Gdańskie Towarzystwo Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. w Gdańsku WARUNKI ZAMÓWIENIA DOTYCZĄCE WYKONANIA USŁUGI BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GDAŃSKIEGO TOWARZYSTWA BUDOWNICTWA SPOŁECZNEGO SP. Z O.O. ZA ROK 2015 Gdańsk, październik 2015 r.
1. Gdańskie Towarzystwo Budownictwa Społecznego Spółka z o.o., 80-809 Gdańsk, ul. Wilanowska 2A, tel. (058) 717-88-01, Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego nr KRS 0000014661, NIP 584-20-54-884, Regon 191330479, Kapitał zakładowy: 142.155.000 zł. Niniejsze zamówienie zostanie udzielone bez stosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2013 r., poz. 907 ze zm.) zgodnie z art. 4 pkt 8 tej ustawy. 2. Przedmiot zamówienia Przedmiotem zamówienia jest wykonanie usługi badania sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. za rok 2015. Tryb badania sprawozdań finansowych przez biegłych rewidentów określa ustawa z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U z 2013 roku, poz. 330 ze zm.). W zakresie majątku obrotowego w tym odpisów aktualizacyjnych, kapitałów, rezerw, zobowiązań, pozostałych pasywów, przychodów i kosztów w tym: kosztów ogólnych zarządu, kosztów gospodarki zasobami mieszkaniowymi, kosztów finansowych oraz w zakresie zysków i strat nadzwyczajnych badanie ma mieć charakter badania pełnego. W toku badania biegły winien uwzględnić: w zakresie kontroli wewnętrznej ustalenie działania kontroli wewnętrznej zarówno funkcjonalnej jak i instytucjonalnej, badanie wszystkich dokumentów zarówno zakupu jak i sprzedaży, w zakresie inwentaryzacji pełna obserwacja inwentaryzacji składników majątkowych w tym aktywów pieniężnych, pełna inwentaryzacja rozrachunków, a w zakresie majątku trwałego ustalenie prawidłowej stawki amortyzacyjnej dla środków trwałych, porównanie ruchu środków trwałych z ewidencją analityczną jednostki, ustalenie prawidłowości naliczania i odprowadzenia podatku od nieruchomości, podatku dochodowego i podatku VAT. Za pełne badanie rozumie się dobranie co najmniej trzech prób dokumentów z każdego miesiąca. Celem badania jest wyrażenie przez biegłego rewidenta pisemnej opinii wraz z raportem i dodatkowym dokumentem, o którym mowa w 2 ust. 4 projektu umowy o tym, czy sprawozdanie finansowe jest prawidłowe oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy badanej jednostki zgodnie z art. 65 ustawy o rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego musi przeprowadzić biegły rewident spełniający warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o tym sprawozdaniu i raporcie. W dokumentacji rewizyjnej muszą zostać zawarte oświadczenia, o których mowa w art. 56 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz.U. z 2015 Nr poz. 1011). 3. Ofertę stanowi wypełniony w sposób czytelny druk oferta stanowiący załącznik nr 1 do niniejszych warunków, wraz z podpisaną, przez upoważnionych przedstawicieli wykonawcy i 2
wypełnioną w dwóch egzemplarzach umową wraz z wymaganymi w niniejszych warunkach załącznikami, dokumentami i zaświadczeniami. 4. Warunki, jakie musi spełnić oferent: a) Wykonawca musi wykazać się, co najmniej jedną osobą posiadającą uprawnienia biegłego rewidenta, upoważnioną do badania sprawozdań finansowych zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz ustawą z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym która przeprowadziła, co najmniej jedno badanie sprawozdania finansowego za rok 2011, lub za rok 2012, za rok 2013, lub za rok 2014 w TBS-ie którego zasób, w roku za który sporządzono badane sprawozdanie finansowe, wynosi nie mniej niż 300 lokali mieszkalnych i w tym okresie prowadził proces inwestycyjny. Do oferty należy dołączyć wykaz stanowiący załącznik nr 2 do niniejszych warunków. b) Wykonawca musi wykazać się wykonaniem najmniej jednego badania sprawozdania finansowego: za rok 2011, za rok 2012, za rok 2013, za rok 2014 w tym, co najmniej jednego badania w okresie ostatnich 4 lat w firmie i TBS-ie związanym z budownictwem mieszkaniowym