JAK ZAOSZCZĘDZIĆ NA SKŁADKACH

PRAWO PRACY I ZUS NR 3 INDEKS 403547 ISBN 978-83-7440-723-6 marzec 2016 CENA 29,90 ZŁ (W TYM 5% VAT) UKAZUJE SIĘ OD 1995 ROKU JAK ZAOSZCZĘDZIĆ NA SKŁADKACH zus Za jakie osoby nie należy opłacać składek ZUS Kiedy zbieg tytułów do ubezpieczeń powoduje obniżenie składek ZUS Jakie przychody są wyłączone z podstawy wymiaru składek Kiedy pracodawca zatrudniający osoby bezrobotne skorzysta z refundacji składek ZUS ISBN 978-83-7440-723-6 Partner merytoryczny

W książce przedstawiamy, na czym polegają rewolucyjne zmiany w zawieraniu i rozwiązywaniu umów terminowych od 22 lutego 2016 r. Książka zawiera liczne przykłady, wzory dokumentów oraz najnowsze interpretacje urzędowe dotyczące nowych przepisów. Publikacja zawiera najważniejsze zmiany, które weszły w życie począwszy od 1 stycznia 2016 r. w uprawnieniach rodzicielskich pracowników i osób niebędących pracownikami, np. zleceniobiorców, osób prowadzących działalność gospodarczą. www.sklep.infor.pl 22 212 07 30, 801 626 666 bok@infor.pl

JAK ZAOSZCZĘDZIĆ NA SKŁADKACH zus Za jakie osoby nie należy opłacać składek ZUS Kiedy zbieg tytułów do ubezpieczeń powoduje obniżenie składek ZUS Jakie przychody są wyłączone z podstawy wymiaru składek Kiedy pracodawca zatrudniający osoby bezrobotne skorzysta z refundacji składek ZUS

Najszybsze odpowiedzi Wejdź w swoim telefonie na Sklep Play lub App Store, wpisz IFK NEWS i pobierz aplikację: Grupa INFOR PL Prezes Zarządu Ryszard Pieńkowski INFOR PL Spółka Akcyjna 01-042 Warszawa ul. Okopowa 58/72 www.infor.pl JAK ZAOSZCZĘDZIĆ NA SKŁADKACH zus Dyrektor Centrum Rynku Firm Marzena Nikiel Redaktor merytoryczny Agata Pinzuł Redaktor graficzno-techniczny Agnieszka Zuchowicz Korekta Anna Seroczyńska Adres redakcji 01-042 Warszawa, ul. Okopowa 58/72 www.pgp.infor.pl Biuro Reklamy Monika Jukiewicz tel. 22 530 40 27 e-mail: monika.jukiewicz@infor.pl Biuro Obsługi Klienta 01-042 Warszawa, ul. Okopowa 58/72 tel.: 22 212 07 30, 801 626 666, e-mail: bok@infor.pl strona: www.sklep.infor.pl Druk TINTA, Działdowo Copyright by INFOR PL Spółka Akcyjna. Publikacja jest chroniona przepisami prawa autorskiego. Wykonywanie kserokopii lub powielanie inną metodą oraz rozpowszechnianie bez zgody wydawcy w całości lub części jest zabronione i podlega odpowiedzialności karnej. Materiałów niezamówionych nie zwracamy, zachowując sobie prawo do skrótów i zmian tytułu. Nie ponosimy odpowiedzialności za treść reklam zamieszczonych na łamach.

Spis treści Wstęp... 7 Rozdział I. Tytuły ubezpieczeń obniżające koszty składek ZUS... 8 1. Umowa o dzieło.... 8 1.1. Umowa o dzieło informacje ogólne... 8 1.2. Umowa o dzieło a składki ZUS... 9 1.3. Kiedy umowa o dzieło może zostać uznana za umowę zlecenia... 10 2. Umowa zlecenia... 15 2.1. Umowa zlecenia informacje ogólne... 15 2.2. Obowiązki stron umowy zlecenia.... 16 2.3. Różnice między umową o pracę a umową zlecenia.... 16 2.4. Ogólne zasady podlegania ubezpieczeniom ZUS... 17.. 2.4.1....Zlecenie ze studentem bądź uczniem pozwoli zaoszczędzić. na składkach ZUS... 18.. 2.4.2....Umowa zlecenia w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. nie podlega składkom ZUS... 20 Rozdział II. Zbiegi tytułów do ubezpieczeń obniżające koszty składek ZUS... 22 1. Umowa zlecenia z pracownikiem innej firmy... 22 2....Umowa zlecenia z pracownikiem innej firmy będącym emerytem lub rencistą... 23 3....Pracodawca nie zaoszczędzi na umowie cywilnoprawnej z własnym pracownikiem.. 24 4. Umowa zlecenia i pozarolnicza działalność... 25 5....Kilka umów zlecenia pracodawca może zaoszczędzić na składkach ZUS... 27 Rozdział III. Przychody wyłączone z podstawy wymiaru składek.... 29 1. Podstawa wymiaru składek.................................................. 29 2. Wynagrodzenie chorobowe i zasiłki... 29 3. Przychody z innych źródeł... 30 4. Inny tytuł do ubezpieczeń... 31 5... Najczęściej występujące wyłączenia z podstawy wymiaru składek... 31 5.1. Nagrody jubileuszowe (gratyfikacje za staż pracy)... 32 5.2....Odprawy pieniężne przysługujące w związku z przejściem na emeryturę. lub rentę... 33 5.3....Odprawy, odszkodowania i rekompensaty wypłacane pracownikom. w związku z rozwiązaniem stosunku pracy... 33 5.4....Odszkodowania wypłacone byłym pracownikom na podstawie umowy. o zakazie konkurencji... 35 www.infor.pl 3

