Naczelnik Lrzcdu Skarbowego w Koninie nie wniosl uwag do ustale6 zawartych w protokole kontroli.

Poznan. dma 7czcrwca 201 3 r. DYREKTOR IZBY SKARBOWEJ W POZNANIU NU-1!093-0010.1 I /S Nr pomocrliczv 17297 'Van Towasz Szafoh Naczelnik Urtwdlu Sk i'bowego w1cbuiie i. Zakladowa 7 62-5 10 Konin WYSTAtPfEN1E POKONTROLNE Dzialajc zgodnic z zarzadzeniem nr 1/09 Dyreklora lzby Skarbowej w Poznaniu z dnia 2 stycznia 2009 r, regulujgjcym procedur4 przeprowadzania postgpow-ania kontrolneg;o w urzr dach skarbowvch wojewodztw-a wielkopolskiego, na podstawie upowaznienia do kontroli or 31/ 10 z dnia 18 pazdziernika 2010 r. wydanego przez Dyrektora lzby Skarbowej w Poznaniu, pracownicy lzby Skarbowej w Poznaniu przeprowadzili kontrolc kompleksowq za 2009 r. w Urz^dzie Skarbowym v^ Koninic. Zgodnie z 30 ust. I pkt 2 w,. zarzgdzenia, Dyrektor lzby Skarbowej W Poznaniu, w kontrolowanym zakresie, ocenia Urzgd Skarbowy w Koninic pozytywnie z nieprawidtowosciami i uchybieniami. Naczelnik Lrzcdu Skarbowego w Koninie nie wniosl uwag do ustale6 zawartych w protokole kontroli. Dyrektor lzby Skarbowej w Poznaniu przesyla wystrpienie pokontrolne, dotyczgce stwierdzonych w okresic obj.tym kontrola nieprawidlowosci i uchybien w funkcjonowaniu Urz4du Skarbow'ego w zakresie: 1. Spraw organizacyjnycii i polityki kadrowej All'- ictr;.ga pl Cyryla Ratajskiego 5. 61-726 Poznan I tel. 148 61 858 61 00 I fax: +48 61 852 22 24 www.is.poznan.pl e-mail: is@wp.mofnet.gov.pl

1. Stwierdzono wykorzystanie przez jednego z pracownikow Urzcdu Skarbowego jednego dnia urlopu wypoczynkowego z 2008 r. po dniu 31 marca 2009 r., co stanowi naruszenie postanowien zawartych w przepisie art. 168 ustawy Kodeks pracy (Dz.U z 1998 r., nr 21 poz. 94 ze zm.). II. Zamowien publicznych 1. W postcpowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego na roboty budowlane, nast4pila zmiana przez zamawiaj4cego warunkow podanych w pierwotnym ogloszeniu, na dzien przed uplywem terminu do skladania ofert, bez wskazania nowego terminu do skladania ofert z uwzglcdnieniem nowych warunkow, co spowodowalo naruszenie przepisow art. 7 ust. 1, art. 12a ust. 2, art. 24 ust. 2 pkt 3 i pkt 4, art. 26 ust. 3, art. 38 ust. 2 i 4 ustawy Prawo zamowien publicznych (Dz.U. z 2007 r., nr 223, poz. 1655 ze zm.) oraz 2 rozporz4dzenia Prezesa Rady Ministrow w sprawie protokolu postcpowania o udzielenie zamowienia publicznego z 16 pazdziernika 2008 r. (Dz.U. nr 188, poz. 1 154 ze zm.). III. Informatyki 1. Nieterminowo wykonano nosniki ratunkowe systemu operacyjnego w grudniu 2009 r. czym naruszono,procedurq tworzenia nosnikow ratunkowych systemu operacyjnego UnixWare 7.1.1 tworz4c kolejne nosniki ratunkowe po okresie dluzszym niz jeden miesigc, 2. Kopie aplikacji