ZARZĄDZENIE Nr 130/2015 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 30 grudnia 2015 r.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE Nr 130/2015 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 30 grudnia 2015 r. w sprawie wprowadzenia zmian do zarządzenia nr 78/2002 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 30 grudnia 2002 r. wprowadzającego zasady (politykę) rachunkowości w Uniwersytecie Wrocławskim (z późniejszymi zmianami) Na podstawie art. 66 ust. 2 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie wyższym (tekst jednolity: Dz. U. z 2016 r., poz. 1842, z późniejszymi zmianami), w związku art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2016 r., poz. 1047, z późniejszymi zmianami) zarządza się, co następuje: 1. W zarządzeniu Nr 78/2002 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 30 grudnia 2002 r. wprowadzającym zasady (politykę) rachunkowości w Uniwersytecie Wrocławskim wprowadza się następujące zmiany: 1) w Załączniku Nr 1 w dziale I pkt 1 otrzymuje brzmienie: 1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne według cen nabycia lub kosztów wytworzenia lub wartości przeszacowanej (po urzędowej aktualizacji wyceny ), pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe), a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 1/ Środki trwałe amortyzuje się liniowo stosując zasady zgodnie z art. 16a - 16m oraz stawki amortyzacyjne zgodnie z Załącznikiem Nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. 2/ Amortyzacji podlegają środki trwałe z wyjątkiem budynków i budowli oraz aparatury naukowo-badawczej, zaliczanej do, zakupionej w ramach badawczej działalności statutowej, projektów badawczych, uczestnictwa w międzynarodowych programach badawczych, jeżeli ta aparatura jest niezbędna do wykonania zadań związanych z prowadzonymi badaniami. Aparatura naukowo-badawcza obciąża w miesiącu zakupu koszty badań naukowych. Na kontach zespołu 4 ujmuje się ją jako aparaturę specjalną. Równocześnie przyjmuje się na stan aparaturę naukowo-badawczą w cenie nabycia jako całkowicie umorzoną. Oznacza to, że w księgach rachunkowych Uczelni wartość przyjętych w ten sposób będzie równa wartości umorzenia. 3/ Nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych od gruntów stanowiących własność Uniwersytetu. Prawo wieczystego użytkowania gruntu otrzymane nieodpłatnie od Skarbu Państwa amortyzuje się, a równowartość amortyzacji stanowi przychody operacyjne i podlega rozliczeniu z międzyokresowym rozliczeniem przychodów. 4/ Środki trwałe o niskiej wartości amortyzuje się jednorazowo w momencie oddania do użytkowania. 5/ Wartości niematerialne i prawne amortyzowane są według stawki 30%. ;

2 2) w Załączniku Nr 2: a) pkt 1a wykaz kont księgi głównej otrzymuje brzmienie określone w Załączniku do niniejszego zarządzenia, b) pkt 3 otrzymuje brzmienie: 3. Dokumentacja systemu przetwarzania danych Do prowadzenia ksiąg rachunkowych w Uniwersytecie Wrocławskim stosuje się niżej wymienione programy: Lp. Nazwa programu Autor Data rozpoczęcia Wersja eksploatacji programu 1. Egeria (płace) ComArch S.A TETA EDU (finanse, majątek) Unit 4 TETA Teta WEB (e-delegacje) Unit 4 TETA Teta BI (analizy wielowymiarowe w Unit 4 TETA oparciu o hurtownię danych) Szczegółowy opis funkcji oraz algorytmów i parametrów poszczególnych systemów komputerowych zawierają dokumentacje użytkownika oraz administratora. Komplet dokumentacji znajduje się u zastępców Kwestora oraz w Dziale Usług Informatycznych. Dokumentacja sporządzona została również w wersji elektronicznej.. 2. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania, z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2016 r. prof. dr hab. Marek Bojarski R E K T O R