posiadającym zasób nie mniejszy niż 300 lokali mieszkalnych, w tym realizujący inwestycje mieszkaniowe. Do oferty należy dołączyć wykaz stanowiący załącznik nr 3 do niniejszych warunków. c) Wykonanie wskazanych przez oferentów badań winno być poparte dokumentami wystawionymi przez firmy, w których przeprowadzono badania potwierdzające należyte wykonanie umowy. Dokumenty należy dołączyć do oferty. W przypadku przynależności do organizacji, w której obowiązuje Kodeks Etyki Zawodowej zabraniający uzyskiwania i wykorzystywania w postępowaniach ofertowych listów referencyjnych wykonawca zobowiązany jest do złożenia oświadczenia o przynależności do takiej organizacji oraz oświadczenia, że nie występował o referencje do podmiotów wskazanych w wykazach, o których mowa w punkcie a i b. Oświadczenie stanowi załącznik nr 4 do niniejszych warunków. d) Posiadanie aktualnego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej działalności, potwierdzone kopią polisy. Kopie polisy należy dołączyć do oferty. e) Do oferty należy dołączyć aktualny odpis z właściwego rejestru albo aktualnego zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, jeżeli odrębne przepisy wymagają wpisu do rejestru lub zgłoszenia do ewidencji działalności gospodarczej, wystawionego nie wcześniej niż 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert. 5. Oferty należy składać w zaklejonych kopertach z dopiskiem Oferta na badanie sprawozdania finansowego GTBS Sp. z o.o. za rok 2015 w siedzibie Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o.- Gdańsk, ul. Wilanowska 2A, do dnia 06.11.2015 r. do godziny 12:00. 3
6. Zleceniodawca zastrzega sobie prawo do wyboru oferty biorąc w szczególności pod uwagę kryteria wyboru wykonawcy: cena (30% wagi oceny oferty) ( wg oferty), Punktacja za cenę obliczona będzie na podstawie wzoru: P = najniższa spośród złożonych ofert cena brutto/cena brutto oferenta x 100 x 0,40 doświadczenie w badaniu sprawozdań finansowych w TBS-ach posiadających zasób mieszkaniowy nie mniejszy niż 300 lokali mieszkalnych przez biegłego rewidenta wskazanego do badania sprawozdania finansowego (50% wagi oceny oferty) (zał. nr 2), Punktacja za doświadczenie biegłego rewidenta obliczona będzie na podstawie wzoru: P = liczba przeprowadzonych przez biegłego rewidenta badań w okresie 4 lat / najwyższa spośród złożonych ofert liczba przeprowadzonych badań x 100 x 0,40 doświadczenie wykonawcy w badaniu sprawozdań finansowych w TBS ach posiadających zasób mieszkaniowy nie mniejszy niż 300 lokali mieszkalnych oraz realizujących inwestycje mieszkaniowe (10% wagi oceny oferty) (zał. nr 3), Punktacja za doświadczenie oferenta obliczona będzie na podstawie wzoru: P = liczba przeprowadzonych przez oferenta badań w okresie 4 lat / najwyższa spośród złożonych ofert liczba przeprowadzonych badań x 100 x 0,10 doświadczenie wykonawcy w badaniu sprawozdań finansowych firm związanych z budownictwem mieszkaniowym posiadającym zasób mieszkaniowy nie mniejszy niż 300 lokali mieszkalnych (10% wagi oceny oferty) ( zał. nr 3), Punktacja za doświadczenie oferenta obliczona będzie na podstawie wzoru: P = liczba przeprowadzonych przez oferenta badań w okresie 4 lat / najwyższa spośród złożonych ofert liczba przeprowadzonych badań x 100 x 0,10 oraz do unieważnienia postępowania bez podania przyczyny. Zleceniodawca może odrzucić oferty z rażąco niską i z rażąco wygórowaną ceną. 7. Badanie sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. należy wykonać w terminie do 21.03.2016 r. Zakończenie badania zostanie potwierdzone protokołem podpisanym przez obydwie strony. Rezultaty badania Zleceniobiorca przekaże Zleceniodawcy nie później niż 10 dni po zakończeniu badania. 8. Biegły rewident przewidziany do badania sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. za rok 2015, będzie zobowiązany do dwóch spotkań z Radą Nadzorczą, jedno przed badaniem i drugie po badaniu. 4
