DROGI WYDAWCO, PRZYCHODOWE ZAWIROWANIA każdy osiągnięty przychód (uzyskana lub należna korzyść materialna) musi zostać opodatkowany. Można to zrobić na dwa sposoby: rozliczając się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) lub w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Zespół LeadStar.pl mail: kontakt@leadstar.pl tel. +48 575 986 123 skype: live:kasia_1238 Czyli jak rozliczyć się z Urzędem Skarbowym z tytułu najmu powierzchni reklamowej w programie partnerskim LeadStar.pl. Wersja 1.0.0. z dnia 04.10.2018 r.
S t r o n a 2 Spis treści OPODATKOWANIE NA ZASADACH OGÓLNYCH... 3 ROZLICZENIE W FORMIE RYCZAŁTU EWIDENCJONOWANEGO... 4 GDZIE I KIEDY ZŁOŻYĆ OŚWIADCZENIE... 5 OBLICZANIE PODATKU RYCZAŁTOWEGO I JEGO WPŁATA... 6 NAJCZĘŚCIEJ ZADAWANE PYTANIA... 8
S t r o n a 3 OPODATKOWANIE NA ZASADACH OGÓLNYCH Wybierając tą formę opodatkowania, należy pamiętać, że od uzyskanego przychodu z najmu powierzchni reklamowej można odliczyć tzw. koszty uzyskania, czyli wszystkie te wydatki, które bezpośrednio wiążą się z utrzymaniem, prowadzeniem, eksploatacją powierzchni reklamowych. Mamy także prawo do korzystania z tzw. kwoty wolnej do podatku. Najprościej mówiąc, podatek oblicza się odejmując od kwoty przychodu (osiągniętego od początku roku) poniesione (również od początku roku) koszty. W ten sposób otrzymamy dochód. Obliczony dochód jest podstawą do opodatkowania, którą mnożymy przez 18% stawkę podatku, ale tylko do kwoty 85 528 zł dochodu (powyżej tej kwoty mamy 32% próg podatkowy). Otrzymujemy podatek należny, który pomniejszamy o kwotę zaliczek na podatek dochodowy zapłaconych w poprzednich miesiącach oraz o należną kwotę wolną od podatku. Uzyskujemy tym samym kwotę podatku za dany okres, którą musimy zapłacić do Urzędu Skarbowego. WAŻNE! Podatki zaokrąglamy do pełnych złotych! Podatek płatny jest najpóźniej do 20 dnia następnego miesiąca. Ze względu na złożoność przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i indywidualnych sytuacji podatnika, celem rozliczenia się z przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, polecamy kontakt z właściwym Urzędem Skarbowym, doradcą podatkowym lub Krajową Informacją Podatkową (czynna od pon.-pt. w godz. 7:00 18:00, tel. (22) 330 0330). Dochody opodatkowane na zasadach ogólnych należy rozliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym PIT, na formularzu PIT 36 (poz. od 69 do 73), który należy złożyć do właściwego miejscem zamieszkania Urzędu Skarbowego w terminie do 30 kwietnia roku następnego (jeśli 30 kwietnia jest dniem wolnym od pracy, termin złożenia zeznania podatkowego przesuwa się na pierwszy dzień pracujący).
