Załącznik nr 4 do SWNPO n79/11/17 Projekt umowy UMOWA nr.. O PRZEPROWADZENIE BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO. zawarta w dniu roku w Giżycku pomiędzy:

Transkrypt

1 Załącznik nr 4 do SWNPO n79/11/17 Projekt umowy UMOWA nr.. O PRZEPROWADZENIE BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO zawarta w dniu roku w Giżycku pomiędzy: Szpitalem Giżyckim Sp. z o.o. w restrukturyzacji, z siedzibą w Giżycku ul. Warszawska 41, Giżycko wpisaną do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Olsztynie VIII Wydział Gospodarczy KRS pod numerem , NIP , REGON , posiadającą kapitał zakładowy w wysokości ,00 zł zwaną dalej Zamawiającym, w imieniu której działa przy kontrasygnacie Głównego Księgowego. a zwaną/ym dalej Wykonawcą. zwanych łącznie Stronami o treści następującej: 1 Przedmiot Umowy Cel i zakres badania 1. Mocą niniejszej umowy Wykonawca zobowiązuje się do przeprowadzenia zleconego przez Zleceniodawcę badania ustawowego sprawozdań finansowych Zamawiającego sporządzonych zgodnie z powszechnie obowiązującymi przepisami prawa oraz Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) za następujące okresy: 1.1) za rok obrotowy kończący się dnia 20 roku; 1.2) za rok obrotowy kończący się dnia 20 roku, (dalej łącznie: Sprawozdania finansowe lub z osobna Sprawozdanie finansowe), w celu przedłożenia Zleceniodawcy odnośnie każdego ze Sprawozdań Finansowych sprawozdania z badania w formie pisemnej, zawierającego opinię biegłego rewidenta o zbadanym Sprawozdaniu finansowym oraz raport z badania sprawozdania finansowego.

2 2. Wszystkie dokumenty, o których mowa w ust. 1 muszą zostać sporządzone w 3 egzemplarzach w formie pisemnej. Wykonawca przekaże również Zamawiającemu powyższe dokumenty w formie elektronicznej na płycie CD w ilości 1 sztuki. 3. W ramach przedmiotu niniejszej umowy Wykonawca zobowiązuje się, że w miarę potrzeby lub życzeń Zamawiającego sporządzi pisemne wystąpienie do Kierownictwa Zamawiającego, zmierzające np. do wskazania ewentualnych nieprawidłowości, których eliminowanie jest konieczne, a równocześnie przyczyni się do poprawy sytuacji ekonomiczno-finansowej. 4. Strony zgodnie ustalają, że badanie zostanie przeprowadzone zgodnie z: 4.1) mającymi zastosowanie do badania Sprawozdań Finansowych przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2016 roku, poz ze zmianami) (dalej: Ustawa o rachunkowości), 4.2) przepisami ustawy z dnia ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U r. poz. 1089) (dalej: Ustawa o biegłych rewidentach), 4.3) Krajowymi i Międzynarodowymi Standardami Badania, 4.4) Zasadami etyki zawodowej biegłych rewidentów. 5. Badanie sprawozdania finansowego zostanie przez Wykonawcę przeprowadzone na tak dobranych próbach operacji gospodarczych, wynikających z całej dokumentacji posiadanej przez Zamawiającego, w szczególności z ksiąg rachunkowych ujętych na podstawie dowodów księgowych, aby dokumentacja z badania stanowiła wystarczającą podstawę do sformułowania dokładnej, rzetelnej i prawidłowej opinii o badanym sprawozdaniu finansowym. 6. Strony są zgodne, że niniejsza umowa nie obejmuje w szczególności jakichkolwiek form doradztwa na rzecz Zleceniodawcy w tym w szczególności w zakresie poprawności rozrachunków publicznoprawnych, tj. m.in. podatków, ceł i składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. 2 Formalne podstawy przeprowadzenia badania 1. Zleceniobiorca oświadcza, że jest firmą audytorską w rozumieniu Ustawy o biegłych rewidentach wpisaną na listę firm audytorskich prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod numerem. 2. Zleceniobiorca oświadcza, że spełnia przewidziane przepisami powszechnie obowiązującymi wymagania w przedmiocie bezstronności i niezależności. 3. Zleceniodawca oświadcza, że nie są mu znane okoliczności, które miałyby wpływ na niezależność Zleceniobiorcy. 4. Zleceniodawca oświadcza, że wybór Zleceniobiorcy, jako firmy audytorskiej uprawnionej do przeprowadzenia badania Sprawozdania finansowego nastąpił na podstawie uchwały nr z dnia podjętej zgodnie z wymogami art. 66 ust. 4 Ustawy o rachunkowości.

