EGZAMIN POTWIERDZAJĄCY KWALIFIKACJE W ZAWODZIE Rok 2013 CZĘŚĆ PISEMNA

Transkrypt

1 Nazwa kwalifikacji: Rozliczanie wynagrodzeń i danin publicznych Oznaczenie kwalifikacji: A.65 Wersja arkusza: X Układ graficzny CKE 2013 Arkusz zawiera informacje prawnie chronione do momentu rozpoczęcia egzaminu A.65-X Czas trwania egzaminu: 60 minut EGZAMIN POTWIERDZAJĄCY KWALIFIKACJE W ZAWODZIE Rok 2013 CZĘŚĆ PISEMNA Instrukcja dla zdającego 1. Sprawdź, czy arkusz egzaminacyjny zawiera 11 stron. Ewentualny brak stron lub inne usterki zgłoś przewodniczącemu zespołu nadzorującego. 2. Do arkusza dołączona jest KARTA ODPOWIEDZI, na której w oznaczonych miejscach: wpisz oznaczenie kwalifikacji, zamaluj kratkę z oznaczeniem wersji arkusza, wpisz swój numer PESEL*, wpisz swoją datę urodzenia, przyklej naklejkę ze swoim numerem PESEL. 3. Arkusz egzaminacyjny zawiera test składający się z 40 zadań. 4. Za każde poprawnie rozwiązane zadanie możesz uzyskać 1 punkt. 5. Aby zdać część pisemną egzaminu musisz uzyskać co najmniej 20 punktów. 6. Czytaj uważnie wszystkie zadania. 7. Rozwiązania zaznaczaj na KARCIE ODPOWIEDZI długopisem lub piórem z czarnym tuszem/ atramentem. 8. Do każdego zadania podane są cztery możliwe odpowiedzi: A, B, C, D. Odpowiada im następujący układ kratek w KARCIE ODPOWIEDZI: A B C D 9. Tylko jedna odpowiedź jest poprawna. 10. Wybierz właściwą odpowiedź i zamaluj kratkę z odpowiadającą jej literą np., gdy wybrałeś odpowiedź A : A B C D 11. Staraj się wyraźnie zaznaczać odpowiedzi. Jeżeli się pomylisz i błędnie zaznaczysz odpowiedź, otocz ją kółkiem i zaznacz odpowiedź, którą uważasz za poprawną, np. A B C D 12. Po rozwiązaniu testu sprawdź, czy zaznaczyłeś wszystkie odpowiedzi na KARCIE ODPOWIEDZI i wprowadziłeś wszystkie dane, o których mowa w punkcie 2 tej instrukcji. Pamiętaj, że oddajesz przewodniczącemu zespołu nadzorującego tylko KARTĘ ODPOWIEDZI. Powodzenia! * w przypadku braku numeru PESEL seria i numer paszportu lub innego dokumentu potwierdzającego tożsamość

2 Zadanie 1. Obowiązującą w Polsce w roku 2013 stawką podatku dochodowego liniowego od osób fizycznych jest A. 18% B. 19% C. 23% D. 32% Zadanie 2. Podstawą obliczania wynagrodzenia pracownika według systemu czasowo-premiowego jest przyjęcie stawki godzinowej 10 zł i premii regulaminowej 200 zł. Jeżeli pracownik przepracował w miesiącu 180 godzin w ramach miesięcznej normy czasu pracy, to jego wynagrodzenie brutto wyniesie A zł B zł C zł D zł Zadanie 3. Pracownik produkcji jest wynagradzany wg systemu akordowego prostego z premią. Za wykonany element otrzymuje 2,00 zł/szt., za staranność wykonanych elementów otrzymuje premię wynoszącą 20% wynagrodzenia zasadniczego. Wynagrodzenie brutto pracownika, który wykonał elementów stanowi kwota A zł B zł C zł D zł Zadanie 4. Tabela przedstawia elementy listy płac pracownika. Zaliczka na podatek dochodowy, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego powinna wynosić A. 112 zł B. 137 zł C. 180 zł D. 291 zł Strona 2 z 11