POLTAX przechowywano niezgodnie z procedur4 tj. w pomieszczeniach obcego Urzcdu Skarbowego. IV. Podatku dochodowego od osob fizycznych i osob prawnych 1. Nie powikzano dokumentow wymiarowych, miedzy innymi dokumentow ZOB-DP z deklaracj4 PIT-4, co jest niezgodne z procedurami zawartymi w wytycznych opracowanych przez Departament Informatyki Ministerstwa Finansow -,Zasady powi4zan dokumentow wymiarowych Modul Wymiar" oraz uregulowaniami przedstawionymi w Podreczniku Uzytkownika Aplikacji POLTAX. V. Podatku od towarow i uslug 1. Stwierdzono brak wezwania podatnika w przypadku prowadzonego postcpowania podatkowego do zlozenia wyjasnien, ktorych brak budzi wftpliwosc, co do wlasciwego

obliczenia podatku, co stanowi naruszenie art. 187 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t-j. Dz.U. z 2005 r., nr 8, poz. 60 ze zm.), 2. Na podstawie.raportu o niepowi4zanych dokumentach wymiarowych dla podatku VAT za okres 2009 roku" stwierdzono 209 niepowigzanych dokumentow wymiarowych. w przypadku ktorych informacjc o numerze dokumentu zwigzanego wpisywano w polu UWAGI. VI. Trybu wydawania zaswiadczen 1. Wnioski, ktore wplyncly w 2008 r. zostaly wprowadzone do nowego rejestru z 2009 r. i zalatwione z numerami spraw dot. 2009 r., co spowodowalo naruszenie 6 pkt 7 Instrukcji w sprawie obslugi kancelaryjnej Izb i Urzcdow Skarbowych (zal4cznik nr I do zarzgdzenia nr 14 Ministra Finansow z dnia 27 listopada 2001, r.). 2. Brak chronologicznych zapisow w rejestrach dotyczftcych zaswiadczen: - w 8 przypadkach VAT - 25 (wydane przez Dzial Podatkow Posrednich), - w 2 przypadkach zaswiadczenia wydawane z systemu przez Dzial Podatku Dochodowego od Osob Fizycznych nie prowadz4cych Dzialalnosci Gospodarczej. Powyzsze spowodowalo naruszenie 6 Instrukcji w sprawie obslugi kancelaryjnej Izb i Urzcdow Skarbowych (zal4cznik nr I do zarz4dzenia nr 14 Ministra Finansow z dnia 27 listopada 2001 r.), VII. Odpowiedzialnosci podatkowej osob trzecich i stosowania ulg w splacie zobowigzan podatkowych 1. W trakcie prowadzonego postepowania podatkowego przyjcto telefonicznie wniosek podatnika (co udokumentowano notatk4 sluzbowq sporzgdzon4 przez pracownika prowadz4cego postcpowanie), czym naruszono art. 168 1 ustawy Ordynacja podatkowa, 2. Naruszono art. 200 1 ustawy Ordynacja podatkowa poprzez nie wyslanie podatnikowi zawiadomienia o prawie wypowiedzenia siq w sprawie zebranego materialu dowodowego oraz wydanie decyzji w 7 dniu, w ezasie kiedy podatnikowi przyslugiwalo jeszcze prawo do wypowiedzenia sic w sprawie zgromadzonego materialu dowodowego, 3. Nie powi4zano w systemie POLTAX wprowadzonej decyzji nr NUP-4113/OF/U/60/34/09 z dnia I kwietnia 2009 r. z dokumentem zwi4zanym (zeznaniem rocznym PIT-36 za 2008 r.).