... pieczątka firmowa oferenta Załącznik nr 1..., dnia... 2015 r. Gdańskie Towarzystwo Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. Gdańsk, ul. Wilanowska 2A O f e r t a Nawiązując do zaproszenia do składania ofert na wykonanie badania sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. za rok 2015 składamy niniejszą ofertę: 1. Pełna nazwa oferenta:............ Adres:......... NIP:... REGON: Tel:... fax... 2. Oferujemy wykonanie badania sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. za rok 2015 zgodnie z wymaganiami określonymi w Warunkach Zamówienia za cenę: Cena netto...zł, (słownie: złotych netto...) Podatek VAT...%...zł Cena brutto... zł (słownie: złotych brutto...). 3. Oświadczamy, że zawarta w Warunkach Zamówienia umowa została przez nas zaakceptowana. 4. Badanie sprawozdania finansowego zamawiającego zostanie przeprowadzone przez. 5. W załączeniu przekazujemy: - podpisaną przez nas i wypełnioną w dwóch egzemplarzach umowę, 5
- aktualny odpis z właściwego rejestru albo aktualnego zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, - kopię polisy aktualnego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej działalności, - wykaz zawierający imię i nazwisko osoby przewidzianej do badania sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego spółka z o.o., nazwę i dane teleadresowe TBS-ów, w których dana osoba dokonała badania sprawozdania finansowego (załącznik nr 2 do warunków zamówienia), - wykaz zawierający nazwę i dane teleadresowe firm (związanych z budownictwem mieszkaniowym) i TBS-ów, w których dokonaliśmy badania sprawozdania finansowego za rok 2011, za rok 2012, za rok 2013 i za rok 2014 (załącznik nr 3 do warunków zamówienia), - dokumenty wystawione przez firmy, w których przeprowadzaliśmy badanie sprawozdania finansowego potwierdzające należyte wykonanie umowy / oświadczenie o przynależności do organizacji, w której obowiązuje Kodeks Etyki Zawodowej zabraniający uzyskiwania i wykorzystywania w postępowaniach ofertowych listów referencyjnych oraz oświadczenie, że nie występowaliśmy o takie referencje (załącznik nr 4 do warunków zamówienia), * - dane osoby wskazanej do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego GTBS Sp. z o.o. rok 2015.... Podpis i pieczątka osoby (-ób ) upoważnionej ( -ych ) * Niepotrzebne skreślić 6
Załącznik nr 2... pieczątka firmowa wykonawcy Doświadczenie osoby przewidzianej do badania sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwo Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. za rok 2015 Rok, za który dana osoba dokonała badania sprawozdania finansowego. Imię i Nazwisko oraz numer ewidencyjny biegłego rewidenta. Nazwa TBS-ów, w których dana osoba dokonała badania sprawozdania finansowego. Adres TBS-ów, w których dana osoba dokonała badania sprawozdania finansowego. Numer telefonu TBS-ów, w których dana osoba dokonała badania sprawozdania finansowego. doświadczenie w badaniu sprawozdań finansowych TBS-ów posiadających zasób mieszkaniowy nie mniejszy niż 300 lokali mieszkalnych przez biegłego rewidenta wskazanego do badania sprawozdania finansowego 1) podać wielkość zasobu mieszkaniowego ilość lokali mieszkalnych 2) podmiot realizujący inwestycje TAK/NIE 2011 2012 2013 2014... Podpis i pieczątka osoby (-ób ) upoważnionej ( -ych) 7
... pieczątka firmowa wykonawcy Doświadczenie wykonawcy Załącznik nr 3 Badanie sprawozdania finansowego Nazwa firmy, adres i numer telefonu firmy, w której oferent dokonał badania sprawozdania finansowego Doświadczenie w badaniu sprawozdań finansowych firm związanych z budownictwem mieszkaniowym posiadających zasób mieszkaniowy nie mniejszy niż 300 lokali mieszkalnych 1) podać wielkość zasobu mieszkaniowego ilość lokali mieszkalnych 2) podmiot realizujący inwestycje TAK/NIE Doświadczenie w badaniu sprawozdań finansowych w TBS-ach posiadających zasób mieszkaniowy nie mniejszy niż 300 lokali mieszkalnych 1) podać wielkość zasobu mieszkaniowego ilość lokali mieszkalnych 2) podmiot realizujący inwestycje TAK/NIE za rok 2011 za rok 2011 za rok 2012 za rok 2013 za rok 2012 za rok 2014 za rok 2013... Podpis i pieczątka osoby (-ób ) upoważnionej ( -ych 8
