Profil korporacyjnego oszusta



Podobne dokumenty
Roczne zeznanie podatkowe Polaków PIT KPMG w Polsce Warszawa, kwiecień 2012

Barometr Nastrojów Menedżerów Firm Motoryzacyjnych

Barometr Nastrojów Menedżerów Firm Motoryzacyjnych

Barometr Nastrojów Menedżerów Firm Motoryzacyjnych

Barometr Nastrojów Menedżerów Firm Motoryzacyjnych

Wykorzystanie papieru przez pracujących Polaków

Apetyt na wzrost. Sukcesy i wyzwania eksporterów produktów rolno-spożywczych w Polsce. Kluczowe wnioski. Październik KPMG.pl

Barometr Nastrojów Managerów Firm Motoryzacyjnych

2016 Global CEO Outlook

Polski system podatkowy w ocenie uczestników III Kongresu Podatków i Rachunkowości KPMG. Styczeń 2013 KPMG w Polsce

Brexit co to oznacza dla funduszy europejskich?

Nowe podejście do aktywizacji osób bezrobotnych. Raport KPMG w Polsce. Konferencja prasowa 27 czerwca 2013 roku Warszawa

Rewolucyjne zmiany dotyczące kontroli podatników - od 1 lipca 2016 r. Jednolity Plik Kontrolny

Roczne zeznanie podatkowe Polaków PIT 2012 II Edycja

Budownictwo w Polsce.

Korzyści z budowy partnerstwa publicznoprywatnego. aktywizacji bezrobotnych. KPMG w Polsce. Warszawa 23 kwietnia 2014 r.

Jednolity Plik Kontrolny oraz zmiany w przepisach podatkowych w 2016 r.

Polski system podatkowy

Wydatki bożonarodzeniowe i sylwestrowe Polaków w 2012 r.

Polski system podatkowy

Roczne zeznanie podatkowe Polaków PIT 2013 III Edycja

Bancassurance wybrane aspekty księgowe i regulacyjne Rekomendacji U

Przestępczośćgospodarcza: czynnik ludzki i mechanizmy kontrolne

Automotive Executive Barometer

Corporate governance wpływ na efektywność i minimalizację ryzyka procesów biznesowych

Automotive Executive Barometer

Automotive Executive Barometer

Badanie przestępczości gospodarczej Polska 2014

Wydatki sylwestrowe Polaków 2011

KPMG w Polsce. Partnerzy w rozwoju? Postrzeganie funduszy private equity przez biznes rodzinny w Polsce. Czerwiec kpmg.pl

Newsletter podatkowy dla branży meblarskiej

Inwestycje przedsiębiorstw produkcyjnych działających

Zatwierdzone przez Zarząd Banku uchwałą nr DC/92/2018 z dnia 13/03/2018 r.

Funkcja audytu wewnętrznego w świetle projektu nowej ustawy o działalności ubezpieczeniowej oraz wytycznych KNF

Wykorzystanie rozwiązań BPM do poprawy Customer Experience

POLITYKA PRZECIWDZIAŁANIA NADUŻYCIOM ORAZ ZARZĄDZANIA RYZYKIEM NADUŻYĆ w Spółce Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. - październik

PRAWNE I PODATKOWE ASPEKTY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI W SSE

Polski system podatkowy

I Kongres Podatkowo-Rachunkowy KPMG kpmg.pl

KPMG LINK 360. Przejrzystość i kontrola nad procesami podatkowymi. KPMG.pl

Źródła finansowania inwestycji w służbie zdrowia

Rynek dóbr luksusowych w Polsce Samochody luksusowe i premium

BIM jako szansa na zarządzanie zmianą

Wykorzystanie papieru w przedsiębiorstwach działających w Polsce

OBOWIĄZKI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO WYNIKAJĄCE Z WYTYCZNYCH KNF ORAZ ROLA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W OCENIE MODELI WEWNĘTRZNYCH I ZARZĄDZANIA RYZYKIEM NADUŻYĆ

Umowy reasekuracyjne niestandardowe transakcje

Zmiany w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) na 2015 r.