3 Zadanie 5. Księgowa spółki z o.o. sporządziła imienną listę płac pracownika produkcji zapisując m.in. następujące kwoty: Wynagrodzenie brutto Składki ubezpieczeń społecznych Składka ubezpieczenia zdrowotnego 9% 3 000,00 zł 411,30 zł 232,98 zł Podstawą wymiaru składki ubezpieczenia zdrowotnego jest kwota A ,72 zł B ,70 zł C ,02 zł D ,00 zł Zadanie 6. Imienna lista płac pracownika zawiera między innymi następujące dane: podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy 2 000,00 zł kwota zmniejszająca zaliczkę na podatek dochodowy 46,33 zł Obliczona zaliczka na podatek dochodowy według stopy 18% wynosi A. 313,67 zł B. 351,66 zł C. 360,00 zł D. 406,33 zł Zadanie 7. Fragment listy płac pracownika zawiera składniki wynagrodzenia ujęte w tabelach: Wynagrodzenie brutto Razem składki ubezpieczeń społecznych Składka ubezpieczenia zdrowotnego 9% Składka ubezpieczenia zdrowotnego 7,75% Koszty uzyskania przychodu zł 238,55 zł 135,13 zł 116,36 zł 111,25 zł Podstawa naliczania podatku dochodowego Zaliczka na podatek dochodowy Zaliczka na podatek dochodowy do US Wynagrodzenie netto Wypłacona zaliczka na wynagrodzenie zł 203,87 zł 88 zł. 150 zł Ile wynosi kwota do wypłaty z tytułu wynagrodzenia? A ,45 zł B ,32 zł C ,09 zł D ,87 zł Strona 3 z 11

4 Zadanie 8. Klub sportowy zatrudnił na umowę zlecenie osobę posiadającą umowę o pracę z innym pracodawcą z wynagrodzeniem zasadniczym zł. Tabela przedstawia fragment rachunku do umowy zlecenia. Na podstawie fragmentu rachunku, oblicz kwotę do wypłaty. A ,60 zł B ,10 zł C ,60 zł D ,00 zł Zadanie 9. Tabela przedstawia elementy zawarte w rachunku do umowy o dzieło. Przyjmujący zamówienie przystąpił dobrowolnie do ubezpieczenia zdrowotnego. Jaką zaliczkę na podatek dochodowy należy wpłacić do urzędu skarbowego od kwoty zawartej w umowie? A. 189,00 zł B. 162,75 zł C. 26,00 zł D. 00,00 zł Zadanie 10. Wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę za bieżący miesiąc składa się z: wynagrodzenia zasadniczego za przepracowany czas zł, premii regulaminowej 200 zł i wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy z powodu choroby 240 zł. Zgodnie z przepisami prawa w podstawie wymiaru składek ubezpieczeń społecznych nie uwzględnia się wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy wskutek choroby. Podstawę wymiaru składek ubezpieczenia społecznego pracownika stanowi kwota A zł B zł C zł D zł Strona 4 z 11

5 Zadanie 11. Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę w spółce z o. o. zawarł z własnym pracodawcą umowę zlecenia na wykonywanie czynności o podobnym charakterze. Od kwoty określonej w umowie zlecenia zostaną naliczone składki A. jedynie na ubezpieczenia społeczne. B. nie zostaną naliczone żadne składki. C. jedynie na ubezpieczenia zdrowotne. D. na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Zadanie 12. Przedsiębiorstwo zatrudniło r. na podstawie umowy o pracę osobę, pozostającą bez pracy od roku. Po trzech tygodniach pracownik uległ w pracy wypadkowi. Pracownik A. otrzyma zasiłek chorobowy z ubezpieczenia chorobowego. B. otrzyma zasiłek chorobowy z ubezpieczenia wypadkowego. C. nie otrzyma zasiłku chorobowego, bo nie upłynęło 30 dni wyczekiwania od dnia r. D. nie otrzyma zasiłku chorobowego, bo nie upłynęło 60 dni wyczekiwania od dnia r. Zadanie 13. Księgowa spółki z o.o. sporządziła zestawienie w celu obliczenia zasiłku chorobowego pracownikowi zatrudnionemu od czterech miesięcy. Podstawę wymiaru zasiłku chorobowego stanowi kwota A zł B zł C zł D zł Zadanie 14. Pracownica uzyskała prawo do zasiłku macierzyńskiego z dniem r. Podstawę wymiaru tego świadczenia stanowi kwota zł. Pracodawca powinien wypłacić pracownicy zasiłek macierzyński obliczony na dzień r. w wysokości A zł B zł C zł D zł Miesiąc Wynagrodzenie brutto minus składki ubezpieczeń społecznych Zadanie 15. Pracownik zgłasza za pośrednictwem pracodawcy do ubezpieczenia zdrowotnego A. wyłącznie własne dzieci. B. własne dzieci i pracującą żonę. C. wyłącznie niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy. D. własne dzieci i niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy. I II III IV Strona 5 z zł zł zł zł