VIII. Podatkow majgtkowych i oplat 1. W 2 przypadkach na 122 pozycje raportu o niepowi4zanych dokumentach wymiarowych dla podatku PCC za okres od I stycznia 2009 r. do 31 grudnia 2009 r." w systemic POLTAX stwierdzono brak powi4zania dokumentu SD-P z dokumentem SD-3 o numerze systemowym 5168511 oraz decyzji NAD-PY z wnioskiem podatnika (zwrotu na zadanie strony nie powi4zano z powodu nie odnotowania wniosku w systemie POLTAX). IX. Rachunkowosci podatkowej 1.Opoznienie procesu windykacji zaleglosci podatkowych spowodowane w 9 przypadkach (na 27 skontrolowanych), wystawieniem upomnienia z op62nieniem w stosunku do dnia ksicgowania przypisu na karcie kontowej wzglcdnie terminu platnosci tj. po 18, 19, 20, 22, 25, 53 dniach, oraz poprzez wystawienie 26 tytulow wykonawczych (na 28 skontrolowanych), z op62nieniem w stosunku do dnia dorcczenia upomnienia tj. po 15, 16, 17, 18, 19, 20, 22, 25, 49 dniach, 2. Przekazywano (migrowano) tytuly wykonawcze wraz z ich ewidencjami do organu egzekucyjnego po uplywie 2 dni od daty wystawienia poszczegolnych tytulow wykonawczych (z tej samej ewidencji), 3. W 10 skontrolowanych postanowieniach o zaliczeniu nadplaty/zwrotu stwierdzono iz: - bezzasadnie powolywano przepisy art. 55 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa, - w rozstrzygnicciach postanowien, w ktorych wystcpowala kwota odsetek - nie podano rozbicia w jakiej wysokosci nadplata/zwrot zostaly zaliczone na naleznosc gl6wn4 a w jakiej na odsetki, - w rozstrzygnieciach postanowien blcdnie wskazywano okres na jaki zaliczano kwotc nadplaty/zwrotu, 4. Dokonano zwrotu podatku od towarow i uslug po ustawowym terminie tj. po uplywie 1 dnia od tenninu zwrotu. X. Rachunkowosci budzetowej 1. Nie przeksi^gowano salda BO z konta 139 - I - 000, na konto 139 - I - 001 sumy depozytowe do rozliczenia,

2. Nie uzgadniano said na kontach przeciwstawnych: 139-1 - 001 sumy depozytowe do rozliczenia i 240-0 - 75009-0001 - 001 rozliczenie sum depozytowych, 3. Brak zgodnosci kwot na kontach 139-1 - 001 sumy t depozytowe do rozliczenia, 240-0 - 75009-0001 - 001 rozliczenie sum depozytowych i kwot wykazanych w module Sumy Depozytowe - zawieraj4cych nie wyksicgowane srodki zabezpieczenia wykonania umowy oraz srodki uznane za roszczenia sporne, 4. Utrzymywano na koniec okresow sprawozdawczych, miesiccznych jak i rocznych, kwoty nie rozliczonych wplywow na rachunku sum depozytowych. Przyczyn4 takiego stanu bylo stosowanie do rozliczania sum depozytowych techniki nie w pelni elektronicznej, wymuszaj4cej ustalenie dose dlugiego maksymalnego okresu na rozliczenie otrzymanego wplywu tj. 24 dni. XI. Spraw karnych skarbowych 1. W sprawach zawieszonych nie podejmowano systematycznych dzialarn zmierzaj4cych do ustalenia, czy nadal istniej4 przeslanki do zawieszenia postcpowania, 2. Brak dowodow przeprowadzenia przez prowadzqcych postcpowanie mandatowe wywiadu dotycz4cego stosunkow maj4tkowych i rodzinnych sprawcy czynu, jego dochodow i mozliwosci zarobkowych (art. 48 4 Kodeksu karnego skarbowego t.j. Dz.U. z 2007 r., nr 111, poz. 765 ze zm.). XII. Kontroli podatkowej 1. W 2 przypadkach stwierdzono brak dorgczenia zawiadomienia o niezakonczeniu kontroli podatkowej w terminie wskazanym w upowaznieniu, czym naruszono art. 284b 2 ustawy Ordynacja podatkowa (brak wpisania przez podatnika na dokumentach daty dorcczenia zawiadomien o wyznaczeniu nowego przewidywanego terminu zakonczenia kontroli podatkowej), 2. Nieprawidlowo naliczono dodatek kontrolerski w poszczegolnych kwartalach 2009 r. Kierownikowi Dzialu Kontroli Podatkowej, co spowodowane zostalo brakiem zaokrqglania czasu pracy wykorzystanego na wykonywanie kontroli podatkowych do pelnych dni, powyzsze skutkowalo zanizeniem naliczonego i wyplaconego dodatku kontrolerskiego za 2009 r. Kierownikowi komorki kontroli podatkowej o kwoty 12 zl 72 gr.

