Rozdział I - Przepisy ogólne

Instrukcja kontroli w jednostkach organizacyjnych Województwa Pomorskiego oraz innych jednostkach otrzymujących środki finansowe z budżetu Województwa Pomorskiego. Rozdział I - Przepisy ogólne 1 1. Instrukcja niniejsza reguluje zadania pracowników Referatu Kontroli Departamentu Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Marszałkowskiego oraz pozostałych pracowników Urzędu Marszałkowskiego sprawujących merytoryczny nadzór nad wojewódzkimi samorządowymi jednostkami organizacyjnymi oraz innymi jednostkami podległymi kontroli. 2. W Instrukcji zawarto m.in. zasady zmierzające do: przygotowywania kontroli, dokumentowania poszczególnych czynności kontrolnych, sporządzania protokołu kontroli, opracowania wystąpienia pokontrolnego, opracowania informacji z wykonania zaleceń pokontrolnych. 3. Pracownicy przeprowadzają kontrole w samorządowych jednostkach organizacyjnych Województwa Pomorskiego oraz innych jednostkach finansowanych z budżetu Województwa. 4. Ilekroć w Instrukcji jest mowa o: 1) jednostce kontrolowanej należy przez to rozumieć samorządową jednostkę organizacyjną lub inny podmiot podlegający kontroli na podstawie odrębnych przepisów i umów, 2) kontrolującym należy przez to rozumieć osobę będącą pracownikiem referatu kontroli Departamentu Kontroli i Audytu Wewnętrznego oraz inną osobę będącą pracownikiem departamentu merytorycznego Urzędu Marszałkowskiego, 3) kierowniku kontrolowanej jednostki należy przez to rozumieć kierownika jednostki kontrolowanej, lub osobę go zastępującą. - 1 -

2 1. Celem kontroli jest: 1) badanie prawidłowości realizacji zadań, sprawności organizacyjnej, legalności, gospodarności, celowości i rzetelności działań; 2) badanie zgodności działania jednostek z obowiązującymi przepisami prawa, umowami oraz procedurami wewnętrznymi; 3) ustalenie przyczyn i skutków stwierdzonych nieprawidłowości oraz osób za nie odpowiedzialnych; 4) przedstawienie Zarządowi Województwa Pomorskiego informacji dotyczących działalności jednostek kontrolowanych. 2. W celu realizacji zadań, o których mowa w ust. 1: 1) kierownicy oraz pracownicy jednostek kontrolowanych zobowiązani są do: a) przedstawiania wszelkich dokumentów i materiałów niezbędnych do przygotowania i przeprowadzenia kontroli, b) udzielania ustnych i pisemnych wyjaśnień w sprawach dotyczących kontroli, w zakresie wynikającym z powierzonych im obowiązków służbowych, c) udostępnienia na czas trwania kontroli oddzielnego pomieszczenia do pracy kontrolujących, d) zapewnienia pomocy przy sporządzaniu niezbędnych odpisów lub wyciągów z dokumentów, jak również zestawień i obliczeń opartych na dokumentach. 2) kontrolujący przy wykonywaniu swoich obowiązków mają prawo do: a) swobodnego wstępu do obiektów i pomieszczeń jednostek kontrolowanych, b) wglądu do wszelkich dokumentów i innych materiałów dowodowych związanych z tematyką kontrolną, c) pobierania oraz zabezpieczania dokumentów i innych materiałów dowodowych, d) przeprowadzania oględzin obiektów, składników majątkowych, e) żądania od kierownika i pracowników jednostki kontrolowanej udzielania ustnych lub pisemnych wyjaśnień, f) korzystania z pomocy biegłych i specjalistów. - 2 -