6 Zadanie 16. Wysokość podstawowego rocznego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla pracownika zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy i niepracującego w warunkach szczególnie uciążliwych, ani nieposiadającego znacznego lub umiarkowanego stopnia niepełnosprawności wynosi A. 50% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. B. 6,25% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. C. 37,5% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. D. 43,75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Zadanie 17. Państwo kształtując dochody i wydatki budżetowe wpływa na zachowania i decyzje podmiotów gospodarczych wykorzystując funkcję A. fiskalną budżetu państwa. B. kontrolną budżetu państwa. C. stymulacyjną (bodźcową) budżetu państwa. D. redystrybucyjną (rozdzielczą) budżetu państwa. Zadanie 18. Ubezpieczenie na życie jest A. dobrowolnym ubezpieczeniem osobowym. B. obowiązkowym ubezpieczeniem osobowym. C. dobrowolnym ubezpieczeniem majątkowym. D. obowiązkowym ubezpieczeniem majątkowym. Zadanie 19. Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych są zaliczane do A. gminnych funduszy celowych. B. powiatowych funduszy celowych. C. państwowych funduszy celowych. D. wojewódzkich funduszy celowych. Zadanie 20. Spółka z o. o. zatrudniająca w ciągu roku 18 pracowników w pełnym wymiarze czasu pracy oraz 4 pracowników na ½ etatu, dokonała odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Odpis podstawowy na jednego zatrudnionego wynosi 37,5% podstawy. Przyjmując podstawę w kwocie zł, odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych wynosi A zł B zł C zł D zł Strona 6 z 11

7 Zadanie 21. Wskaż terminy rozliczeń osób prawnych z tytułu podatku dochodowego CIT. A. Wpłata miesięcznej zaliczki do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni i złożenie deklaracji CIT 8 do 31 marca roku następnego. B. Wpłata miesięcznej zaliczki do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni i złożenie deklaracji CIT 8 do 30 kwietnia roku następnego. C. Wpłata miesięcznej zaliczki do 25 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni i złożenie deklaracji CIT 8 do 31 marca roku następnego. D. Wpłata miesięcznej zaliczki do 25 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni i złożenie deklaracji CIT 8 do 30 kwietnia roku następnego. Zadanie 22. Zatwierdzone roczne sprawozdania finansowe należące do kategorii archiwalnej A powinny być przechowywane A. 5 lat. B. 1 rok. C. 10 lat. D. trwale. Zadanie 23. Umowa spółki z o.o. podpisana przez wspólników jest opodatkowana A. podatkiem od spadków i darowizn. B. podatkiem od czynności cywilnoprawnych. C. podatkiem dochodowym od osób prawnych. D. podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zadanie 24. Grupę podatków pośrednich tworzą: A. podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług. B. podatek od towarów i usług oraz podatek od nieruchomości. C. podatek akcyzowy i podatek dochodowy od osób fizycznych. D. podatek od towarów i usług oraz podatek od czynności cywilnoprawnych. Zadanie 25. Podatkami stanowiącymi dochody budżetu państwa są: A. podatek od towarów i usług oraz podatek od czynności cywilnoprawnych. B. podatek od towarów i usług, podatek akcyzowy oraz podatek od spadków i darowizn. C. podatek od spadków i darowizn, podatek od czynności cywilnoprawnych i podatek od nieruchomości. D. podatek od towarów i usług, podatek akcyzowy, podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek dochodowy od osób prawnych. Strona 7 z 11

