PODSTAWY RACHUNKOWOŚCI KOLOKWIUM NR 1 UWAGI Imię i Nazwisko Numer grupy Data ZESTAW A1 Ilość punktów Możliwe do zdobycia 100 Ocena?????? Część I Zadanie 1.1. (Ewidencja operacji bilansowych, wynikowych oraz wyniku finansowego) W przedsiębiorstwie ZSYŁAM MADA spółka z o. o. (zwolniona z VAT) są wytwarzane odtwarzacze DVD. Firma jest zwolniona z podatku VAT. Na dzień 31.12.2006 został sporządzony bilans końcowy. AKTYWA PASYWA A Aktywa trwałe 1 A Kapitał własny 64 000 Wartości niematerialne i prawne Środki trwałe 10 000 Kapitał zakładowy 64 000 B Aktywa obrotowe 79 000 B Zobowiązania 30 000 Materiały 6 000 Kredyty bankowe Produkty gotowe 8 000 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe Zobowiązania wobec Urzędu Środki pieniężne w kasie 10 000 Skarbowego Środki na rachunkach bankowych 4 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu dostaw i usług RAZEM 94 000 94 000 Na podstawie bilansu otwórz odpowiednie konta. W magazynie produktów gotowych znajduje się wyłącznie 50 szt. odtwarzaczy DVD. Cena sprzedaży jednego odtwarzacza wynosi 200 zł/ sztukę. Dokonaj księgowania poniższych operacji gospodarczych, które miały miejsce w styczniu. Lp Dowód Treść Kwota 1. WB Sprzedano wszystkie posiadane przez jednoroczne obligacje Skarbu 10 000 Państwa 2. PK Wyksięgowano wartość sprzedanych papierów wartościowych według cen nabycia 3. Rw Wydano materiały do zużycia: a) w produkcji podstawowej (lasery do wytwarzania odtwarzaczy) b) na potrzeby administracji (papier do ksero) 4. R-k Wystawiono rachunek za 40 szt. sprzedanych odtwarzaczy DVD.. 5. Wz Wydano z magazynu sprzedane wyroby (według kosztu wytworzenia.. z bilansu) 6. WB Według wyciągu bankowego: a) zapłacono karę umowną za wadliwe odtwarzacze b) spłacono całość zobowiązania Urzędu Skarbowego c) opłacono odsetki od kredytu bankowego d) otrzymano równowartość udziału nowego udziałowca spółki 7. RK Zgodnie z raportem kasowym: a) opłacono koszty postępowania sądowego b) wypłacono zaliczkę na wynagrodzenia dla pracownika produkcyjnego Zenona Żelaznego c) dokonano wpłaty raty podatku od nieruchomości w kasie miasta d) wypłacono zaliczkę na podróż służbową Gerwazego Globtrotera do Sianowa 600... 2 150 450 250
8. R-k Pracownik zarządu Gerwazy Globtroter przedstawił rachunek 550 dokumentujący koszty podróży 9. R-k Sprzedano zbędną maszynę do wytwarzania odtwarzaczy starego 20 000 typu 10. PT Wydano zbędną maszynę odbiorcy 11. PT Przekazano w formie aportu dla Zdzisława Tirowca licencję o 1 000 wartości rynkowej 12. R-k Otrzymano rachunek za reklamę produktów w Telewizji Koszalin 5 050 13. PK Naliczono wynagrodzenia: a) według listy płac dla pracowników produkujących odtwarzacze b) według listy płac dla ochrony, sprzątaczki i prezesa c) według umów - zleceń dla osób zatrudnionych przy 6 000 2 000 rozbiórce sklepu zniszczonego w wyniku powodzi 14. Pz Przyjęto do magazynu cegłę pochodzącą z rozbieranego sklepu 5 800 15. PK Na koniec miesiąca, po ciężkich walkach z ogromem dokumentacji dokonano niezbędnych księgowań w celu ustalenia wyniku finansowego według wariantu porównawczego. Kolejne księgowania na wynik finansowy należy oznaczyć A, B... itd. Sporządzić zestawienie obrotów i sald oraz bilans końcowy. Zadanie 1.2. (Ewidencja wyniku finansowego) Przedsiębiorstwo KLIN (podmiotowo zwolnione z VAT) produkuje