JAK ZAOSZCZĘDZIĆ NA SKŁADKACH zus 5.5....Wartość świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów bhp i ekwiwalenty. za te świadczenia... 35.. 5.5.1. Posiłki profilaktyczne i napoje... 36.. 5.5.2. Środki higieny osobistej... 37.. 5.5.3. Środki ochrony indywidualnej oraz odzież i obuwie robocze... 37.. 5.5.4. Okulary korygujące wzrok... 38 5.6....Ekwiwalenty pieniężne za użyte przy wykonywaniu pracy narzędzia, materiały. lub sprzęt, będące własnością pracownika... 39 5.7....Wartość ubioru służbowego (umundurowania), którego używanie należy. do obowiązków pracownika, lub ekwiwalent pieniężny za ten ubiór... 39 5.8....Wartość finansowanych przez pracodawcę posiłków udostępnianych. pracownikom do spożycia bez prawa do ekwiwalentu z tego tytułu. do 190 zł miesięcznie... 40 5.9....Zwrot kosztów używania w jazdach lokalnych przez pracowników,. na potrzeby pracodawcy, pojazdów niebędących własnością pracodawcy... 41 5.10...Kwota otrzymywana przez pracownika z tytułu zwrotu kosztów przeniesienia służbowego oraz zasiłki na zagospodarowanie i osiedlenie w związku. z przeniesieniem służbowym... 43 5.11....Diety i inne należności z tytułu podróży służbowej pracownika... 43 5.12...Część wynagrodzenia pracowników zatrudnionych za granicą u polskich. pracodawców (z wyłączeniem członków służby zagranicznej) w wysokości. równowartości diety przysługującej z tytułu podróży służbowych. poza granicami kraju, za każdy dzień pobytu za granicą... 48 5.13...Świadczenia finansowane ze środków przeznaczonych na cele socjalne. w ramach zakładowego funduszu świadczeń socjalnych... 49 5.14...Świadczenia wypłacane z funduszu utworzonego na cele socjalno-bytowe. na podstawie układu zbiorowego pracy u pracodawców, którzy. nie tworzą zfśs... 50 5.15...Świadczenie urlopowe wypłacane na podstawie ustawy o zfśs... 51 5.16...Zapomogi losowe w przypadku klęsk żywiołowych, indywidualnych zdarzeń. losowych lub długotrwałej choroby... 52 5.17....Środki otrzymywane na rehabilitację zawodową, społeczną i leczniczą osób. niepełnosprawnych z zakładowego funduszu rehabilitacji osób. niepełnosprawnych oraz zakładowego funduszu aktywności... 52 5.18...Składniki wynagrodzenia, do których pracownik ma prawo w okresie. pobierania wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy oraz zasiłków. z ubezpieczenia społecznego... 53 5.19...Dodatki wypłacane przez pracodawców w celu uzupełnienia 70% lub 80%. zasiłku chorobowego do 100% przychodu pracownika... 54 5.20...Korzyści materialne prawo do zakupu po cenach niższych niż detaliczne. artykułów, przedmiotów lub usług oraz prawo do korzystania z bezpłatnych. lub częściowo odpłatnych przejazdów środkami lokomocji... 54 4 JAK ZAOSZCZĘDZIĆ NA SKŁADKACH zus