3 Załącznik do Zarządzenia Nr 130/2015 z dnia 30 grudnia 2015 r. 1 a) wykaz kont księgi głównej Syntetyka Struktura Nazwa Rodzaj Opis 011 -A Środki trwałe 012 -A Środki trwałe o wartości jednostkowej do 3.500,- zł 013 -AAAAAAAA-BB Zbiory biblioteczne 1 - MPK 2 - Rodzaj zbiorów bibliotecznych 014 -AAAAAAAA Zbiory muzealne 1 MPK A Wartości niematerialne i prawne >3500 zł 1 Grupa rodzajowa WNiP 026 -A Wartości niematerialne i prawne do 3500 zł 1 Grupa rodzajowa WNiP 030 -A Długoterminowe inwestycji inwestycje długoterminowej 031 -AA-BB 032 -AA-BB 035 -A 036 -AA-BB 037 -AA-BB 051 -A A 072 -A 073 -AAAAAAAA 074 -AAAAAAAA Długoterminowe aktywa finansowe w jedn. powiązanych Długoterminowe aktywa finansowe w jedn. pozostałych Odpisy - Długoterminowe inwestycje Odpisy - Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych Odpisy - Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach pozostałych Odpisy aktualizujące wartość Odpisy aktualizujące wartość WNiP Odpisy umorzeniowe pow zł Odpisy umorzeniowe do zł Odpisy umorzeniowe - zbiory biblioteczne Odpisy umorzeniowe - zbiory muzealne Odpisy umorzeniowe WNIP powyżej 3500 zł Odpisy umorzeniowe WNIP do 3500 zł Nakłady inwestycyjne w środki trwałe w budowie Rozliczenie zakupu długoterminowych aktywów 2 - Tytuł aktywów długoterminowych aktywów 2 - Tytuł aktywów inwestycji długoterminowej długoterminowych aktywów 2 - Tytuł aktywów długoterminowych aktywów 2 - Tytuł aktywów 1 MPK4 1 MPK AAAAAAAAAA Odpisy aktualizujące wartość 1 - Projekty i budżety w budowie 101 -AA Środki pieniężne w kasie 1 - Kasy

4 AA -AA-BBB-C- DD -AA-BBB- CC- -AA-BBB- CC-D -AA-BBB- CCCC-D 141 -AAAAAAA 142 Środki pieniężne na rachunkach bankowych Środki pieniężne na rachunkach bankowych projektów Środki pieniężne na lokatach bankowych Środki pieniężne na lokatach -zabezpieczenia, kaucje, pozostałe Środki pieniężna w drodze (kasa) Środki pieniężne w drodze (rachunki bankowe) Środki pieniężne w drodze (rachunki lokat) 149 -AA-BBB-CC Kredyty bankowe 200 -AAAAAAA 201 -AAAAAAA 202 -AAAAAAA 203 -AAAAAAA 204 -AAAAAAA 205 -AAAAAAA 206 -AAAAAAA 207 -AAAAAAA-BB 208 -AAAAAAA 209 -AAAAAAA 210 -AAAAAAA 211 -AAAAAAA 212 -AAAAAAA 215 -AAAAAAA 216 -AAAAAAA 218 -AAAAAAA 219 -AAAAAAA 221 -AAAA 222 -AA Rozrachunki z odbiorcami krajowymi / należności Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi / należności Rozrachunki ze studentami (USOS) / należności Rozrachunki z odbiorcami krajowymi / konferencje Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi / konferencje odbiorcami krajowymi odbiorcami zagranicznymi Rozrachunki domy studenckie Zaliczki otrzymane od odbiorców krajowych Zaliczki otrzymane od odbiorców zagranicznych Rozrachunki z dostawcami krajowymi / zobowiązania Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi / zobowiązania Rozrachunki ze studentami (USOS) / zobowiązania dostawcami krajowymi dostawcami zagranicznymi Zaliczki przekazane na majątek obrotowy Zaliczki przekazane na majątek trwały otrzymanych dotacji z budżetu państwa/jednostki samorządowe Rozrachunki publicznoprawne z tyt. podatku od Rodzaj rachunku bankowego 4 - Rachunki bankowe Rachunki bankowe 4 - Projekty i budżety Rachunki bankowe 4 - Rodzaj lokaty Nr lokaty 4 - Rodzaj lokaty przesunięcia środków pieniężnych 1 - Rachunki bankowe Rachunki bankowe 1- Kontrahent 2 - DS otrzymanych dotacji tytułu publicznoprawnego

