Zaliczenie laboratorium z obciążenia ZUS wynagrodzeń. Zaliczenie będzie miało charakter praktyczny z wykorzystaniem wiedzy teoretycznej uzyskanej na wykładach. Przykładowe zadanie zawiera wszystkie operacje wykonane w programie Płatnik, które mogą wystąpić na zaliczeniu. Wszystkie operacje nie oznacza, że wszystkie przypadki, czyli jeśli w przykładach jest przypadek zastosowania raportu ZUS RCA dla pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę nie oznacza, że na zaliczeniu nie będzie przypadku z zastosowaniem tego raportu przy innym tytule ubezpieczenia. Na zaliczeniu będą wybrane (nie wszystkie) operacje. Dodatkowo konieczna będzie podstawowa znajomość zasad naliczania wynagrodzeń, składek ZUS, obliczania podstaw, itp. Należy też znać zasady obliczania wynagrodzenia chorobowego, ekwiwalentu za urlop, ekwiwalentów za pranie odzieży, ekwiwalentów za ryczałt z tytułu używania samochodu prywatnego do celów służbowych. Wszystkie te zasady są poniżej podane wystarczy jedynie zapoznać się z nimi a na zaliczeniu praktycznie je wykorzystać. Każdy z zaliczających może posiadać inne dane a czas zaliczenia będzie ograniczony do około 45 minut, czyli do koniecznego do zaliczenia zadania. Podstawą zaliczenia będzie zapisanie operacji w bazie płatnika i wydruków PDF w odpowiednim folderze na dysku sieciowym. Nie jest wymagana znajomość wysokości składek ani nazw raportów należy jednak umieć korzystać z podanych danych (np. będzie podana informacja, że raport ZUS RCA jest raportem rozliczeniowym o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach - zdrowotne i społeczne obowiązkowe i dobrowolne a raport ZUS RZA jest raportem o należnych składkach na ubezpieczenie zdrowotne) aby wybrać odpowiedni raport należy wiedzieć jakim składkom podlega ubezpieczony z określonego tytułu (np. usługobiorca wykonujący usługi na podstawie umowy zlecenia, który jest ubezpieczony u innego pracodawcy i osiąga dochody poniżej płacy minimalnej lub nie jest ubezpieczony z innego tytułu podlega obowiązkowo ubezpieczeniom: emerytalnemu, rentowemu, zdrowotnemu, wypadkowemu i dobrowolnie chorobowemu. Pracodawca nie odprowadza składek na FP i FGŚP, jak ma to miejsce w przypadku pracowników zatrudnionych na umowę o pracę. Natomiast w przypadku, gdy ten ubezpieczony pracuje u innego pracodawcy na umowę o pracę i z tego tytułu odprowadzane są składki na ubezpieczenia społeczne od kwoty wynagrodzenia wyższej niż najniższe wynagrodzenie określone rozporządzeniem ministra nie ma obowiązku odprowadzania innych składek niż zdrowotne. Na zaliczeniu mogą wystąpić następujące tytułu ubezpieczeń: umowa o pracę, umowa o dzieło, umowa zlecenie, ryczałt za posiedzenie rady nadzorczej. Mogą też wystąpić tytuły, które nie podlegają ubezpieczeniom, co oznacza, że na zaliczeniu należy je po prostu pominąć. Wszystkie te zasady powinni Państwo poznać na wykładach a w trakcie laboratorium będą przypominane. Biorąc pod uwagę, że wymagana jest samodzielność a zakres materiału dosyć szeroki zaliczenie może okazać się niezbyt proste. Zatem zapraszam do przypomnienia sobie zasad ubezpieczeń oraz do instalacji programu i ćwiczeń. Zasady oceniania zostaną podane przed przystąpieniem do zaliczenia. 1
