost o 10,34%), do grupy tej zalicza się m.in. fundusz alimentacyjny ,26 zł, mandaty ,51 zł, pozostałe ,55 zł, oraz pozostałych należności w wysokości ,08 zł, do grupy tej zalicza się m.in. VAT z Urzędu Skarbowego ,00 zł, należność z Urzędów Skarbowych (okres przejściowy) ,39 zł, należności podatkowe w terminie ,00 zł, pozostałe ,69 zł (tabela str ). Komisja Rewizyjna zwraca uwagę na fakt, że pomimo skierowania w 2015 roku na drogę postępowania egzekucyjnego 905 tytułów wykonawczych poziomu wielkości należności nadal należy uznać za wysoki. Podczas badania przedmiotowej problematyki Komisja Rewizyjna ustaliła, że do dnia r. do Urzędu Miejskiego wpłynęły należności z 2015 r. od osób fizycznych na sumę ,78 zł i od osób prawnych ,06 zł. Komisja Rewizyjna zwraca również uwagę na fakt znacznego zwiększenia się stanu środków pieniężnych (konto bankowe + kasa; tabelka str. 51), który na koniec roku 2015 wynosił ,14 zł, gdy na koniec 2014 roku wynosił ,45 zł, czyli uległy zwiększeniu. Komisja pozytywnie oceniła ten fakt. Zdaniem Komisji Rewizyjnej kształtowanie się poziomu należności gminy wymaga nadal poprawy poprzez podejmowanie przez Burmistrza Krotoszyna i Skarbnika Gminy dalszych zdecydowanych przedsięwzięć egzekucyjnych. 7. Zobowiązania. Komisja Rewizyjna zapoznała się z danymi wykazanymi na str. 52 sprawozdania rocznego z wykonania budżetu oraz dokonała analizy i oceny podanych wielkości. Wykazana wielkość zobowiązań wynosi ,92 zł na koniec 2015 roku i jest niższa o ,08 zł od stanu na koniec 2014 roku. Komisja Rewizyjna przyjmuje wyjaśnienia kierownictwa Urzędu Miejskiego, iż zaciągnięcie pożyczek preferencyjno - długoterminowych w wysokości ,26 zł (Jessica) było uzasadnione tym, że w 2015 roku był realizowany szeroki front inwestycyjny, a wynegocjowane roczne oprocentowanie (ok. 0,90%) oraz okres spłaty (20 lat) należy uznać za korzystne. W tym stanie rzeczy Komisja Rewizyjna, mając na uwadze wykazane w załączniku nr 12 na str prawidłowe kształtowanie się wskaźnika zadłużenia długoterminowego, uznaje poziom zadłużenia gminy za bezpieczny dla jej finansów, jednakże wnosi o ciągły monitoring wskaźnika zadłużenia

7 8. Zwolnienia, umorzenia i odroczenia podatków i opłat lokalnych. Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z danymi zaprezentowanymi w rozdziale XIX na str sprawozdania rocznego z wykonania budżetu za 2015 rok. W wyniku dokonanej analizy informacji zawartych w tabelach dotyczących zwolnień, umorzeń i odroczeń w zakresie podatków i opłat lokalnych Komisja Rewizyjna stwierdza, że Burmistrz Krotoszyna korzystał w sposób uprawniony wynikający z jego kompetencji oraz upoważnień wynikających z prawa lokalnego i ustawy. W świetle obowiązującej wykładni aktualnego stanu prawnego, Komisja Rewizyjna nie ma dostępu do danych i informacji zgromadzonych w toku postępowania przed organem I instancji (podanie, ewentualne uzupełnienie i decyzja). Dostęp ten ograniczony jest przez następujące akty prawne: - Ordynacja podatkowa - ustawa z dnia r. (Dz. U. z 2015 roku, poz. 613 ze zmianami - dane i informacje zalicza do tajemnicy skarbowej (art. 67a, 67 b i 294), - Przepis art. 37 i 38 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.) zobowiązuje organ wykonawczy do podania do publicznej wiadomości wykazu podatników, którym udzielono ulgę w zakresie podatków i opłat lokalnych w kwocie przewyższającej 500 zł wraz z określeniem wysokości umorzonej kwoty i przyczyn umorzenia. Ze względu na wymienione przepisy, dostęp Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej do informacji o zastosowanych ulgach podatkowych jest ograniczony i sprowadza się do możliwości zapoznania się od 31 maja danego roku z zestawieniem sporządzonym przez organ wykonawczy zawierający rodzaj ulg udzielonych w poprzednim roku budżetowym. Komisja stwierdza ponadto, że Burmistrz Krotoszyna umarzając należności podatkowe w 2015 roku na łączną kwotę ,40 zł, co stanowiło 0,04 % ogółu dochodów, wykorzystywał swoje uprawnienia w tym zakresie w sposób bardzo wyważony. 