XIII. Postgpowari egzekucyjnych i zabezpieczajgcych 1. Dokonywano w systemie EGAPOLTAX czynnosci na loginie pracownika nieobecnego w pracy, 2. Przy sprzedazy ruchomosci z wolnej rcki, brak wyrazenia zgody organu na zastosowan4 cent, czym naruszono art. 108 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postcpowaniu egzekucyjnym w administracji (t.j. Dz.U. z 2005 r., nr 229 poz. 1954 ze zm.), 3. Podpisano zajccie wierzytelnosci przez osobc nie posiadaj4c4 odpowiedniego upowaznienia, 4. Stwierdzono odlegle okresy (od 154 do 675 dni) pomicdzy dat4 wplywu tytulu wykonawczego a dat4 wykonania pierwszej czynnosci, 5. Naruszono art. 39 Kodeksu postqpowania administracyjnego poprzez brak dowodow dorcczen orzeczen w sprawie zawieszenia postqpowania egzekucyjnego - zobowi4zanym (w 8 przypadkach), wierzycielom (w 4 przypadkach) oraz w 84 przypadkach braku dowodow dorcczen zobowi4zanym postanowien w sprawie umorzenia postqpowania egzekucyjnego. W 1 przypadku stwierdzono brak dowodu doreczenia zawiadomienia o wszczcciu postqpowania ustanowionemu kuratorowi oraz w 2 przypadkach decyzji, kt6r4 Organ orzekl o przejsciu wlasnosci pojazdu na rzecz Skarbu Panstwa, 6. Nie powolano w postanowieniach, w sprawie zawieszenia postqpowania egzekucyjnego decyzji ratalnych wydanych przez wierzycieli, 7. Wskazano w 15 postanowieniach blcdne podstawy prawne rozstrzygniecia w sprawie zawieszenia postqpowania egzekucyjnego, 8. Brak powolania sic w uzasadnieniu wickszosci postanowien w sprawie obci4zenia wierzyciela kosztami egzekucyjnymi na postanowienia w sprawie umorzenia postqpowania egzekucyjnego, 9. Brak w 8 przypadkach protokolow o stanie maj4tkowym zobowi4zanego przy postanowieniach w sprawie umorzenia postqpowania egzekucyjnego na podstawie art. 59 2 ustawy o postcpowaniu egzekucyjnym w administracji, 10. Brak wskazania w postanowieniach, w sprawie umorzenia postqpowania egzekucyjnego na podstawie art. 59 I pkt 2 ustawy o postcpowaniu egzekucyjnym w administracji, z jak4 dat4 uplywa 3 letni okres przedawnienia dochodzonej naleznosci, 11. Brak w odniesieniu do 57 postanowien w sprawie zwrotu tytulow wykonawczych dokumentacji swiadczgcej o podejmowanych przez organ dzialaniach zmierzaj4cych do ustalenia, czy tytul wykonawczy spelnia wymogi art. 27 I pkt 2 ustawy o postcpowaniu egzekucyjnyin w administracji,

12. Wydanie przez organ egzekucyjny orzeczenia w sprawie zarzutow po uplywie 8 miesigcy od uzyskania ostatecznego stanowiska wierzyciela w sprawie zarzutow, co stanowi naruszenie przepisu art. 35 k.p.a. w zakresie zalatwiania spraw, 13. Brak w 8 przypadkach postanowien w sprawie podjecia zawieszonego postcpowania egzekucyjnego po uplywie okresu zawieszenia lub tez w przypadku nie dotrzymania przez zobowi4zanego ukladu ratalnego, pomimo stosownego powiadomienia przez wierzyciela w tym przedmiocie, 14. Nie wydano w 7 przypadkach postanowien w sprawie umorzenia postcpowania egzekucyjnego, pomimo wnioskow wierzycieli, 15. Stwierdzono w I przypadku nieprawidlowe wykonanie Wyroku S4du Rejonowego w Koninie - VII Wydzial Grodzki z dnia 14 lutego 2007 r., orzekaj4cego