5 osób prawnych, fizycznych Rozrachunki z tyt AA ubezpieczeń społ. i zdrowotnych (ZUS) rozliczenia ZUS 225 Rozrachunki z US z tytułu VAT 226 -AA Rozliczenie VAT należny 1 - Stawki VAT 227 Rozliczenie VAT naliczony 228 Rozliczenie VAT wewnętrzne 230 -AAAAAA z tytułu pożyczek ZFŚS 1 - Osoby 231 -AA Rozrachunki z tytułu rozrachunku z wynagrodzeń i ZFŚS tytułu wynagrodzeń 232 z ZFŚS świadczenia 234 -AAAAAA-BB Pozostałe rozliczenia z 1 - Osoby, 2 - Rodzaj pracownikami rozliczenia z pracownikami 237 Rozliczenie wynagrodzeń Należności od 240 -AAAAAAA kontrahentów skierowane do postępowania sądowego Należności od studentów 241 -AAAAAAA skierowane do postępowania sądowego 242 -AAAAAA Należności od pracowników skierowane do postępowania 1 - Osoby sądowego 245 -AAAAAA Rozliczenie niedoborów i szkód 1 - Osoby 246 Rozliczenie nadwyżek 247 Konto domykające do 248 tyt. konferencji 248 -AAAAAAAAAA tytułu opłat konferencyjny 1 - Projekty i budżety 249 -AAA Pozostałe rozliczenia rozliczeń 250 -AAAAAAA-BB Kaucje, wadia i zabezpieczenia otrzymane 2 - Rodzaj zabezpieczenia 251 -AAAAAAA-BB Kaucje i zabezpieczenia 2 - Rodzaj przekazane zabezpieczenia 260 -AAAAAAA otrzymanych środków 261 -AAAAAAA Rozrachunki z partnerami realizującymi projekty finansowane z UE 280 -AAAAAAA-BBB Odpis aktualizujący 2 - Konta należności odpisów aktualizujących 281 -AAAAAA-BBB Odpis aktualizujący 1 - Osoby 2 - Konta rozliczenia z odpisów aktualizujących pracownikami 293 Wycena bilansowa dla kont 203, Wycena bilansowa dla konta AAA-BBBBBBB Rozliczenie zakupu 1 - Magazyn 2 - Kontrahent 311 -AAA Materiały 1 - Magazyn 312 -AAA Towary 1 - Magazyn 314 Rozliczenie dokumentów MM 315 Rozliczenie wydatków delegacyjnych 321 -AAA Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1 - Magazyn materiałów 322 -AAA Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości towarów 1 - Magazyn

6 400 -AAAAA-B Amortyzacja środków trwałych 401 -AAAAA-B Amortyzacja środków trwałych < AAAAA-B Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 403 -AAAAA-B Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych < AAAAA-B Zużycie materiałów 412 -AAAAA-B Energia 413 -AAAAA-B Aparatura specjalna 421 -AAAAA-B Usługi remontowe 422 -AAAAA-B Usługi transportowe 429 -AAAAA-B Pozostałe usługi obce 430 -AAAAA-B Wynagrodzenia 440 -AAAAA-B 450 -AAAAA-B Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne Odpisy i świadczenia na rzecz pracowników (w tym ZFŚS) 460 -AAAAA-B Podatki i opłaty 471 -AAAAA-B Podróże służbowe 472 -AAAAA-B Reprezentacja i reklama 480 -AAAAA-B Pozostałe koszty 489 -AAAAA-B Korekta kosztów rodzajowych z tytułu świadczeń wewnętrznych 490 Rozliczenie kosztów Działalność dydaktyczna Działalność badawcza Koszty wydziałowe Koszty obsługi obiektów Koszty remontów