9. Wydatki inwestycyjne i inne wydatki majątkowe. Komisja Rewizyjna zapoznała się z informacjami zawartymi w rozdziale IV części opisowej sprawozdania (str ) oraz w załączniku nr 3. Wydatki majątkowe w 2015 roku zostały zaplanowane na kwotę ,75 zł, a wykonane zostały w wysokości ,97 zł tj. w 69,06% założonego planu. Wyjaśnienia dotyczące wyżej wymienionych zagadnień zawarte w części opisowej sprawozdania rocznego Komisja Rewizyjna uznała za uzasadnione. Dodatkowo komisja sprawdziła wyrywkowo zagadnienie dotyczące przestrzegania terminów umownych realizacji inwestycji i nie stwierdziła nieprawidłowości

8 10. Zamówienia publiczne. Na wniosek Komisji Rewizyjnej - Wydział Inwestycji i Rozwoju oraz pozostałe wydziały Urzędu Miejskiego sporządziły informację z przeprowadzonych procedur i udzielonych zamówień publicznych za 2015 rok zawierającą łącznie 27 pozycji. Komisja Rewizyjna dokonała wyboru i szczegółowej analizy dokumentacji czterech następujących procedur: 1/ remont pomieszczeń i korytarzy w budynku Urzędu Miejskiego w Krotoszynie przy ul. Kołłątaja 7 etap I, 2/ dostawa mieszanki granitowej wraz z rozplanowaniem na drogach gminnych na terenie Miasta i Gminy Krotoszyn, 3/ pełnienie funkcji Inżyniera kontraktu dla zadania: Modernizacja kanalizacji sanitarnej i deszczowej i sieci wodociągowej w ul. Raszkowskiej, Wiśniowej i Stawnej w Krotoszynie w ramach projektu Uporządkowanie gospodarki wodnościekowej na terenie aglomeracji Krotoszyn etap II, 4/ roboty budowlane dla zadania: Modernizacja kanalizacji sanitarnej, deszczowej i sieci wodociągowej w ul. Raszkowskiej, Wiśniowej i Stawnej w Krotoszynie w ramach projektu Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej na terenie aglomeracji Krotoszyn etap II. W trakcie czynności analitycznych Komisja Rewizyjna zapoznała się z całością materiałów źródłowych wyżej wymienionych procedur, zwracając przede wszystkim uwagę na to, czy są wszystkie niezbędne dokumenty, terminowość realizacji zadań wynikających z zawartych umów oraz wszelkie inne wymogi formalne. Komisja Rewizyjna stwierdziła, że wszystkie oceniane procedury zostały przeprowadzone zgodnie z wymogami ustawy Prawo zamówień publicznych. 11. Sprawozdanie z wykonania planów finansowych przez samorządowe instytucje kultury. Komisja Rewizyjna przeprowadziła rozmowy oceniająco - wyjaśniające z dyrektorami i głównymi księgowymi instytucji kultury oraz dokonała szczegółowej analizy załączonych do sprawozdania rocznego z wykonania budżetu Miasta i Gminy sprawozdań z wykonania planu finansowego przez samorządowe instytucje kultury za 2015 rok (str ), tj. przez: Krotoszyńską Bibliotekę Publiczną im. Arkadego Fiedlera w Krotoszynie, Krotoszyński Ośrodek Kultury w Krotoszynie, Muzeum Regionalne im. Hieronima Ławniczaka w Krotoszynie. Na podstawie przedłożonych sprawozdań Komisja Rewizyjna uważa, że wyżej wymienione instytucje wyczerpująco i w sposób właściwy udokumentowały realizację planów finansowych za 2015 rok. W związku z tym Komisja Rewizyjna stwierdza co następuje: 1. Oceniane instytucje kultury plany finansowe za 2015 rok wykonały w sposób prawidłowy, zgodny z przyjętymi planami finansowymi