przepadek na rzecz Skarbu Panstwa dowodow rzeczowych poprzez ich zniszczenie, 16. W przypadku komisyjnego niszezenia rzeczy, protokoly zawieraj4 nieczytelne podpisy czlonkow komisji, przy jednoczesnym braku piecz4tek imiennych czlonkow komisji z okresleniem stanowiska sluzbowego, 17. W przypadku dokonywanych sprzedazy ruchomosci, w stosunku do ktorych Sod orzekl ich przepadek na rzecz Skarbu Panstwa, Organ sporz4dzal protokol sprzedazy ruchomosci na druku licytacyjnej sprzedazy ruchomosci", w sytuacji gdy nie miala miejsca sprzedaz licytacyjna, 18. Kontrola postcpowan z art. 130a ustawy Prawo o ruchu drogowym, wykazala nieprawidlowosci polegaj4ce na sporz4dzaniu protokolow dotycz4cych sprzeda2y pojazdow wycenionych przez rzeczoznawcc jako zlom, powyzsze sporz4dzano na drukach dotycz4cych sprzedazy licytacyjnej pojazdow, lub sporz4dzano protokol sprzedazy pojazdu z wolnej reki, jak rowniez na druku okreslonym jako,protok6l licytacyjnej sprzedazy". Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu przedstawiaj4c powyzsze nieprawidlowosci i uchybienia zaleca w zakresie: 1. Spraw organizacyjnych i polityki kadrowej 1. Przestrzegac postanowien zawartych w przepisie art. 168 ustawy Kodeks pracy (t.j. Dz.U. z 1998 r., nr 21, poz. 94 ze zm.), poprzez podjccie dzialan maj4cych na celu calkowite wykorzystanie urlopu wypoczynkowego z roku poprzedniego przez pracownikow Urzcdu

me ozniej niz do terminu wskazanego w przepisie, tj. do 30 wrze nia Skarbowego, p danegoroku. II. Zamowien publicznych Pxawo zamowien publicznych 1. Stosowac zasady zawarte w przepisie art. 12a ust. 2 ustaw} zobowi4,zany jest przedluzac terrain (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 113, poz. 759 ze zm.), zamawiaj4cy nia wnioskow o dopuszczenie do udzialu w postcpowaniu lub terminu skladania do sklada ost p owaniach ofert o czar niezbcdny na wprowadzenie zmian we wnioskach lub ofe tac ost w razie aistnienia prowadzonych w trybie przetargu nieogramczonego na roboty budowl, istotnych zmian w tre ci zamowienia. III. Informatyki wac no niki ratunkowe w terminach przewidzianych w Procedurach tworzenia 1. WykonY no nikow ratunkowych systemu OEL 5.5, 2. Zachowywac procedury dotyczgce miejsc przechowywania kopii aplikacji POLTAX. rawnych IV. Podatku dochodowego od osob fizycznych i osob p stemie POLTAX zgodnie 1. Wprowadzac, zatwierdzac i wi^zac dokumenty w sy De artament z obowiztzujgcymi procedurami zawartymi w wytycznych opracowanych przez p miarowych Modul owifzan dokumentow wy Informatyki Ministerstwa Finansow - Zasady p likac i POLTAX Wymiar" oraz uregulowan przedstawionych w Podreczniku Uzytkownika Ap kacjiz POLTAX a takze prowadzic staly monitoring powiazan dokumentow oraz bie2gc4 przetworzenia dokumentow wymiarowych w systemie POLTAX. V. Podatku od towarow i uslug 1. Zbierac i rozpatrywac w sposob wyczerpujztcy caly material dowodowy zgodnie z art. 187 1 ustawy Ordynacja podatkowa, zgodnie 2., zatwierdzac i wi^zac dokumenty w systemie POLTAX Wprowadzac artament z obowifzujgcymi procedurami zawartymi w wytycznych opracowanych przez Dep miarowych Modul - Zasady p owigzan dokumentow wy Informatyki Ministerstwa Finansow Wymiar" oraz uregulowan przedstawionych w Podreczniku Uzytkownika Aplikacji POLTAX