konserwy mięsne AM AM. Cena sprzedaży jednej puszki wynosi 10 zł a koszt wytworzenia 5 zł/puszkę. Zaksięguj operacje gospodarcze z poniższej tabeli, przyjmując założenie, że niezbędne salda zostały ujęte na kontach (oznacz X ). Pamiętaj o rozliczeniu kosztów rodzajowych na koszty według miejsc ich powstawania. Nr Dokument Treść Kwota operacji księgowy 1. WB 1 Według wyciągu bankowego: a) otrzymano karne odsetki umowne od nierzetelnego kontrahenta b) otrzymano darowiznę od spółki KARK c) zaciągnięto kredyt bankowy d) bank pobrał prowizję za udzielenie kredytu e) bank pobrał opłatę za prowadzenie rachunku f) uregulowano zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego za ubiegły miesiąc 2. RW 1 Wydano materiały do zużycia na potrzeby: a) administracji b) działalności podstawowej 3. R-k Wystawiono odbiorcy Macho rachunek za sprzedane 100 puszek 4. PK 1 Zaksięgowano miesięczny odpis amortyzacji maszyn biurowych a) rozliczono koszt rodzajowy (PK) 200 1 200 150 1 000 2 000... 5. Wz Odbiorca Macho pobrał gotowe produkty z magazynu... 6. WB 2 Otrzymano dywidendę z od posiadanych akcji spółki PGNiG S.A. 7. WB 3 Zapłacono ratę podatku od nieruchomości (budynek administracyjny) za bieżący miesiąc a) rozliczono koszt rodzajowy
8. Fa VAT Otrzymano fakturę za usługi telekomunikacyjne od firmy POMARAŃCZKI 9. PK 4 Dokonano niezbędnych księgować w celu ustalenia wyniku finansowego (wariant kalkulacyjny) Kolejne operację proszę numerować: 9a, 9b, 9c itd. 150 Zadanie 1.3. (Ewidencja wyniku finansowego) Przedsiębiorstwo MIODZIO S.A. (podmiotowo zwolnione z VAT) produkuje spirytus salicylowy. Napój jest sprzedawany w 25 litrowych beczkach. Cena sprzedaży 1 l wynosi 90 gr. a koszt wytworzenia 20 gr. Zaksięguj operacje gospodarcze z poniższej tabeli, przyjmując założenie, że niezbędne salda zostały ujęte na kontach (oznacz X ) Nr Dokument Treść Kwota księgowy 1. R-k 1 Wystawiono odbiorcy J. Kowalowi rachunek za sprzedanych... beczek spirytusu 2. Wz Zadowolony odbiorca J. Kowal pobrał gotowe produkty z... magazynu 3. WB 1 Według wyciągu bankowego: a) zapłacono za wynajem biura za bieżący miesiąc b) otrzymano odsetki od lokat c) pobrano opłatę za prowadzenie rachunku bankowego d) zapłacono karę za nieterminową dostawę 200 1 30 20 4. RW 1 Wydano materiały do zużycia na potrzeby administracji 5 200 5. PK 1 Zaksięgowano miesięczny odpis amortyzacji zestawu komputerowego używanego przez Prezesa K. Obiboka 6. KW Wypłacono pracownikowi administracji S.Pszczółce, zaliczkę na opłatę podatku od środków transportu za samochód służbowy Prezesa 7. PK 2 Pracownik S. Pszczółka przedstawił dowód opłacenia podatku. Nadwyżka zaliczki nad rzeczywistymi kosztami zostanie potrącona pracownikowi z pensji w najbliższym miesiącu (110 zł) 8. Fa VAT nr Otrzymano fakturę od firmy JUNIOR za usługi informatyczne w 100 XXX bieżącym miesiącu 9. WB 3 Zapłacono ratę podatku rolnego za bieżący miesiąc 10 PK 3 W wyniku niespodziewanej kradzieży z magazynu produktów gotowych zginęło 10 beczek spirytusu 11 WB 4 Sprzedano 1-roczne obligacje gminy Swornegacie: a) cena nabycia b) cena sprzedaży 100 12 LT 1 Przekazano w formie aportu prawo do znaku towarowego dla Koła Nałogowych Abstynentów S.A. 13 WB 5 Wpłynęło odszkodowanie od Warty S.A. za zniszczone produkty 1 14 PK 4 Lista płac brutto: a) pracownicy bezpośrednioprodukcyjni b) pracownicy administracji 2 15 PK 4 Dokonano niezbędnych księgować w celu ustalenia wyniku finansowego (wariant kalkulacyjny) Kolejne operację proszę numerować: 15a, 15b itd. 250 140