9 2. Zobowiązania wymagalne i niewymagalne wykazane w stosownych załącznikach zostały uregulowane, o czym świadczą przedstawione komisji pisemne oświadczenia kierowników instytucji. 3. Materiały sprawozdawcze są kompletne oraz sporządzone zgodnie z obowiązującymi wymaganiami. 4. Krotoszyńska Biblioteka Publiczna i Muzeum osiągnęły z działalności finansowej za 2015 rok dodatni wynik finansowy, natomiast KOK ujemny wynik finansowy, jednakże po uwzględnieniu kosztów amortyzacji KOK osiągnął dodatnie saldo liczone jako różnica wpływów i wydatków ( zł). 12. Gospodarka finansowa jednostek pomocniczych, w tym gospodarowanie funduszem sołeckim i świetlicami wiejskimi (WDK). Komisja Rewizyjna dokonała sprawdzenia powyższego problemu na przykładzie Rady Osiedla Nr 1 oraz sołectw w Ustkowie i Różopolu, począwszy od złożenia wniosku do Burmistrza Krotoszyna, aż do wydatkowania środków. Komisja Rewizyjna nie dopatrzyła się uchybień w tym zakresie. W tym miejscu należy stwierdzić, że plan wydatków funduszu sołeckiego nie został przekroczony w żadnym sołectwie. Szczegółowo gospodarkę finansową jednostek pomocniczych gminy (sołectw i osiedli) zilustrowano na stronie sprawozdania. Komisja zwraca w tym zakresie uwagę na następujące fakty i wnioski. Miasto i Gmina Krotoszyn w roku 2015 dysponowało funduszem sołeckim w kwocie ,99 zł, a wydatkowana została kwota ,88 zł, co stanowi realizacji 97,05% planu. Jednostki pomocnicze gminy dysponowały ponadto dodatkowymi limitami na wydatki w ramach budżetu na łączną kwotę zł, która została wykorzystana na poziomie 94,02%, w kwocie ,41 zł, co oznacza, że kwota niewydatkowana wynosi ,59 zł. Niektóre sołectwa dysponowały również, zgodnie z postanowieniami statutów sołectw, dodatkowymi środkami na wydatki pochodzącymi z wpływów z wynajmu świetlic. Wpływy te w 2015 roku wyniosły łącznie zł, natomiast wydatki na utrzymanie świetlic wyniosły zł, z tego: na media (prąd, woda, ścieki) zł, utrzymanie gospodarzy zł i pozostałe (opał, sprzątanie, itd.) zł. Jak z powyższego widać wynik na działalności świetlic jest ujemny i wynosi zł (pogorszenie w stosunku do roku 2014 o kwotę ; ,11 na 1 świetlicę) i został on pokryty z niewydatkowanych wyżej omówionych limitów. Komisja zapoznała się z danymi dotyczącymi uzyskanych wpływów i poniesionych wydatków przez 18 sołectw, które zarządzają świetlicami wiejskimi. W tym miejscu należy zauważyć najefektywniejsze prowadzenie polityki racjonalnego gospodarowania w sołectwach Osusz, Smoszew i Nowy Folwark, gdzie różnica między wpływami a wydatkami jest dodatnia lub bliska 0 zł, co należy ocenić zdecydowanie pozytywnie

10 13. Wydatki niewygasające. Rada Miejska w Krotoszynie uchwałą Nr III/15/2014 z dnia roku ustaliła plan wydatków budżetowych, które niewygasają z upływem roku 2014 na łączną kwotę zł, kwota ta została przekazana w dniu roku na właściwe subkonto bankowe. Plan ten został zrealizowany w wyznaczonym przez uchwałę terminie w wysokości ,79 zł, czyli 63,41%, niewykonane wydatki to kwota ,21 zł. Komisja wysłuchała wyjaśnień Skarbnika Gminy i Głównego Księgowego Urzędu Miejskiego w zakresie powodów - przyczyn niewykonania wielkości planowanych. Powyższe wyjaśnienia dają podstawę do uznania tego faktu za uzasadniony, jednakże w świetle sytuacji, w której wydatki niewygasające stanowią znaczny % wydatków gminy. Komisja wnosi o ich wnikliwą analizę przed podjęciem decyzji, gdyż wykonanie na poziomie rzędu 63% należy uznać za niezadowalające. 