INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA ZESTAWIEŃ I REJESTRÓW DO ROZLICZANIA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG (VAT) W UNIWERSYTECIE GDAŃSKIM

Transkrypt

1 załącznik do Zarządzenia Kanclerza UG nr 9/K/13 INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA ZESTAWIEŃ I REJESTRÓW DO ROZLICZANIA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG (VAT) W UNIWERSYTECIE GDAŃSKIM Gdańsk 2013

2 Spis treści str. I. Definicje i wybrane przepisy prawne 4 II. Elementy składowe deklaracji dla podatku od towarów i usług. 6 III. Jednostki organizacyjne UG zobowiązane do sporządzania rejestrów i zestawień na potrzeby rozliczenia podatku od towarów i usług. 6 IV. Rodzaje rejestrów sporządzanych w Uniwersytecie Gdańskim dla podatku od towarów i usług w odniesieniu do elementów składowych deklaracji dla podatku od towarów i usług Rejestry związane z dostawą towarów i usług na terytorium kraju Rejestry związane z dostawą towarów i usług poza terytorium kraju, w tym 7 świadczenie usług na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju ( art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy). 3. Rejestry związane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów Rejestry związane z eksportem towarów Rejestry związane z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów Rejestry związane z importem towarów objętych na terytorium kraju procedurą 8 uproszczoną (art. 33a ustawy). 7. Rejestry związane z importem usług Rejestry związane z dostawą towarów oraz świadczeniem usług, dla których 8 podatnikiem jest nabywca. 9. Rejestry związane z nabyciem towarów i usług. 9 V. Rodzaje zestawień sporządzanych w Uniwersytecie Gdańskim dla podatku od towarów i usług w odniesieniu do elementów składowych deklaracji dla podatku od towarów i usług Zestawienia związane z dostawą towarów i usług na terytorium kraju Wykaz zestawień w odniesieniu do poszczególnych pozycji deklaracji VAT-7, dla których nie ma obowiązku ich sporządzania. 11 VI. Wykaz rejestrów sporządzanych w Uniwersytecie Gdańskim w celu rozliczenia 12 podatku od towarów i usług, jednostki organizacyjne odpowiedzialne za sporządzenie rejestrów oraz terminy ich sporządzania w odniesieniu do elementów składowych deklaracji dla podatku od towarów i usług. 1. Rejestry związane z dostawą towarów i usług na terytorium kraju Rejestry związane z dostawą towarów i usług poza terytorium kraju, w tym 13 świadczenie usług na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju ( art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy). 3. Rejestry związane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów Rejestry związane z eksportem towarów Rejestry związane z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów Rejestry związane z importem towarów objętych na terytorium kraju procedurą 14 uproszczoną (art.33a ustawy). 7. Rejestry związane z importem usług Rejestry związane z dostawą towarów oraz świadczeniem usług, dla których 14 podatnikiem jest nabywca. 9. Rejestry związane z nabyciem towarów i usług. 15 Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego - 2 -

3 VII. Korekty rejestrów sporządzane w Uniwersytecie Gdańskim dla podatku od towarów i usług, jednostki organizacyjne odpowiedzialne korekt rejestrów oraz terminy ich sporządzania w odniesieniu do elementów składowych deklaracji dla podatku od towarów i usług Korekty rejestrów związane z dostawą towarów i usług na terytorium kraju Korekty rejestrów związane z dostawą towarów i usług poza terytorium kraju, w tym świadczenie usług na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju ( art.100 ust. 1 pkt 4 ustawy) Korekty rejestrów związane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów Korekty rejestrów związane z eksportem towarów Korekty rejestrów związane z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów Korekty rejestrów związane z importem towarów objętych na terytorium kraju procedurą uproszczoną (art. 33a ustawy) Korekty rejestrów związane z importem usług Korekty rejestrów związane z dostawą towarów oraz świadczeniem usług, dla których podatnikiem jest nabywca Korekty rejestrów związane z nabyciem towarów i usług y sporządzania korekt deklaracji z zakresu podatku od towarów i usług. 19 VIII. Sposób i terminy dostarczania oraz ujmowania dokumentów w rejestrach dla podatku od towarów i usług. 20 IX. Informacje uzupełniające. 21 X. Spis tabel. 21 XI. Spis załączników 22 Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego - 3 -