Część II Zadanie 1.4. (Zadanie sytuacyjne) Przyjaciele Piotr i Janek postanowili założyć spółkę z o.o. Byli przekonani, że za wszystkie zobowiązania tego podmiotu będą odpowiadali tylko do wysokości kapitału zakładowego. Według posiadanej wiedzy, do założenia takiej spółki konieczne jest wniesienie kapitału w kwocie 10 000 zł. Stwierdzili, że prowadzenie księgowości jest dla nich zbyt trudne. Byli pewni, że obowiązkowo muszą zakupić oprogramowanie komputerowe. Nie chcieli zakładać rachunku bankowego ze względu na znaczące koszty prowadzenia (ok. 1000 zł/miesiąc). Dlatego, sprawami ich spółki miało się zająć biuro rachunkowe. Byli przekonani, że przekazanie dokumentów jest równoznaczne z przekazaniem odpowiedzialności za rzetelne prowadzenie ksiąg na rzecz biura. Przyszli przedsiębiorcy udali się do Urzędu Gminy, żeby założyć złożyć umowę spółki. Jesteś urzędnikiem w Wydziale Aktywności Gospodarczej, czyli Panią/Panem z okienka. 1. Czy przyjmiesz dokumenty od potencjalnych przedsiębiorców? 2. Czy panowie Piotr i Janek posiadają niezbędną wiedzę do prowadzenia działalności? Na czym polegały błędy w ich rozumowaniu? W jakich kwestiach mieli rację? Zadanie 1.5. (Zadanie sytuacyjne) Jesteś pracownikiem banku, do którego firma PEWNIAK złożyła wniosek kredytowy. Sprawdź, czy bilans spółki z o.o. (firma produkcyjna) został sporządzony poprawnie. Znajdź błędy i opisz je. AKTYWA PASYWA A Aktywa twarde 16 000 A Fundusz własny 84 000 B Wartości niematerialne i prawne (know how) Środki trwałe (w tym uszkodzony VW Golf ) Należności od odbiorców Aktywa obrotowe Materiały (używana maszyna produkcyjna) Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Produkty gotowe Produkcja w toku (koszty działalności podstawowej) Środki pieniężne w kasie Środki na rachunkach bankowych 10 000 1 000 79 000 6 000 8 000 10 000 4 B Fundusz udziałowy Strata brutto z lat ubiegłych Strata brutto Zobowiązania i rezerwy na należności Kredyty bankowe (ostatnia rata będzie spłacona za 9 miesięcy) Rozliczenia międzyokresowe przychodów Należności od Urzędu Skarbowego Kapitał z aktualizacji wyceny 64 000 1 11 000 1 000 2 000 3 000 RAZEM 9 9 Zadanie 1.6. (Test jednokrotnego wyboru) 1. Do rzeczowych aktywów trwałych zalicza się: a) środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, b) środki trwałe, środki trwałe w budowie, c) środki trwałe i należności, 2. Do aktywów obrotowych zalicza się: a) zapasy, należności, krótkoterminowe aktywa finansowe, środki pieniężne, b) zapasy, zobowiązania, należności, krótkoterminowe aktywa finansowe, środki pieniężne, c) materiały, towary, należności, zobowiązania, krótkoterminowe aktywa finansowe, środki pieniężne. 3. Zobowiązania są to: a) spodziewane wpływy środków pieniężnych, b) spodziewane wydatki środków pieniężnych,