Przykładowe zadanie W przedsiębiorstwie o nazwie Dobra Sp. z o.o. NIP 3172782496, REGON 812278600, nr dowodu osobistego ADE019816, adres siedziby: ul. Bazarowa 136, 91-053 Łódź, województwo łódzkie, gmina Łódź. Wysokość składki na ubezpieczenie wypadkowe 1,67%. Zakład pracy ma obowiązek wysyłania deklaracji do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wypłacono wynagrodzenie. Przedsiębiorstwo rozpoczyna działalność 01.01.2013. Wpisany do KRS pod nr 0000389672. Wszyscy ubezpieczeni posiadają obywatelstwo polskie. W stosunku do wszystkich ubezpieczonych nazwa oddziału NFZ: Łódzki Oddział Wojewódzki Narodowego Funduszu Zdrowia w Łodzi (05R). W przypadku każdego ubezpieczonego adres zameldowania jest taki sam jak adres zamieszkania i korespondencji. Na umowę o pracę zatrudnieni są następujący pracownicy: Magdalena Jedynka - Kobieta, NIP 3542588698, PESEL 72060426324, nr dowodu osobistego ATI183188, urodzony 01 czerwca 1972 roku, nie posiadająca orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, nie posiada ustalonego prawa do emerytury lub renty zatrudniona w wymiarze ½ etatu od 05.01.2013. Zamieszkała 93-408 Łódź, ul Dobra 1. Piotr Dwójka mężczyzna, NIP 1894121277, PESEL 21032201278, nr dowodu osobistego AJE126040, urodzony 22 marca 1921 roku, nie posiadający orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, nie posiada ustalonego prawa do emerytury lub renty zatrudniony w wymiarze 1/3 etatu od 01.01.2013. Zamieszkały 93-408 Łódź, ul Dobra 2. Ubezpieczeni z tytułu umowy zlecenia: Andrzej Trójka mężczyzna, NIP 5338924241, PESEL 72121938292, nr dowodu osobistego ATX2516060, urodzony 19 grudnia 1972 roku, nie posiadający orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, nie posiada ustalonego prawa do emerytury lub renty, u innego pracodawcy jest ubezpieczony z tytułu umowy o pracę a od jego zarobków w wysokości 1.700 zł odprowadzane są składki. Wnosi o objęcie wyłącznie ubezpieczeniami obowiązkowymi od 01.01.2013. Zamieszkały 93-408 Łódź, ul Dobra 3. Umowa wykonywana jest w siedzibie usługodawcy. Umowa zawarta od 01 stycznia 2013. Elwira Czwórka kobieta, NIP 4511567709, PESEL 35022846204, nr dowodu osobistego AYW114844, urodzona 28 lutego 1935 roku, nie posiadająca orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, nie posiada ustalonego prawa do emerytury lub renty, u innego pracodawcy jest ubezpieczona z tytułu umowy o pracę a od jej zarobków w wysokości 1.800 zł odprowadzane są składki. Wnosi o objęcie ubezpieczeniami obowiązkowymi i dobrowolnymi od 01.01.2013. Zamieszkała 93-408 Łódź, ul Dobra 4. Umowa zawarta od 04 stycznia 2013. Norbert Piątka mężczyzna, NIP 6474175731, PESEL 65091332450, nr dowodu osobistego ANZ403030, urodzony 13 września 1965 roku, nie posiadający orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, 2
nie posiada ustalonego prawa do emerytury lub renty. Nie jest ubezpieczony z innego tytułu. Wnosi o objęcie ubezpieczeniami obowiązkowymi od 01.01.2013. Zamieszkały 93-408 Łódź, ul Dobra 5. Umowa zawarta od 01 stycznia 2013. Franciszek Szóstka mężczyzna, NIP 3146758314, PESEL 80081657393, nr dowodu osobistego AWX473135, urodzony 16 sierpnia 1980 roku, nie posiadający orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, umowy o pracę a od jego zarobków w wysokości 1.600 zł odprowadzane są składki. Wnosi o objęcie wyłącznie ubezpieczeniami obowiązkowymi. Zamieszkały 93-408 Łódź, ul Dobra 6. Umowa zawarta od 01 stycznia 2013. Robert Siódemka mężczyzna, NIP 4524092177, PESEL 87112530618, nr dowodu osobistego AEY794828, urodzony 25 listopada 1987 roku, nie posiadający orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, umowy o pracę a od jego zarobków w wysokości 900 zł odprowadzane są