a takze prowadzic staly monitoring powi4zan dokumentow oraz biezgc4 analizc stanow przetworzenia dokumentow wymiarowych w systemie POLTAX. VI. Trybu wydawania zaswiadczen 1. Przestrzegac zasad ewidencjonowania i zalatwiania wnioskow o wydanie zaswiadczenia, zawartych w obowi4zujgcej Instrukcji w sprawie obslugi kancelaryjnej Izb i Urzcdow Skarbowych, normuj4cej rejestrowanie wnioskow w odpowiednim rejestrze ze wzglcdu na datc wplywu wniosku, 2. Przestrzegac chronologii wpisow wydawanych zaswiadczen ze wzglcdu na datc i numer wydanego zaswiadczenia. VII. Odpowiedzialnosci podatkowej os6b trzecich i stosowania ulg w splacie zobowivzan podatkowych 1. Przestrzegac zasad okreslonych w art. 168 ustawy Ordynacji podatkowa dot. wnoszenia podan, 2, Wysylac podatnikowi zawiadomienie o prawie wypowiedzenia sib w sprawie zebranego rzed wydaniem decyzji zachowywac przyslugujftcy stronie materialu dowodowego oraz p postepowania siedmiodniowy termin wskazany w art. 200 1 ustawy Ordynacj a ppodatkowa, zgodnie 3. Wprowadzac, zatwierdzac i wigzac dokumenty w systemie POLTAX anych z obowigzujftcymi procedurami zawartymi w wytycznych opracow przez Departament owi4zan dokumentow wymiarowych Zasady p Informatyki Ministerstwa Finansow - Modul Wymiar" oraz uregulowan przedstawionych w Podreczniku Uzytkownika Aplikacji POLTAX a takze prowadzic staly monitoring powiftzan dokumentow oraz bie24cot analizc stanow przetworzenia dokumentow wymiarowych w systemie POLTAX. VIII. Podatkow majgtkowych i oplat o rawnosci4 1. Wyeliminowac zaistniale uchybienia poprzez wzmozony nadzor nad p p i kompletnosciq wprowadzania dokumentow do systemu i ich poprawnym wigzaniem zgodnie z obowi4zujztcymi procedurami zawartymi w wytycznych opracowanych przez Departament Informatyki Ministerstwa Finansow - Zasady powiftzan dokumentow wymiarowych Modul Wymiar" oraz uregulowan przedstawionych w Podreczniku Uzytkownika Aplikacji POLTAX.

IX. Rachunkowosci podatkowej 1. Prowadzic systematyczn4 analizc kart kontowych podmiotow w zakresie terminowosci wystawiania upomnien i tytulow wykonawczych zgodnie z pismem Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 7 kwietnia 2006 r. nr NN/0711-18/2006, 2. Przekazywac tytuly wykonawcze wraz z ich ewidencjami (a tytuly wlasne takze migrowac) niezwlocznie po ich wystawieniu do Organu Egzekucyjnego. Okres od wystawienia tytulu do jego podpisania i przekazania do Egzekucji nie powinien przekraczac dwoch dni, gdyz w przeciwnym razie traci sens zasada niezwlocznego wystawiania tytulu po uplywie terminu platnosci okreslonego w skutecznie doreczonym upomnieniu. Tak okreslone kryteria mialy na celu maksymalne przyspieszenie dzialan windykacyjnych, a samo wystawienie tytulu tego nie gwarantuje, dopiero dostarczenie go do Organu Egzekucyjnego daje mozliwosc wdrozenia egzekucji, 3. Wystawiac postanowienia o zaliczeniu nadplaty/zwrotu z odpowiednim (prawidlowym) uzasadnieniem prawnym oraz wystawiac postanowienia (jedno w danej