S t r o n a 4 ROZLICZENIE W FORMIE RYCZAŁTU EWIDENCJONOWANEGO Wynajęcie powierzchni reklamowej dla programu partnerskiego LeadStar.pl najłatwiej i najpopularniej jest opodatkować w formie ryczałtu w wysokości 8,5% od uzyskanego przychodu. Decydując się na takie rozliczenie z fiskusem, należy złożyć odpowiednie oświadczenie. Choć nie ma ono żadnej uregulowanej formy przygotowaliśmy dla Ciebie krótką instrukcję: *) wpisujemy swój numer pesel, A) wskazujemy Urząd Skarbowy, w którym będziemy się rozliczać (zgodny z miejscem zamieszkania), B) uzupełniamy dane podatnika (swoje nazwisko, imię, adres zamieszkania, telefon i/lub adres mailowy, który ułatwi kontakt z Urzędem Skarbowym), C) dane dotyczące przedmiotu najmu wpisujemy: najem powierzchni reklamowej, C1) data rozpoczęcia najmu wpisujemy dzień-miesiąc-rok, od którego zaczynamy najem (np. data rejestracji w programie LeadStar.pl), C2) data uzyskania pierwszego przychodu wpisujemy dzień-miesiąc-rok, kiedy otrzymaliśmy pierwsze wynagrodzenie z tego tytułu, a jeśli nie uzyskaliśmy jeszcze przychodu, pole to pozostawiamy puste, D) oświadczenie o formie opodatkowania zaznaczamy krzyżykiem pole ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, E) sposób wpłacania zaliczek najpowszechniejszym sposobem zapłaty podatku jest comiesięczne odprowadzanie go do Urzędu Skarbowego; można też płacić go kwartalnie należy zaznaczyć krzyżykiem właściwy kwadrat, F) zmiana właściwości Urzędu Skarbowego wypełniamy tylko wtedy, gdy w trakcie trwania roku podatkowego zmieniliśmy Urząd Skarbowy (należy podać dane poprzedniego Urzędu), w innym przypadku pole pozostawiamy puste, G) oświadczenie i podpis podatnika ważne by o tym nie zapomnieć i się podpisać, H) podpis osoby reprezentującej podatnika jeśli masz pełnomocnika i to on w Twoim imieniu składa to oświadczenie, musi się podpisać w tym właśnie miejscu. WAŻNE! Na końcu poradnika znajdziesz wersję papierową oświadczenia gotową do wydrukowania.
S t r o n a 5 GDZIE I KIEDY ZŁOŻYĆ OŚWIADCZENIE Oświadczenie to należy złożyć do Urzędu Skarbowego (zgodnego z miejscem zamieszkania), najczęściej na Sali Obsługi Klienta lub na Dzienniku Podawczym, nie później niż do 20 stycznia roku podatkowego. Jeśli najem powierzchni reklamowej dla LeadStar.pl rozpoczynasz w trakcie roku podatkowego, oświadczenie to należy złożyć nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód z najmu. Jeśli pierwszy przychód z najmu zostaje uzyskany w grudniu to oświadczenie składa się do 31 grudnia. WAŻNE! Dane właściwego dla Ciebie Urzędu Skarbowego znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów TUTAJ (http://www.mf.gov.pl/ministerstwo-finansow/kontakt/adresy-jednostek).
S t r o n a 6 OBLICZANIE PODATKU RYCZAŁTOWEGO I JEGO WPŁATA Ryczałt to stała stawka procentowa 8,5% obliczana od osiągniętego przychodu (w tym przypadku nie rozlicza się żadnych kosztów, które ponosimy np. hosting i nie przysługuje nam tzw. kwota wolna od podatku). Oblicza się go za każdy miesiąc, od stycznia do grudnia, należy jednak pamiętać, że: - ryczałt obliczony od stycznia do listopada wpłaca się do Urzędu Skarbowego do 20 dnia następnego miesiąca (np. za styczeń płacimy do 20 lutego) na odpowiedni numer rachunku bankowego, - za grudzień ryczałt opłaca się w terminie złożenia zeznania rocznego, nie później niż do 31 stycznia roku następnego. Jeśli 31 stycznia jest dniem wolnym od pracy (weekend), to termin ten przesuwa się na pierwszy dzień roboczy. PRZYKŁAD: Podatnik osiągnął w miesiącu lipcu 2 500 zł przychodu z tytułu najmu powierzchni reklamowej dla LeadStar.pl. Jak obliczyć podatek należny do urzędu skarbowego? 2 500 x 8,5% = 212,50 zł UWAGA! Kwoty należnego podatku zawsze zaokrąglamy do pełnych złotych!!! (poniżej 50 gr w dół, od 50 gr w górę). Podatek należny do Urzędu Skarbowego (dla danego przykładu) wynosi więc 213 zł i jest płatny do 20 sierpnia. Można również wybrać kwartalne rozliczanie się z Urzędem Skarbowym. Warunkiem umożliwiającym takie rozliczanie się jest: nie rozpoczynanie najmu w trakcie roku podatkowego, a także nie przekroczenie (w roku poprzedzającym rok podatkowy) przychodów o równowartości 25 000 euro. Jeśli rozpoczynamy najem np. w styczniu i nawet do 20 stycznia złożymy oświadczenie o formie opodatkowania, to kwartalnie możemy rozliczać się dopiero w następnym roku! Jeśli nie ma przeciwskazań i wybieramy rozliczenie kwartalne, to w takim przypadku, po upływie kwartału do 20 dnia następnego miesiąca, dokonujemy jednorazowej wpłaty należnego ryczałtu wynikającego z sumy przychodów z trzech miesięcy. Za czwarty kwartał płacimy w terminie złożenia rozliczenia rocznego, nie później niż do końca stycznia roku następnego. PRZYKŁAD: Pan Filip, wynajmujący powierzchnię reklamową w ramach programu partnerskiego LeadStar.pl, osiągnął w kwietniu przychód 2 500 zł, maju 3 000 zł, a w czerwcu 3 500 zł. W jakiej wysokości musi zapłacić podatek do Urzędu Skarbowego? Sumujemy przychody z trzech miesięcy (2 500 + 3 000 + 3 500) = 9000 zł 9 000 x 8,5% = 765 zł Podatek należny do Urzędu Skarbowego za drugi kwartał wynosi 765 zł, płatne do 20 lipca.
