14-15 lipca Warszawa Golden Floor, Al. Jerozolimskie 123A NOWE REGULACJE W OBSZARZE CEN TRANSFEROWYCH Obowiązek sporządzania dokumentacji na poziomie grupy (tzw. master file) Kontrola dokumentacji cen transferowych i sankcje wynikające z niedopełnienia obowiązków w zakresie dokumentacji podatkowej Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych od 2016 i 2017 roku w zakresie cen transferowych Nowe zasady sporządzania dokumentacji cen transferowych Małgorzata Rzeszutek doradca podatkowy, właściciel kancelarii podatkowej, absolwentka Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, specjalista w prawie podatkowym. Wiedza i doświadczenie to ponad 8-letnia praktyka w spółkach audytorskich, praca dydaktyczna w szkołach wyższych oraz przeprowadzanie nadzorów i audytów podatkowych w spółkach podlegających badaniu sprawozdań finansowych.
Minister Finansów przyjął jako jeden z priorytetów w 2016 r. weryfikację cen transferowych w podmiotach powiązanych. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych jak i fizycznych w Polsce już od kwietnia 2016 roku otrzymują w ramach czynności sprawdzających wezwania do udzielenia urzędom skarbowym informacji czy prowadzą dokumentację podatkową na podstawie art.9a ustawy o CIT w ramach powiązań kapitałowych, osobowych, rodzinnych. Wykorzystane zostaną doświadczenia wynikające z już prowadzonych kontroli w podmiotach powiązanych, a dodatkowo w celu poprawy skuteczności MF dokona zmian strukturalnych i przeznaczy zasoby na ten kierunek działań. Zapraszamy na szkolenie, które ma na celu wskazanie obszarów ryzyk w jednostkach w zakresie transakcji powiązanych i przygotowanie do sporządzenia dokumentacji za rok bieżący i lata ubiegłe. Szkolenie pozwoli uczestnikom uzyskać niezbędną wiedzę i umiejętności by prawidłowo rozpoznawać kiedy podmiot staje się podmiotem powiązanym oraz w jaki sposób realizować ustawowe wymogi, tak by nie narażać się na niekorzystne rozstrzygnięcia organów podatkowych. Szkolenie pozwoli również przygotować się do planowanych zmian w przepisach. 2
Uczestnicy poznają i nauczą się stosować (oraz bronić przed zastrzeżeniami organów podatkowych): metody ustalania cen transferowych, zasady sporządzania dokumentacji podatkowej, zasady zawierania porozumień dotyczących cen transferowych. Podczas szkolenia zaprezentowane zostaną również najnowsze stanowiska Forum Unii Europejskiej ds. Cen Transferowych będące wytycznymi dla administracji podatkowych w zakresie badania i kontroli transakcji między podmiotami powiązanymi. ZACHĘCAMY DO PRZESYŁANIA DROGĄ ELEKTRONICZNĄ UWAG, PYTAŃ, WĄTPLIWOŚCI JAKIE PAŃSTWA ZDANIEM NALEŻAŁOBY W TRAKCIUE ZAJĘĆ WYJAŚNIĆ. 2 Grupa dedykowana: Kadra zarządzająca i członkowie zarządu jednostek, w formie spółek kapitałowych i osobowych, Dyrektorzy finansowi, Główni księgowi, Pracownicy działów księgowych i działów powiązanych zajmujących się kwestiami podatkowymi
14 lipca - 10.00 16.00 Definicja Pojęcia Ceny transakcyjne zawarte w ustawach podatkowych oraz wytyczne OECD w Sprawie Cen Transferowych Wskazanie podmiotów powiązanych na przykładach- podmioty powiązane na gruncie polskich przepisów podatkowych, przykłady powiązań kapitałowych, osobowych i rodzinnych O czym należy pamiętać przy tworzeniu dokumentacji podatkowej najważniejsze zagadnienia Obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowych ze względu na wartość transakcji Pojęcie transakcji podlegającej udokumentowaniu, jakie transakcje realizowane są między podmiotami powiązanymi? Elementy obligatoryjne (formalne) dokumentacji podatkowej Wybór prawidłowej metody ustalenia ceny jako najistotniejszy element dokumentacji podatkowej Obowiązek zawiadamiania organów podatkowych o obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowych za dany rok obrotowy (CIT-8) Obowiązek dokonywania analizy porównywalności transakcji przez organy podatkowe; Ustalanie cen i dokumentowanie usług o niskiej wartości dodanej ; Zmiany wprowadzone w 2015 roku- obowiązki dokumentacyjne dla spółek osobowych, np. spółek komandytowych powstałych w wyniku przekształcenia Sp. z o.o. Nietypowe transakcje a dokumentacja: umorzenie pożyczki wypłata dywidendy sprzedaż nieruchomości Podatek VAT a ceny transferowe, czy ustawa o VAT określa zasady ustalania ceny rynkowej pomiędzy podmiotami powiązanymi? Małgorzata Rzeszutek Właściciel kancelarii podatkowej, doradca podatkowy, absolwentka Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, specjalista w prawie podatkowym i dziedzinach pokrewnych Wiedza i doświadczenie to ponad 8-letnia praktyka w spółkach audytorskich, praca dydaktyczna w szkołach wyższych oraz przeprowadzanie nadzorów i audytów podatkowych w spółkach podlegających badaniu sprawozdań finansowych. Autorka publikacji dla Aktualności Księgowych,Przeglądu Podatku Dochodowego, Rzeczpospolitej, e- gospodarki, w zakresie podatku dochodowego i VAT jak i materiałów na kursy dla administracji podatkowej organizowanej przez Ministerstwo Finansów. Na rynku szkoleniowym przeprowadziła ponad 3000 godzin zajęć, specjalizuje się w szczególności : w podatku VAT oraz w podatkach dochodowych,dokumentacji cen transferowych, rachunkowości oraz przekształceniach form organizacyjno-prawnych. Szkolenia zamknięte realizowała dla firm z branży energetycznej np. Tauron, transportowej np. Pawtrans, wodociągowokanalizacyjnej np. Com-D, Usługi Komunalne w Głubczycach, jak i sektora finansów publicznych m.in. Gmina Wolbrom, Olesno, Bolesławiec, Powiat Mogilno, lasów państwowych. 4
15 lipca 09.30 15.30 Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych od 2016 i 2017 roku w zakresie cen transferowych Zmiana limitów obrotów transakcji grupowych wpływających na obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowych Ustawowy obowiązek przygotowywania analizy porównywalności Obowiązek sporządzania dokumentacji na poziomie grupy (tzw. master file) Rozszerzenie elementów dokumentacji podatkowej, Zmiana progu powiązań klasyfikujących podmioty jako powiązane Obowiązek składania oświadczeń przez zarząd o sporządzeniu dokumentacji podatkowej wraz z zeznaniem rocznym CIT-8 CIT-TP sprawozdanie o transakcji z podmiotami powiązanymi nowy obowiązek Wprowadzenie obowiązku raportowania wg krajów (countryby country reporting). Małgorzata Rzeszutek AGENDA 14 lipca 9.30 rejestracja i poranna kawa 10.00 - szkolenie 11.30 - przerwa 11.45 - szkolenie 13.30 - lunch 14.00 - szkolenie 16.00 zakończenie Kontrola dokumentacji cen transferowych i sankcje wynikające z niedopełnienia obowiązków w zakresie dokumentacji podatkowej: Nieuznanie części kosztów; 50% podatek dochodowy- za jakie lata może być nałożony? Sankcje związane z korektą podatku Odpowiedzialność karna skarbowa. Przykłady dokumentacji cen transferowych i ich omówienie Dostawa towarów; Świadczenie usług finansowych pożyczki; Zawarcie umowy spółki osobowej. Usługa najmu/dzierżawy Usługi w ramach grupy kapitałowej Odpowiedzi na pytania uczestników 15 lipca 9.00 poranna kawa 9.30 szkolenie 11.00 przerwa 11.15 szkolenie 13.00 lunch 13.30 - szkolenie 15.30 wręczenie certyfikatów i zakończenie szkolenia 5
Prosimy o wypełnienie i przesłanie formularza faksem na numer (22) 266 08 51 lub po zeskanowaniu, na adres e-mail: justyna.baryla@projektgamma.pl - 1300 zł do 06 maja - 1450 zł od 06 maja 1250 zł Justyna Baryła, tel.: +48 505 273 483 e-mail: justyna.baryla@projektgamma.pl Zgłoszenia prosimy wysyłać na numer faksu: (22) 266 08 51 CENY TRANSFEROWE 1