sprawie) tak azeby zawieraly wszystkie dane dotyczfce nadplaty/zwrotu oraz sposobu ich zarachowania z podzialem na okresy, naleznosc gl6wn4 i odsetki, 4. Zintensyfikowac kontrolc w zakresie przestrzegania terminowej realizacji zwrotow podatku od towarow i uslug (na kazdynt etapie obrobki deklaracji z wykazan4 kwot4 do zwrotu), celern wyeliminowania zwrotow dokonanych po ustawowym terminie z winy Urzcdu Skarbowego. X. Rachunkowosci budzetowej 1. Prowadzic zapisy w ksiegach rachunkowych zgodnie z obowi4zuj4cymi zasadami, zwrocic uwagc szczegolnie na prawidlowosc zapisow przy otwieraniu kont analitycznych na poczftek roku (przeniesienie odpowiedniej czcsci salda BO), 2. Uzgadniac na koniec kazdego okresu sprawozdawczego salda na kontach przeciwstawnych, 3. Wyksicgowac z konta sumy depozytowe do rozliczenia na odpowiednie konta analityczne roszczenia sporne oraz zabezpieczenia na wykonanie umowy, 4. Rozliczac sumy depozytowe z wierzycielami w okresie ustalonym w wewnctrznej procedurze Urz^du Skarbowego. XI. Spraw karnych skarbowych

1. Analizowac na biez4co zawieszone sprawy w zakresie podjccia dzialan umo2liwiaj4cych podjccie zawieszonego postcpowania, 2. Gromadzic w prowadzonych postepowaniach mandatowych dowody dotyczgce stosunkow maj4tkowych i rodzinnych sprawcy czynu, jego dochodow i mozliwo ci zarobkowych zgodnie z art. 48 ustawy Kodeksu karnego skarbowego. XII. Kontroli podatkowej 1. Stosowac dyspozycjc zawart4 w przepisie art. 284b 2 ustawy Ordynacja podatkowa, poprzez skuteczne doreczenie pism powiadamiaj4cych o kazdorazowym przedluzeniu terminu zakonczenia kontroli podatkowej, 2. Przy naliczaniu dodatku kontrolerskiego kierownikowi komorki kontroli podatkowej stosowac przepisy zawarte w 2 pkt 2 rozporz4dzenia Ministra Finansow z dnia 23 grudnia 2010 r. w sprawie dodatku kontrolerskiego dla pracownikow podleglych ministrowi wla ciwemu do spraw finansow publicznych (Dz.U. z 2011 r., nr 9, poz. 42). XIV. Postgpowan egzekucyjnych i zabezpieczajgcych 1. Nie dopuszczac do wykonywania czynno ci egzekucyjnych jak rowniez zwi4zanych z tyro czynnosci w systemie EGAPOLTAX przez innych pracownikow w imieniu i na podstawie uprawnien czasowo nieobecnych pracownikow, 2. Stosowac przepisy art. 108 I ustawy o postcpowaniu egzekucyjnym w administracji (t.j. Dz.U z 2012 r. poz. 1015 ze zm) przy sprzedazy ruchomo ci z wolnej rcki, 3. Wyeliminowac podpisywanie dokumentow przez osoby nie maj4ce upowaznien do podpisywania zajcc wierzytelno ci, 4. Monitorowac oraz podj46 dzialania maj4ce na celu skrocenie czasu pomicdzy data wplywu tytulu wykonawczego a data dokonania pierwszej czynno ci egzekucyjnej, 5. Przestrzegac przepisow art. 39 k.p.a. (t.j. Dz.U. z 2000 r., nr 98 poz. 1071 ze zm.) dorcczaj4c pisma za pokwitowaniem oraz dol4cza6 je jako dowody dorcczenia do dokumentow ich dotycz4cych, 6. Powolywac w sentencji, jak i uzasadnieniu faktycznym postanowienia, fakt rozlozenia na raty w sprawach zawieszenia postepowania egzekucyjnego ze wzglcdu na wydane decyzje ratalne przez wierzyciela, kazdorazowo do akt sprawy dol4cza6 decyzjc rataln4 wydana przez wierzyciela,