Załącznik nr 4... pieczątka firmowa wykonawcy OŚWIADCZENIE Oświadczamy, że należymy do organizacji, (nazwa organizacji)... w której obowiązuje Kodeks Etyki Zawodowej (nazwa kodeksu)... zabraniający uzyskiwania i wykorzystywania w postępowaniach ofertowych listów referencyjnych. W związku z tym oświadczamy, że nie występowaliśmy o referencje do podmiotów wskazanych w wykazach, stanowiących załączniki nr 2 i nr 3 do Warunków Zamówienia na badanie sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. za rok 2015. Oba wykazy dołączyliśmy do naszej oferty.... Podpis i pieczątka osoby (-ób ) upoważnionej ( -ych ) 9
Umowa nr.. /BSF/2015 O BADANIE I OCENĘ SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO zawarta w Gdańsku w dniu..2015 r. pomiędzy: Gdańskim Towarzystwem Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku, ul. Wilanowska 2A, wpisanym do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000014661, kapitał zakładowy 142.155.000 zł, NIP 584-20-54-884 reprezentowanym przez: Włodzimierza Pietrzaka- Prezesa Zarządu, Wojciecha Szymańskiego- Członka Zarządu zwanym dalej zleceniodawcą a, wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych Krajowej Izby Biegłych Rewidentów pod numerem., mającym siedzibę w., reprezentowanym przez:..-..,..-,..-. zwanym dalej zleceniobiorcą 1 Zleceniodawca zleca, a zleceniobiorca zobowiązuje się do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego Gdańskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. za rok 2015 i jego oceny. 2 1. Badanie sprawozdania finansowego wykonane będzie w siedzibie zleceniodawcy. 2. Badanie sprawozdania finansowego zostanie przez zleceniobiorcę przeprowadzone na tak dobranych próbkach ksiąg i dowodów księgowych z każdego miesiąca 2015 r., aby dokumentacja badania stanowiła wystarczającą podstawę do sformułowania opinii o badanych sprawozdaniach finansowych z zastrzeżeniem ustępu 3 niniejszego paragrafu. 3. Dobór ksiąg i dowodów do badania zostanie poprzedzony przeglądem funkcjonowania u zleceniodawcy systemów rachunkowości i kontroli wewnętrznej. 4. W zakresie majątku obrotowego w tym odpisów aktualizacyjnych, kapitałów, rezerw, zobowiązań, pozostałych pasywów, przychodów i kosztów w tym kosztów ogólnych zarządu, kosztów gospodarki zasobami mieszkaniowymi, kosztów finansowych oraz w zakresie zysków i strat nadzwyczajnych badanie ma mieć charakter badania pełnego. W toku badania biegły winien uwzględnić: w zakresie kontroli wewnętrznej ustalenie działania kontroli wewnętrznej zarówno funkcjonalnej jak i instytucjonalnej, badanie wszystkich dokumentów zarówno zakupu jak i sprzedaży, w zakresie inwentaryzacji pełna obserwacja inwentaryzacji składników majątkowych w tym aktywów pieniężnych pełna inwentaryzacja rozrachunków, a w zakresie majątku trwałego ustalenie prawidłowej stawki amortyzacyjnej dla środków trwałych, porównanie ruchu środków trwałych z ewidencją analityczną jednostki, ustalenie 10
prawidłowości naliczania i odprowadzenia podatku od nieruchomości, podatku dochodowego i podatku VAT. Za pełne badanie rozumie się dobranie co najmniej trzech prób dokumentów z każdego miesiąca. 5. Wyniki pełnego badania winny być przedstawione w odrębnym dokumencie, w którym również należy wskazać błędy i naruszenia prawa stwierdzone przez biegłego rewidenta. 6. W dokumentacji rewizyjnej zleceniobiorca zawrze oświadczenie, o którym mowa w art. 56 ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym. 7. W przypadku wystąpienia korekt oraz problemów w systemie rachunkowym, zleceniobiorca przekaże te informacje w osobnym liście Zarządowi. 3 W wyniku badania sprawozdania finansowego zleceniobiorca przekaże zleceniodawcy w trzech egzemplarzach maszynopisu: 1) opinię o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych, 2) raport z badania sprawozdania finansowego, 3) odrębny dokument sporządzony w zakresie badania pełnego zgodnie z treścią ust. 4 w 2. 