3 1. Ustala się następujące rodzaje kontroli: 1) planowa obejmująca wybrane zagadnienia (problemy) z zakresu kontrolowanej jednostki; 2) doraźna wynikająca z bieżących potrzeb przeprowadzana poza rocznym planem kontroli; 3) sprawdzająca - obejmująca swym zakresem wykonanie wcześniejszych zaleceń pokontrolnych. Rozdział II Planowanie kontroli 4 1. Kontrola prowadzona jest na podstawie rocznego planu kontroli, który zawiera m.in. zakres podmiotowy i przedmiotowy kontroli, okres przewidziany na przeprowadzenie kontroli oraz datę jego sporządzenia. 2. Plan kontroli zatwierdza Zarząd Województwa Pomorskiego w formie uchwały, nie później niż do końca roku poprzedzającego rok, w którym przeprowadzane będą kontrole. 3. Marszałek, Wicemarszałek, Członek Zarządu, Skarbnik oraz Dyrektorzy poszczególnych departamentów merytorycznych mogą składać umotywowane wnioski o przeprowadzenie kontroli w jednostkach podległych lub nadzorowanych zaliczanych do ich właściwości wynikającej z regulacji organizacyjnej Urzędu Marszałkowskiego. 4. Zaleca się, aby wniosek o przeprowadzenie kontroli zawierał m.in.: wskazanie jednostki pełna nazwa jednostki, przedmiot kontroli i okres kontroli, opis przesłanek uzasadniających ujęcie w planie kontroli. Ponadto, jeżeli z uwagi na przedmiot kontroli jest to uzasadnione, we wniosku należy także wymienić (imiennie) pracowników właściwego merytorycznie departamentu, przewidzianych do współpracy lub uczestnictwa w kontroli. 5-3 -

1. Dyrektor DAK przedstawia projekt sprawozdania z wykonania planu kontroli ze wskazaniem kontroli zaplanowanych oraz kontroli pozostałych do zatwierdzania przez Zarząd Województwa Pomorskiego. 2. Sprawozdanie z wykonania planu kontroli zawiera w szczególności: wskazanie jednostek, które objęto kontrolą, przedmiot kontroli, ustalone nieprawidłowości oraz uchybienia, informację o skierowanych zawiadomieniach o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych, informację o skierowanych zawiadomieniach o podejrzeniu popełnienia przestępstwa do organów ścigania. W podsumowaniu sprawozdania z wykonania planu, należy podać przyczyny ewentualnego niewykonania planu kontroli. 3. Sprawozdanie z wykonania planu kontroli jest zatwierdzane przez Zarząd Województwa Pomorskiego w formie Uchwały, nie później niż do końca pierwszego kwartału roku następnego, w którym przeprowadzono kontrole. Rozdział III Postępowanie kontrolne 6 1. Dyrektor DAK/Dyrektor właściwego merytorycznie departamentu wyznacza pracownika bądź pracowników do przeprowadzenia kontroli. 2. Dwóch lub kilku wyznaczonych pracowników tworzy zespół kontrolny, z którego wyznacza się koordynatora kontroli. 3. Koordynatora kontroli wyznacza kierownik referatu kontroli DAK (w przypadku kontroli prowadzonych przez pracowników referatu kontroli DAK) lub inna upoważniona osoba (w przypadku kontroli prowadzonych przez pracowników departamentów merytorycznych). 4. Koordynator kontroli jest odpowiedzialny m.in. za prawidłowe przeprowadzenie czynności kontrolnych, ich udokumentowanie, organizację pracy pomiędzy członkami zespołu kontrolnego, komunikację z jednostką kontrolowaną, sporządzenie dokumentacji kontrolnej i dokumentacji pokontrolnej. W przypadku kontroli jednoosobowej funkcję koordynatora pełni wyznaczony do tej kontroli pracownik. - 4 -

5. Przy wyznaczeniu pracowników do przeprowadzenia kontroli należy eliminować sytuacje, w których ten sam pracownik wykonuje corocznie kontrolę w tej samej jednostce. 6. Kontrolujący, na pisemny wniosek, może być wyłączony od przeprowadzania kontroli, w każdym czasie, jeżeli zachodzą uzasadnione wątpliwości co do jego bezstronności. 7. O wyłączeniu lub odmowie wyłączenia decyduje Marszałek lub Dyrektor Generalny Urzędu działający z upoważnienia Marszałka. 7 1. Przed rozpoczęciem kontroli, kontrolujący opracowuje program kontroli. 2. Program kontroli zawiera w szczególności: przedmiot kontroli oraz okres objęty kontrolą; termin przeprowadzenia kontroli; wykaz aktów prawnych dotyczących przedmiotu kontroli; założenia organizacyjne kontroli; wyniki uprzednio przeprowadzonej kontroli. 3. Program kontroli sporządzany jest przez kontrolujących i zatwierdzany jest przez kierownika referatu kontroli DAK i Dyrektora DAK (w przypadku kontroli prowadzonych przez pracowników referatu kontroli DAK) lub przez inne upoważnione osoby (w przypadku kontroli prowadzonych przez pracowników departamentów merytorycznych). 8 1. Podstawą przeprowadzenia kontroli jest pisemne imienne upoważnienie podpisane przez Marszałka Województwa Pomorskiego lub Dyrektora Generalnego Urzędu Marszałkowskiego działającego z upoważnienia Marszałka. 2. Upoważnienie zawiera: podstawę prawną przeprowadzenia kontroli, nazwę i adres kontrolowanej jednostki, imię, nazwisko, stanowisko służbowe, numer legitymacji służbowej kontrolującego, przedmiot kontroli oraz okres objęty kontrolą, przewidywany czas trwania kontroli. 3. Wzór upoważnienia stanowi załącznik nr 1 do Instrukcji Kontroli. - 5 -