3 3 Termin realizacji badania 1. Strony zgodnie ustalają, że badanie Sprawozdania finansowego za rok wskazany w 1 ust. 1 pkt 1 powyżej rozpocznie się dnia roku i zostanie ukończone do dnia roku (wydanie sprawozdania z badania). Termin rozpoczęcia i zakończenia badania Sprawozdania finansowego za rok wskazany w 1 ust. 1 pkt 2 powyżej Strony ustalą do dnia roku, przy czym w przypadku nieustalenia przez Strony w powyższym terminie terminów rozpoczęcia i zakończenia badania Sprawozdania finansowego za rok wskazany w 1 ust. 1 pkt 2 powyżej obowiązywać będą terminy analogiczne jak dla badania Sprawozdania finansowego za okres wskazany w 1 ust. 1 pkt 1 powyżej (z uwzględnieniem przesunięcia tych terminów o jeden rok). 2. Przekazanie Zamawiającemu sporządzonego badania Sprawozdania finansowego nastąpi każdorazowo na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego. 3. Przedstawienie Zleceniobiorcy Sprawozdania finansowego do badania za dany rok obrotowy wskazany w 1 ust. 1 pkt 1 powyżej nastąpi nie później niż do dnia tego roku. 4 Zespół Zleceniobiorcy i Podwykonawstwo 1. Zleceniobiorca przeprowadzi badanie Sprawozdania finansowego przy pomocy biegłych rewidentów oraz innych członków zespołu wykonujących badanie będących pracownikami Zleceniobiorcy lub osobami współpracującymi ze Zleceniobiorcą na podstawie umów cywilnoprawnych. 2. Z uwzględnieniem postanowień Ustawy o biegłych rewidentach Zleceniobiorca zastrzega sobie prawo do zlecenia wykonania niektórych czynności w ramach badania innemu podmiotowi wpisanemu na listę firm audytorskich (w rozumieniu Ustawy o biegłych rewidentach), pod warunkiem uzyskania pisemnej zgody Zamawiającego. 3. Zespół osób, którym powierza się wykonanie przedmiotu niniejszej umowy Wykonawca wskazuje w załączniku nr do niniejszej umowy. 4. Odpowiedzialność wobec Zleceniodawcy za przeprowadzenie badania ponosi Zleceniobiorca. 5 Sprawozdanie z badania 1. Wynikiem każdego przeprowadzonego badania Sprawozdania finansowego będzie sporządzone przez Zleceniobiorcę sprawozdanie z badania (dalej Sprawozdanie z badania). 2. Sprawozdanie z badania zostanie sporządzone zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach i Krajowymi Standardami Badania. 3. Forma i treść wydanego Sprawozdania z badania może ulec zmianie w świetle ustaleń poczynionych w toku realizacji prac.