4 Instrukcja sporządzania zestawień i rejestrów do rozliczenia podatku od towarów i usług (VAT) w Uniwersytecie Gdańskim opracowana została w oparciu o Ustawę o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 roku, Nr 177, poz ze zm.), zwaną dalej Ustawą. I. DEFINICJE I WYBRANE PRZEPISY PRAWNE 1) Podatek VAT należny - podatek, który jest obliczany w odniesieniu do przychodów ze sprzedaży. Jest to podatek, który dotyczy sprzedaży towarów i usług i "należy się" Urzędowi Skarbowemu. 2) Podatek VAT naliczony wynika z oryginalnych faktur zakupu otrzymanych przez Uniwersytet Gdański przy nabyciu towarów i usług, a w przypadku importu jest to suma kwot podatku wynikająca z dokumentu celnego. Podatek naliczony pomniejsza podatek należny. 3) Przez dostawę towarów rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (art. 7 ust. 1 Ustawy). 4) Przez świadczenie usług rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 (art. 8 Ustawy). 5) Obowiązkiem podatkowym jest wynikająca z ustaw podatkowych nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem zdarzenia określonego w tych ustawach. (art. 4 Ordynacji podatkowej). 6) Prawo od obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego prawo to wynika z art. 86 Ustawy: W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art ) Obowiązek prowadzenia ewidencji dla celów podatku VAT obowiązek ten wynika z art. 109 Ustawy: Podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 i 82 ust. 3 oraz zwolnionych od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, są obowiązani prowadzić ewidencję zawierającą: kwoty określone w art. 90, dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokość podatku należnego, kwoty podatku naliczonego obniżające kwotę podatku należnego oraz kwotę podatku podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu oraz inne dane służące do prawidłowego deklaracji podatkowej, a w przypadkach Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego - 4 -

5 określonych w art. 120 ust. 15, art. 125, 134, dane określone tymi przepisami niezbędne do prawidłowego deklaracji podatkowej Podatnicy świadczący usługi, których miejscem świadczenia nie jest terytorium kraju, są obowiązani w prowadzonej ewidencji podać nazwę usługi, wartość usługi bez podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze, uwzględniając moment powstania obowiązku podatkowego określany dla tego rodzaju usług świadczonych na terytorium kraju. W przypadku usług, do których stosuje się art. 28b, stosuje się odpowiednio przepisy art. 19 ust. 19a i 19b. 8) Obowiązek prowadzenia ewidencji dla celów podatku VAT przy użyciu kasy jącej (fiskalnej) podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego z zastosowaniem kas jących (fiskalnych). 9) Stosowane stawki podatku VAT : Stawki podatku obowiązujące od 2011 roku : 23%, 8%, 5%, 0%, zw Stawki podatku obowiązujące do 2010 roku : 22%, 7%, 3%, 0%, zw Podstawa prawna dotycząca ewentualnych zmian stawek podatku VAT w kolejnych latach: art. 146f. Ustawy 1. W przypadku gdy relacja państwowego długu publicznego do produktu krajowego brutto według stanu na dzień 31 grudnia 2011 r., ogłoszona przez Ministra Finansów, w terminie do dnia 31 maja 2012 r., w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski", przekracza 55%: 1) w okresach od dnia 1 lipca 2012 r. do dnia 30 czerwca 2013 r. oraz od dnia 1 stycznia 2015 r. do dnia 31 grudnia 2015 r.: a) stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 24%, b) stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz w tytule załącznika nr 3 do ustawy, wynosi 9%, c) stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2a oraz w tytule załącznika nr 10 do ustawy, wynosi 6%, d) stawka ryczałtu, o której mowa w art. 114 ust. 1, wynosi 5%, e) stawka zryczałtowanego zwrotu podatku, o której mowa w art. 115 ust. 2, wynosi 7,5%; 2) w okresie od dnia 1 lipca 2013 r. do dnia 31 grudnia 2014 r. stawki, o których mowa w pkt 1 lit. a-e, wynoszą odpowiednio 25%, 10%, 7%, 6% i 8%; 3) w okresie od dnia 1 stycznia 2016 r. do dnia 31 grudnia 2016 r. stawki, o których mowa w pkt 1 lit. a i b oraz d i e, wynoszą odpowiednio 23%, 8%, 4% i 7%. Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego - 5 -

6 II. ELEMENTY SKŁADOWE DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG 1. Dostawa towarów i usług na terytorium kraju. 2. Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju, w tym świadczenie usług na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju ( art.100 ust.1 pkt.4 Ustawy). 3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. 4. Eksport towarów. 5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. 6. Import towarów objętych na terytorium kraju procedurą uproszczoną (art.33a ustawy). 7. Import usług. 8. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca. 9. Nabycie towarów i usług. III. JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE UG ZOBOWIĄZANE DO SPORZĄDZANIA REJESTRÓW I ZESTAWIEŃ NA POTRZEBY ROZLICZENIA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG. Do sporządzania rejestrów na potrzeby rozliczenia podatku od towarów i usług zobowiązany jest Dział Księgowości Finansowej. Do sporządzania zestawień sprzedaży na potrzeby rozliczenia podatku od towarów i usług zobowiązane są następujące jednostki organizacyjne UG: 1. Biblioteka UG 2. Wydział Prawa i Administracji (pokoje gościnne) 3. Dział Pracowniczych Spraw Socjalno-Bytowych 4. Dział Finansowy 5. Dział Studenckich Spraw Socjalnych 6. Dział Administracji i Transportu 7. Dział Zarządzania Nieruchomościami 9. Ośrodek Konferencyjno-Szkoleniowy w Leźnie 10. Wydawnictwo UG IV. RODZAJE REJESTRÓW SPORZĄDZANYCH W UNIWERSYTECIE GDAŃSKIM DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG W ODNIESIENIU DO ELEMENTÓW SKŁADOWYCH DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG 1. Rejestry związane z dostawą towarów i usług na terytorium kraju. Tab. 1. Rejestry związane z dostawą towarów i usług na terytorium kraju. Lp. w systemie FK, dla której Kod w ewidencji (w powiązaniu z kontem 222) Grupa dokumentów w ewidencji 1. SB Biblioteka UG B SB 2. SF Wydział Prawa i Administracji F SF 3. SG Dział Pracowniczych Spraw Socjalno- Bytowych G SG 4. SH Dział Finansowy H SH Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego - 6 -