4. Upoważnienie do kontroli sporządza się w czterech egzemplarzach. 5. W dniu rozpoczęcia czynności kontrolnych kontrolujący wręcza upoważnienie do kontroli kierownikowi kontrolowanej jednostki lub osobie upoważnionej. Przekazanie upoważnienia następuje za potwierdzeniem odbioru na egzemplarzu upoważnienia, który zostanie dołączony do akt kontroli. 6. Dwa egzemplarze upoważnienia przekazywane są do Departamentu Organizacji. 7. W uzasadnionych okolicznościach na pisemny wniosek kontrolujących upoważnienie do kontroli może ulec zmianie w zakresie okresu objętego kontrolą, przedmiotu kontroli oraz przewidywanego czasu trwania kontroli. 8. Pisemny wniosek, o którym mowa w ust. 7 podlega akceptacji przez kierownika referatu DAK oraz zatwierdzeniu przez Dyrektora DAK (w przypadku kontroli prowadzonych przez pracowników referatu kontroli DAK) lub przez inne upoważnione osoby (w przypadku kontroli prowadzonych przez pracowników departamentów merytorycznych). 9. Upoważnienie do kontroli na podstawie zatwierdzonego wniosku, o którym mowa w ust. 8 stanowi załącznik nr 2 do Instrukcji Kontroli. 9 1. Zawiadomienie jednostki o kontroli sporządza się w trzech egzemplarzach, z których: jeden egzemplarz przekazywany jest kierownikowi kontrolowanej jednostki; drugi egzemplarz znajduje się w aktach kontroli. trzeci znajduje się we właściwym merytorycznie sekretariacie. 2. Kserokopię zawiadomienia o kontroli (do wiadomości) otrzymuje Marszałek lub Wicemarszałek lub Członek Zarządu Województwa Pomorskiego, do którego kompetencji należy nadzór nad jednostką kontrolowaną. 3. Zawiadomienie o kontroli powinno nastąpić najpóźniej w dniu rozpoczęcia czynności kontrolnych. 4. Dopuszcza się przekazanie zawiadomienia faksem lub telefonicznie (raport wysłania faksem, adnotacja o rozmowie telefonicznej). 5. Wzór zawiadomienia jednostki o przeprowadzeniu kontroli stanowi załącznik nr 3 do Instrukcji Kontroli. 6. W sytuacji, o której mowa w 8 ust. 7 kontrolujący sporządzają zawiadomienie o kontroli, którego wzór stanowi załącznik nr 4 do Instrukcji Kontroli. 10-6 -