S t r o n a 7 WAŻNE! Listę Urzędów Skarbowych wraz z odpowiednimi numerami kont bankowych do wpłacenia zaliczki znajdziesz TUTAJ (https://www.e-pity.pl/lista-urzedow-skarbowych/). Należy pamiętać o złożeniu (osobiście, elektronicznie lub za pośrednictwem poczty) deklaracji podsumowującej uzyskane przychody z najmu powierzchni reklamowej w ramach programu partnerskiego LeadStar.pl za dany rok podatkowy na formularzu PIT 28 z załącznikiem w terminie nie później niż do 31 stycznia roku następnego. W przypadku gdy 31 stycznia wypada w weekend, to obowiązek złożenia deklaracji podatkowej i wpłaty podatku przesuwa się na pierwszy dzień pracujący. WAŻNE! Formularz aktualnego PIT 28 oraz załączników znajdziesz TUTAJ (https://www.finanse.mf.gov.pl/pit/formularze/2018/-/asset_publisher/0tp7/content/pit-28-zeznanie-o-wysokosci- uzyskanego-przychodu-wysokosci-dokonanych-odliczen-i-naleznego-ryczaltu-od-przychodow-ewidencjonowanych- 4?redirect=https%3A%2F%2Fwww.finanse.mf.gov.pl%2Fpit%2Fformularze%2F2018%3Fp_p_id%3D101_INSTANCE_0 Tp7%26p_p_lifecycle%3D0%26p_p_state%3Dnormal%26p_p_mode%3Dview%26p_p_col_id%3Dcolumn- 2%26p_p_col_pos%3D1%26p_p_col_count%3D2#p_p_id_101_INSTANCE_0Tp7_).
S t r o n a 8 NAJCZĘŚCIEJ ZADAWANE PYTANIA 1) Co jeśli nie złożyłem oświadczenia? Brak złożenia oświadczenia o wyborze ryczałtu jako formy opodatkowania nie wiąże się z karami finansowymi. W takim przypadku Urząd Skarbowy potraktuje nas jako płatników rozliczających się na zasadach ogólnych, czyli wg skali podatkowej. Zapłacimy wtedy 18% podatku od dochodów poniżej kwoty 85 528 zł, a po przekroczeniu tego progu, płacić będziemy podatek w wysokości 32%. Jednak przy tej formie opodatkowania, uwzględnimy wszystkie ponoszone przez nas koszty związane z najmem (np. hosting) i będzie nam przysługiwała kwota wolna od podatku. 2) Co jeśli nie złożyłem oświadczenia w terminie? Polskie prawodawstwo nie przewiduje możliwości zmiany formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego, zatem jeśli nie złożyliśmy stosownego oświadczenia w terminie, Urząd Skarbowy traktuje nas jako podatników rozliczających się na zasadach ogólnych. Konsekwencje zasad ogólnych jak w poprzedniej odpowiedzi. 3) Co jeśli chcę zmienić formę opodatkowania? Formę opodatkowania można zmienić tylko poprzez złożenie nowego oświadczenia ze wskazaniem nowej formy rozliczenia, tylko raz w roku, do 20 stycznia. W trakcie roku podatkowego wybranej wcześniej formy nie możemy zmienić. 4) Czy rozliczając się ryczałtem składam do Urzędu co miesiąc/co kwartał jakieś deklaracje? Nie. Nie ma obowiązku comiesięcznego lub cokwartalnego składania (w zależności od wybranej formy zapłaty ryczałtu) jakichkolwiek rozliczeń, deklaracji czy zestawień. Należy tylko złożyć zeznanie roczne PIT 28 z załącznikiem, który jest podsumowaniem całego roku podatkowego w terminie do 31 stycznia roku następnego. 5) Co jeśli nie zapłaciłem podatku ryczałtowego w terminie? Nic wielkiego się nie stanie, jeśli stosunkowo szybko sami zapłacimy należny podatek wraz z ustawowymi odsetkami. W przypadku, kiedy Urząd Skarbowy wyłapie brak wpłaty lub uporczywe unikanie jego płacenia, wtedy Urząd zażąda od nas nie tylko uregulowania zaległości wraz odsetkami, ale może też nałożyć na nas mandat karny lub w gorszym przypadku potraktować to jako wykroczenie skarbowe zagrożone karą finansową (na dzień dzisiejszy) do 42 000 zł. Jeśli nasze zaległości podatkowe przekraczają kwotę 9 250 zł, mówimy o najgorszym czyli przestępstwie skarbowym, którego konsekwencją może być kara grzywny, kara pozbawienia wolności lub ograniczenia wolności.
