ZARZĄDZENIE NR 109/2014 WÓJTA GMINY SKÓRCZ z dnia 29 grudnia 2014 r. w sprawie Polityki Rachunkowości dla operacji Remont i wyposażenie świetlicy wiejskiej wraz z zagospodarowaniem terenu w Wielbrandowie objętego PROW na lata 2007-2013 Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (Tekst jednolity Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późniejszymi zmianami) i rozporządzeniem z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Tekst jednolity Dz. U. z 2013r., poz. 289 z późniejszymi zmianami), zarządzam co następuje: 1. Wprowadzam politykę rachunkowości dla operacji Remont i wyposażenie świetlicy wiejskiej wraz z zagospodarowaniem terenu w Wielbrandowie, zgodnie z zał. Nr 1. 2. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia i obowiązuje na czas realizacji projektu. Wójt Gminy Skórcz Sławomir Czechowski Id: 372C60F7-F684-48F4-B79B-CAA1D399F73E. Podpisany Strona 1
Załącznik do Zarządzenia Nr 109/2014 Wójta Gminy Skórcz z dnia 29 grudnia 2014 r. Polityka Rachunkowości dla operacji Remont i wyposażenie świetlicy wiejskiej wraz z zagospodarowaniem terenu w Wielbrandowie. I Budżet Gminy 1. W księgach budżetu gminy zapisy księgowe dokonywane są w księdze głównej i analitycznej na podstawie wyciągów bankowych z rachunku budżetu gminy oraz wyciągów bankowych z rachunków gminy prowadzonych przez Bank Gospodarstwa krajowego O/Gdańsk. Księgowania prowadzi się w programie komputerowym FKB (Radix) System Finansowo Księgowy, Księgowości Budżetowej. Program obsługuje pracownik referatu finansowego P. Barbara Kołtonowska (w zastępstwie P. Anna Laskowska). 2. Dla potrzeb ewidencji szczegółowej operacji dopuszcza się księgowanie ręczne przy użyciu nośników papierowych. Dla operacji przyjmuje się kod rachunkowy 81. 3. Wykaz kont budżetu a) Konta bilansowe : 133 Rachunek budżetu 133 - Rachunek budżetu z kodem rachunkowym 81 223 Rozliczenie wydatków budżetowych z kodem rachunkowym 81 901 Dochody budżetu z kodem rachunkowym 81 902 Wydatki budżetu z kodem rachunkowym 81 960 Skumulowane wyniki budżetu 961 Wynik wykonania budżetu b) Konta pozabilansowe: 991 Planowane dochody budżetu z kodem rachunkowym 81 992 Planowane wydatki budżetu z kodem rachunkowym 81 4. Ewidencja księgowa w budżecie jednostki samorządu terytorialnego L.p Treść Wn Ma Konta bilansowe 1 Wb Dotacja środków własnych na rachunek jednostki 223/81 133 2 Sprawozdanie budżetowe miesięczne - Przeksięgowanie wydatków budżetowych 902/81 223/81 3 Pk Przeksięgowanie roczne wydatków budżetowych 961 902/81 4 Pk Przeksięgowanie roczne zrealizowanych dochodów 901/81 961 Budżetu 5 Wpływ środków pochodzących z dotacji 133/81 901/81 6 Pk Id: 372C60F7-F684-48F4-B79B-CAA1D399F73E. Podpisany Strona 1
Przeksięgowanie niedoboru lub nadwyżki w roku nast. pod datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego 960 961 Konta pozabilansowe 7 Ewidencja planowanych dochodów oraz zmiany zwiększające planowane dochody 991/81 8 Zmiany planu budżetu zmniejszające plan dochodów 991/81 budżetu 9 Pod datą ostatniego dnia roku ujmuje się sumę równą 991/81 saldu konta 10 Ewidencja planowanych wydatków oraz zmiany zwiększające planowane wydatki 11 Zmiany planu budżetu zmniejszające plan wydatków budżetu 12 Pod datą ostatniego dnia roku ujmuje się sumę równą saldu konta II. Jednostka budżetowa Urząd Gminy w Skórczu 1. W urzędzie prowadzi się ewidencje księgową operacji w księdze głównej urzędu jako jednostki budżetowej. Zapisy księgowe w księdze głównej i analitycznej urzędu dokonywane są na podstawie wyciągów bankowych jednostki z rachunku bankowego. Ewidencję księgową prowadzi się przy użyciu programu komputerowego FKW (Radix) moduł Wielozadaniowy, obsługiwany przez pracownika referatu finansowego P. Annę Laskowską (w zastępstwie P. Barbara Kołtonowska). Główny Księgowy p. Krystyna Trun Skarbnik Gminy, Kierownik Referatu Finansowego. Dla potrzeb operacji dopuszcza się księgowanie ręczne przy użyciu nośników papierowych. 