SPRAWOZDANIE FINANSOWE (dawniej: KOPEX S.A.) za rok 2018 Katowice, 16 kwietnia 2019 roku
Spis treści Nota RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 4 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 5 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 6 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 8 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 9 1. Informacje ogólne 10 2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego 11 3. Skład Zarządu Spółki 11 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego 11 5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego 11 5.1. Oświadczenie o zgodności 11 5.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego 11 6. Szacunki i subiektywna ocena 11 6.1. Szacunki 11 6.2. Subiektywna ocena 12 6.3. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi 12 7. Istotne zasady rachunkowości 13 7.1. Przyjęte zasady rachunkowości 13 7.2. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości 16 7.2.1. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie 16 7.2.2. Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2018r. 17 7.2.3. MSSF 15 Przychody z umów z klientami 18 7.2.4. MSSF9 Instrumenty finansowe 19 8. Podział Primetech S.A. (dawniej Kopex S.A.) 20 9. Działalność zaniechana 21 10. Przychody 22 10.1 Segmenty operacyjne 22 10.2 Przychody z umów z klientami 23 11. Przychody i koszty 23 11.1. Koszty według rodzaju 23 11.2. Pozostałe przychody 24 11.3. Pozostałe koszty 24 11.4. Pozostałe zyski (straty) 24 11.5. Przychody finansowe 24 11.5. Koszty finansowe 25 12. Podatek dochodowy 25 12.1. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej 25 12.2. Odroczony podatek dochodowy 25 13. Zysk przypadający na jedną akcję 25 14. Wartości niematerialne 27 15. Rzeczowe aktywa trwałe 29 16. Nieruchomości inwestycyjne 31 17. Należności leasingowe 32 18. Pozostałe długoterminowe aktywa 32 18.1. Udziały w jednostkach powiązanych 32 Strona 2 z 51
19. Zapasy 33 20. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 33 21. Udzielone pożyczki, pozostałe aktywa finansowe i środki pieniężne 34 22. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 35 23. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały 35 23.1. Kapitał zakładowy 35 23.2. Kapitał z aktualizacji wyceny 36 23.3. Zyski zatrzymane / Zakumulowane straty 36 24. Kredyty i pożyczki 37 25. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 38 26. Zobowiązania leasingowe 39 27. Rezerwa z tytułu świadczeń pracowniczych 39 28. Pozostałe rezerwy 40 29. Rozliczenia międzyokresowe 40 30. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia na majątku 40 31. Zarządzanie kapitałem 41 32. Polityka zarządzania ryzykiem finansowym i zabezpieczanie 41 32.1. Ryzyko rynkowe 41 32.2. Ryzyko płynności 44 32.3. Ryzyko kredytowe 44 33. Instrumenty finansowe 46 34. Wartość godziwa 47 35. Transakcje z jednostkami powiązanymi 48 36. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 49 37. Planowana sprzedaż spółki PBSZ S.A. 49 38. Informacje o znaczących zdarzeniach po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w sprawozdaniu finansowym 49 39. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki 50 40. Struktura zatrudnienia 50 41. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych 50 42. Oświadczenie Zarządu Spółki 51 Strona 3 z 51
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT od 01.01.2018 do 31.12.2018 od 01.01.2017 do 31.12.2017 DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA 10. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 38 215 68 493 11.1. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 30 688 61 608 Zysk brutto na sprzedaży 7 527 6 885 11.2. Pozostałe przychody, w tym: 1 597 18 791 Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności 91 599 11.1. Koszty sprzedaży 330 607 11.1. Koszty ogólnego zarządu 5 277 5 323 11.3. Pozostałe koszty 2 380 4 130 11.4. Pozostałe zyski (straty) 275-20 Zysk z działalności operacyjnej 1 412 15 596 11.5. Przychody finansowe 97 12 11.6. Koszty finansowe 6 599 7 118 Zysk (strata) brutto -5 090 8 490 12. Podatek dochodowy -48-95 Zysk (Strata) netto z działalności kontynuowanej -5 042 8 585 9. Zysk netto z działalności zaniechanej 16 624 57 769 Zysk netto, razem 11 582 66 354 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 35 831 150 35 831 150 13. Podstawowy zysk netto razem na 1 akcję zwykłą 0,32 1,85 Podstawowy zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej na 1 akcje zwykłą -0,14 0,23 Strona 4 z 51
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW od 01.01.2018 do 31.12.2018 od 01.01.2017 do 31.12.2017 Zysk netto 11 582 66 354 Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeniesione do wyniku 72 2 287 Zyski aktuarialne z tytułu programów zdefiniowanych świadczeń -76 2 824 Podatek dochodowy od zysków aktuarialnych 148-537 Inne całkowite straty, które mogą być przeniesione do wyniku -36 604-9 352 Straty z przeszacowania udziałów i akcji w spółkach zależnych -36 604-9 352 Razem inne całkowite straty po opodatkowaniu -36 532-7 065 Całkowite dochody (straty) ogółem -24 950 59 289 Strona 5 z 51