4 4. Sprawozdanie z badania zostanie sporządzone w egzemplarzach w języku polskim. Zleceniodawca na życzenie Zleceniobiorcy zobowiązany jest pisemnie potwierdzić Zleceniobiorcy otrzymanie egzemplarzy Sprawozdania z badania. 5. Sprawozdanie z badania zostanie przekazane Zleceniobiorcy w terminie dni od dnia zakończenia czynności badania danego Sprawozdania finansowego. 1. Zleceniobiorca zobowiązuje się do: 6 Zobowiązania Zleceniobiorcy 1.1) zachowania uczciwości, obiektywizmu, zawodowego sceptycyzmu, należytej staranności zawodowej i rzetelności w wypełnianiu zobowiązań Zleceniobiorcy wynikających z niniejszej umowy, 1.2) zachowania w tajemnicy wszelkich faktów, informacji i dokumentów uzyskanych w związku z wykonywaniem niniejszej umowy, również przez członków zespołu wykonującego badanie, chyba, że obowiązek ich ujawnienia wynika z powszechnie obowiązujących przepisów, przy czym, obowiązek zachowania tajemnicy nie jest ograniczony w czasie, 2. Zleceniobiorca oświadcza, że do przestrzegania tajemnicy zawodowej zobowiązane są również inne osoby, którym udostępniono informacje objęte tą tajemnicą, chyba, że do ich ujawnienia zobowiązują odrębne przepisy. 3. Wykonawca ma prawo udostępniać rezultaty badania sprawozdania finansowego, poza Zamawiającym, wyłącznie organom upoważnionym przepisami prawa do wglądu w tego rodzaju dokumenty, w tym organom Krajowej Izby Biegłych Rewidentów, sprawującym nadzór nad należytym wykonaniem zawodu przez członków Izby. Zamawiający zobowiązuje się : 7 Zobowiązania i oświadczenia Zleceniodawcy 1) udostępnić badającemu sprawozdanie finansowe (przedstawione do badania i ostateczną wersję), księgi rachunkowe, a także wszelkie inne dokumenty wymagane przez biegłych rewidentów; 2) udzielić wyczerpujących wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzania badania; 3) odpowiednio wcześnie poinformować Wykonawcę o terminach spisów z natury, w celu umożliwienia ich obserwacji; 4) do terminowego sporządzenia przez kierownictwo badanej jednostki oświadczeń na temat kompletności ujęcia danych w księgach, ujawnienia wszelkich zobowiązań warunkowych oraz zdarzeń jakie nastąpiły po dacie bilansu, a także innych ważnych zdarzeń, rzutujących na rzetelność i prawidłowość sprawozdania finansowego i ksiąg, których drogą badania nie da się ustalić.

5 8 Dalsze postanowienia dotyczące badania 1. Zleceniobiorca przeprowadzi badanie poszczególnych Sprawozdań finansowych zgodnie z regulacjami ujętymi w 1 ust. 1 i 4. Badanie Sprawozdania finansowego zostanie przeprowadzone w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że Sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych błędem lub oszustwem. 2. Strony są zgodne, że badanie Sprawozdania finansowego polega na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w Sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia Sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownictwo Zleceniodawcy wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji Sprawozdania finansowego. 3. Dokonując oceny ryzyka, Zleceniobiorca bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania przez Zleceniodawcę Sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii o skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Jednakże Zleceniobiorca poinformuje na piśmie o wszelkich znaczących, mających znaczenie dla badania Sprawozdania finansowego, słabościach kontroli wewnętrznej, które zostaną wykryte podczas badania. 4. Strony są zgodne, że badanie Sprawozdania finansowego zostanie przeprowadzone w celu sporządzenia przez Zleceniobiorcę na piśmie Sprawozdania z badania zawierającego elementy wskazane w Ustawie o biegłych rewidentach, w tym stwierdzającego, czy Sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami dotyczącymi rachunkowości oraz sprawozdawczości finansowej, a także z przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. 5. Zleceniobiorca poinformuje Zleceniodawcę o zauważonych w trakcie badania naruszeniach prawa i przepisów, chyba, że będą mało znaczące. 9 Wynagrodzenie 1. Strony ustalają, że łączne wynagrodzenie Zleceniobiorcy z tytułu przeprowadzenia badań Sprawozdań finansowych wynosi netto złotych (słownie: złotych) powiększone o należny podatek od towarów i usług (dalej Wynagrodzenie), w tym: 1.1) złotych netto (słownie: złotych) z tytułu badania Sprawozdania finansowego za rok obrotowy wskazany w 1 ust. 1 pkt 1 powyżej;