2. Plan kont jednostki Urząd Gminy w Skórczu Konta bilansowe: 011 Środki trwałe z kodem rachunkowym 81 013 pozostałe środki trwałe z kodem rachunkowym 81 080 Inwestycje (środki trwałe w budowie) z kodem rachunkowym 81 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych z kodem rachunkowym 81 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych z kodem rachunkowym 81 130 Rachunek bieżący jednostki z kodem rachunkowym 81 139 Inne rachunki bankowe z kodem rachunkowym 81 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami z kodem rachunkowym 81 223 Rozliczenie wydatków budżetowych z kodem rachunkowym 81 225 Rozrachunki z budżetem z kodem rachunkowym 81 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń z kodem rachunkowym 81 240 Pozostałe rozrachunki z kodem rachunkowym 81 400 Amortyzacja z kodem rachunkowym 81 401 zużycie materiałów i energii z kodem rachunkowym 81 800 Fundusz jednostki z kodem rachunkowym 81 810 Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z Id: 372C60F7-F684-48F4-B79B-CAA1D399F73E. Podpisany Strona 2
budżetu na inwestycje z kodem rachunkowym 81 860 Wynik finansowy Konta pozabilansowe : 980 Plan finansowy wydatków budżetowych z kodem rachunkowym 81 998 Zaangażowanie wydatków budżet. roku bieżącego z kodem rachunkowym 81 999 Zaangażowanie wydatków przyszłych lat z kodem rachunkowym 81 3. Ewidencja księgowa L.p Treść Wn Ma Konta bilansowe 1 Otrzymanie dotacji z budżetu gminy 130/81 223/81 2 Fa za usługi projektu netto Fa za usługi projektu VAT 201/81 201/81 3 Zapłata za Fa usługi projekt brutto 201/81 130/81 4 Zwrot VAT z Urzędu Skarbowego 130/81 5 Przyjęcie na stan wytworzonego środka trwałego 011/81 6. Przyjęcie na stan wyposażenia 013/81 7. Umorzenie środka trwałego 400/81 071/81 8. Umorzenie wyposażenia 401/81 072/81 9. Pk przeksięgowanie w końcu roku kosztów umorzenia 860 400/81 10. Rachunek umowa zlecenie, o dzieło netto Rachunek umowa zlecenie, o dzieło podatek od wynagrodzenia 231/81 231/81 11. Zapłata za rachunek umowa zlecenie 231/81 130/81 12. Przelew podatku dochodowego 130/81 13. Sprawozdanie budżetowe wyd. budżetowych Rb 28S 223/81 800 okresowe przeksięgowanie zrealizowanych wydatków operacji 14. Przeksięgowanie roczne wyniku finansowego 800 860 15. Przeksięgowanie roczne dotacji przekazanej na 800 operację 16. Zabezpieczenie należytego wykonania umowy 139/81 240/81 17. Zwrot części zabezpieczenia 240/81 139/81 18. Lokata zabezpieczenie wykonania umowy 139/81 240/81 19. Zwrot zabezpieczenia po okresie gwarancji 240/81 139/81 Konta pozabilansowe 20. Plan wydatków budżetowych 980/81 21. Równowartość zrealizowanych wydatków 980/81 22. Wartość planu niezrealizowanego 980/81 23. Zaangażowanie wydatków (wartość umów, decyzji 998/81 i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w rachunku bankowym) 24. Równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych w danym roku budżetowym 998/81 Id: 372C60F7-F684-48F4-B79B-CAA1D399F73E. Podpisany Strona 3
25. Zaangażowanie wydatków przyszłych lat 999/81 III. Wykonanie zakupu usług, materiałów powinno być poprzedzone umową. Wykonanie zakupu usług, materiałów wymienionych w Fa i Rachunkach powinno być stwierdzone przez właściwego merytorycznie pracownika. Ponadto opis powinien zawierać zastosowanie ustawy prawo zamówień publicznych, klasyfikację wydatków strukturalnych, wydatki kwalifikowane, dofinansowanie ze środków pochodzących z UE, wielkość dofinansowania. Dowód księgowy powinien być sprawdzony pod względem formalno rachunkowym, merytorycznym, zakwalifikowany do właściwej podziałki klasyfikacyjnej budżetowej, zatwierdzony do wypłaty przez Wójta Gminy lub upoważnioną przez niego osobę w czasie jego nieobecności oraz Głównego Księgowego Skarbnika Gminy. Obieg i kontrola oraz ochrona danych, przechowywanie i archiwowanie opisanej operacji przebiega na ogólnych zasadach przyjętych w jednostce urzędu przez Wójta gminy zarządzeniem w sprawie instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowych oraz umowie w sprawie dofinansowania projektu. Gmina przechowuje dokumenty operacji przez okres 7 lat od dnia przyznania pomocy. Id: 372C60F7-F684-48F4-B79B-CAA1D399F73E. Podpisany Strona 4