Podatek VAT - projektowane zmiany na rok 2013. Faktura w świetle obowiązujących przepisów prawa i obowiązki podatnika VAT w zakresie dokumentowania Opis Pierwszy dzień szkolenia obejmuje: Omówienie obecnych regulacji oraz planowanych zmian w przepisach dotyczących faktur VAT od 1 stycznia 2015r. oraz od 1 lipca 2015r. Istota instytucji refakturowania - studia przypadków Drugi i trzeci dzień szkolenia obejmują: Podatek VAT - przekrój wybranej problematyki. Omówienie wybranych orzeczeń ETS (TSUE), NSA oraz WSA w sprawach związanych ze stosowaniem przepisów ustawy o VAT. Cele szkolenia Celem szkolenia jest wyjaśnienie, jak należy rozumieć wybrane przepisy ustawy o VAT oraz rozporządzeń wykonawczych odnośnie dokumentowania transakcji, głównie z uwzględnieniem praktycznej strony ich stosowania. Podczas spotkania zostaną także omówione regulacje prawno-podatkowe dotyczące faktur VAT w oparciu o nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług obowiązującą od 1 lipca 2011r. oraz najnowsze rozporządzenia wykonawcze w tej sprawie. Dzięki licznym przykładom oraz warsztatowej metodzie prowadzenia spotkania jego uczestnicy będą mogli w sposób kompleksowy zaktualizować swoje wiadomości z zakresu wystawiania faktur VAT. Integralną częścią wykładu jest analiza prawno-podatkowa przedstawionych przez uczestników spotkania problemów z zakresu omawianej tematyki. W trakcie spotkania omówione zostaną także najnowsze propozycje Ministerstwa Finansów w zakresie zmian w zasadach fakturowania które mają wejść w życie od 1 stycznia 2015r. oraz od 1 lipca 2015r. w kształcie wynikającym z opublikowanego projektu nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług oraz projektów zmian w aktach wykonawczych do ustawy o VAT. Czas trwania 24 godziny dydaktyczne - 3 dni Program szkolenia I dzień - Faktura VAT 1. Faktura w świetle obowiązujących przepisów - prawa i obowiązki podatnika VAT w zakresie dokumentowania w latach 2014-2015: - obowiązek implementacji przepisów dyrektywy 2006/112/WE z dnia 28.11.2006r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej zmienionej dyrektywą 2010/45/UE z dnia 13
lipca 2010r. w zakresie zasad fakturowania do przepisów prawa krajowego, - przepisy normujące zasady wystawiania, przesyłania oraz przechowywania faktur obowiązujące w okresie od dnia 1.01.2014r. do 31.12.2014r. oraz od 1.01.2015r., - nowa grupa podatników uprawnionych do wystawiania faktur po dniu 1.01.2015r., - nowe warunkowe zwolnienie z obowiązku wystawiania faktur w odniesieniu do czynności zwolnionych od podatku dokonanych po 1.01.2014r., - likwidacja z dniem 1.01.2013r. dotychczasowych wymogów w zakresie umieszczania w fakturze niektórych danych, - wprowadzenie od dnia 1.01.2013r. nowych, obligatoryjnych elementów informacyjnych w fakturze, - nowy rodzaj faktur po 1.01.2013r., tzw. "faktury uproszczone": - kto i kiedy może wystawić fakturę uproszczoną, - zakres danych które winny być zawarte w fakturze uproszczonej, - przypadki w których podatnik nie ma prawa wystawić faktury uproszczonej. - nowy rodzaj faktur po 1.01.2013r., tzw. "faktury zbiorcze": - kto i kiedy może wystawić fakturę zbiorczą, - zakres danych które winny być zawarte w fakturze zbiorczej, - przypadki w których podatnik nie ma prawa wystawić faktury zbiorczej. - samofakturowanie po 1.01.2013r. - rewolucyjne zmiany, - terminy wystawiania faktur dokumentujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów nowe regulacje od 1.01.2013r., - rezygnacja z dotychczasowego, generalnego powiązania momentu powstania obowiązku podatkowego z datą wystawienia faktury (zmiana od 1.01.2014r.), - sposób przeliczania kwot stosowanych do określenia podstawy opodatkowania w wystawionej fakturze w walucie obcej na złote po dniu 1 stycznia 2013r., - liberalizacja w zakresie sposobu obliczania kwoty podatku w wystawionej fakturze tzw. metodą "w stu" (opcja po 1.01.2013r.), - odejście od obowiązku wystawiania faktur wewnętrznych (opcja po 1.01.2013r.), - nowe, zmodyfikowane regulacje prawne w zakresie zasad wystawiania faktur korygujących po 1.01.2013r., - zasady wystawiania not korygujących po 1.01.2013r., - doprecyzowanie regulacji w zakresie upoważnienia do wystawiania duplikatów faktur po 1.01.2013r., - obowiązek zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury;