4 1. W razie wydania opinii zawierającej istotne zastrzeżenia do prawidłowości lub rzetelności sprawozdania finansowego albo wydania o nim opinii negatywnej zostanie zleceniodawcy przekazane uzasadnienie. 2. W przypadku odmowy wyrażenia opinii o sprawozdaniu finansowym z uwagi na okoliczności uniemożliwiające jej sformułowanie zleceniobiorca jest zobowiązany przedstawić tego powody łącznie z uzasadnieniem. 5 Raport, o którym mowa w 3 pkt.2 będzie w szczególności zawierać stwierdzenie wymagane przepisami art.65 ustawy z 29 września 1994 o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U z 2013 roku, poz. 330 ze zm.). 6 1. Czynności związane z badaniem sprawozdania finansowego zleceniodawcy będą przez zleceniobiorcę wykonane w terminie do 21.03.2016 r. pod warunkiem bieżącego udostępnienia zleceniobiorcy przez zleceniodawcę sprawozdania finansowego, ksiąg rachunkowych (w tym dowodów księgowych) oraz niezbędnych danych i informacji określonych szczegółowo w 7 umowy. Zakończenie badania zostanie potwierdzone protokołem podpisanym przez obydwie strony. 2. Rezultaty badania określone w 3 niniejszej umowy zleceniobiorca przekaże zleceniodawcy nie później niż 10 dni po zakończeniu badania. 3. Zakończenie badania zostanie potwierdzone protokołem podpisanym przez obydwie strony. 4. Zleceniobiorca przekaże Radzie Nadzorczej na adres Spółki zleceniodawcy kopię listu do Zarządu zleceniodawcy z wykazem korekt (o którym mowa w 2 pkt.7) oraz informację o problemach w systemie rachunkowym u zleceniodawcy, przy czym brak ww. dokumentu będzie traktowany jako brak korekt i problemów w systemie rachunkowym Spółki zleceniodawcy. 5. Zleceniobiorca, przy udziale biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie sprawozdania finansowego, zobowiązany jest odbyć dwa spotkania (jedno przed badaniem, drugie po badaniu) z Radą Nadzorczą zleceniodawcy oraz uczestniczyć w posiedzeniu Zgromadzenia Wspólników Spółki w przypadku otrzymania zaproszenia na to posiedzenie składając sprawozdanie z badania oraz udzielić żądanych wyjaśnień i informacji dotyczących badania sprawozdania finansowego. Zleceniodawca zobowiązuje się do: 7 11
1. Przekazania zleceniobiorcy harmonogramu prac związanych ze sporządzaniem i badaniem sprawozdania finansowego, w terminie 7 dni od dnia podpisania umowy. 2. Udostępnienie zleceniobiorcy: a) dokumentów założycielskich i organizacyjnych przedsiębiorstwa, b) zawartych przez zleceniodawcę umów, udzielonych gwarancji, itp. i innych dokumentów, c) sprawozdania finansowego, ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych, d) wszelkich innych dokumentów mających związek z przedmiotem niniejszej umowy, e) sprawozdania z działalności zleceniodawcy. 3. Udzielenia wyczerpujących informacji i wyjaśnień niezbędnych do opracowania raportu i opinii. 4. Składania przedstawicielom zleceniobiorcy pisemnych oświadczeń dotyczących między innymi: a) uznania przez kierownictwo zleceniodawcy odpowiedzialności za prawidłowość i rzetelność sprawozdania finansowego, b) utwierdzenia, że według wiedzy i najlepszej wiary zleceniodawcy, sprawozdanie finansowe o którym zostanie wydana opinia jest wolne od istotnych błędów i przeoczeń, c) potwierdzenie kompletności i udostępnionych przedstawicielom zleceniobiorcy ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego, d) przestrzegania przez zleceniodawcę, według Jego wiedzy i najlepszej wiary przepisów prawa i warunków zawartych umów, istotnych z punktu widzenia działalności zleceniodawcy, a zwłaszcza jej kontynuacji, e) kompletności ujęcia w księgach i sprawozdaniu finansowym zdarzeń, które mogą rzutować na przyszłą sytuację finansową zleceniodawcy (zastawy, poręczenia, zobowiązania warunkowe i inne zdarzenia), f) kompletności identyfikacji i prawidłowości wyceny zapasów nadmiernych i nie wykazujących ruchu, g) posiadania tytułów prawnych do wszystkich aktywów, h) kompletności udostępnionych zleceniobiorcy umów kredytowych, i) spraw przygotowanych do postępowania sądowego i znajdujących się w toku postępowania, j) kompletności ujawnionych przedstawicielom zleceniobiorcy zdarzeń po dacie bilansu mogących mieć wpływ na trafność formułowanych przez zleceniobiorcę opinii i raportu oraz świadczeń w innych sprawach, stosownie do stwierdzonych w toku badania faktów i okoliczności. 