7. Powolywac w wydawanych postanowieniach w sprawie zawieszenia postqpowania egzekucyjnego wlasciw4 podstawc prawn4 w przypadku udzielenia zobowiqzanemu ukladu ratalnego lub wstrzymania wykonania decyzji (nalezy powolac przepis art. 56 I pkt 1, zamiast art. 56 1 pkt 4 ustawy o postgpowaniu egzekucyjnym w administracji), 8. W uzasadnieniach postanowien w sprawie obciq2enia wierzyciela kosztami egzekucyjnymi powol}vac ze wskazaniem daty, numeru i podstawy prawnej orzeczenia w sprawie umorzenia postqpowania egzekucyjnego, 9. Do akt w sprawach wydawanych postanowien, w sprawie umorzenia postqpowania egzekucyjnego na podstawie art. 59 2 ustawy o postepowaniu egzekucyjnym w administracji dol4czv6 dowody swiadcz4ce o podejmowanych przez Organ czynnosciach egzekucyjnych takich jak: zajgcie rachunku bankowego, czy wynagrodzenia za pracc, protokol o stanie maj4tkowym zobowi4zanego, 10. Wskazywac z jak4 datq uplywa 3 letni okres przedawnienia dochodzonej naleznosci w wydawanych postanowieniach w sprawie umorzenia postqpowania egzekucyjnego na podstawie art. 59 I pkt 2 ustawy o postcpowaniu egzekucyjnym w administracji, 11. Dolgczac do akt sprawy dokumentacjc gwiadcz4c4 o podejmowanych przez Organ dzialaniach zmierzaj4cych do ustalenia, czy tytul wykonawczy spelnia wymogi okreslone w art. 27 1 pkt 2 ustawy o postcpowaniu egzekucyjnym w administracji, w przypadkach wydanych postanowien w sprawie zwrotu tytulow wykonawczych, 12. Stosowac terminy, po uzyskaniu ostatecznego stanowiska wierzyciela, przewidziane przepisami art. 35 Kodeksu postqpowania administracyjnego do wydania rozstrzygnigcia w sprawie zarzutow w sprawie prowadzenia egzekucji administracyjnej, 13. Niezwlocznie wydawac postanowienia w sprawie podjccia zawieszonego postqpowania egzekucyjnego po uplywie okresu zawieszenia lub w przypadku nie dotrzymania przez zobowi4zanego ukladu ratalnego, 14. Niezwlocznie wydawac postanowienia o umorzeniu postqpowania egzekucyjnego w sytuacjach wplywu wnioskow zlozonych przez wierzyciela do organu prowadz4cego egzekucjc, wnioskow w sprawie lmorzenia postqpowania egzekucyjnego (po splacie naleznosci przez zobowi4zanego bezpogrednio wierzycielowi), 15. Wykonywac zgodnie z orzeczeniem wyroki S4d6w Rejonowych, orzekaj4ce przepadek na rzecz Skarbu Panstwa dowodow poprzez faktyczne zniszczenia a nie licytacyjn4 sprzedaz tych przedmiotow,

16. Czytelne podpisywac i uzywac imiennych pieczgtek z okresleniem stanowiska sluzbowego przez czlonkow komisji pod trescigprotokolu z czynnosci komisyjnego zniszczenia rzeczy, 17. W przypadku dokonywania sprzedazy ruchomosci nie sporzgdzac protokolu sprzedazy ruchomosci na drukach licytacyjnej sprzedazy ruchomosci", skoro sprzedaz nie nast4pila w tym trybie, 18. Nie stosowac protokolow licytacyjnej sprzedazy przy sprzedazy samochodow wycenionych przez rzeczoznawcc jako zlom lub sprzedanych z wolnej rcki. W terminie 30 dni od dnia otrzymania wyst4pienia pokontrolnego nalezy poinformowac Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu o sposobie realizacji zalecen zawartych w wystapieniu pokontrolnym. Otrzym u j q: 1. Adresat, 2. aa.