czy po dniu 1.01.2013r. każdy podatnik będzie obowiązany do posiadania regulaminu fakturowania?, - jurysdykcja podatkowa w zakresie zasad obowiązujących dla udokumentowania transakcji podlegających ustawie o podatku od towarów i usług, - zmiany w zakresie zasad wystawiania (przesyłania) faktur elektronicznych, - zasady przechowywania faktur (nowy art. 112a) po 1.01.2014r., - omówienie przepisów przejściowych związanych z dokumentowaniem transakcji dla potrzeb podatku VAT. 2. Pozostałe zagadnienia związane z dokumentowaniem transakcji dla potrzeb VAT: - podstawowe elementy faktury, - kiedy nie ma obowiązku zamieszczania numeru identyfikacji podatkowej w wystawionej fakturze, - rola symbolu PKWiU na dokumencie sprzedaży, - faktura przy sprzedaży opodatkowanej różnymi stawkami, - dokumentowanie sprzedaży paliw (zniesienie obowiązku podawania numeru rejestracyjnego w wystawionej fakturze), - numeracja faktur, - jak prawidłowo określić datę sprzedaży w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, - zaokrąglanie kwot wykazanych na fakturze, - sposoby dokumentowania sprzedaży ciągłej, - moment powstania obowiązku podatkowego a termin wystawienia faktury, - dokumentowanie rabatów, opustów i skont, - przypadek obowiązkowego podpisywania faktur, - faktury VAT wystawiane przez niezarejestrowanych podatników, - faktury "walutowe", - faktury VAT RR, - dopuszczalność adnotacji na fakturze, - tryb i zasady wystawiania faktur dokumentujących pobranie zaliczek, przedpłat, zadatków lub rat przed dostawą towaru lub wykonaniem usługi, - zasady dokumentowania dostawy towarów w procedurze uproszczonej, - elementy faktury przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, - faktura przy dostawie nowych środków transportu i wyrobach akcyzowych, - faktury wewnętrzne; przypadki, tryb, zasady ich wystawiania; dokumentowanie sprzedaży promocyjnej oraz przekazania towarów bez pobrania należności, - szczególne rodzaje faktur,
- sposoby dokumentowania transakcji "nietypowych", - faktura wystawiona w trybie art. 108 ustawy o VAT, - sankcje karne za wadliwe lub nierzetelne wystawienie faktury VAT. 3. Istota instytucji refakturowania - studia przypadków: - przypadki uzasadniające refakturowanie w świetle tzw. kompleksowości świadczeń, - jak prawidło ustalić datę powstania obowiązku podatkowego w stosunku do refakturowanych czynności, - refakturowanie a wysokość stawki VAT, - czy można refakturować dostawę towarów?, - aktualne orzecznictwo sądów administracyjnych oraz bieżące interpretacje organów podatkowych w obszarze problematyki związanej z refakturowaniem, - omówienie wybranych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz dyrektywy 2006/112/WE z dnia 28.11.2006r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w kontekście problematyki związanej z refakturowaniem. 4. Faktury elektroniczne: - regulacje prawne określające zasady wystawiania oraz przesyłania faktur w formie elektronicznej, a także sposób przechowywania oraz udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej tych dokumentów, - metody gwarantujące autentyczność i integralność faktur elektronicznych, - system EDI, - bezpieczny podpis elektroniczny, - inne metody gwarantujące autentyczność i integralność faktur dopuszczone, - wady i zalety systemu EDI oraz bezpiecznego podpisu elektronicznego, - warunki niezbędne do przesyłania faktur oraz faktur korygujących w formie elektronicznej, - e-faktury w aspekcie ustawy z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym, - prawa i obowiązki stron transakcji potwierdzonej e-fakturą, - e-faktura a obowiązek stosowania kasy rejestrującej, - dokumentacja transakcji wewnątrzwspólnotowych za pomocą faktur elektronicznych, - zasady przechowywania oraz tryb udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej e-faktur, - bezpieczeństwo, wiarygodność, niezaprzeczalność oraz integralność danych przesyłanych drogą elektroniczną, - wpływ prawidłowej identyfikacji terminu otrzymania e-faktury na prawo do obniżenia kwoty podatku należnego.