składki. Wnosi o objęcie wyłącznie ubezpieczeniami obowiązkowymi od 01.01.2013. Zamieszkały 93-408 Łódź, ul Dobra 7. Umowa zawarta od 01 stycznia 2013. Ubezpieczeni z tytułu umowy o dzieło Grzegorz Ósemka mężczyzna, NIP 5657500776, PESEL 92062369335, nr dowodu osobistego AKZ113745, urodzony 23 czerwca 1992 roku, nie posiadający orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, umowy o pracę a od jego zarobków w wysokości 2.600 zł odprowadzane są składki. Z tytułu umowy wnosi o objęcie ubezpieczeniami obowiązkowymi od 01.01.2013. Zamieszkały 93-408 Łódź, ul Dobra 8. Umowa zawarta od 01 stycznia 2013. Inne tytuły współpracy Grzegorz Dziewiątka mężczyzna, NIP 7450594693, PESEL 55090674211, nr dowodu osobistego AXU258732, urodzony 06 września 1955 roku, nie posiadający orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, umowy o pracę a od jego zarobków w wysokości 2.500 zł odprowadzane są składki. Z przedsiębiorstwem Jan Kowalski Sp. z o.o. współpracuje świadcząc usługo doradcze na podstawie prowadzonej we własnym imieniu działalności gospodarczej. Z tytułu współpracy wnosi o objęcie ubezpieczeniami obowiązkowymi i dobrowolnymi od 01.01.2013. Zamieszkały 93-408 Łódź, ul Dobra 9. Umowa zawarta od 01 stycznia 2013. UWAGA: Polecenie dokonaj odpowiednich operacji dotyczy wyłącznie operacji, które mają wpływ na wysokość składek na ubezpieczenia ZUS. Należy pominąć operacje, które nie mają takiego wpływu na zobowiązanie Jan Kowalski Sp. z o.o. wobec ZUS. W poniższych przykładach mogą 3
wystąpić dochody, które podlegają jedynie podatkowi dochodowemu lub płatnikiem składek jest inny podmiot. Na zaliczeniu mogą wystąpić również takie przypadki. Stąd do prawidłowego rozwiązania zadania konieczna jest znajomość zasad naliczania składek ZUS. Polecenia: 1. Na pulpicie komputera utwórz folder o nazwie Dobra 2. Utwórz nową bazę zapisując ją w utworzonym folderze 3. Zgłoś płatnika składek od dnia 01 stycznia 2013 4. Zgłoś ubezpieczonych, wobec których przedsiębiorstwo Dobra Sp. z o.o. będzie zobowiązane odprowadzać składki do ZUS należy wypełnić odpowiednie dokumenty zgłoszeniowe i wysłać raport za pomocą wydruku 5. W dniu 06 stycznia Magdalena Jedynka zgłosiła, że zmieniła dowód osobisty na ALR304203 analogicznie do powyższego zgłoszenia zaktualizuj zmianę 6. Prześlij dokumenty rozliczeniowe dla ubezpieczonych przyjmując poniższe wynagrodzenia brutto za miesiąc styczeń 2013, wypłacone 09 lutego 2013. o Magdalena Jedynka 2.000 zł o Piotr Dwójka 2.100 zł o Andrzej Trójka 3.100 zł. o Elwira Czwórka 1.300 zł o Norbert Piątka 1.700 zł. o Franciszek Szóstka 3.200 zł o Robert Siódemka 2.200 zł o Grzegorz Ósemka 4.200 zł. o Grzegorz Dziewiątka 3.800 zł 7. Po wysłaniu deklaracji rozliczeniowych dział księgowy zauważył, że Piotr Dwójka, obok wypłaconego wynagrodzenia podstawowego w tym samum terminie, miał również wypłaconą premię w wysokości 200 zł. Skoryguj deklarację rozliczeniową uwzględniając wypłaconą premię. 8. Na podstawie odpowiedniego raportu z poprzedniego miesiąca sporządź deklarację z tytułu wynagrodzeń za miesiąc luty 2013 wypłaconych 01.03.2013. Za miesiąc luty wypłacone wynagrodzenia brutto: o Magdalena Jedynka 2.000 zł. o Piotr Dwójka 2.300 zł o Andrzej Trójka 3.200 zł. o Elwira Czwórka 1.400 zł o Norbert Piątka od pierwszego do ostatniego dnia lutego przebywał na zwolnieniu lekarskim z tytułu niezdolności do pracy. Jeśli przysługuje należy naliczyć wynagrodzenie. 4