14. Przedsięwzięcia realizowane w ramach wieloletnich programów. Komisja zapoznała się z danymi zawartymi w przedstawionych zestawieniach, które szczegółowo prezentuje realizację - w rachunku narastającym, poszczególnych przedsięwzięć oraz wysłuchała wyjaśnień Skarbnika w tym zakresie. Komisja nie wnosi w tym temacie żadnych uwag. 15. Gospodarka finansowa CSiR Wodnik. Komisja kierując się dotychczasowymi, corocznymi ujemnymi wynikami finansowymi poprosiła dyrekcję Wodnika o sporządzenie pisemnej - szczegółowej analizy porównawczej przychodów, wydatków oraz kosztów (w układzie rodzajowym) działalności Wodnika za rok 2015 i 2014 oraz zaprosiła na swe posiedzenie dyrektora zakładu w celu wysłuchania informacji o realizacji planu finansowego w roku Na koniec roku 2015 Centrum Sportu i Rekreacji Wodnik uzyskał stan środków obrotowych w kwocie ,63 zł, czyli nastąpiło pogorszenie w stosunku do roku 2014, gdyż stan wynosił ,00 zł ( ,63 zł). Główną przyczyną ujemnego stanu środków obrotowych był trwający prawie dwa miesiące przestój technologiczny ( r r.), a co za tym idzie brak wpływów z wejść klientów na krytą pływalnię w tych miesiącach. Jednocześnie pomimo braku wpływów w okresie przestoju ponoszone były stałe wydatki. Komisja zapoznała się ze złożonymi pisemnymi i ustnymi wyjaśnieniami i uznała je za uzasadnione. 16. Dotacje udzielane z budżetu Gminy. Komisja powyższy temat weryfikowała pod kątem celowości (umowy), sposobu i terminowości ich rozliczania. Komisja zapoznała się z dotacjami udzielonymi przez gminę, a szczegółowo sprawdziła dotacje wymienione poniżej: 1) Stowarzyszenie Twoja Alternatywa (rozdz par w kwocie zł), 2) Stowarzyszenie Szansa (rozdz par w kwocie zł),

11 3) PTTK (rozdz par w kwocie zł), 4) Parafia Rzymsko-Katolicka pw. św. Wojciecha w Kobiernie (rozdz par w kwocie zł). Wyjaśnień na pytania udzielili: Skarbnik Gminy, Zastępca Głównego Księgowego, Inspektorzy Wydziału Oświaty i Spraw Społecznych Urzędu Miejskiego w Krotoszynie. Komisja nie wnosi uwag do powyższego tematu. 17. Pozostałe ustalenia Komisji Rewizyjnej. Burmistrz Krotoszyna oraz Skarbnik Gminy - na wniosek Komisji Rewizyjnej - złożyli pisemne oświadczenia, że w 2015 roku Miasto i Gmina Krotoszyn nie udzielała żadnych poręczeń i gwarancji oraz nie posiada żadnych udzielonych przez siebie poręczeń i gwarancji. Ponadto oświadczyli, że wobec nich nie toczy się żadne postępowanie w związku z naruszeniem zasad dyscypliny finansów publicznych. III Analiza i ocena stanu mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień roku. Komisja Rewizyjna na podstawie przeprowadzonej analizy danych opisanych w Informacji o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień r. (str sprawozdania rocznego z wykonania budżetu) oraz załączników nr 1-9 (str ) stwierdza: 1. Informacja o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień r. została sporządzona zgodnie z wymogami art. 267 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.). 2. Wszystkie dane liczbowe i pozostałe informacje wykazane w ww. dokumencie dotyczą: zestawienia stanu należności i zobowiązań, mienia komunalnego na dzień r. gospodarki nieruchomościami i gruntami, dane o innych niż własność prawach majątkowych, informacja o pozostałym majątku, zostały wykazane zgodnie ze stanem faktycznym i stosowanymi zapisami w dokumentach źródłowych i spełniają wymogi art. 267 ust. 1, pkt 3 lit. a-e ustawy o finansach publicznych. 3. Komisja zwraca uwagę na następujące najważniejsze informacje: Stan mienia komunalnego najważniejsze informacje : Mienie Komunalne:

12 wartość księgowa brutto majątku Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień r. wynosi ,45 zł (wzrost do 2014 roku o ,65 zł + o 5,84%), wskaźnik umorzenia majątku trwałego wzrósł o 1,2% do wartości 32,10%. Wartość umorzenia wzrosła z kwoty ,86 zł w 2014 roku do kwoty ,43 (wzrost o ,57 zł), największy poziom umorzenia występuje w grupie 5 specjalistyczne maszyny 85,73%, w grupie 3 kotły i maszyny 77,91 %, w grupie 4 maszyny i urządzenia 77,37%, w grupie 6 urządzenia techniczne 68,61%, środki trwałe w budowie stanowią 1,78 % majątku gminy brutto, gdy w latach poprzednich stanowiły (2011 8,22%, ,11%, ,92%, ,31%), spadek wskaźnika to w głównie zasługa zakończenia prowadzonych inwestycji z dofinansowaniem z budżetu UE. Należności, zobowiązania i środki pieniężne: należności - wartość należności uległa zmniejszeniu o 11,44% w porównaniu z rokiem poprzednim, wynika to w dużej mierze ze zmniejszenia należności z tytułu dostaw i usług, ogólna wartość utrzymuje się na wysokim poziomie, zobowiązania (bez zob. z tyt. kredytów pożyczek i obligacji) - wartość zobowiązań uległa zmniejszeniu o 30,78% w porównaniu z rokiem poprzednim, zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i obligacji wartość zobowiązań uległa zmniejszeniu o kwotę ,51 zł, w porównaniu z rokiem poprzednim, co jest wynikiem dokonanych spłat rat kapitałowych w roku 2015, środki pieniężne - wartość środków pieniężnych ulega niewielkiej zmianie i utrzymuje się na wysokim poziomie, nie występuje zagrożenie utraty płynności. Gospodarka nieruchomościami, informacja o majątku pozostałym: wniesienie aportu rzeczowego i finansowego do spółki PGKiM Sp. z o.o. w Krotoszynie w związku z realizacją projektu Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej na terenie aglomeracji Krotoszyn etap II na kwotę ,00 zł, wniesienia aportu finansowego do spółki Samorządowy Fundusz Poręczeń Kredytowych sp. z o.o. na kwotę ,00 zł. Zwiększenie udziałów w Funduszu umożliwi przedsiębiorstwom działającym w gminie Krotoszyn uzyskanie dodatkowych poręczeń kredytowych. IV Sprawy dodatkowe, poza podstawowym tematem pracy komisji Rewizyjnej. 1. Komisja Rewizyjna zapoznała się z danymi bilansów i rachunków zysków i strat za rok 2015 Urzędu Miejskiego w Krotoszynie oraz zbiorówki jednostek i zakładów budżetowych oraz bilansem skonsolidowanym gminy. Analiza tych danych wskazuje, że tendencje i wnioski w nich zawarte są zbieżne z tendencjami i wnioskami zawartymi w sprawozdaniu z wykonania budżetu za rok

13 2. Najważniejsze wnioski wynikające z bilansu: 1) Suma bilansowa za 2015 rok wynosiła ,59 zł i była wyższa od sumy z 2014 roku o kwotę ,10 zł, czyli nastąpił wzrost o 2,31%, co w skrócie oznacz wzrost wartości wielkości ekonomicznej gminy. 2) Aktywa trwałe wzrosły o ,84 zł, co jest wynikiem głównie: wzrostu rzeczowych aktywów trwałych o kwotę ,41 zł ze względu na zakończenie inwestycji realizowanych ze środków unijnych ( ), wzrostu wartości niematerialnych i prawnych o kwotę ,41 zł, zmniejszenia należności finansowych długoterminowych o kwotę ,03 zł, 3) Aktywa obrotowe uległy zmniejszeniu o ,56 zł, co jest następstwem w głównej mierze zmniejszenia środków na rachunkach bankowych. Jednakże stan środków pieniężnych utrzymuje się na wysokim poziomie, 4) Stan płynnych aktywów (długoterminowe aktywa finansowe, należności finansowe długoterminowe i aktywa obrotowe) w 2015 roku wyniósł ,30 zł i był niższy o kwotę ,17 zł niż w 2014 roku, co stanowi zmniejszenie o 14,62%, 5) Zobowiązania ogółem (zobowiązania długoterminowe, zobowiązania finansowe i pozostałe krótkoterminowe oraz rezerwy na zobowiązania) w 2015 roku wynosiły ,14 zł i były niższe niż w 2014 o kwotę ,79 zł, czyli nastąpiło zmniejszenie o 9,36%. Powyższą sytuację należy uznać za pozytywną choć i tak zobowiązania stanowią nadal ¼ sumy bilansowej. 