5. Odpowiedzialność wynikająca z ustawy z dnia 10.09.1999 r. Kodeks karny skarbowy za wystawianie wadliwych lub nierzetelnych faktur VAT. 6. Interpretacje organów podatkowych w zakresie problematyki związanej z fakturami. 7. Odpowiedzi na indywidualne pytania uczestników szkolenia. II i III dzień - Podatek VAT 1. Modyfikacja dotychczasowych definicji ustawowych (np. definicji eksportu towarów i importu towarów) oraz wprowadzenie nowych w tym definicji faktury, faktury elektronicznej, terenów budowlanych - częściowo od 1.04.2013r. oraz od 1.01.2014r. 2. Zasady opodatkowania nieodpłatnych świadczeń po 1.04.2013r.; modyfikacja definicji prezentów o małej wartości i próbek oraz rezygnacja z pojęcia drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych. 3. Liberalizacja warunków kiedy przemieszczenia towarów nie uznaje się odpowiednio za wewnątrzwspólnotową dostawę oraz odpowiednio za wewnątrzwspólnotowe nabycie (od 1.04.2013r.). 4. Rewolucyjna zmiana definicji działalności gospodarczej na potrzeby stosowania przepisów ustawy o VAT (od 1.04.2013r.). 5. Modyfikacja definicji podatnika (art. 17 ustawy) - od 1.04.2013r. 6. Przedstawiciele podatkowi - modyfikacja dotychczasowych regulacji od 1.04.2013r. 7. Rewolucyjne zmiany w zakresie zasad i terminów powstania obowiązku podatkowego w tym uchylenie większości regulacji związanych ze szczególnym momentem powstania obowiązku podatkowego począwszy od 1.01.2014r. 8. Modyfikacja zasad powstania obowiązku podatkowego dla transakcji transgranicznych od 1.01.2013r. 9. Zmiana definicji podstawy opodatkowania począwszy od 1.01.2014r. 10. Dodatkowa opcja w zakresie sposobu przeliczania podstawy opodatkowania określonej w walucie obcej na złote (od dnia 1.01.2013r.). 11. Stawka 0% w eksporcie towarów oraz w zaliczkach otrzymanych na poczet eksportu towarów - nowe regulacje prawne od 1.04.2013r. 12. Liberalizacja warunków zastosowania stawki 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów dokonanej po 1.04.2013r. 13. Zwolnienia od podatku (art. 43) - rewolucyjne zmiany; istotne ograniczenie w zakresie stosowania zwolnienia; likwidacja ustawowej definicji "towaru używanego" od dnia 1.04.2013r. 14. Zmiany w zasadach oraz terminach odliczenia podatku naliczonego (art. 86) po 1.01.2014r. 15. Przypadki kiedy podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego -
zmiana art. 88 (częściowo od 1.04.2013r. oraz od 1.01.2014r.). 16. Rewolucyjna zmiana zasad w zakresie korzystania z tzw. "ulgi na złe długi" począwszy od 1.01.2013r.: - liberalizacja warunków w stosunku do podatników będących wierzycielami, - zaostrzenie warunków w stosunku do podatników będących dłużnikami. 17. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego (art.90) - doprecyzowanie regulacji po 1.04.2013r. 18. Zmiany w zasadach dokumentowania transakcji (fakturowanie i refakturowanie): - obowiązek implementacji przepisów dyrektywy 2006/112/WE z dnia 28.11.2006r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej zmienionej dyrektywą 2010/45/UE z dnia 13 lipca 2010r. w zakresie zasad fakturowania do przepisów prawa krajowego, - przepisy normujące zasady