o Franciszek Szóstka 3.200 zł o Robert Siódemka 2.200 zł o Grzegorz Ósemka 4.200 zł. o Grzegorz Dziewiątka 3.800 zł 9. Na podstawie odpowiedniego raportu z poprzedniego miesiąca sporządź deklarację z tytułu wynagrodzeń za miesiąc marzec 2013 wypłaconych 02.04.2013. Za miesiąc marzec wypłacono wynagrodzenia brutto: o Magdalena Jedynka od 01-31 marca przebywała na zwolnieniu lekarskim o Piotr Dwójka 2.300 zł dodatkowo miał wypłacony ryczały za używanie samochodu służbowego do celów służbowych w wysokości 200 zł brutto. o Andrzej Trójka 3.200 zł. o Elwira Czwórka 1.400 zł o Norbert Piątka 1.200 zł o Franciszek Szóstka 3.200 zł o Robert Siódemka 2.200 zł o Grzegorz Ósemka 4.200 zł. o Grzegorz Dziewiątka 3.800 zł 10. W dniu 07.04.2013: a) Elwira Czwórka zerwała umowę współpracy z przedsiębiorstwem Jan Kowalski Sp. z o.o. nie uzyskując wynagrodzenia za 04.2013. b) Robert Siódemka zerwał umowę współpracy z przedsiębiorstwem Jan Kowalski Sp. z o.o. nie uzyskując wynagrodzenia za 04.2013. c) Grzegorz Ósemka zerwał umowę i nie będzie współpracował ze Spółką. d) Grzegorz Dziewiątka zerwał umowę i nie będzie współpracował ze Spółką. Proszę dokonać odpowiedniej czynności w programie Płatnik. Kwoty przeciętnego wynagrodzenia dla dobrowolnego ub. Chorobowego: IV kw. 2012 3.690,30 zł I kw. 2013-3.740,05 zł II kw. 2013-3.612,51 zł 5
UWAGA - Poniższe dane można posiadać w trakcie zaliczenia Formularze zgłoszeniowe osoby ubezpieczonej ZUS ZUA Zgłoszenie do ubezpieczeń/zgłoszenie zmiany danych osoby ubezpieczonej ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego/zgłoszenie zmiany danych ZUS ZIUA Zgłoszenie zmiany danych identyfikacyjnych osoby ubezpieczonej ZUS ZWUA Wyrejestrowanie z ubezpieczeń Formularze zgłoszeniowe płatnika składek ZUS ZPA Zgłoszenie/zmiana danych płatnika składek osoby prawnej ZUS ZFA Zgłoszenie/zmiana danych płatnika składek osoby fizycznej ZUS ZIPA Zgłoszenie zmiany danych identyfikacyjnych płatnika składek ZUS ZWPA Wyrejestrowanie płatnika składek Formularze rozliczeniowe ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne ZUS RZA Imienny raport miesięczny o należnych składkach na ubezpieczenie zdrowotne ZUS RSA Imienny raport miesięczny o wypłaconych świadczeniach i przerwach w opłacaniu składek ZUS DRA Deklaracja rozliczeniowa Raport miesięczny ZUS RZA sporządza się za osobę ubezpieczoną podlegającą tylko obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu, zgłoszoną do tego ubezpieczenia w dokumencie ZUS ZZA - zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego /zgłoszenie zmiany danych. W raporcie należy wykazać podstawę wymiaru i wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne. Raport miesięczny ZUS RCA sporządza się za osobę ubezpieczoną podlegającą obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu, zgłoszoną do tego ubezpieczenia w dokumencie ZUS ZUA. Raport miesięczny ZUS RSA zawiera informacje o przerwach w opłacaniu składek oraz wypłaconych świadczeniach. Deklaracja rozliczeniowa ZUS DRA jest dokumentem zbiorczym za wszystkich ubezpieczonych i z wszystkich tytułów. Zawiera rozliczenie składek, a także wypłaconych w tym samym miesiącu świadczeń. Składki ZUS nazwa część pracownika część pracodawcy emerytalne 9,76% 9,76% Rentowe od 02.2012 1,50% 6,50% chorobowe 2,45% wypadkowe 0,67-3,33% FP 2,45% FGŚP 0,10% zdrowotne 9% Podstawa zdrowotnego zmniejsza się o składki potrącone pracownikowi: emerytalne, rentowe, chorobowe 9,76% emerytalne 1,50% rentowe 2,45% chorobowe 13,71% suma 6