Wykorzystanie papieru w przedsiębiorstwach działających w Polsce

Polski system podatkowy

Czy odpowiedzialny biznes zmieni polskie firmy? Prezentacja wyników badania kondycji dużych przedsiębiorstw

PR-owcy nie pracują dla pieniędzy. Ale pracę zmieniają właśnie z tego powodu

Polityka zarządzania konfliktem interesów. w Polskim Banku Spółdzielczym w Wyszkowie

BAKER TILLY POLAND CONSULTING

INFORMACJA NADNOTECKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO

Pozostałe formy wsparcia działalności innowacyjnej

Wybrane zagadnienia rachunkowe

Czy warto inwestować w medycynę?

ZAMKNIĘCIE ROKU WPŁYW ZMIAN REGULACYJNYCH NA RACHUNKOWOŚĆ I SPRAWOZDAWCZOŚĆ ZAKŁADÓW UBEZPIECZEŃ

Duże firmy obawiają się odpływu pracowników [RAPORT]

Zarządzanie etyką w przedsiębiorstwie Temat do rozmowy czy zagadnienie do zarządzania?

Prezentacja raportu z badania nadużyć w sektorze finansowym

Koalicja Rzeczników Etyki w ramach Programu Biznes a Prawa Człowieka

WARMIŃSKO-MAZURSKA SPECJALNA STREFA EKONOMICZNA S.A. ORAZ FIRMA DORADCZA KPMG MAJĄ PRZYJEMNOŚĆ ZAPROSIĆ PAŃSTWA NA SEMINARIUM:

Roczne zeznanie podatkowe Polaków PIT 2015

WYŁUDZENIA JAKO PROBLEM ZARZĄDCZY W TWOJEJ FIRMIE

RAPORT: Inwigilacja pracownika czy monitoring pojazdu? monitoring w polskich firmach

Regulamin organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnobrzegu

Zarządzenie Nr 5 / 2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lipnie z dnia 27 kwietnia 2011 roku

ZASADY ŁADU KORPORACYJNEGO SUPLEMENT 4

Newsletter podatkowy dla branży meblarskiej

Roczne zeznanie podatkowe Polaków PIT 2014 IV Edycja

Szczegółowe wytyczne w zakresie samooceny kontroli zarządczej dla jednostek sektora finansów publicznych

Kod postępowania obowiązujący

Wartość audytu wewnętrznego dla organizacji. Warszawa,

Polityka Zarządzania Ryzykiem

RAPORT PŁACOWY SEDLAK & SEDLAK 2015 PODSUMOWANIE

WSPÓŁPRACA ZE STRONAMI TRZECIMI ZASADY PRZYJĘTE W MARCU 2015 R, POPRAWIONE W LUTYM 2017 R.

I Ogólnopolskie Badanie Satysfakcji z Pracy przeprowadziliśmy w marcu 2011 roku. Uwzględniliśmy w nim następujące wymiary satysfakcji z pracy:

MERCOR SA. Opinia i Raport Niezależnego Biegłego Rewidenta Rok obrotowy kończący się 31 marca 2016 r.

Organizacja Kontroli Zarządczej

Firmy rodzinne chcą zwiększać zyski i zatrudniać nowych pracowników [RAPORT]

Zachowania proekologiczne i poziom zdigitalizowania wśród pracowników biurowych

Biuro Inwestycji Kapitałowych S.A.

CBOS CENTRUM BADANIA OPINII SPOŁECZNEJ OPINIA PUBLICZNA O KONTRAKCIE Z NORWEGIĄ NA DOSTAWĘ GAZU DO POLSKI BS/166/2001 KOMUNIKAT Z BADAŃ

Szkolenie otwarte Coaching Essentials coaching w pracy menedżera. Opis szkolenia. Doświadczenie, które zmienia. Profil uczestnika:

Organizacja i funkcjonowanie Systemu Kontroli Wewnętrznej w HSBC Bank Polska S.A.

Wsparcie działalności MŚP ze środków UE. Listopad 2014 r. KPMG Tax M.Michna sp. k.

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W POWIATOWYM CENTRUM POMOCY RODZINIE W LUBLINIE

Profil korporacyjnego oszusta

Zmiany w podatku od towarów i usług obowiązujące od 1 stycznia 2017 r.