7 A 649 -A Koszty ogólne Rozliczenie - dokumenty wewnętrzne Produkcja w toku - Działalność dydaktyczna Produkcja w toku - Działalność badawcza międzyokresowe kosztów - czynne, krótkoterminowe międzyokresowe kosztów - czynne, długoterminowe międzyokresowe kosztów - bierne, krótkoterminowe międzyokresowe kosztów - bierne, długoterminowe Rezerwy długoterminowe na świadczenia pracownicze Rezerwy krótkoterminowe na świadczenia pracownicze międzyokresowe pozostałe Przychody - działalność dydaktyczna Przychody - działalność badawcza Koszt własny - działalność dydaktyczna Koszt własny - działalność badawcza Koszt własny remonty 1 Rezerwy na świadczenia pracownicze 1 Rezerwy na świadczenia pracownicze odsetki bankowe nienotyfikowane

8 Przychody - sprzedaż materiałów Koszt własny - sprzedaż materiałów Przychody finansowe Koszty finansowe Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zyski nadzwyczajne Straty nadzwyczajne Obroty wewnętrzne (przychody) Koszt obrotów wewnętrznych 801 -A Fundusz zasadniczy 5 - Klasyfikacja podatkowa 5 - Klasyfikacja podatkowa 5 - Klasyfikacja podatkowa 5 - Klasyfikacja podatkowa zwiększenia/zmniejszenia 802 Kapitał z aktualizacji wyceny aktywów 803 -AAAAA Fundusz rozwoju 1. Rodzaj 840 -AAAAAAA Rezerwy sądowe- sprawy z kontrahentami 1 - Nr kontrahenta 841 -AAAAAA Rezerwy sądowe - sprawy z pracownikami 1 - Nr pracownika 842 -AA Rezerwy - projekty 1 - Rezerwy - przyszłe koszty i straty 843 Przychody przyszłych okresów - studia podyplomowe Przychody przyszłych okresów - działalność dydaktyczna Przychody przyszłych okresów - działalność badawcza Przychody przyszłych okresów - działalność inwestycyjna

9 AAAAA AA-BBBBBBBB- -AA-BBBBBBBB- Przychody przyszłych okresów - równowaga odpisów amortyzacyjnych Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych FPMS- stypendia dla studentów FPMS- stypendia dla doktorantów FPMS - koszty FPMS - przychody 859 Własny fundusz stypendialny 861 Wynik finansowy 871 Rozliczenie PDOP 900 KONTO TECHNICZNE 901 KONTO TECHNICZNE MT (PK) AAAAAAAA- BBBBBBBB-CC -AAAAAAAA- BBBBBBBB- DD AUT DRI Zobowiązania warunkowe - pracownik 982 -AAAAAAA-B Zobowiązania warunkowe 983 -AAAAAAA-B Należności warunkowe 990 -AAAAAAAA-B Środki trwałe zlikwidowane w MTsprzedaż 991 Środki trwałe dzierżawione 992 Środki trwałe obce Środki trwałe 993 przyrzeczone aktem notarialnym 994 Środki trwałe w ewidencji pozabilansowej 995 -AAAAA Amortyzacja podatkowa Zaangażowanie wydatków 999 budżetowych przyszłych lat 1 - Wpływy FPMS 2 - MPK 3 - Rodzaj 1 - Wpływy FPMS 2 - MPK 3 - Rodzaj e poddziałalności 2 - MPK 3 - Projekty i 1 Uwr Jednostki organizacyjne 2 MPK4 3 - aut 1 Uwr Jednostki organizacyjne 2 MPK4 3 Projekty i budżety 4 Obiekt kosztów 2 - Zobowiązania/należności warunkowe 2 - Zobowiązania/należności warunkowe 1 MPK z miejsca użytkowania 2 Grupa rodzajowa 1 Rodzaj