7 5. SJ Dział Studenckich Spraw Socjalnych J SJ 6. SL Dział Administracji i Transportu L SL 7. SM Dział Zarządzania Nieruchomościami M SM 8. SN Dział Finansowy N SN 9. SP Ośrodek Konferencyjno-Szkoleniowy w Leźnie P SP 10. SU Dział Zarządzania Nieruchomościami U SU 11. SW Wydawnictwo UG W SW 12. SZ Pozostałe jednostki wyżej nie wymienione Z SZ 2. Rejestry związane z dostawą towarów oraz świadczeniem usług poza terytorium kraju, w tym świadczenie usług na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju (art.100 ust. 1 pkt. 4 Ustawy). Tab. 2. Rejestr dostaw towarów, których miejscem dostawy nie jest terytorium kraju. Lp. w systemie FK, dla której Kod w ewidencji Grupa dokumentów w ewidencji 1. - Wszystkie jednostki organizacyjne UG. - SZ Rejestr tworzony jest poza systemem finansowo-księgowym. Tab. 3. Rejestr usług, których miejscem świadczenia nie jest terytorium kraju. Lp. w systemie FK, dla której Kod w ewidencji Grupa dokumentów w ewidencji 1. - Wszystkie jednostki organizacyjne UG. - SZ Rejestr tworzony jest poza systemem finansowo-księgowym. 3. Rejestry związane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów. Tab. 4. Rejestr VAT dotyczący wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Lp. w systemie FK, dla której Kod w ewidencji Grupa dokumentów w ewidencji 1. - Wszystkie jednostki organizacyjne UG. - SN Rejestr tworzony jest poza systemem finansowo-księgowym. 4. Rejestry związane z eksportem towarów. Tab. 5. Rejestr VAT dotyczący eksportu towarów. Lp. w systemie FK, dla której Kod w ewidencji Grupa dokumentów w ewidencji 1. - Wszystkie jednostki organizacyjne UG. - SN Rejestr tworzony jest poza systemem finansowo-księgowym. Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego - 7 -

8 5. Rejestry związane z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów. Tab. 6. Rejestr dla celów podatku VAT należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Kod Grupa w ewidencji, dla której dokumentów w Lp. w ewidencji systemie FK (w powiązaniu z kontem 227) 1. WT Wszystkie jednostki organizacyjne UG. 5 AT 6. Rejestry związane z importem towarów objętych na terytorium kraju procedurą uproszczoną (art. 33a Ustawy). Tab. 7. Rejestr VAT dotyczący importu towarów objętych na terytorium kraju procedurą uproszczoną (art.33a Ustawy). Lp. w systemie FK, dla której Kod w ewidencji Grupa dokumentów w ewidencji 1. - Wszystkie jednostki organizacyjne UG. - AZ Rejestr tworzony jest poza systemem finansowo-księgowym. 7. Rejestry związane z importem usług. Tab. 8. Rejestr dla celów podatku VAT należnego z tytułu importu usług. Lp. w systemie FK, dla której Kod w ewidencji (w powiązaniu z kontem 228) Grupa dokumentów w ewidencji 1. WU Wszystkie jednostki organizacyjne UG. 5 AU 8. Rejestry związane z dostawą towarów oraz świadczeniem usług, dla których podatnikiem jest nabywca. Tab. 9. Rejestr VAT dotyczący dostawy towarów, dla których podatnikiem jest nabywca. Lp. w systemie FK, dla której Kod w ewidencji Grupa dokumentów w ewidencji 1. - Wszystkie jednostki organizacyjne UG. - SN Rejestr tworzony jest poza systemem finansowo-księgowym. Tab. 10. Rejestr VAT dotyczący świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca. Lp. w systemie FK, dla której Kod w ewidencji Grupa dokumentów w ewidencji 1. WS Wszystkie jednostki organizacyjne UG. - SN Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego - 8 -