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota 31.12.2018 31.12.2017 AKTYWA Aktywa trwałe 211 969 544 862 14. Wartości niematerialne - 239 15. Rzeczowe aktywa trwałe 323 120 952 Środki trwałe 323 119 618 Środki trwałe w budowie - 1 334 16. Nieruchomości inwestycyjne - 31 663 17. Długoterminowe należności leasingowe - 1 108 18. Pozostałe długoterminowe aktywa 211 646 390 900 Aktywa obrotowe 17 680 405 360 19. Zapasy 2 959 73 288 20. Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług 2 835 148 079 20. Krótkoterminowe pozostałe należności 8 548 79 531 17. Krótkoterminowe należności leasingowe - 20 328 21. Udzielone pożyczki krótkoterminowe - 8 447 Należności dotyczące bieżącego podatku dochodowego 466 580 21. Pozostałe aktywa finansowe - 11 21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 872 75 096 22. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży - 8 573 Aktywa razem 229 649 958 795 Strona 6 z 51
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ciąg dalszy Nota ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY 31.12.2018 31.12.2017 Kapitał własny 2 213 365 683 23.1 Kapitał zakładowy 15 610 74 333 23.2. Kapitał z aktualizacji wyceny 195 366 251 407 23.3. Zyski zatrzymane / Zakumulowane straty -208 763 39 943 Zobowiązania długoterminowe 190 430 408 847 24. Kredyty i pożyczki długoterminowe 189 762 399 479 25. Długoterminowe pozostałe zobowiązania - 41 26. Długoterminowe zobowiązania leasingowe - 2 645 12.2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 517 544 27. Długoterminowa rezerwa z tytułu świadczeń pracowniczych 151 5 444 28. Pozostałe długoterminowe rezerwy na zobowiązania - 694 Zobowiązania krótkoterminowe 37 006 184 265 24. Kredyty i pożyczki krótkoterminowe 25 257 68 036 25. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 4 651 52 078 25. Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania 4 778 13 338 26. Krótkoterminowe zobowiązania leasingowe - 8 556 27. Krótkoterminowa rezerwa z tytułu świadczeń pracowniczych 47 2 369 28. Pozostałe krótkoterminowe rezerwy na zobowiązania 2 082 26 195 29. Rozliczenia międzyokresowe 191 13 693 Zobowiązania i kapitał własny razem 229 649 958 795 Strona 7 z 51
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ od 01.01.2018 do 31.12.2018 od 01.01.2017 do 31.12.2017 Strata brutto z działalności kontynuowanej -5 090 8 490 Korekty o: Amortyzacja 853 585 (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych - -115 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 6 190 6 074 (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej -269-319 Zmiana stanu rezerw -841-409 Zmiana stanu zapasów -573-2 380 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności -915 5 565 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań -7 924-1 337 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych -3 311 902 Zapłacony podatek dochodowy -592 707 Pozostałe - 1 409 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -12 472 19 172 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 624 939 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych - -28 Dywidenda 30 000 - Podział (dawniej: KOPEX S.A.) nota nr 8-112 767 - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -82 143 911 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Otrzymane kredyty i pożyczki 5 000 - Otrzymane prowizje od poręczeń - 7 Spłata kredytów i pożyczek -30 000 - Zapłacone odsetki -5 778 - Zapłacone prowizje od kredytów i poręczeń - -297 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -30 778-290 RAZEM PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ -125 393 19 793 Razem przepływy pieniężne netto za działalności zaniechanej 53 169 28 350 RAZEM PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO -72 224 48 143 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: -72 224 48 143 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - 77 Środki pieniężne na początek okresu 75 096 26 953 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 2 872 75 096 - o ograniczonej możliwości dysponowania - 10 238 Strona 8 z 51
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Akcje własne Emisja akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane / Niepokryte straty Kapitał własny razem Saldo na 01.01.2018 74 333 - - 251 407 39 943 365 683 Zysk netto 11 582 11 582 Całkowite dochody (straty) ogółem - - - -36 604 72-36 532 Umorzenie akcji -58 723 - - - - -58 723 Podział Primetech S.A. - - - -19 437-260 360-279 797 Saldo na 31.12.2018 15 610 - - 195 366-208 763 2 213 Saldo na 01.01.2017 74 333-2 979 417 330 260 759-446 028 303 415 Zysk netto 66 354 66 354 Całkowite dochody (straty) ogółem - - - -9 352 2 287-7 065 Pokrycie straty - - -417 330-417 330 - Darowizny - 2 979 - - - 2 979 Saldo na 31.12.2017 74 333 - - 251 407 39 943 365 683 Strona 9 z 51
1. Informacje ogólne ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE (dawniej: KOPEX S.A.) (Spółka, Emitent) w Katowicach jest spółką akcyjną zarejestrowaną w dniu 3 stycznia 1994 roku w Sądzie Rejonowym w Katowicach Wydział VIII Gospodarczo-Rejestrowy pod numerem RHB 10375. Postanowieniem Sądu Rejonowego w Katowicach Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, z dnia 12 lipca 2001 roku (dawniej: KOPEX S.A.) została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS - 0000026782. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Siedziba spółki znajduje się w Katowicach przy ulicy Grabowej 1. W dniu 21 września 2018 roku Sąd Rejonowy w Katowicach Wydział VIII Gospodarczo-Rejestrowy dokonał wpisu zmiany firmy z KOPEX na PRIMETECH. (dawniej: KOPEX S.A.) jest jednostką dominującą i sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PRIMETECH (Grupa). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Emitenta zostało objęte konsolidacją przez spółkę dominującą FAMUR S.A. Podmiotem bezpośrednio dominującym spółki (dawniej: KOPEX S.A.) jest FAMUR S.A Podmiotem dominującym całej Grupy jest TDJ S.A. Podstawowym przedmiotem działalności Emitenta jest świadczenie usług górniczych oraz zakup i sprzedaż węgla. Przed dniem 07.05.2018r. przedmiotem działalności Emitenta była również sprzedaż maszyn i urządzeń górniczych. W dniu 07.05.2018r. doszło do podziału (dawniej: KOPEX S.A.) na podstawie art. 529 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych poprzez przeniesienie części majątku na FAMUR S.A. w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa obejmującej w szczególności aktywa operacyjne i udziały lub akcje w spółkach związanych z produkcją, serwisem oraz dystrybucją maszyn górniczych. Szczegółowe informacje na temat podziału Emitenta zamieszczono w nocie 8. SCHEMAT GRUPY KAPITAŁOWEJ STAN NA 31.12.2018 Strona 10 z 51
2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2018 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji 16 kwietnia 2019 roku. 3. Skład Zarządu Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2018 roku wchodzili: Beata Zawiszowska Bartosz Bielak Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu W ciągu okresu sprawozdawczego i do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Zarządu Spółki nie zmienił się. 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 16 kwietnia 2019 roku. 5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych oraz udziałów w jednostkach zależnych wycenianych w wartości godziwej. 5.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ) zatwierdzonymi przez UE ( MSSF UE ). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ). 5.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego Walutą funkcjonalną Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest PLN. Prezentowane dane są w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej. 6. Szacunki i subiektywna ocena 6.1. Szacunki Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania szacunków. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na dzień 31.12.2018 roku mogą w przyszłości ulec zmianie. Strona 11 z 51
Główne szacunki zostały opisane w istotnych zasadach rachunkowości oraz zaprezentowane w następujących notach: Nota Szacunki Rodzaj ujawnionej informacji 15. Okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych Okres ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji Przyjęte zasady rachunkowości punkt dot. środków trwałych 20. 21. Odpisy aktualizujące należności własnych Metodologia przyjęta w celu ustalenia wartości odzyskiwalnej Przyjęte zasady rachunkowości punkt dot. utraty wartości 12. Podatek dochodowy 27. Świadczenia pracownicze 34. Wartość godziwa udziałów i akcji 28. Rezerwy 30. Zobowiązania warunkowe Założenie przyjęte w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego oraz rezerw Przyjęte zasady rachunkowości punkt dot. aktywa i rezerwy na podatek dochodowy Rezerwy szacowane przez aktuariusza Przyjęte zasady rachunkowości punkt dot. rezerw na zobowiązania. Model i założenia przyjęte dla wyceny wartości godziwej Przyjęte zasady rachunkowości punkt dot. instrumentów finansowych oraz inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych. Rezerwy dotyczące zobowiązań, których kwota lub termin nie są pewne Przyjęte zasady rachunkowości punkt dot. rezerw na zobowiązania Możliwy obowiązek, który powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia oraz obecny obowiązek, który powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest prawdopodobne, aby nastąpił wypływ środków albo kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco 6.2. Subiektywna ocena W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje politykę rachunkowości, która zapewni, iż sprawozdanie finansowe będzie zawierać wiarygodne informacje prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiające sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne. Subiektywna ocena zostaje dokonana w taki sposób, aby sprawozdanie finansowe odzwierciedlało treść ekonomiczną transakcji, było obiektywne, sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny oraz kompletne we wszystkich istotnych aspektach. 6.3. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Strona 12 z 51
7. Istotne zasady rachunkowości 7.1. Przyjęte zasady rachunkowości Spółka stosuje następujące zasady wyceny aktywów i pasywów oraz zasady ustalania wyniku finansowego: Wartości niematerialne Składnik wartości niematerialnych wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i łączną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Odpisywanie wartości składnika wartości niematerialnych rozkłada się równomiernie na przestrzeni jak najbardziej prawidłowo oszacowanego okresu jego użytkowania. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia. Stosowana metoda odzwierciedla sposób konsumowania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów. Wartości niematerialne, za wyjątkiem wartości firmy, amortyzowane są metodą liniową, według następujących zasad: - licencje na użytkowanie programów komputerowych 10% - 30% - programy komputerowe 20% - pozostałe wartości niematerialne zgodnie z okresem trwania umowy lub szacowanego okresu użytkowania. Wartości niematerialne o niskiej jednostkowej cenie nabycia (wartości początkowej poniżej 3,5 tys. zł) są odpisywane jednorazowo w koszty. Pozostałe wartości niematerialne amortyzowane są metodą liniową na przestrzeni jak najbardziej prawidłowo oszacowanego okresu jego użytkowania. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o istotnej wartości początkowej są weryfikowane co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Amortyzacja wartości niematerialnych zawarta jest w następujących pozycjach rachunku zysków i strat: koszty wytworzenia sprzedanych produktów, koszty sprzedaży, koszty ogólnego zarządu. Środki trwałe Początkową wartość rzeczowego majątku trwałego ustala się w cenie nabycia, a w przypadku wytworzenia środka trwałego we własnym zakresie w wysokości technicznego kosztu wytworzenia. Koszty finansowania zewnętrznego powstałe na skutek i w okresie realizacji inwestycji zwiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia. Wartość początkową środków trwałych powiększają nakłady poniesione na ich ulepszenie, jeżeli oczekuje się, że będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres oraz istnieje prawdopodobieństwo uzyskania korzyści ekonomicznych związanych z danym składnikiem aktywów. Jeżeli wartość końcowa składnika rzeczowych aktywów trwałych wzrasta do kwoty wyższej lub równej jego wartości bilansowej, wówczas zaprzestaje się amortyzowania tego składnika do czasu, gdy jego wartość końcowa spadnie poniżej wartości bilansowej. Wartość majątku trwałego podlega amortyzacji, uwzględniając planowany okres eksploatacji i wartość odzysku w przypadku likwidacji. Środki trwałe o niskiej wartości początkowej (poniżej 10 tys. zł) amortyzowane są jednorazowo w momencie przyjęcia do użytkowania. Środki trwałe umarzane są według metody liniowej w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość końcowa oraz okresy użytkowania poddawane są corocznym przeglądom i aktualizowane stosowaną w następnych okresach bilansową stawką amortyzacyjną. Dla celów podatkowych przyjmowane są stawki amortyzacyjne wynikające z ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych określającej wysokość amortyzacji stanowiącej koszty uzyskania przychodów. Stawki amortyzacji stosowane dla środków trwałych są następujące: - budynki i budowle 2,5% - 4,5%, - urządzenia techniczne i maszyny 10% - 38,72%, - kombajny górnicze umowny okres dzierżawy - środki transportu 20% - 33,06%, - pozostałe 14% - 40%, - prawo wieczystego użytkowania gruntu, zakupione na własność w okresie umownym w jakim można te prawa wykorzystywać. Prawo wieczystego użytkowania gruntu, otrzymane nieodpłatnie od Skarbu Państwa ewidencjonuje się pozabilansowo. Grunty własne nie podlegają umorzeniu. Strona 13 z 51
Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne utrzymywane w celu osiągnięcia dochodów z dzierżawy lub/i przyrostu ich wartości wyceniane są na dzień bilansowy według ceny nabycia pomniejszonej o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne. Okres i metoda amortyzacji nieruchomości inwestycyjnych o istotnej wartości początkowej weryfikowane są co najmniej na koniec każdego roku obrotowego pod względem przewidywanej ekonomicznej użyteczności. Nieruchomości inwestycyjne umarzane są według metody liniowej począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Stawki amortyzacji stosowane dla nieruchomości inwestycyjnych są następujące: - budynki i budowle 2,5% - 4,5%, - prawo wieczystego użytkowania gruntu, zakupione na własność w okresie umownym w jakim można te prawa wykorzystywać. Grunty własne nie podlegają umorzeniu. Długoterminowe aktywa W pozycji Pozostałe długoterminowe aktywa ujęte są udziały i akcje w spółkach zależnych. Zgodnie z polityką rachunkowości udziały i akcje w spółkach zależnych wyceniane są w wartości godziwej. Późniejsze zmiany wartości godziwej ujmowane są w pozostałych całkowitych dochodach. Zapasy Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też w wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego która z nich jest niższa. Na dzień bilansowy dokonuje się odpisów aktualizujących wartość zapasów jeżeli wystąpią przyczyny uzasadniające ich dokonanie. Odpisy zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych. Na dzień bilansowy zapasy wykazuje się w cenie nabycia pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizujące. Spółka dokonuje rozchodu zapasów w drodze szczegółowej identyfikacji rzeczywistych cen tych składników, niezależnie od daty ich zakupu lub wytworzenia. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności W momencie początkowego ujęcia należności ujmowane są w wartości godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, pomniejszonego o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Zgodnie z MSSF 9 jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym bądź oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka zastosowała uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Spółka przeanalizowała ryzyko kredytowe przy użyciu uproszczonego modelu. Odpisy aktualizujące odnoszone są w rachunku zysków i strat. Różnicę pomiędzy utworzonymi a rozwiązanymi odpisami aktualizacyjnymi odnosi się odpowiednio w pozostałe przychody operacyjne lub pozostałe koszty operacyjne. Należności finansowe wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień. Powstałe z wyceny różnice kursowe ujmuje się w przychodach lub kosztach finansowych. Środki pieniężne Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Wyrażone w walutach obcych środki pieniężne wycenia się na dzień bilansowy po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez NBP na ten dzień. Różnice kursowe odnosi się w Pozostałe zyski (straty). Rozliczenia międzyokresowe Rozliczenia międzyokresowe czynne dokonywane są, jeżeli koszty poniesione dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych. Tytuły czynnych rozliczeń międzyokresowych, które nie dotyczą normalnego cyklu działalności operacyjnej Spółki, a ich okres Strona 14 z 51