Rewitalizacja Łodzi Specjalna Strefa Kultury Podsumowanie Projektu. 15 czerwca 2016 r.

Trudne czasy dla polskiego budownictwa

Szkoła Podstawowa nr 336 im. Janka Bytnara Rudego - Ursynów

Reforma regulacyjna sektora bankowego

Połowa Polaków chętnie zatrudniłaby się w firmie zagranicznej [RAPORT]

Satysfakcja Zawodowa Polaków Kraków 2017

Obowiązek badania sprawozdania na temat wypłacalności i kondycji finansowej zakładu ubezpieczeń

CEL SZKOLENIA: DO KOGO SKIEROWANE JEST SZKOLENIE:

Pakiet antykorupcyjny dla firm - wymóg ustawy o jawności życia publicznego

Zasady funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Lublin i jednostkach organizacyjnych miasta Lublin akceptowalny poziom ryzyka

Transkrypt:

KPMG w Polsce Profil korporacyjnego oszusta Edycja 2014 kpmg.pl

2014 KPMG Advisory spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative ( KPMG International ), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone. Wydrukowano w Polsce.

Odbicie w lustrze? Czym różnią się przestępcy w białych kołnierzykach w Polsce od tych na świecie? Opublikowany przez KPMG międzynarodowy raport Profil korporacyjnego oszusta przedstawia w sposób szczegółowy charakterystykę osób popełniających nadużycia gospodarcze na podstawie wyników 596 audytów śledczych przeprowadzonych przez KPMG na całym świecie. Spośród nich 15 było prowadzonych w Polsce. W niniejszym opracowaniu pragniemy przedstawić Państwu najważniejsze cechy charakteryzujące oszusta w garniturze. Zwracamy także uwagę na elementy, które w sposób widoczny wyróżniają w tym zakresie Polskę od innych krajów. 2014 KPMG Advisory spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative ( KPMG International ), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone. Wydrukowano w Polsce.

4 Profil korporacyjnego oszusta Najważniejsze cechy korporacyjnego oszusta w Polsce Najczęstszy przedział wiekowy od 36 do 45 lat (33 procent badanych przypadków) Osoby pełniące funkcje zarządcze, zatrudnione w sprzedaży i marketingu oraz zakupach (odpowiednio 53, 27 i 13 procent badanych przypadków) Osoby pełniące funkcje zarządcze lub kierownicze (odpowiednio 53 i 20 badanych przypadków) Zatrudnienie w organizacji poniżej 4 lat (47 procent badanych przypadków) Autokratyczny styl zarządzania (40 procent badanych przypadków) 2014 KPMG Advisory spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative ( KPMG International ), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone. Wydrukowano w Polsce.

Profil korporacyjnego oszusta 5 Wiek nie ma znaczenia W porównaniu do innych krajów, wiek osób popełniających nadużycia w Polsce jest bardziej zróżnicowany. Największą grupę stanowiły osoby w wieku 36-45 lat (33 procent), znacznie większy jednak odsetek niż w innych krajach stanowiły osoby w wieku powyżej 55 lat (20 procent wobec 9 procent na świecie) lub poniżej 36 roku życia (27 procent w porównaniu do 15 procent na świecie). Zaangażowanie najwyższej kadry kierowniczej w popełniane nadużycia W przypadkach badanych w Polsce nadużycia zazwyczaj były dokonywane na szczeblu zarządu spółki (53 procent badanych przypadków w porównaniu do 29 procent na świecie). Co ciekawe, wśród dużej grupy młodszych oszustów znalazły się osoby pełniące funkcje kierownicze w departamentach sprzedaży/marketingu oraz zakupów, inaczej niż na świecie, gdzie prym wiódł dział finansowy. Niebezpieczny umysł: nieograniczona władza i brak szacunku wobec kontroli 1. Dyrektor zarządzający/prezes 2. Kadra kierownicza 3. Pozostali pracownicy 4. Udziałowiec/Właściciel 5.Inne Źródło: Raport KPMG Global profiles of the fraudster. White-collar crime present and future Nadal osobista korzyść finansowa i chciwość pozostają głównymi motywami nieuczciwego działania (odpowiednio 47 oraz 27 procent badanych przypadków). Chęć wykorzystania zajmowanego stanowiska okazała się równie istotnym motywem nadużyć (60 procent przypadków w porównaniu do 18 procent na świecie). Postawie takiej sprzyjała słabość kontroli wewnętrznych funkcjonujących w przedsiębiorstwach, które stały się ofiarami oszustów (47 procent wskazań) lub była ona połączona z bezwzględnym łamaniem lub omijaniem zasad i procedur (40 procent wskazań w Polsce wobec 20 procent na świecie). Dominującym stylem zarządzania przestępców w białych kołnierzykach był styl autokratyczny (40 procent wskazań w porównaniu do 20 procent na świecie). 2014 KPMG Advisory spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative ( KPMG International ), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone. Wydrukowano w Polsce.