1. Kontrolujący dokonują ustaleń stanu faktycznego na podstawie zebranych w toku kontroli dowodów. 2. Dowodami kontroli są w szczególności: kserokopie dokumentów, potwierdzone za zgodność z oryginałami przez kierownika jednostki kontrolowanej bądź upoważnioną osobę; pisemne wyjaśnienia oraz oświadczenia złożone przez kierownika lub pracownika kontrolowanej jednostki; sporządzone na podstawie dokumentów zestawienia i obliczenia, potwierdzone przez kierownika jednostki kontrolowanej; opinie rzeczoznawców; protokoły zabezpieczenia rzeczy i innych nośników informacji. 3. W razie uzasadnionej potrzeby kontrolujący dokonują zabezpieczenia dowodów poprzez: oddanie ich na przechowanie kierownikowi kontrolowanej jednostki lub innemu pracownikowi za pokwitowaniem; przechowywanie ich w jednostce kontrolowanej w oddzielnym, zamkniętym pomieszczeniu; zabranie ich z jednostki kontrolowanej do siedziby kontrolującego za pokwitowaniem. 4. Dokumentacja zbierana w czasie kontroli przechowywana jest w warunkach uniemożliwiających dostęp do niej osobom nieupoważnionym. 5. Wykaz dowodów kontroli jest dołączany na końcu protokołu (wykazu i załączników nie wlicza się do ilości kart protokołu), wzór wykazu stanowi załącznik nr 5 do Instrukcji Kontroli. 6. Dowody kontroli są załączone jedynie do egzemplarza nr 1 protokołu kontroli. Jednostce kontrolowanej przekazuje się załączniki, które nie zostały pozyskane od tej jednostki tj. dowody zewnętrzne lub dowody wytworzone przez kontrolujących. 11 1. W razie potrzeby ustalenia stanu obiektu lub innych składników majątkowych, kontrolujący mogą przeprowadzić oględziny. 2. Oględziny przeprowadza się w obecności kierownika kontrolowanej jednostki czy wyznaczonego pracownika, odpowiedzialnego za przedmiot lub czynności poddane oględzinom. 3. Z przebiegu i wyniku oględzin sporządza się protokół, który podpisują kontrolujący i osoba wymieniona w ust. 2. - 7 -

4. Wzór protokółu z oględzin stanowi załącznik nr 6 do Instrukcji Kontroli. 12 1. Kontrolujący, w toku kontroli oraz na zakończenie czynności kontrolnych informują kierownika kontrolowanej jednostki o ustaleniach wskazujących na ujawnione nieprawidłowości bądź uchybienia. Rozdział IV- Protokół kontroli 13 1. Z przeprowadzonej kontroli sporządza się protokół kontroli. 2. Protokół kontroli zawiera: oznaczenie jednostki kontrolowanej z adresem, imię, nazwisko, stanowisko służbowe kontrolujących, numer i datę upoważnienia oraz legitymacji służbowej, przedmiot kontroli oraz okres objęty kontrolą, imię i nazwisko kierownika jednostki, głównego księgowego oraz osób udzielających wyjaśnień, wyszczególnienie aktów prawnych dotyczących jednostki kontrolowanej, zapis o prawie, sposobie i terminie zgłoszenia zastrzeżeń, co do ustaleń zawartych w protokole kontroli, adnotację o zakresie odmowy podpisania protokołu, zapis o pozostawieniu jednego egzemplarza protokołu kontroli kierownikowi kontrolowanej jednostki ze wskazaniem daty, adnotację o dokonaniu wpisu do księgi ewidencji kontroli prowadzonej przez jednostkę kontrolowaną, podpisy kontrolujących, kierownika jednostki kontrolowanej oraz głównego księgowego wraz z datą, - 8 -

parafy kontrolujących i kierownika kontrolowanej jednostki na każdej stronie protokołu. 3. Ponadto protokół kontroli zawiera w szczególności opis działalności kontrolowanej jednostki, wskazuje podstawy dokonanych ustaleń, wymienia stwierdzone nieprawidłowości i uchybienia oraz osoby odpowiedzialne za ich powstanie. 4. Wzór protokołu kontroli stanowi załącznik nr 7 do Instrukcji kontroli. 5. Protokół kontroli sporządza się w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których egzemplarz nr 1 pozostaje w Departamencie Kontroli i Audytu Wewnętrznego lub departamencie merytorycznym, natomiast egzemplarz nr 2 otrzymuje kierownik kontrolowanej jednostki. 6. Podpisanie protokołu kontroli następuje niezwłocznie po zakończeniu czynności kontrolnych. 7. Podpisanie protokołu kontroli następuje po omówieniu wyników kontroli przez kontrolujących w ramach spotkania bezpośredniego z kierownikiem oraz głównym księgowym jednostki kontrolowanej. 8. Ewentualna odmowa podpisania protokołu przez kierownika jednostki nie wstrzymuje procedury kontroli. W takim przypadku kierownik jednostki lub kontrolujący odnotowują na protokole kontroli fakt odmowy jego podpisania i ewentualnie wskazują przyczyny odmowy. 9. Jeżeli nie jest możliwe spotkanie bezpośrednie osób podpisujących protokół kontroli lub w innych uzasadnionych sytuacjach podpisanie protokołu może nastąpić drogą korespondencyjną, tj. poprzez przesłanie obu egzemplarzy protokołu z prośbą o uzupełnienie podpisów oraz innych niezbędnych elementów wskazanych w piśmie przewodnim - wzór pisma stanowi załącznik nr 8 Instrukcji kontroli. 10. Pismo, o którym mowa w ust.9 sporządzane jest w trzech egzemplarzach, z których: jeden egzemplarz przekazywany jest kierownikowi jednostki kontrolowanej; drugi znajduje się w aktach kontroli; trzeci znajduje się we właściwym merytorycznie sekretariacie. 11. Pismo, o którym mowa w ust. 10 podpisywane przez Dyrektora DAK (w przypadku kontroli prowadzonych przez pracowników DAK) lub przez właściwego dyrektora departamentu merytorycznego(w przypadku kontroli prowadzonych przez pracowników departamentów merytorycznych). 14-9 -