5. Współdziałania ze zleceniobiorcą w celu zapewnienia sprawnego przebiegu wykonania umowy, a w szczególności do: a) niezwłocznego ustosunkowania się do zastrzeżeń i wątpliwości przedstawicieli zleceniobiorcy w sprawach prawidłowości i rzetelności przedstawionej do badania wersji sprawozdania finansowego, b) korygowania ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego w zakresie, w którym zleceniodawca i zleceniobiorca będą przekonani o celowości i zasadności wprowadzania zmian, c) wydawanie dyspozycji, na wniosek przedstawicieli zleceniobiorcy, wykonania przez personel zleceniodawcy wymaganych czynności (np: kopiowania dokumentów, maszynopisania, przygotowania i wysyłania korespondencji itp.). 8 Badanie sprawozdania finansowego będzie wykonane przez. posiadającą uprawnienia biegłego rewidenta. Zleceniodawca wyłącza możliwość wykonywania całości lub części zamówienia przez osoby nieposiadające uprawnień biegłego rewidenta przy czym powyższe zastrzeżenie nie dotyczy czynności biurowych (np. pisanie, drukowanie, kopiowanie, oprawa). Badanie sprawozdania finansowego zamawiającego zostanie przeprowadzone przez 12
9 1. Za wykonanie usług objętych niniejszą umową, zleceniodawca zapłaci zleceniobiorcy: a) zryczałtowaną kwotę umowną...zł, b) podatek od towarów i usług (VAT) w wysokości % kwoty wynikającej z ust. 1a. zł, c) razem brutto.... zł (słownie:....) 2. Należności za wykonanie usług objętych niniejszą umową zleceniodawca ureguluje przelewem na konto bankowe zleceniobiorcy nr po otrzymaniu rezultatów badania (raportu, opinii i ewentualnego listu do Zarządu z wykazem korekt) niezależnie od rodzaju opinii sporządzonej przez zleceniobiorcę, w terminie do 21 dni od dnia otrzymania faktury VAT. 3. Odbiór rezultatów badania (raportu, opinii i ewentualnego listu do Zarządu z wykazem korekt) odbędzie się na podstawie protokołu przejęcia podpisanego przez obie strony. 10 Uregulowanie przez zleceniodawcę należności za usługę nie zwalnia zleceniobiorcy z obowiązku udzielenia zleceniodawcy ewentualnych wyjaśnień związanych z ustaleniami w toku przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego. 11 Zleceniobiorca ma prawo udostępnić rezultaty badania sprawozdania finansowego zleceniodawcy wyłącznie organom upoważnionym przepisami ustaw do wglądu w tego rodzaju dokumenty. Zleceniobiorca i osoby badające w jego imieniu sprawozdanie finansowe są zobowiązani do zachowania w tajemnicy faktów i okoliczności poznanych w toku badania. 12 Zleceniobiorca nie może bez pisemnej zgody zleceniodawcy powierzyć innej osobie prawnej wykonania zobowiązań wynikających z niniejszej umowy. 13 Zmiany umowy wymagają dla ich ważności formy pisemnego aneksu. 14 W sprawach nie uregulowanych niniejszą umową mają zastosowanie przepisy Kodeksu Cywilnego. 15 Za właściwy do rozstrzygania sporów pomiędzy stronami niniejszej umowy, strony uznają Sąd właściwy rzeczowo oraz właściwy miejscowo dla siedziby zleceniodawcy. 16 1. Za niedotrzymanie terminu umownego wykonania usługi określonego w 6 ust. 1 i ust. 2 zleceniobiorca zapłaci zleceniodawcy karę umowną w wysokości 2 % wynagrodzenia brutto, za każdy dzień opóźnienia, odrębnie za każde ze zdarzeń. 2. Strony zastrzegają karę umowną w wysokości 50% wynagrodzenia brutto, w przypadku odstąpienia od umowy przez zleceniodawcę z przyczyn leżących po stronie zleceniobiorcy. 17 W przypadku odstąpienia zleceniobiorcy od wyrażenia opinii o sprawozdaniu finansowym z powodów niezależnych od zleceniodawcy, zleceniobiorca zapłaci zleceniodawcy karę umowną w wysokości 50% wynagrodzenia umownego brutto. 13
18 Niniejszą umowę sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach, z których po 1 otrzymują zleceniodawca i zleceniobiorca. ZLECENIOBIORCA ZLECENIODAWCA 14