6 Profil korporacyjnego oszusta Znaki ostrzegawcze: przyszedłem tu by kraść Większość (około 93 procent) osób popełniających nadużycia w Polsce była pracownikami przedsiębiorstw, które stały się ich ofiarami. Inaczej niż na świecie, staż zatrudnienia w danej organizacji dla prawie połowy oszustów był krótszy niż 4 lata. Równocześnie w 67 procentach badanych przypadków schemat nadużycia trwał nie dłużej niż 3 lata (w porównaniu do 46 procent przypadków na świecie). Pomimo relatywnie krótkiego okresu trwania nieuczciwego procederu, oszuści dość efektywnie sprzeniewierzali majątki spółek. Bezpośrednie straty w 33 procentach badanych przypadków przekroczyły 1 milion USD. Ufaj, lecz kontroluj Wiele z popełnionych nadużyć wystąpiła w dużych międzynarodowych przedsiębiorstwach (47 procent). W średniej wielkości firmach zanotowaliśmy 27 procent takich przypadków. W 80 procentach były to przedsiębiorstwa prywatne. Z badania wynika, że oszustami byli także obcokrajowcy zajmujący wysokie stanowiska w spółkach i cieszący się dużym zaufaniem zagranicznych właścicieli. Wniosek płynący z powyższych faktów jest jasny: jeżeli władze zagranicznej spółki-matki wyposażają kierownictwo polskiej spółki-córki w pełnię władzy i nie sprawują nad jego działaniami odpowiedniego nadzoru, nie powinny się dziwić, jeśli to zaufanie zostanie wykorzystane. 1. < 1 miesiąca 2. < 1 roku 3. 1-2 lata 4. 3-5 lat 5. 6-10 lat 6. > 10 lat Źródło: Raport KPMG Global profiles of the fraudster. White-collar crime present and future 1. < $ 1 000 2. $ 1 001 - $ 50 000 3. $ 50 001 - $ 200 000 4. $ 200 001 - $ 500 000 5. $ 500 001 - $ 1000 000 6. $ 1000 001 - $ 2000 000 7. $ 2000 001 - $ 5000 000 8. > $ 5000 000 Źródło: Raport KPMG Global profiles of the fraudster. White-collar crime present and future 2014 KPMG Advisory spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative ( KPMG International ), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone. Wydrukowano w Polsce.