rozliczenia nastąpi w czasie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, wykazywane są w pozycji Pozostałe długoterminowe aktywa. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe prezentowane są w pozycji Krótkoterminowe pozostałe należności. Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za dobra lub usługi, które zostały otrzymane/wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą. Mimo iż czasami konieczne jest oszacowanie kwoty lub terminu zapłaty, stopień niepewności jest mniejszy niż w przypadku rezerw. Do biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów jednostka zalicza planowane koszty badania sprawozdania finansowego, wartość wykonanych na rzecz Spółki świadczeń, które nie zostały zafakturowane, a na mocy umowy wykonawca nie był zobowiązany do jej zafakturowania, koszty z tytułu opłat za emisję zanieczyszczeń, koszty bieżącego okresu udokumentowane fakturą w następnym okresie. Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne wykazuje się w pasywach w zobowiązaniach krótkoterminowych w pozycji Rozliczenia międzyokresowe. Kapitały własne Kapitał własny obejmuje kapitał zakładowy (akcyjny), kapitał z aktualizacji wyceny, zysk (stratę) netto danego okresu i niepodzielony wynik z lat ubiegłych. Kapitał podstawowy wykazuje się w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym. Zadeklarowane, lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wpłaty na poczet kapitału. Akcjonariusze mogą zwiększać lub zmniejszać kapitał zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych. Jeżeli zwiększenie następuje na skutek podwyższenia kapitału, księgowane jest dopiero pod datą zarejestrowania zmiany przez sąd. Wycena kapitału podstawowego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej następuje w wartości nominalnej. Akcje własne są ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w cenie nabycia jako pomniejszenie kapitału własnego. W przypadku sprzedaży, emisji lub umorzenia akcji własnych, w ramach zysków i strat nie są wykazywane żadne zyski ani straty. Rezerwy na zobowiązania Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne. Rezerwę tworzy się, gdy: a) na Spółce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych, b) prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, c) można oszacować wiarygodnie kwotę tego obowiązku Jeśli warunki te nie są spełnione, rezerwy nie tworzy się. Wysokość rezerw powinna być jak najbardziej właściwym szacunkiem nakładów niezbędnych do wypełnienia istniejącego obowiązku na dzień sprawozdawczy, czyli: a) kwotą jaką zgodnie z racjonalnymi przesłankami Spółka zapłaciłaby w ramach wypełnienia obowiązku na dzień sprawozdawczy lub, b) kwotą, jaką zapłaciłaby na rzecz strony trzeciej w zamian za przejęcie na siebie obowiązku w tym samym terminie. Rezerwę wycenia się uwzględniając ryzyko i niepewność. Jeśli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które będą niezbędne do wypełnienia obowiązku. Szacunki wyniku oraz skutku finansowego są dokonywane na drodze osądu kierownictwa Spółki, wspomaganego dotychczasowymi doświadczeniami dotyczącymi podobnych transakcji oraz ewentualnie raportami niezależnych ekspertów. Do niepewności dotyczącej kwoty, na jaką należy utworzyć rezerwę podchodzi się z wykorzystaniem różnych środków w zależności od okoliczności. Rezerwa na świadczenia pracownicze Spółka wypłaca świadczenia z tytułu jednorazowych odpraw emerytalno-rentowych, odpraw pośmiertnych, zgodnie z Zakładowym Układem Zbiorowym Pracy. Zgodnie z MSR 19 rezerwy na świadczenia pracownicze są szacowane metodami aktuarialnymi przez niezależnego aktuariusza. Koszty z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia spółka ujmuje w następujący sposób: - w wyniku: koszty bieżącego zatrudnienia, koszty przeszłego zatrudnienia, odsetki netto od zobowiązań z tytułu określonych świadczeń - w pozostałych całkowitych dochodach: zyski i straty aktuarialne z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia. W pozycji Rezerwy na świadczenia pracownicze Spółka ujmuje również rozliczenia międzyokresowe bierne na niewykorzystane urlopy pracownicze oraz należne premie. Strona 15 z 51