wystawiania, przesyłania oraz przechowywania faktur obowiązujące w okresie od dnia 1.01.2013r. do 31.12.2013r. oraz od 1.01.2014r., - nowa grupa podatników uprawnionych do wystawiania faktur po dniu 1.01.2013r., - nowe warunkowe zwolnienie z obowiązku wystawiania faktur w odniesieniu do czynności zwolnionych od podatku dokonanych po 1.01.2014r., - likwidacja z dniem 1.01.2013r. dotychczasowych wymogów w zakresie umieszczania w fakturze niektórych danych, - wprowadzenie od dnia 1.01.2013r. nowych, obligatoryjnych elementów informacyjnych w fakturze, - nowy rodzaj faktur po 1.01.2013r., tzw. "faktury uproszczone": - kto i kiedy może wystawić fakturę uproszczoną, - zakres danych które winny być zawarte w fakturze uproszczonej, - przypadki w których podatnik nie ma prawa wystawić faktury uproszczonej. - nowy rodzaj faktur po 1.01.2013r., tzw. "faktury zbiorcze": - kto i kiedy może wystawić fakturę zbiorczą, - zakres danych które winny być zawarte w fakturze zbiorczej, - przypadki w których podatnik nie ma prawa wystawić faktury zbiorczej. - samofakturowanie po 1.01.2013r. - rewolucyjne zmiany, - terminy wystawiania faktur dokumentujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów nowe regulacje od 1.01.2013r., - rezygnacja z dotychczasowego, generalnego powiązania momentu powstania obowiązku podatkowego z datą wystawienia faktury (zmiana od 1.01.2014r.), - sposób przeliczania kwot stosowanych do określenia podstawy opodatkowania w wystawionej
fakturze w walucie obcej na złote po dniu 1 stycznia 2013r., - liberalizacja w zakresie sposobu obliczania kwoty podatku w wystawionej fakturze tzw. metodą "w stu" (opcja po 1.01.2013r.), - odejście od obowiązku wystawiania faktur wewnętrznych (opcja po 1.01.2013r.), - nowe, zmodyfikowane regulacje prawne w zakresie zasad wystawiania faktur korygujących po 1.01.2013r., - zasady wystawiania not korygujących po 1.01.2013r., - doprecyzowanie regulacji w zakresie upoważnienia do wystawiania duplikatów faktur po 1.01.2013r., - obowiązek zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury; czy po dniu; 1.01.2013r. każdy podatnik będzie obowiązany do posiadania regulaminu fakturowania? - jurysdykcja podatkowa w zakresie zasad obowiązujących dla udokumentowania transakcji podlegających ustawie o podatku od towarów i usług, - zmiany w zakresie zasad wystawiania (przesyłania) faktur elektronicznych, - zasady przechowywania faktur (nowy art. 112a) po 1.01.2014r., - omówienie przepisów przejściowych związanych z dokumentowaniem transakcji dla potrzeb podatku VAT. 19. Zwolnienia podmiotowe od podatku po 1.04.2013r. - zmiana zasad określonych w art. 113. 20. Procedura marży - doprecyzowanie regulacji ustawowych po 1.04.2013r.. 21. Zmiana (podwyższenie) stawek VAT na niektóre towary i usługi po 1.04.2013r.. 22. Przedłużenie do dnia 31.12.2013r. okresu obowiązywania ograniczeń w stosunku do podatku naliczonego przy nabyciu samochodów osobowych oraz zakazu odliczenia podatku przy nabyciu paliw do ich napędu. 23. Omówienie przepisów przejściowych i końcowych nowelizacji ustawy. 