Profil korporacyjnego oszusta 7 Pytaj i słuchaj: odkrycie oszustwa jest łatwiejsze niż myślisz Podejrzliwość przełożonego okazuje się być najskuteczniejszym narzędziem do wykrywania nadużyć (27 procent badanych przypadków w Polsce wobec 9 procent na świecie). A zatem warto sprawdzać sygnały, które budzą naszą wątpliwość. W ponad 33 procentach przypadków w Polsce a w 22 procentach przypadków na świecie, nadużycie zostało wykryte dzięki formalnemu zgłoszeniu poprzez linię raportowania lub informacji otrzymanej od klientów spółki. W 13 procentach przypadków w Polsce (19 procentach na świecie) nadużycie zostało wykryte dzięki nieformalnej anonimowej informacji. Wynik ten pokazuje, że Polacy chętniej raportują informacje o zaobserwowanych nieprawidłowościach i/lub nadużyciach, gdy mają do dyspozycji formalne kanały raportowania. Dlatego też dobrze zaprojektowane i prawidłowo wdrożone procedury i mechanizmy w tym zakresie mogą zapewnić możliwość efektywnego przepływu informacji od etycznie działających pracowników i partnerów biznesowych przedsiębiorstw, a tym samym stanowić skuteczną broń w walce z przestępczością gospodarczą i korupcją. 1. Kontrola funkcjonalna kierownictwa 2. Anonimowa informacja 3. Informacja poprzez linię raportowania o nadużyciach 4. Przypadek 5. Audyt wewnętrzny 6. Dociekliwy przełożony 7. Zewnętrzne mechanizmy kontrolne 8. Wewnętrzne mechanizmy kontrolne 9. Informacja/skarga od klienta 10. Audyt zewnętrzny 11. Informacja/skarga dostawcy 12. Brak danych/inne Źródło: Raport KPMG Global profiles of the fraudster. White-collar crime present and future Mądrze wybieraj: możesz wiele zaoszczędzić dzięki właściwemu procesowi doboru kadry kierowniczej Nasze badanie pokazuje, że w niewielu przypadkach organizacje, które padły ofiarą nadużyć wszczęły postępowanie karne lub cywilne wobec oszusta. W zdecydowanej większości, bo aż w 87 procentach przypadków władze spółki po prostu rozwiązały umowę o pracę z oszustami, najczęściej na podstawie porozumienia stron. Może być wiele przyczyn takiej decyzji, lecz zawsze jest jeden skutek: bezkarny oszust cieszy się wolnością i może wykorzystać ten sam schemat nadużycia u kolejnego pracodawcy. Dlatego też, odpowiedni proces weryfikacji historii zatrudnienia kandydatów, w szczególności odnośnie kluczowych stanowisk kierowniczych może oszczędzić przedsiębiorstwom wielu kosztownych i nieprzyjemnych niespodzianek. 2014 KPMG Advisory spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative ( KPMG International ), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone. Wydrukowano w Polsce.

Jeśli zainteresował Państwa niniejszy raport zapraszamy do dyskusji i prosimy o kontakt z przedstawicielami Zespołu ds. Zarządzania Ryzykiem Nadużyć: Kontakt KPMG w Europie Środkowej i Wschodniej Jimmy Helm Partner, Forensic T: +420 222 123 430 E: jhelm@kpmg.com Michael Peer Partner, Forensic T: +420 222 12 33 59 E: mpeer@kpmg.com KPMG w Polsce Agnieszka Gawrońska-Malec Dyrektor, Zespół ds. Zarządzania Ryzykiem Nadużyć T: +48 22 528 12 86 E: agawronska-malec@kpmg.pl Zbigniew Czyżewski Menedżer, Zespół ds. Zarządzania Ryzykiem Nadużyć T: +48 22 528 18 07 E: zczyzewski@kpmg.pl Zeskanuj QR kod, aby przejść do strony kpmg.pl 2014 KPMG Advisory spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative ( KPMG International ), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone. Wydrukowano w Polsce. Nazwa i logo KPMG oraz hasło cutting through complexity są zastrzeżonymi znakami towarowymi bądź znakami towarowymi KPMG International. Informacje zawarte w niniejszej publikacji mają charakter ogólny i nie odnoszą się do sytuacji konkretnej firmy. Ze względu na szybkość zmian zachodzących w polskim prawodawstwie i gospodarce prosimy o upewnienie się w dniu zapoznania się z niniejszą publikacją, czy informacje w niej zawarte są wciąż aktualne. Przed podjęciem konkretnych decyzji proponujemy skonsultowanie ich z naszymi doradcami. Poglądy i opinie wyrażone w powyższym tekście prezentują zapatrywania autorów i mogą nie być zbieżne z poglądami i opiniami KPMG sp. z o.o. youtube.com/kpmgpoland facebook.com/kpmgpoland twitter.com/kpmgpoland kpmg.com/pl/app itunes.com/apps/kpmgthoughtleadership itunes.com/apps/kpmgpolandcareer