S t r o n a 9 Warto jednak pamiętać, że można też wystąpić o odroczenie zapłaty podatku, rozłożenie jej na raty lub nawet o umorzenie zaległości podatkowej. 6) Co jeśli nie złożyłem deklaracji podatkowej PIT 28 w terminie? Złóż ją jak najszybciej! Zawsze możesz dołączyć pisemne wyjaśnienie o zaistniałych okolicznościach, które uniemożliwiły złożenie jej terminowo. W przypadku gdy Urząd wezwie nas do jej złożenia, sytuacja jest podobna jak w przypadku nie zapłacenia podatku w terminie - od mandatu do uznania tego jako przestępstwo skarbowe. 7) Co jest dla mnie korzystniejsze przy najmie powierzchni reklamowej? Ryczałt czy zasady ogólne? Zdecydowanie ryczałt jest łatwiejszą, prostszą i bardziej przejrzystą formą opodatkowania, z którą bez problemu poradzisz sobie sam. Należy jedynie pamiętać o złożeniu w terminie oświadczenia o wyborze takiej formy opodatkowania, opłacaniu należnych zaliczek i na koniec o rozliczeniu rocznym. Minusem tej formy, jest brak możliwości rozliczenia kwoty wolnej od podatku, a także uwzględniania ponoszonych kosztów utrzymania powierzchni reklamowej. Opodatkowanie na zasadach ogólnych, co prawda daje mam możliwość odliczenia kosztów i kwoty wolnej od podatku, które zmniejszają nam podstawę do opodatkowania, ale ze względu na złożoność przepisów podatkowych, jest to zdecydowanie trudniejsze. Warto przeanalizować jakie mamy koszty związane z naszą powierzchnią reklamową, oszacować spodziewany przychód roczny z tego tytułu i przeliczyć, która opcja jest korzystniejsza finansowo, z którą poradzimy sobie sami, a przy której będziemy musieli korzystać zapewne z odpłatnej pomocy. Warto też wziąć pod uwagę obowiązki formalne wynikające z jednego i drugiego sposobu rozliczania (zbieranie i przechowywanie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki lub krótszy termin na złożenie zeznania rocznego). 8) Czy mogę złożyć wspólne zeznanie roczne z żoną, jeśli ja osiągam przychód z najmu powierzchni reklamowej opodatkowanej ryczałtem i umów zleceń, a żona ma dochody z tytułu umowy o pracę? Tak, ale nie z tytułu najmu powierzchni reklamowej. Małżonkowie mogą rozliczać się wspólnie o ile przez cały rok podatkowy trwała między nimi ustawowa wspólnota małżeńska. Wspólnie możecie rozliczyć dochody z umowy o pracę i umów zleceń (skorzystać przy tym z ulg i odliczeń np. na dzieci), a z przychodów opodatkowanych ryczałtem musisz rozliczyć się dodatkowo sam na picie 28 z załącznikiem do 31 stycznia roku następnego (jeśli 31 stycznia wypada w weekend, obowiązek ten przesuwa się na pierwszy dzień pracujący). 9) Co urząd skarbowy może kontrolować w przypadku najmu powierzchni reklamowej? Urząd Skarbowy rzadko kontroluje osoby prowadzące najem o ile wywiązujemy się ze swoich obowiązków względem fiskusa.