1. Kierownikowi kontrolowanej jednostki przysługuje prawo zgłoszenia dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń wobec ustaleń zawartych w protokole w terminie 7 dni roboczych od dnia podpisania protokołu kontroli. 2. Termin na złożenie umotywowanych zastrzeżeń oraz wyjaśnień może zostać przedłużony na pisemny uzasadniony wniosek kierownika jednostki kontrolowanej. 3. Marszałek lub Wicemarszałek lub Członek Zarządu lub Dyrektor Generalny działający z upoważnienia Marszałka podejmuje decyzję o przedłużeniu/bądź nie przedłużeniu terminu do wniesienie dodatkowych umotywowanych zastrzeżeń oraz wyjaśnień do protokołu kontroli. Rozdział V Postępowanie pokontrolne 15 1. Na podstawie wyników kontroli kontrolujący sporządzają wystąpienie pokontrolne. Wystąpienie pokontrolne składa się z: odniesienia do dodatkowych wyjaśnień i umotywowanych zastrzeżeń do treści protokołu kontroli, wskazania nieprawidłowości i uchybień ustalonych w wyniku kontroli, zaleceń pokontrolnych. 2. Wystąpienia pokontrolne kontrolujący sporządzają niezwłocznie po otrzymaniu dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń. W przypadku nie złożenia przez kierownika jednostki kontrolowanej dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń wystąpienia pokontrolne sporządza się bez zbędnej zwłoki. 3. Wystąpienie pokontrolne zawiera ponadto adnotację o obowiązku poinformowania o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od dnia ich otrzymania przez kierownika jednostki kontrolowanej. 4. Wystąpienie pokontrolne podpisuje Marszałek lub Wicemarszałek lub Członek Zarządu lub Dyrektor Generalny działający z upoważnienia Marszałka. 5. Wystąpienie pokontrolne sporządza się w trzech egzemplarzach i kierowane jest do: kierownika jednostki kontrolowanej; akt kontroli; właściwego merytorycznie sekretariatu. 6. Kserokopia wystąpienia pokontrolnego przekazywana jest do: Marszałka lub Wicemarszałka lub Członka Zarządu Województwa Pomorskiego, do którego kompetencji należy nadzór nad kontrolowaną jednostką, - 10 -

Skarbnika Województwa Pomorskiego. 7. Wzór wystąpienia pokontrolnego stanowi załącznik nr 9 do Instrukcji Kontroli. 16 1. W przypadku ujawnienia czynu stanowiącego naruszenie dyscypliny finansów publicznych, kontrolujący sporządzają zawiadomienie o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych do właściwego rzecznika dyscypliny finansów publicznych. 2. Zawiadomienie, o którym mowa w ust. 1, zawiera w szczególności: określenie ujawnionego naruszenia dyscypliny finansów publicznych wraz z podaniem sposobu, czasu jego popełnienia oraz naruszonego przepisu prawa, wskazanie okoliczności, w jakich doszło do naruszenia dyscypliny finansów publicznych, a także jeżeli nastąpiło uszczuplenie środków publicznych, przekroczenie upoważnienia do dokonywania wydatków ze środków publicznych, do zaciągnięcia zobowiązań lub niewykonanie zobowiązań albo zapłaty odsetek, kar lub opłat określenie ich wysokości, informację, czy przedstawione naruszenie dyscypliny finansów publicznych jest przedmiotem postępowania karnego, postępowania w sprawie o wykroczenie, postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe albo wykroczenie skarbowe. 3. Zawiadomienie o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych sporządzane jest w trzech egzemplarzach i kierowane jest do: adresata, akt kontroli, właściwego merytorycznie sekretariatu. 4. Kserokopia zawiadomienia przekazywana jest do: Marszałka lub Wicemarszałek lub Członka Zarządu Województwa Pomorskiego, do którego kompetencji należy nadzór nad jednostką kontrolowaną; Skarbnika Województwa Pomorskiego. 5. W przypadku, gdy nastąpiło naruszenie przepisów prawa bądź umów, obowiązek informowania o tych nieprawidłowościach właściwych organów realizowany jest tak jak zawiadomienie rzecznika o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych. 6. Zawiadomienie o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych bądź zawiadomienie do organów ścigania podpisuje Marszałek lub Wicemarszałek lub Członek Zarządu lub Dyrektor Generalny działający z upoważnienia Marszałka. - 11 -