c) równowartość majątku trwałego i obrotowego. 4. Kapitały własne to: a) równowartość aktywów sfinansowana przez właścicieli, b) równowartość majątku trwałego sfinansowana przez właścicieli, c) wartość środków pieniężnych posiadana przez jednostkę gospodarczą. 5. Autobus w Zakładzie Komunikacji Miejskiej będzie zaliczony do: a) towarów, b) środków trwałych, c) produktów gotowych. 6. Zasada równowagi bilansowej określa, że: a) suma aktywów musi być równa sumie pasywów, b) bilans musi równać się zero, c) suma strony Winien musi być równa sumie strony Ma. 7. Podstawową funkcją rachunkowości jest funkcja: a) kontrolna, b) podatkowa, c) informacyjna. 8. Konto jest to: a) forma graficzna służąca do zapisywania operacji gospodarczych, b) urządzenie księgowe zaliczane do majątku przedsiębiorstwa, c) duża litera T", która posiada stronę Winien i Ma 9. Wzrost należności przedsiębiorstwa ujmujemy na koncie po stronie: a) debetowej, b) kredytowej, c) obojętnie 10. Zasada podwójnego księgowania polega na zapisaniu operacji: a) tylko na dwóch kontach po przeciwnych stronach w tej samej kwocie, b) na co najmniej dwóch kontach po przeciwnych stronach w tej samej kwocie, c) na dwóch kontach po tych samych stronach, jednej kwoty ze znakiem plus, a drugiej ze znakiem minus. 11. Saldo debetowe występuje wtedy, gdy: a) strona debet jest większa od strony kredytowej konta, b) strona kredytowa jest większa od strony debetowej konta. c) obie strony są równe 12. Zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych sporządza się za okresy: a) kwartalne, b) miesięczne, c) roczne d) sprawozdawcze. 13. Saldo końcowe na kontach aktywnych zapisuje się po stronie: a) Wn, b) Ma, c) Dt, 14. Zwiększenia na koncie pasywnym zapisujemy po stronie: a) debetowej, b) kredytowej. c) innej. 15. Zmniejszenia na koncie aktywnym zapisujemy po stronie: a) debetowej, b) kredytowej. c) Ma 16. Obroty konta aktywnego: a) debetowe i kredytowe muszą być równe,
b) zawsze są większe obroty debetowe, c) obroty debetowe są większe lub równe. 17. Spis z natury jest: a) formą inwentaryzacji, b) formą bilansu próbnego, c) sprawozdaniem finansowym. 18. Konta syntetyczne są to: a) konta ogólne, b) konta szczegółowe, c) konta poszczególnych kontrahentów, 19. Konto Środki trwałe" jest kontem: a) bilansowym, b) wynikowym, c) korygującym. 20. Konto Rozliczenie zakupu" jest kontem: a) bilansowym, b) wynikowym, c) rozliczeniowym. Zadanie 1.7. (Test jednokrotnego wyboru) Lp. TREŚĆ tak nie 1 Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczmy: środki trwałe, środki trwałe w budowie i długoterminowe aktywa finansowe 2 Aktywa w bilansie są posegregowane według rosnącego stopnia płynności a pasywa według rosnącej wymagalności 3 Każda spółka komandytowa musi prowadzić księgi rachunkowe zgodnie z ustawą o rachunkowości 4 Zasada wyższości treści nad formą oznacza pierwszeństwo treści ekonomicznej nad literą prawa 5 Zasada ostrożnej wyceny chroni wierzycieli jednostki 6 Zasada ciągłości oznacza konsekwentne stosowanie przyjętych rozwiązań w ciągu kolejnych lat obrotowych 7 Zasada istotności upoważnia do sporządzania uproszczonego bilansu 8 Nadrzędna w rachunkowości jest koncepcja wiernego i rzetelnego obrazu (true and fair view) 9 Bilans jest zestawieniem wszystkich przychodów i kosztów w wyrażeniu pieniężnym na określony dzień, zwany dniem bilansowym 10 W wypadkach nie uregulowanych przez uor jednostka powinna stosować się do Krajowych Standardów Rachunkowości a w razie ich braku, do Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (art. 10, ust. 3 uor) 11 Za prowadzenie rachunkowości zgodnie z uor odpowiada kierownik (zarząd) firmy