8 Zadanie 26. Jaki będzie odpis wyrównawczy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok obrotowy? A zł B zł C zł D zł Zysk brutto na Podatek dochodowy zapłacony zaliczkowo w ciągu roku zł zł Zadanie 27. Obowiązującymi stawkami podatku VAT w Polsce w roku 2013 są A. 23%, 7%, 5% B. 23%, 3%, 0% C. 23%, 8%, 5%, 3% D. 23%, 8%, 5%, 0% Zadanie 28. Przedsiębiorstwo jest właścicielem budynku biurowego, gruntu i samochodu ciężarowego. Przedmiotem opodatkowania podatkiem od nieruchomości w tym przedsiębiorstwie jest A. budynek biurowy i grunt. B. powierzchnia budynku biurowego i gruntu. C. budynek biurowy, grunt i samochód ciężarowy. D. wartość budynku biurowego, gruntu i samochodu ciężarowego. Zadanie 29. Sara Kowalska uzyskuje dochody z pracy z tytułu umowy o pracę w spółce z o. o. Drama. W opisanej sytuacji A. Sara Kowalska i spółka z o.o. Drama, to podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych. B. Sara Kowalska i spółka z o.o. Drama, to płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych. C. Sara Kowalska jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, a spółka z o.o. Drama to płatnik tego podatku. D. Sara Kowalska jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, a spółka z o.o. Drama to podatnik tego podatku. Zadanie 30. Operację gospodarczą o treści Lista płac - wynagrodzenia brutto pracowników ewidencjonuje się w układzie rodzajowym kosztów na kontach A. Wn Wynagrodzenia, Ma Rozliczenie kosztów. B. Wn Wynagrodzenia, Ma Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń. C. Wn Pozostałe koszty rodzajowe, Ma Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń. D. Wn Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, Ma Rozrachunki z ZUS. Strona 8 z 11

9 Zadanie 31. Pracodawca zgłasza nowozatrudnionego pracownika do obowiązkowych ubezpieczeń na sporządzonym druku A. ZUS ZUA B. ZUS ZPA C. ZUS ZFA D. ZUS ZBA Zadanie 32. Podatnik podatku VAT dokonał w miesiącu: sprzedaży towarów opodatkowanych podatkiem VAT według stawki 23% i stawki 8%, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, importu usług. Podatek VAT należny jest wykazywany w części C deklaracji VAT 7 zgodnie z załączonym wzorem. Sporządzenie deklaracji VAT 7 w części C deklaracji VAT 7 wymaga prowadzenia A. rejestru sprzedaży towarów z podziałem na stawki 23% i 8%, rejestru wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i rejestru import usług. B. rejestru sprzedaży towarów bez podziału na stawki podatku VAT, rejestru wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i rejestru import usług. C. rejestru sprzedaży towarów, rejestru wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i importu usług. D. wyłącznie jednego rejestru zawierającego sprzedaż towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i import usług. Strona 9 z 11

10 Zadanie 33. Korzystając z danych w tabeli, oblicz zobowiązanie podatnika z tytułu podatku VAT. A. 658 zł B zł C zł D zł Zadanie 34. Obywatel Niemiec nie posiadający w Polsce miejsca zamieszkania, przepracował w naszym kraju dwa miesiące uzyskując dochody z pracy. Zgodnie z przepisami polskiego prawa podatkowego, jego dochody w Polsce A. są opodatkowane podatkiem liniowym. B. podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. C. są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. D. podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Zadanie 35. Osoba fizyczna, prowadząca działalność gospodarczą i dokonująca rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, prowadzi ewidencję w postaci A. ksiąg rachunkowych. B. ewidencji przychodów. C. ewidencji rozchodów. D. księgi przychodów i rozchodów. Zadanie 36. Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, który wybrał opodatkowanie dochodów na zasadach ogólnych, dokonuje rocznego rozliczenia uzyskanych dochodów w deklaracji o symbolu A. PIT 11 B. PIT 28 C. PIT 36 D. PIT 37 Zadanie 37. Płatnik składek ubezpieczeń rozlicza miesięczne składki ubezpieczeń z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych na formularzu A. ZUS DRA B. ZUS ZAA C. ZUS ZIPA D. ZUS ZWUA Strona 10 z 11

11 Zadanie 38. Sporządzone dla kontrahentów faktury sprzedaży towarów i wysłane w formie elektronicznej przedsiębiorstwo powinno przechowywać A. wyłącznie w formie papierowej. B. wyłącznie w formie elektronicznej. C. w formie papierowej i elektronicznej. D. w formie papierowej lub elektronicznej. Zadanie 39. Łączna kwota składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika, obliczona na podstawie danych w tabeli wynosi A. 39,20 zł B. 40,80 zł C. 49,00 zł D. 51,00 zł Zadanie 40. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, przedsiębiorca indywidualny obliczył składkę na Fundusz Pracy wg stawki 2,45% liczonej od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, wynoszącego zł. Wysokość odpisu miesięcznego stanowi kwota A. 4,29 zł B. 7,15 zł C. 51,45 zł D. 85,75 zł Strona 11 z 11