24. Omówienie wybranej problematyki powstałej na tle obowiązku bezpośredniego stosowania rozporządzenia wykonawczego Rady Unii Europejskiej nr 282/2011 ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. 25. Towarowe transakcje wewnątrzwspólnotowe - wybrane problemy. 26. Nieodpłatna dostawa towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług w tym zasady rozliczeń czynności przekazania towarów na cele reprezentacji i reklamy - wybrane problemy. 27. Omówienie wybranych orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz sądów administracyjnych wydanych na gruncie problematyki związanej z podatkiem od towarów i
usług: - wyrok ETS w sprawie C-438/09 (prawo do odliczenia podatku VAT na podstawie faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany), - wyrok NSA I FSK 1826/08 (problematyka transakcji dokonywanych z podmiotami nieistniejącymi), - wyrok NSA I FPS 1/10 (warunki stosowania preferencyjnej stawki podatku VAT 0% przy dokonywaniu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów), - wyrok NSA I FSK 1058/10 (obowiązki organu kontroli w zakresie wyjaśnienia rozbieżności powstałych w związku z dokonaną przez podatnika wewnątrzwpólnotową dostawą towarów), - wyrok NSA I FSK 640/10 (czy bezpośredni wywóz towarów jest warunkiem uznania transakcji za wewnątrzwpólnotową dostawę towarów), - wyrok WSA I SA/Wr 484/10 (prawo do odliczenia podatku naliczonego a popełnione oszustwo), - wyrok NSA I FSK 953/10 (problematyka związana z fakturą nie dokumentującą rzeczywistego zdarzenia gospodarczego), - wyrok ETS w sprawie C-395/09 (prawo do odliczenia podatku z tytułu importowanych usług od podmiotów mających siedzibę lub zarząd w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową), - wyrok NSA I FSK 1579/10 (rejestracja podatnika dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych a prawo do stosowania obniżonej stawki podatku VAT 0%), - wyrok NSA I FSK 1834/09 (zależność między poniesionymi wydatkami a konkretną czynnością opodatkowaną - prawo do odliczenia podatku naliczonego), - wyrok NSA I FSK 1778/09 (obejście prawa podatkowego). 28. Odpowiedzi na indywidualne pytania uczestników szkolenia. Harmonogram Harmonogram Dzień 1 Dzień 2 Dzień 3 Rejestracja 9:45-10:00 uczestników Zajęcia 10:00-11:00 9:00-11:00 9:00-11:00 Przerwa 11:00-11:15 11:00-11:15 11:00-11:15 Zajęcia 11:15-13:00 11:15-13:00 11:15-13:00 Obiad 13:00-13:45 13:00-13:45 13:00-13:45 Zajęcia 13:45-15:00 13:45-15:00 13:45-15:00 Przerwa 15:00-15:10 15:00-15:10 15:00-15:10 Zajęcia 15:10-17:00 15:10-16:00 15:10-16:00 Koszt inwestycji W celu poznania szczegółów, zapraszamy do kontaktu.
Informacje dodatkowe W przypadku zainteresowania jednym szkoleniem większej liczby osób (powyżej 3-4) z jednej firmy jesteśmy w stanie zorganizować dodatkowe terminy w dogodnej lokalizacji przy założeniu, że szkolenie będzie zaplanowane z co najmniej półtora miesięcznym wyprzedzeniem. Każdy temat możemy również przygotować według Państwa wymagań oraz potrzeb firmy w formie szkolenia dedykowanego, wyjazdu integracyjnego lub doradztwa. Zapraszamy do kontaktu, Progress Project sp. z o.o. ul. Światowa 22 02-229 Warszawa tel. 22 829 55 55 fax 22 201 09 32 e-mail: biuro@progressproject.pl www.progressproject.pl