SPIS TREŚCI 5.21...Wartość świadczeń przyznanych przez pracodawcę zgodnie z odrębnymi. przepisami na podnoszenie kwalifikacji zawodowych i wykształcenia. ogólnego pracownika, z wyłączeniem wynagrodzeń otrzymywanych za czas. urlopu szkoleniowego oraz za czas zwolnień z części dnia pracy... 56 6. Ograniczenie rocznej podstawy wymiaru składek... 57 Rozdział IV. Ulgi w opłacaniu składek na FP i FGŚP... 63 1... Jak prawidłowo ustalić okres zwolnienia z opłacania składek na FP i FGŚP... 63 2. Osoby, które ukończyły 55 lub 60 lat... 64 3. Powrót z urlopów rodzicielskich... 64 4... Zawarcie z pracownikiem dodatkowo umowy cywilnoprawnej... 64 5....Urlop wychowawczy po urlopie macierzyńskim i rodzicielskim... 65 6. Urodzenie kolejnego dziecka... 65 7....Łączenie wykonywania pracy z przebywaniem na urlopie rodzicielskim... 66 8... Zakończenie urlopów w ostatnim dniu miesiąca... 66 9. Podział urlopów na części... 66 10. Ponowne zatrudnienie pracownika... 67 11. Osoby bezrobotne, które ukończyły 50 lat... 67 12...Zawarcie umowy o pracę na okres krótszy niż 12 miesięcy i kontynuacja. zatrudnienia... 68 13....Zawarcie umowy o pracę na okres krótszy niż 12 miesięcy i brak kontynuacji. zatrudnienia... 68 14....Osoby bezrobotne, które nie ukończyły 30. roku życia... 68 15....Przejęcie pracowników w trybie art. 23 1 k.p.... 69 Rozdział V. Zatrudnianie bezrobotnych korzystne programy wsparcia dla pracodawców... 70 1. Prace interwencyjne... 70 2. Roboty publiczne... 72 2.1. Wnioski o prace interwencyjne i roboty publiczne... 72 3. Staż z urzędu pracy... 73 4. Jednorazowa refundacja składek ZUS... 74 5... Refundacja składek za bezrobotnego do 30. roku życia... 74 6....Zwrot części kosztów poniesionych przez pracodawcę na wynagrodzenia, nagrody. oraz składki na ubezpieczenia społeczne za bezrobotnego do 30. roku życia... 75 6.1. Warunki uzyskania refundacji... 75 6.2. Obowiązek utrzymania zatrudnienia... 76 6.3. Rozwiązanie umowy o pracę w trakcie umowy o refundację... 76 www.infor.pl 5

JAK ZAOSZCZĘDZIĆ NA SKŁADKACH zus Rozdział VI. Refundacja składek ZUS dla osób niepełnosprawnych prowadzących działalność gospodarczą... 80 1....Warunki uzyskania refundacji składek na ubezpieczenia społeczne... 80 2....Orzekanie o niepełnosprawności... 80 2.1. Orzeczenie o niepełnosprawności... 81 2.2. Orzeczenie o stopniu niepełnosprawności... 81 2.3. Rodzaje niezdolności do pracy... 81 2.4. Orzeczenie o zaliczeniu do grupy inwalidztwa... 81 2.5....Orzeczenie o stałej albo długotrwałej niezdolności do pracy w gospodarstwie. rolnym... 82 3. Wysokość refundacji składek ZUS... 83 4. Jak uzyskać refundację... 83 5....Kontrola przedsiębiorcy w zakresie refundacji składek na ubezpieczenia. społeczne... 86 6....Niepełnosprawny przedsiębiorca z prawem do umorzenia nienależnie pobranej. refundacji... 86 7....Zwolnienie z obowiązku opłacania składki zdrowotnej dla niepełnosprawnego. przedsiębiorcy... 87 7.1. Obniżenie składki zdrowotnej do kwoty zaliczki na podatek... 87 6 JAK ZAOSZCZĘDZIĆ NA SKŁADKACH zus

WSTĘP Wykonywanie pracy zarobkowej jest związane z ubezpieczeniami społecznymi, które są, co do zasady, obowiązkowe dla większości grup świadczących pracę. Obciążenia z tytułu składek na poszczególne ubezpieczenia są bardzo wysokie. Przedsiębiorcy mogą jednak wykorzystywać możliwości zmniejszenia tych zobowiązań stosując obowiązujące przepisy. Efekt obniżenia kosztów składek ZUS można osiągnąć nie tylko poprzez zawieranie z wykonawcami umów innych niż umowa o pracę. Istnieje też wiele okoliczności, które mogą powodować zmniejszenie kosztów, np. prawidłowe ustalenie podstawy wymiaru składek ZUS czy korzystanie z różnego rodzaju ulg i refundacji dla poszczególnych grup ubezpieczonych, a także obowiązek oskładkowania tytułów ubezpieczeniowych w przypadku, gdy ubezpieczony posiada ich co najmniej dwa, tzw. zbieg tytułów do ubezpieczeń. Znajomość przepisów jest w tym przypadku niezbędna. Istnieje bowiem ryzyko, że Zakład Ubezpieczeń Społecznych zakwestionuje działania płatnika, a wówczas konsekwencje takiej decyzji mogą być dotkliwe. Przedsiębiorca nie tylko będzie musiał skorygować błędy w dokumentacji zgłoszeniowej i rozliczeniowej, ale także zapłacić należne składki wraz z odsetkami. W niniejszym poradniku wskazujemy sytuacje pozwalające na obniżenie kosztów składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, a także FP i FGŚP. Ponadto przestrzegamy przed błędami w zawieraniu umów cywilnoprawnych, których nadużywanie może okazać się dla przedsiębiorców kosztowne. Pracodawcy mogą także korzystać z programów uruchomionych przez urzędy pracy. Zatrudnianie osób bezrobotnych może okazać się dla przedsiębiorcy bardzo korzystne. www.infor.pl 7