7. Wzór zawiadomienia o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych stanowi załącznik nr 10 do Instrukcji Kontroli. 17 1. Po złożeniu informacji z wykonania zaleceń pokontrolnych przez kierownika kontrolowanej jednostki kontrolujący sporządzają notę służbową o wykonaniu zaleceń pokontrolnych wg wzoru określonego w załączniku nr 11 Instrukcji Kontroli. 2. Kontrolujący przeprowadzają analizę realizacji zaleceń pokontrolnych w oparciu o uzyskaną odpowiedź na wystąpienia pokontrolne 3. Nota służbowa podpisywana jest przez Dyrektora DAK lub Dyrektora departamentu merytorycznego, sporządzana jest w trzech egzemplarzach i przekazywana jest do: Marszałka lub Wicemarszałka lub Członka Zarządu Województwa Pomorskiego, do którego kompetencji należy nadzór nad jednostką kontrolowaną, akt kontroli. właściwego merytorycznie sekretariatu. 4. Kserokopia noty służbowej przekazywana jest do Skarbnika Województwa Pomorskiego. 18 1. W przypadku, gdy wynik kontroli wskazuje na brak nieprawidłowości i uchybień skutkujących skierowaniem wystąpienia pokontrolnego, wówczas przepisy 15 nie mają zastosowania. 2. Kontrolujący, w sytuacji o której mowa w ust. 1 sporządzają notatkę służbową. 3. Notatka służbowa zawiera w szczególności: nazwę i adres jednostki kontrolowanej, przedmiot kontroli oraz okres objęty kontrolą, informację o stwierdzeniu braku nieprawidłowości bądź uchybień. 4. Przepisy 17 ust. 3 i 4 stosuje się odpowiednio. Rozdział VI - Gromadzenie oraz przechowywanie dokumentacji 19-12 -

1. Kontrolujący prowadzą akta kontroli zgodnie z Wykazem akt kontroli, którego wzór stanowi załącznik nr 12 do Instrukcji Kontroli. Akta kontroli przechowywane są w Departamencie Kontroli i Audytu Wewnętrznego lub w departamencie merytorycznym. 2. Archiwizacja dokumentacji kontrolnej i pokontrolnej odbywa się zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami. Rozdział VII Przekazywanie dokumentacji kontrolnej i dokumentacji pokontrolnej 20 1. Dokumentację związaną z przeprowadzaniem czynności kontrolnych, w tym m.in. upoważnienie do kontroli, zawiadomienie o kontroli, protokół kontroli oraz pozostałą dokumentację kontrolną pracownicy referatu kontroli DAK przekazują do akceptacji poprzez System Elektronicznego Obiegu Dokumentów, kierownikowi referatu kontroli DAK i Dyrektorowi DAK. 2. Zaakceptowane dokumenty przez osoby, o których mowa w ust. 1 kontrolujący przedstawiają w formie papierowej do podpisania przez upoważnione osoby. 3. Dokumentacja, o której mowa w ust. 1 z kontroli przeprowadzonych przez pracowników departamentów merytorycznych przekazywana jest przez System Elektronicznego Obiegu Dokumentów na zasadach określonych w poszczególnych departamentach. 4. Przepisy ust. 2 stosuje się odpowiednio. - 13 -