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania w momencie początkowego ujęcia ujmuje się w wartości godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych krótkoterminowych, które ujmuje się w kwocie wymagającej zapłaty. Aktywa i rezerwa na podatek dochodowy W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów, a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, podmiot tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się, przy uwzględnieniu zasady ostrożności w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na: - ujemne różnice przejściowe, - przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych - przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych. Ujemne różnice przejściowe powodują powstanie kwot podlegających odliczeniu podatkowemu w toku ustalania zysku do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona. Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie zysk do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się w wysokości kwot podlegających zwrotowi od władz podatkowych zgodnie z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień sprawozdawczy. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Rezerwa jest wyceniana zgodnie z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy rezerwa zostanie rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień sprawozdawczy. Rezerwę na podatek dochodowy i aktywowany podatek dochodowy tworzy się tylko w stosunku do korekt o charakterze przejściowym. Podatek odroczony ujmuje się poza rachunkiem zysków i strat, jeżeli podatek dotyczy pozycji, które w tym samym lub innym okresie zostały ujęte poza rachunkiem zysków i strat. Jeżeli dotyczy pozycji, które w tym samym lub w innym okresie zostały ujęte w pozostałych całkowitych dochodach, to podatek odroczony ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Jeżeli dotyczy pozycji, które zostały ujęte bezpośrednio w kapitale własnym, podatek odroczony ujmuje się w kapitale własnym. Przychody Zaprezentowane zasady ujęto w nocie 7.2.3 7.2. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2017 roku, z wyjątkiem zastosowania następujących nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2018 roku. 7.2.1. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie: MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu Strona 16 z 51
w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później; Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony; MSSF 16 Leasing (opublikowano dnia 13 stycznia 2016 roku) - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub później; MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później; KIMSF 23 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego (opublikowano dnia 7 czerwca 2017 roku) - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub później; Zmiany do MSSF 9 Wcześniejsze spłaty z ujemną rekompensatą (opublikowano dnia 12 października 2017 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub później; Zmiany do MSR 28 Udziały długoterminowe w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach (opublikowano dnia 12 października 2017 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub później; Zmiany do MSR 19 Zmiana, ograniczenie lub rozliczenie programu (opublikowano dnia 7 lutego 2018 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub później; Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2015-2017 (opublikowano dnia 12 grudnia 2017 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub później; Zmiany do Odniesień do Założeń Koncepcyjnych zawartych w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (opublikowano dnia 29 marca 2018 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później; Zmiana do MSSF 3 Połączenia jednostek (opublikowano dnia 22 października 2018 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzona przez UE mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później; Zmiany do MSR 1 i MSR 8: Definicja istotności (opublikowano dnia 31 października 2018 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Wejście w życie MSSF 16 jest bez wpływu na sprawozdanie tej Spółki. 7.2.2. Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2018r. Spółka od 1 stycznia 2018 roku zastosowała po raz pierwszy następujące nowe standardy i interpretacje: - MSSF 15 Przychody z umów z klientami - MSSF 9 Instrumenty finansowe. Opis rodzaju, skutki zmian zasad rachunkowości ujawniono w dalszej części noty. Pozostałe nowe lub zmienione standardy, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2018 roku, a które nie mają istotnego wpływu na śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe to: - Interpretacja KIMSF 22 Transakcje w walucie obcej oraz wynagrodzenie wypłacane lub otrzymywane z góry, - Zmiany do MSR 40 Przeniesienie nieruchomości inwestycyjnych, - Zmiany do MSSF 2 Klasyfikacja i wycena transakcji płatności w formie akcji, - Zmiany do MSSF 4 Zastosowanie MSSF 9 Instrumenty finansowego z MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe, - Zmiany do MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach, - Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy. Strona 17 z 51
7.2.3. MSSF 15 Przychody z umów z klientami Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 15 Przychody z umów z klientami ( MSSF 15 ), który został wydany maju 2014 roku, a następnie zmieniony w kwietniu 2016 roku ustanawia tzw. Model Pięciu Kroków rozpoznawania przychodów wynikających z umów z klientami. Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem jednostki przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Nowy standard zastąpił wszystkie dotychczasowe wymogi dotyczące ujmowania przychodów zgodnie z MSSF. Standard ma zastosowanie w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku i później. Spółka rozpoczęła stosowanie MSSF 15 od dnia wejścia w życie standardu, z zastosowaniem zmodyfikowanej metody retrospektywnej. Zastosowanie MSSF 15 w ocenie Spółki nie jest istotny. Spółka prowadzi działalność w obszarze świadczenia usług górniczych oraz zakupu i sprzedaży węgla. - Sprzedaż towarów Jeżeli umowa zawiera tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia sprzedaż towaru, przychód jest rozpoznawany w określonym momencie, tj. gdy klient uzyska kontrolę nad towarem (co do zasady w momencie dostawy). W konsekwencji, wpływ przyjęcia MSSF 15 na moment ujmowania przychodu z tytułu takich umów nie jest istotny. Niemniej jednak, zastosowanie Standardu wpływa na kwotę przychodu zgodnie z poniższym: - Wynagrodzenie zmienne Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem upustów, rabatów, nakładaniem kar. Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. - Gwarancje Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. W konsekwencji, większość istniejących gwarancji nadal jest ujmowana zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. Niemniej jednak, niektóre niestandardowe umowy z klientami mogą zawierać gwarancje rozszerzone, które do dnia 31.12.2017r. były ujmowane zgodnie MSR 37. Zgodnie z MSSF 15 taka gwarancja stanowi oddzielną usługę ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły przypadki skutkujące wystąpieniem korekt dotyczących przychodów ze sprzedaży towarów. - Sprzedaż pakietu dóbr i usług lub pakietu kilku usług, świadczonych w różnym okresie Zgodnie z MSSF 15, cenę transakcyjną przypisuje się do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia na podstawie proporcjonalnej indywidualnej ceny sprzedaży. Spółka ocenia, że w wyniku przyjęcia MSSF 15 przypisanie ceny transakcyjnej do dóbr i usług w ramach pakietu, a w konsekwencji ujęcie przychodu, nie uległo istotnej zmianie. W ramach świadczenia usług górniczych Spółka przenosi kontrolę i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu otrzymując jednocześnie wynagrodzenie za świadczone usługi. Spółka rozpoznaje przychody w korespondencji z pozycją Należności z tytułu dostaw i usług. Zgodnie z MSSF 15, jeśli jednostka spełnia zobowiązanie, dokonując przekazania dóbr lub usług klientowi, zanim klient zapłaci wynagrodzenie lub przed terminem jego wymagalności, jednostka przedstawia umowę jako składnik aktywów z tytułu umowy, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawianych jako należności. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym w Spółce nie wystąpiły takie przypadki. - Zaliczki otrzymane od klientów Spółka prezentuje zaliczki otrzymane od klientów w pozycji Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania. Zgodnie z poprzednio obowiązującą polityką (zasadami) rachunkowości Spółka nie ujmowała kosztów z tytułu odsetek od otrzymanych zaliczek, w tym długoterminowych. Zgodnie z MSSF 15, Spółka ocenia czy umowa zawiera istotny element finansowania. Spółka zdecydowała się skorzystać z praktycznego rozwiązania, zgodnie z którym nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu Strona 18 z 51
finansowania, jeśli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie wydziela istotnego elementu finansowania. W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Spółka ocenia, że umowy zawierają istotny element finansowania. W Spółce sytuacje takie nie występują, w związku z czym wpływ przyjęcia MSSF 15 w tym względzie jest nieistotny. - Wymogi w zakresie prezentacji i ujawniania informacji Spółka przedstawiła ujęte przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych. Zaprezentowany w nocie 10 podział przychodów według segmentów branżowych oraz obszarów geograficznych zdaniem Spółki spełnia wymogi w powyższym zakresie. 7.2.4. MSSF 9 Instrumenty finansowe MSSF 9 zastąpił MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena i obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później. MSSF 9 adresuje trzy obszary związane z instrumentami finansowymi: klasyfikację i wycenę, utratę wartości oraz rachunkowość zabezpieczeń. Spółka zastosowała MSSF 9 od dnia wejścia w życie standardu, bez przekształcania danych porównawczych. Spółka nie odnotowała istotnego wpływu wprowadzenia MSSF 9 na sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz kapitał własny, w tym również skutków zastosowania MSSF 9 w zakresie utraty wartości. Spółka przeanalizowała ryzyko kredytowe przy użyciu uproszczonego modelu i nie odnotowała istotnej zmiany wysokości odpisów z tytułu utraty wartości. W wyniku zastosowania MSSF 9, zmienia się klasyfikacja niektórych instrumentów finansowych. Udziały w innych jednostkach Należności z tytułu dostaw i usług Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Klasyfikacja wg MSR 39 do 31.12.2017 Klasyfikacja wg MSSF 9 od 01.01.2018 Aktywa finansowe dostępne do Aktywa finansowe wyceniane w wartości sprzedaży godziwej przez wynik finansowy Pożyczki i należności Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Pożyczki i należności Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie W związku z wdrożeniem MSSF 9 nie uległa zmianie klasyfikacja zobowiązań finansowych. - Klasyfikacja i wycena Spółka nie odnotowała istotnego wpływu na sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz kapitały własne, w związku z zastosowaniem MSSF 9 w obszarze klasyfikacji i wyceny. Wszystkie aktywa finansowe wyceniane dotychczas w wartości godziwej, dalej pozostaną wyceniane w wartości godziwej. Spółka skorzystała z możliwości wyboru i w przypadku akcji / udziałów w spółkach nienotowanych, ujmuje ich późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody, w związku z czym zastosowanie MSSF 9 nie ma istotnego wpływu na wyniki finansowe Spółki. Należności handlowe są utrzymywane dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a Spółka nie sprzedaje należności handlowych w ramach faktoringu są one nadal wyceniane w zamortyzowanym koszcie przez wynik finansowy. Spółka korzysta z praktycznego zwolnienia i dla należności handlowych poniżej 12 miesięcy nie identyfikuje istotnych elementów finansowania. - Utrata wartości W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka zastosowała uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Spółka przeanalizowała ryzyko kredytowe przy użyciu uproszczonego modelu. W związku z charakterem należności z tytułu dostaw i usług, odpis z tytułu utraty wartości niej uległ istotnej zmianie w związku z zastosowaniem MSSF 9. Strona 19 z 51