6) Reasumując należy stwierdzić, że analiza danych zawartych w sprawozdaniu finansowym Miasta i Gminy Krotoszyn za rok 2015, a szczególnie wynikające z tej analizy tendencji i wnioski są w zdecydowanej większości zbieżne z tendencjami i wnioskami zawartymi w sprawozdaniu z wykonania budżetu za rok Potwierdzają to m.in. następujące wnioski: wzrasta suma bilansowa tak jak wzrastają dochody gminy, wzrastają wydatki majątkowe tak jak wzrastają aktywa trwałe, następuje spadek należności tak jak i następuje spadek należności w bilansie, występuje zmniejszenie zadłużenia tak jak i występuje spadek zobowiązań w bilansie

14 V Wnioski Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie wynikające z analizy ocenianych dokumentów źródłowych (art. 267 ust. 1, pkt 1, 2, 3 ustawy o finansach publicznych. 1. Komisja Rewizyjna pozytywnie ocenia wykonanie budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2015 rok przedstawione w sprawozdaniu rocznym sporządzonym i przedstawionym Radzie Miejskiej przez Burmistrza Krotoszyna. 2. Komisja Rewizyjna, w wyniku szczegółowej analizy danych zawartych w rozdz. XVI - Należności i inne aktywa finansowe wskazuje na znaczne zaległości podatkowe od osób prawnych i fizycznych wynoszące łącznie ,87 zł. W związku z tym Komisja Rewizyjna wnioskuje do Burmistrza Krotoszyna o podjęcie stosownych przedsięwzięć mających na celu zmianę zaistniałego stanu rzeczy. 3. Komisja Rewizyjna pozytywnie ocenia wykazane w załączniku nr 12 do sprawozdania rocznego wskaźniki zadłużenia długoterminowego 5,37%. Jednocześnie komisja wskazuje na konieczność zachowania odpowiedniego poziomu tych wskaźników w latach 2016 i 2017 oraz następnych, w celu pełnego zrealizowania założonych w Wieloletniej prognozie Finansowej zadań, a w szczególności zapewnienia gminie udziału własnego niezbędnego przy aplikacji o środki unijne w nowej perspektywie finansowej. 4. Komisja Rewizyjna dostrzega pozytywne aspekty funkcjonowania samorządowych jednostek kultury (Krotoszyńskiej Biblioteki Publicznej, Krotoszyńskiego Ośrodka Kultury i Muzeum Regionalnego). Jednocześnie komisja wskazuje, aby tam gdzie to możliwe pozyskiwać dodatkowe środki w celu realizacji zadań statutowych innych jednostek. VI Stanowisko Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie. Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w wyniku dokonanej analizy i oceny sprawozdania rocznego z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2015 rok, sprawozdania finansowego za 2015 rok, informacji o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień roku oraz po zapoznaniu się z opinią Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu wyrażonej w uchwale nr SO 0954/8/4/Ka/2016 z dnia 5 kwietnia 2016 roku stwierdza, że ma podstawy do wydania pozytywnej opinii o wykonaniu budżetu Miasta i Gminy za 2015 rok i wystąpienia do Rady Miejskiej w Krotoszynie z wnioskiem o udzielenie absolutorium Burmistrzowi Krotoszyna

15 Podpisy członków Komisji Rewizyjnej: 1. Wiesław Sołtysiak Mirosław Gańko Janusz Bartoszewski Karol Kaj Ryszard Łopaczyk Grzegorz Majchszak Andrzej Pospiech Jan Zych -... Krotoszyn, dnia 20 kwietnia 2016 r