S t r o n a 10 Urząd Skarbowy powinien powiadomić Cię o zamiarze wszczęcia kontroli. Daje to czas na poukładanie i skompletowanie dokumentów. Przede wszystkim Urząd Skarbowy sprawdzi, czy posiadasz faktycznie powierzchnię reklamową do wynajęcia. Sprawdzi poprawność umowy zawartej pomiędzy Tobą a stroną wynajmującą. Sprawdzi również czy wykazujesz przychody ze wszystkich swoich źródeł. Jeżeli rozliczasz się na zasadach ogólnych, sprawdzi czy dokumenty potwierdzające Twoje wydatki są poprawne pod względem formalnym i czy masz prawo zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodu (odliczyć od przychodu). Urząd przyjrzy się również poprawności naliczania podatku, terminowości ich wpłat oraz terminowości i poprawności składanych rozliczeń podatkowych.
NIP/PESEL Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych dochodu/przychodu z najmu oraz sposobu wpłacania zaliczek na rok.. Składają osoby fizyczne uzyskujące przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze. Termin złożenia: - dla osób fizycznych rozpoczynających osiąganie przychodów z tytułu najmu w trakcie roku podatkowego oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu należy złożyć nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik osiągnął pierwszy przychód z tego tytułu, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód osiągnął w grudniu roku podatkowego w dniu uzyskania pierwszego przychodu, - dla osób fizycznych osiągających przychody/dochody z tytułu najmu, które dokonują wyboru innej formy opodatkowania na dany rok podatkowy - do dnia 20 stycznia roku podatkowego. Uwaga: Oświadczenie dotyczy również lat następnych, chyba że podatnik w terminie do dnia 20 stycznia roku podatkowego, zawiadomi w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z tego sposobu opodatkowania lub złoży w tym terminie pisemny wniosek lub oświadczenie o wyborze innej formy opodatkowania. Podstawa Prawna: art. 9 a ust. 6, art. 44 ust. 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. Dz. U. z 2012 r. poz. 361, ze zm.), art. 9 ust. 4, art. 21 ust. 1 i ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.), A. Organ podatkowy, do którego adresowane jest oświadczenie: B. Dane identyfikacyjne podatnika: Nazwisko: Imię: Adres zamieszkania: Miejscowość: Ulica: Nr domu: Nr lokalu: Kod pocztowy: Nr telefonu: Adres e-mail:. C. Dane dotyczące przedmiotu najmu: Przedmiot najmu: 1
Data rozpoczęcia najmu: Data uzyskania pierwszego przychodu: D. Oświadczenie o formie opodatkowania: Oświadczam, ze począwszy od roku 2017 rozliczenie w podatku dochodowym od osób fizycznych wybieram w formie (należy zaznaczyć właściwy kwadrat): ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zasad ogólnych (wg skali podatkowej określonej w art. 27 ustawy o p. d. o.f.), E. Sposób wpłacania zaliczek: (wypełniają wyłącznie podatnicy, którzy wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) podatek płatny miesięcznie podatek płatny kwartalnie F. Zmiana właściwości urzędu skarbowego: Poprzednio, właściwy Naczelnik Urzędu Skarbowego G. Oświadczenie i podpis podatnika: Oświadczam, że spełniam warunki do wyboru wskazanej w niniejszym formularzu formy opodatkowania oraz sposobu wpłacania zaliczek. Imię i nazwisko Data, podpis H. Podpis osoby reprezentującej podatnika: Imię i nazwisko Data, podpis 2