8. Podział Primetech S.A. (dawniej: Kopex S.A.) W dniu 07.05.2018r. Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach Wydział VIII Gospodarczy KRS dokonała wpisu podziału (dawniej: KOPEX S.A.) zgodnie z treścią uchwały podjętej przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie (dawniej: KOPEX S.A.) w dniu 12.04.2018r. w sprawie Podziału KOPEX S.A. z siedzibą w Katowicach poprzez przeniesienie części majątku na FAMUR S.A. z siedzibą w Katowicach oraz związanej z tym zmiany statutu. Podział (dawniej: KOPEX S.A.) został dokonany na podstawie art. 529 1 pkt 4 ksh, tj.: poprzez przeniesienie części majątku (dawniej: KOPEX S.A.), stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa obejmującą w szczególności aktywa operacyjne i udziały oraz akcje w spółkach związanych z produkcją, serwisem oraz dystrybucją maszyn górniczych, a także procesami produkcyjnymi czy inwestycyjnymi w szczególności: zakłady pracy (wcześniej funkcjonujące w Zabrzu i Rybniku w ramach (dawniej: KOPEX S.A.): kombajny zabrzańskie, przenośniki RYFAMA Oddział w Zabrzu, KOPEX S.A. hydraulika Oddział w Zabrzu, KOPEX S.A. obudowy TAGOR Odział w Zabrzu) oraz zorganizowaną część przedsiębiorstwa stanowiącą działalność inwestycyjną związaną z nieruchomościami, na którą to składa się zespół nieruchomości inwestycyjnych wraz z aktywami i zobowiązaniami z nimi związanymi oraz udziały i akcje spółek zagranicznych i krajowych, opisane szczegółowo w uzgodnionym Planie Podziału na istniejącą spółkę FAMUR S.A. z siedzibą w Katowicach. W związku z dokonanym podziałem nastąpiło, w wyniku umorzenia 58 722 705 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 1,00 zł każda, które uprawniały do 58 722 705 głosów na walnym zgromadzeniu, obniżenie kapitału zakładowego z kwoty 74 332 538,00 zł o kwotę 58 722 705,00 zł do kwoty 15 609 833,00 zł. Po rejestracji umorzenia kapitał zakładowy (dawniej: KOPEX S.A.) wynosi 15 609 833,00 zł i dzieli się na 15 609 833 akcji zwykłych na okaziciela uprawniających do 15 609 833 głosów na walnym zgromadzeniu. Rozliczenie podziału: przekazane aktywa netto 338 520 obniżenie kapitału podstawowego -58 723 Zmniejszenie kapitału własnego 279 797 Poniższa tabela przedstawia wartość bilansową aktywów, rezerw i zobowiązań przekazanych w ramach podziału PRIMETECH S.A. (dawniej: KOPEX S.A.) na spółkę przejmującą FAMUR S.A. Aktywa Wartości niematerialne 57 Rzeczowe aktywa trwałe 111 899 Nieruchomości inwestycyjne 29 871 Udziały w spółkach 137 316 Zapasy 76 024 Udzielone pożyczki 8 001 Należności i rozliczenia międzyokresowe czynne 180 326 Środki pieniężne 112 767 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 8 573 Aktywa razem 664 834 Zobowiązania i rezerwy Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne 8 043 Pozostałe rezerwy 20 166 Kredyty i pożyczki 229 615 Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne 68 490 Zobowiązania i rezerwy, razem 326 314 Przekazane aktywa netto razem 338 520 Strona 20 z 51
9. Działalność zaniechana W związku z podziałem (dawniej: KOPEX S.A.) opisanym w nocie nr 8, do działalności zaniechanej zaliczono działalność związaną z produkcją, serwisem oraz dystrybucją maszyn górniczych, a także procesami produkcyjnymi oraz inwestycyjnymi, jak również działalność inwestycyjną związaną z nieruchomościami. Poniżej przedstawiono przychody i koszty oraz przepływy dotyczące działalności zaniechanej. od 01.01.2018 od 01.01.2017 DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA do 31.12.2018 do 31.12.2017 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 99 696 377 770 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 73 342 304 779 Zysk brutto na sprzedaży 26 354 72 991 Pozostałe przychody, w tym: 7 678 48 018 Rozwiązanie odpisu na należności 490 40 655 Koszty sprzedaży 317 15 346 Koszty ogólnego zarządu 10 721 43 773 Pozostałe koszty 7 128 14 277 Pozostałe zyski / (straty) 1 944 9 388 Zysk z działalności operacyjnej 17 810 57 001 Przychody finansowe 722 7 121 Koszty finansowe 1 735 6 513 Zysk brutto 16 797 57 609 Podatek dochodowy 173-160 Zysk netto z działalności zaniechanej 16 624 57 769 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 35 831 150 35 831 150 Zysk netto z działalności zaniechanej na 1 akcję zwykłą 0,46 1,61 Rachunek przepływów pieniężnych działalności zaniechanej od 01.01.2018 do 31.12.2018 od 01.01.2017 do 31.12.2017 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 62 313 108 308 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -6 511 64 711 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -2 633-144 669 Razem przepływy pieniężne netto za działalności zaniechanej, razem 53 169 28 350 Strona 21 z 51