6 1.2) złotych netto (słownie: złotych) z tytułu badania Sprawozdania finansowego za rok obrotowy wskazany w 1 ust. 1 pkt 2 powyżej. 2. Wynagrodzenie, o którym mowa w ust. 1 obejmuje wszystkie należności z tytułu realizacji niniejszej umowy. 3. W przypadku bezpodstawnej odmowy wyrażenia opinii przez Wykonawcę, wynagrodzenie nie przysługuje. 4. Podstawą do wystawienia faktury VAT za realizację przedmiotu umowy jest protokół odbioru (odrębnie dla każdego badania Sprawozdań finansowych, o których mowa w 1 ust. 1 pkt 1 i 2). 5. Wynagrodzenie zostanie wypłacone na podstawie faktury VAT wystawionej przez Wykonawcę na rachunek bankowy Wykonawcy wskazany w fakturze. 6. Zapłata wynagrodzenia nastąpi w terminie 30 dni od dnia otrzymania prawidłowo wystawionej faktury VAT. 7. Terminem zapłaty wynagrodzenia będzie data obciążenia rachunku bankowego Zamawiającego poleceniem przelewu. 10 Rozwiązanie Umowy 1. Strony są świadome, że zgodnie z postanowieniami art. 66 ust. 7 Ustawy o rachunkowości niniejsza umowa może być rozwiązana jedynie w sytuacji zaistnienia uzasadnionej podstawy. Różnice poglądów w sprawie stosowania zasad rachunkowości lub standardów badania nie stanowią uzasadnionej podstawy rozwiązania umowy. 2. Za uzasadnioną podstawę, o której mowa w ust. 1 uznaje się w szczególności: 1) wystąpienie zdarzeń uniemożliwiających spełnienie wymagań określonych przepisami prawa dotyczącymi przeprowadzenia badania, zasadami etyki zawodowej, niezależności lub krajowymi standardami wykonywania zawodu; 2) niedotrzymanie warunków umowy innych niż skutkujące możliwością wyrażenia opinii z zastrzeżeniami, opinii negatywnej lub odmowy wyrażenia opinii; 3) przekształcenia, zmiany właścicielskie, zmiany organizacyjne uzasadniające zmianę firmy audytorskiej lub nieprzeprowadzenie badania. 3. W przypadku rozwiązania niniejszej umowy w toku jej realizacji Strony zobowiązują się w dobrej wierze dokonać jej rozliczenia, co oznacza, że Zleceniobiorca uprawniony jest do otrzymania części wynagrodzenia proporcjonalnej do zakresu zrealizowanych prac. 11 Kary umowne 1. Wykonawca zobowiązuje się zapłacić kary umowne: 1) w wysokości 10% wynagrodzenia brutto określonego w 9 ust. 1, w przypadku rozwiązania umowy z przyczyn leżących po stronie Wykonawcy, 2) w wysokości 0,2% wynagrodzenia brutto określonego w 9 ust. 1 pkt 1 lub 2 (w zależności od tego, którego z badań dotyczy opóźnienie), za każdy rozpoczęty dzień przekroczenia terminu wykonania przedmiotu umowy,

7 3) za nie usunięcie zgłoszonych przez Zamawiającego w terminie 7 dni wad w dokumentach określonych wchodzących w skład przedmiotu umowy w wysokości 0,2% wynagrodzenia brutto określonego w 9 ust. 1 pkt 1 lub 2 (w zależności od tego, którego z badań dotyczy opóźnienie) za każdy rozpoczęty dzień opóźnienia, 4) za każde inne stwierdzone niewłaściwe wywiązanie się z obowiązków wynikających z umowy 5% wynagrodzenia brutto należnego Wykonawcy za przebadany rok obrotowy, za każde naruszenie. 2. Zastrzeżenie kar umownych, o których mowa w ust. 1, nie wyłącza uprawnienia Zamawiającego do żądania odszkodowania z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania umowy, przekraczającego wysokość zastrzeżonych kar. 12 Postanowienia końcowe 1. Sprawy nieobjęte niniejszą umową są regulowane przez Kodeks cywilny, Ustawę o rachunkowości i Ustawę o biegłych rewidentach. 2. Gdyby którekolwiek z postanowień Umowy zostało uznane za nieważne lub niewywierające skutków prawnych, nie wpłynie to na wiążący charakter pozostałych postanowień Umowy. Niezależnie od powyższego w takim przypadku obie Strony niniejszej Umowy zobowiązane są uzgodnić zastąpienie postanowienia, które zostało uznane za nieważne lub niewywierające skutków prawnych, postanowieniem nowym o treści najbardziej zbliżonej do poprzedniego. 3. Spory mogące wyniknąć z realizacji niniejszej umowy będą rozstrzygane przez sąd powszechny właściwy dla siedziby Zamawiającego. 4. Zmiany niniejszej umowy wymagają formy pisemnej pod rygorem nieważności. 5. Umowę sporządzono w 3 jednobrzmiących egzemplarzach, 2 dla Zamawiającego, 1 dla Wykonawcy. WYKONAWCA ZAMAWIAJĄCY