9 9. Rejestry związane z nabyciem towarów i usług. Tab. 11. Rejestry związane z nabyciem towarów i usług dla celów rozliczenia podatku od towarów i usług. Kod zakupu, dla w ewidencji Lp. w której Rodzaj dokonanych zakupów systemie FK sporządzany jest (w powiązaniu rejestr z kontem 223) 1. Z1 2. Z2 3. Z3 4. Z4 5. Z5 6. Z6 7. Z7 8. Z8 9. Z9 Wszystkie jednostki organizacyjne UG Wszystkie jednostki organizacyjne UG Wszystkie jednostki organizacyjne UG Wszystkie jednostki organizacyjne UG Wszystkie jednostki organizacyjne UG Wszystkie jednostki organizacyjne UG Wszystkie jednostki organizacyjne UG Wszystkie jednostki organizacyjne UG Wszystkie jednostki organizacyjne UG Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną dotyczący środków trwałych w budowie (rozliczenie podatku VAT z zastosowaniem proporcji). Nabycie towarów i usług dotyczących środków trwałych o wartości początkowej do 15 tysięcy złotych (rozliczenie podatku VAT z zastosowaniem proporcji). Nabycie pozostałych towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną (pełne odliczenie podatku VAT). Nabycie pozostałych towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną (rozliczenie podatku VAT z zastosowaniem proporcji). Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną w ramach projektów finansowanych z UE (pełne odliczenie podatku VAT). Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną tzw. refaktury (pełne odliczenie podatku VAT). Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną usługi naukowo badawcze (pełne odliczenie podatku VAT). Nabycie towarów i usług dotyczący środków trwałych o wartości początkowej powyżej 15 tysięcy złotych (rozliczenie podatku VAT z zastosowaniem proporcji). Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną dotyczących środków trwałych w budowie (pełne odliczenie podatku VAT) Grupa dokumentów w ewidencji 1 F, FE 2 F, FE 3 V, AU, AT 4 V, AU, AT 5 E 6 V, AU, AT 7 E, V, AU, AT 8 F, FE 9 F, FE Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego - 9 -

10 V. RODZAJE ZESTAWIEŃ SPORZĄDZANYCH W UNIWERSYTECIE GDAŃSKIM DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG W ODNIESIENIU DO ELEMENTÓW SKŁADOWYCH DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG. 1. Zestawienia związane z dostawą towarów i usług na terytorium kraju. W celu rozliczenia podatku od towarów i usług jednostki organizacyjne zobowiązane są do dokumentowania dostawy towarów i usług na terytorium kraju poprzez wystawianie faktury sprzedaży. Ogólne zasady wystawiania faktur zawarte są w Rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 68, poz.360 ze zm.). Po zakończeniu okresu rozliczeniowego, który zgodnie z zapisami ustawy o podatku od towarów i usług określony został jako miesiąc kalendarzowy, wszystkie jednostki organizacyjne zobowiązane do dokumentowania dostawy towarów i usług na terytorium kraju poprzez wystawienie faktury sprzedaży sporządzają zestawienie sprzedaży i przekazują je do Działu Księgowości Finansowej. sprzedaży musi być opatrzone czytelnym podpisem osoby sporządzającej zestawienie oraz weryfikującej dane z zestawienia sprzedaży z dokumentami źródłowymi wraz z datą zestawienia sprzedaży (zestawienia sprzedaży generowane z systemu Xpert- moduł Sprzedaż automatycznie oznaczane są datą i godziną ich ). Wykaz zestawień sprzedaży dla celów rozliczenia podatku od towarów i usług wraz z terminami ich sporządzania oraz przekazywania do Działu Księgowości Finansowej przedstawia Tab.12. Tab.12. Wykaz zestawień związanych z dostawą towarów i usług na terytorium kraju dostawy fakturowane. Lp. za sporządzenie zestawienia zestawienia 1. Biblioteka UG SB Wydział Prawa (pokoje gościnne) Dział Pracowniczych Spraw Socjalno- Bytowych SF SG 4. Dział Finansowy SH Nazwa zestawienia sprzedaży ogółem sprzedaży ogółem sprzedaży do VAT sprzedaży ogółem sprzedaży ogółem i przekazania zestawienia do Działu Księgowości Finansowej do 5-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym do 5-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym do 5-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym do 5-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym Wzór zestawienia sprzedaży nr 1 sprzedaży nr 1 sprzedaży nr 2 sprzedaży nr 1 sprzedaży nr 1 Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego

11 Dział Studenckich Spraw Socjalnych Dział Administracji i Transportu Dział Zarządzania Nieruchomościami Ośrodek Konferencyjno Szkoleniowy w Leźnie SN SJ SL SM SU SP 9. Wydawnictwo UG SW sprzedaży ogółem sprzedaży ogółem sprzedaży ogółem sprzedaży ogółem sprzedaży ogółem sprzedaży ogółem sprzedaży do VAT sprzedaży ogółem sprzedaży do VAT do 5-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym do 5-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym do 5-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym do 5-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym do 5-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym sprzedaży nr 1 sprzedaży nr 1 sprzedaży nr 1 sprzedaży nr 1 sprzedaży nr 1 sprzedaży nr 1 sprzedaży nr 2 sprzedaży nr 1 sprzedaży nr 2 sprzedaży nr 1: sprzedaży ogółem zawiera informację o wystawionych fakturach sprzedaży w danym okresie rozliczeniowym (wzór: załącznik nr 1). sprzedaży nr 2 : sprzedaży do VAT zawiera wykaz faktur, które są ujmowane w rozliczeniu podatku VAT należnego za dany okres rozliczeniowy w podziale na kwoty netto i VAT w poszczególnych stawkach podatku VAT oraz wartość brutto faktury (wzór: załącznik nr 2). Instrukcja sporządzania zestawienia sprzedaży ogółem oraz zestawienia sprzedaży do VAT, które generowane są w systemie Xpert moduł Sprzedaży stanowią załącznik nr 3 do niniejszej instrukcji. Wszystkie jednostki organizacyjne dokonujące dostawy towarów i usług, dla których powstaje obowiązek ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych, mają obowiązek zestawienia sprzedaży bezrachunkowej i przekazanie takiego zestawienia wraz z miesięcznym paragonem fiskalnym do Działu Księgowości Finansowej nie później niż w terminie do 5-tego dnia następującego po miesiącu, w którym dokonano ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej. 2. Wykaz zestawień w odniesieniu do poszczególnych pozycji deklaracji VAT-7, dla których nie ma obowiązku ich sporządzania. a. zestawienia związane z dostawą towarów oraz świadczeniem usług poza terytorium kraju, w tym świadczenie usług na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju (art. 100 ust.1 pkt.4 Ustawy), b. zestawienia związane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów, c. zestawienia związane z eksportem towarów, d. zestawienia związane z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów, e. zestawienia związane z importem towarów objętych na terytorium kraju procedurą uproszczoną (art. 33a ustawy), Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego

12 f. zestawienia związane z importem usług, g. zestawienia związane z dostawą towarów oraz świadczeniem usług, dla których podatnikiem jest nabywca, h. zestawienia związane z nabyciem towarów i usług. VI. WYKAZ REJESTRÓW SPORZĄDZANYCH W UNIWERSYTECIE GDAŃSKIM W CELU ROZLICZENIA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG, JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE ODPOWIEDZIALNE ZA SPORZĄDZENIE REJESTRÓW ORAZ TERMINY ICH SPORZĄDZANIA W ODNIESIENIU DO ELEMENTÓW SKŁADOWYCH DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG Na podstawie wystawionych faktur sprzedaży VAT sporządzane są rejestry dla celów rozliczenia podatku od towarów i usług oraz deklaracji VAT-7. Z uwagi na zapis art. 19 ust.4 Ustawy o podatku od towarów i usług, który mówi, że jeżeli dostawa towarów lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7 dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi, rejestr dla celów rozliczenia podatku od towarów i usług musi obejmować faktury sprzedaży dokonanej w danym miesiącu z datą wystawienia do siódmego dnia następującego po miesiącu, za który sporządzana jest deklaracja VAT-7. W systemie finansowo-księgowym Xpert dostępna jest funkcja generowania rejestrów VAT dla faktur wystawionych za dany miesiąc rozliczeniowy ze wskazaniem powstania obowiązku podatkowego (czyli, za który dokonujemy rozliczenia i sporządzana jest deklaracja VAT-7). 1. Rejestry związane z dostawą towarów i usług na terytorium kraju. Tab. 13. Wykaz rejestrów związanych z dostawą towarów i usług na terytorium kraju. Dział Księgowości Finansowej Nazwa SB SF SG SH SJ SB sprz. - Biblioteka SF sprz. Wydział Prawa SG sprz. Dz.Prac.Spr. Socjal. SH sprz. Dz. Finansowy (dydaktyka) SJ sprz. Dz. Stud. Spr. Socjal. do 15-tego dnia następującego po miesiącu rozliczeniowym SL SL sprz. Dz. Admin. i Transp. SM SM sprz. Dz. Zarz. Nieruchom. SN SN sprz. Dz. Finansowy SP SP sprz. Ośrodek Konf. Leźno SU SU sprz. Dz. Stud. Spr. Socjal. SW SW sprz. Wydawnictwo SZ SZ sprz. pozostała sprzedaż w rejestrze Dokumenty z datą wystawienia w zakresie od pierwszego dnia, za który sporządzana jest deklaracja VAT-7 do siódmego dnia następującego po miesiącu, za który sporządzana jest deklaracja VAT-7 Dla uzyskania pełnej informacji odnośnie podatku VAT należnego ze sprzedaży w Dziale Księgowości Finansowej sporządzane jest podsumowanie rejestrów sprzedaży VAT za miesiąc, którego dotyczy rozliczenie. zawiera informację o wartości sprzedaży brutto, netto Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego

13 i VAT w poszczególnych stawkach podatku VAT oraz podsumowanie wartości netto i podatku VAT należnego w podziale na poszczególne rejestry sprzedaży VAT. 2. Rejestry związane z dostawą towarów oraz świadczeniem usług poza terytorium kraju, w tym świadczeniem usług na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju ( art. 100 ust. 1 pkt. 4 ustawy). Tab. 14. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju. Dział Finansowy - - Nazwa Rejestr dostawy towarów, których miejscem dostawy nie jest terytorium kraju. Rejestr usług, których miejscem świadczenia nie jest terytorium kraju. 11-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym 3. Rejestry związane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów. Tab. 15. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Dział Finansowy - Nazwa Rejestr VAT dotyczący wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. do 15-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym 4. Rejestry związane z eksportem towarów. Tab. 16. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia eksportu towarów. Dział Finansowy - Nazwa Rejestr VAT dotyczący eksportu towarów. do 15-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym w rejestrze Dokumenty wystawione w okresie do 10-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym dotyczące rozliczeniowego, dla którego w rejestrze Wystawione dokumenty dotyczące danego rozliczeniowego w podatku VAT, dla którego sporządzany jest rejestr w rejestrze Wystawione dokumenty dotyczące danego rozliczeniowego w podatku VAT, dla którego Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego

14 5. Rejestry związane z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów. Tab. 17. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Dział Finansowy - Nazwa Rejestr dla celów podatku VAT należnego z tytułu wewnątrzwspólno towego nabycia towarów. przekazania 11-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym w rejestrze Faktury wewnętrzne wystawione w okresie do 10-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym dotyczące rozliczeniowego, dla którego 6. Rejestry związane z importem towarów objętych na terytorium kraju procedurą uproszczoną (art.33a ustawy). Tab. 18. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia importu towarów objętych na terytorium kraju procedurą uproszczoną (art.33a Ustawy). Dział Finansowy - Nazwa Rejestr VAT dotyczący importu towarów. 7. Rejestry związane z importem usług. Tab. 19. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia importu usług. Dział Finansowy - Nazwa Rejestr dla celów podatku VAT należnego z tytułu importu usług. do 15-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym przekazania do 16-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym w rejestrze Wystawione dokumenty dotyczące danego rozliczeniowego w podatku VAT, dla którego w rejestrze Faktury wewnętrzne wystawione w okresie do 15-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym, dla którego 8. Rejestry związane z dostawą towarów oraz świadczeniem usług, dla których podatnikiem jest nabywca. Tab. 20. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia dostawy towarów oraz świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca. Dział Finansowy - - Nazwa Rejestr VAT dotyczący dostawy towarów, dla których podatnikiem jest nabywca. Rejestr VAT dotyczący świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca. do 15-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym w rejestrze Wystawione dokumenty dotyczące danego rozliczeniowego w podatku VAT, dla którego Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego

15 do 15-tego dnia następującego po zakończonym miesiącu rozliczeniowym Dokumenty zaewidencjonowane w systemie FK z datą obowiązku podatkowego w miesiącu, dla którego 9. Rejestry związane z nabyciem towarów i usług. Tab. 21. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia nabycia towarów i usług. Dział Księgowości Finansowej Z1 Z2 Z3 Z4 Z5 Z6 Z7 Z8 Z9 Nazwa Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną dotyczący środków trwałych w budowie (rozliczenie podatku VAT z zastosowaniem proporcji). Nabycie towarów i usług dotyczących środków trwałych o wartości początkowej do 15 tysięcy złotych (rozliczenie podatku VAT z zastosowaniem proporcji). Nabycie pozostałych towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną (pełne odliczenie podatku VAT). Nabycie pozostałych towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną (rozliczenie podatku VAT z zastosowaniem proporcji). Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną w ramach projektów finansowanych z UE (pełne odliczenie podatku VAT). Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną tzw. refaktury (pełne odliczenie podatku VAT). Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną usługi naukowo badawcze (pełne odliczenie podatku VAT). Nabycie towarów i usług dotyczący środków trwałych o wartości początkowej powyżej 15 tysięcy złotych (rozliczenie podatku VAT z zastosowaniem proporcji). Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną dotyczących środków trwałych w budowie (pełne odliczenie podatku VAT) Zakres dokumentó w w rejestrze Wszystkie rejestry sporządzane poza Działem Księgowości Finansowej przekazywane są do tegoż działu w wyznaczonych terminach w celu rozliczenia podatku od towarów i usług. Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego

16 VII. KOREKTY REJESTRÓW SPORZĄDZANE W UNIWERSYTECIE GDAŃSKIM DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG, JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE ODPOWIEDZIALNE ZA SPORZĄDZENIE KOREKT REJESTRÓW ORAZ TERMINY ICH SPORZĄDZANIA W ODNIESIENIU DO ELEMENTÓW SKŁADOWYCH DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG 1. Korekty rejestrów związane z dostawą towarów i usług na terytorium kraju. Tab. 22. Wykaz korekt rejestrów dotyczących dostawy towarów i usług na terytorium kraju. Dział Księgowości Finansowej SB SF SG SH SJ SL SM SN SP SU SW SZ Nazwa SB sprz. - Biblioteka SF sprz. Wydział Prawa SG sprz. Dz.Prac.Spr. Socjal. SH sprz. Dz. Finansowy (dydaktyka) SJ sprz. Dz. Stud. Spr. Socjal. SL sprz. Dz. Admin. i Transp. SM sprz. Dz. Zarz. Nieruchom. SN sprz. Dz. Finansowy SP sprz. Ośrodek Konf. Leźno SU sprz. Dz. Stud. Spr. Socjal. SW sprz. Dz.Wydawnictw SZ sprz. pozostała sprzedaż do 20-tego dnia każdego w korygowanym rejestrze Dokumenty zaewidencjonowane do ostatniego dnia poprzedzającego miesiąc dotyczące danego rozliczeniowego (np. korekta za miesiąc rozliczeniowy maj dostarczona do 20 lipca obejmuje dokumenty wystawione do 30 czerwca). Dla uzyskania pełnej informacji odnośnie podatku VAT należnego ze sprzedaży sporządzane jest podsumowanie rejestrów sprzedaży VAT z uwzględnieniem korekt za miesiąc, którego dotyczy rozliczenie. zawiera informację o wartości sprzedaży brutto, netto i podatku VAT w poszczególnych stawkach podatku VAT oraz podsumowanie wartości netto i podatku VAT należnego w podziale na poszczególne rejestry sprzedaży VAT. 2. Korekty rejestrów związanych z dostawą towarów oraz świadczeniem usług poza terytorium kraju, w tym świadczeniem usług na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju ( art. 100 ust.1 pkt.4 Ustawy). Tab. 23. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju. Dział Finansowy Nazwa Rejestr dostawy towarów, których - miejscem dostawy nie jest terytorium kraju. - Rejestr usług, Pierwsza korekta do16- tego dnia każdego Każda kolejna w korygowanym rejestrze Pierwsza korekta: dokumenty wystawione do 15-tego dnia po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie podatku VAT (np. korekta za okres rozliczeniowy maj dostarczona 16 czerwca zawiera dokumenty wystawione do 15 czerwca). Kolejne : dokumenty wystawione Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego

17 których miejscem świadczenia nie jest terytorium kraju. korekta do 20- tego dnia każdego do ostatniego dnia poprzedzającego sporządzenie (np. korekta za okres rozliczeniowy maj dostarczona do 20 października zawiera dokumenty wystawione do dnia 30 września). 3. Korekty rejestrów związanych z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów. Tab. 24. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Dział Finansowy - Nazwa Rejestr VAT dotyczący wewnątrzws pólnotowej dostawy towarów. do 20-tego dnia 4. Korekty rejestrów związanych z eksportem towarów. Tab. 25. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia eksportu towarów. Dział Finansowy - Nazwa Rejestr VAT dotyczący eksportu towarów. do 20-tego dnia w korygowanym rejestrze Dokumenty za dany okres rozliczeniowy wystawione do końca poprzedzającego sporządzenie (np. korekta sporządzona 20 lipca za miesiąc rozliczeniowy maj zwierać będzie dokumenty wystawione do 30 czerwca). w korygowanym rejestrze Dokumenty za dany okres rozliczeniowy wystawione do końca poprzedzającego sporządzenie (np. korekta sporządzona 20 lipca za miesiąc rozliczeniowy maj zwierać będzie dokumenty wystawione do 30 czerwca). 5. Korekty rejestrów związanych z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów. Tab. 26. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Dział Finansowy - Nazwa Rejestr dla celów podatku VAT należnego z tytułu wewnątrzw spólnotowe go nabycia towarów. Pierwsza korekta do16-tego dnia każdego Każda kolejna korekta do 20- tego dnia każdego w korygowanym rejestrze Pierwsza korekta: dokumenty wystawione do 15-tego dnia po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie podatku VAT (np. korekta za okres rozliczeniowy maj dostarczona 16 czerwca zawiera dokumenty wystawione do 15 czerwca). Kolejne : dokumenty wystawione do ostatniego dnia poprzedzającego sporządzenie (np. korekta za okres rozliczeniowy maj dostarczona do 20 października zawiera dokumenty wystawione do dnia 30 września). Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego

18 6. Korekty rejestrów związanych z importem towarów objętych na terytorium kraju procedurą uproszczoną (art. 33a Ustawy). Tab.27. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia importu towarów objętych na terytorium kraju procedurą uproszczoną (art.33a Ustawy). Dział Finansowy - Nazwa Rejestr VAT dotyczący importu towarów. do 20-tego dnia 7. Korekty rejestrów związanych z importem usług. Tab. 28. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia importu usług. Dział Finansowy Nazwa - Rejestr dla celów podatku VAT należnego z tytułu importu usług. Pierwsza korekta do16- tego dnia każdego Każda kolejna korekta do 20- tego dnia każdego w korygowanym rejestrze Dokumenty za dany okres rozliczeniowy wystawione do końca poprzedzającego sporządzenie (np. korekta sporządzona 20 lipca za miesiąc rozliczeniowy maj zwierać będzie dokumenty wystawione do 30 czerwca). w korygowanym rejestrze Pierwsza korekta: dokumenty wystawione do 15-tego dnia po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie podatku VAT (np. korekta za okres rozliczeniowy maj dostarczona 16 czerwca zawiera dokumenty wystawione do 15 czerwca). Kolejne : dokumenty wystawione do ostatniego dnia poprzedzającego sporządzenie (np. korekta za okres rozliczeniowy maj dostarczona do 20 października zawiera dokumenty wystawione do dnia 30 września). 8. Korekty rejestrów związanych z dostawą towarów oraz świadczeniem usług, dla których podatnikiem jest nabywca. Tab. 29. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia dostawy towarów oraz świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca. Dział Finansowy Nazwa Rejestr VAT dotyczący dostawy - towarów, dla których podatnikiem jest nabywca. - Rejestr VAT do 20-tego dnia w korygowanym rejestrze Dokumenty za dany okres rozliczeniowy wystawione do końca poprzedzającego sporządzenie (np. korekta sporządzona 20 lipca za miesiąc rozliczeniowy maj zwierać będzie dokumenty wystawione do 30 czerwca). Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego

19 dotyczący świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca. 9. Korekty rejestrów związanych z nabyciem towarów i usług. Tab. 30. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia nabycia towarów i usług. Dział Księgowości Finansowej Z1 Z2 Z3 Z4 Z5 Z6 Z7 Z8 Z9 Nazwa Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną dotyczący środków trwałych w budowie (rozliczenie podatku VAT z zastosowaniem proporcji). Nabycie towarów i usług dotyczących środków trwałych o wartości początkowej do 15 tysięcy złotych (rozliczenie podatku VAT z zastosowaniem proporcji). Nabycie pozostałych towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną (pełne odliczenie podatku VAT). Nabycie pozostałych towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną (rozliczenie podatku VAT z zastosowaniem proporcji). Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną w ramach projektów finansowanych z UE (pełne odliczenie podatku VAT). Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną tzw. refaktury (pełne odliczenie podatku VAT). Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną usługi naukowo badawcze (pełne odliczenie podatku VAT). Nabycie towarów i usług dotyczący środków trwałych o wartości początkowej powyżej 15 tysięcy złotych (rozliczenie podatku VAT z zastosowaniem proporcji). Nabycie towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną dotyczących środków trwałych w budowie (pełne odliczenie podatku VAT). do 20-tego dnia Zakres dokumentów w korygowanym rejestrze Dokumenty zaewidencjono wane do ostatniego dnia księgowego poprzedzająceg o sporządzenie (np. korekta sporządzona 20 lipca za miesiąc rozliczeniowy maj obejmować będzie dokumenty zaewidencjono wane do 30 czerwca). 10. y sporządzania korekt deklaracji z zakresu podatku od towarów i usług. Korekty deklaracji dla podatku od towarów i usług sporządzane są każdorazowo po zamknięciu księgowego z uwzględnieniem dokumentów, które do tego dnia zostały zaewidencjonowane w systemie finansowo-księgowym. Korekty deklaracji dla podatku od towarów i usług sporządzane są w terminie od 24-tego dnia każdego do 6-tego dnia następnego. Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego

20 VIII. SPOSÓB I TERMINY DOSTARCZANIA ORAZ UJMOWANIA DOKUMENTÓW W REJESTRACH DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG Tab. 31. y dostarczania dokumentów związanych z rozliczeniem podatku od towarów usług. Rodzaj dokumentów Faktury sprzedaży (kopie) Miesięczne paragony fiskalne wraz z zestawieniem dotyczącym sprzedaży bez rachunkowej Faktury zakupu przekazująca za dokumentowanie dostawy towarów i usług poprzez wystawienie faktury Jednostki organizacyjne dokumentujące dostawę towarów i usług przy pomocy kasy fiskalnej Dział Finansowy odbierająca Dział Księgowości Finansowej Dział Księgowości Finansowej Dział Księgowości Finansowej dostarczania dokumentów W pierwszy roboczy dzień tygodnia dokumenty wystawione w poprzednim tygodniu Do 5-tego dnia każdego za miesiąc poprzedni Na bieżąco Tab. 32. Sposób dostarczania dokumentów związanych z rozliczeniem podatku od towarów usług. Rodzaj dokumentów przekazująca odbierająca Faktury sprzedaży (kopie) Miesięczne paragony fiskalne wraz z zestawieniem dotyczącym sprzedaży bez rachunkowej Faktury zakupu za dokumentowanie dostawy towarów i usług poprzez wystawienie faktury Jednostki organizacyjne dokumentujące dostawę towarów i usług przy pomocy kasy fiskalnej Dział Finansowy Dział Księgowości Finansowej Dział Księgowości Finansowej Dział Księgowości Finansowej Sposób dostarczania dokumentów Osobiście lub za pośrednictwem poczty wewnętrznej Osobiście lub za pośrednictwem poczty wewnętrznej Osobiście lub za pośrednictwem poczty wewnętrznej Tab. 33. y ujmowania w rejestrach dokumentów związanych z rozliczeniem podatku od towarów usług. y ujmowania dokumentów w Rodzaj dokumentów za ujęcie rejestrach dokumentów w rejestrach Faktury sprzedaży (kopie) Miesięczne paragony fiskalne wraz z zestawieniem dotyczącym sprzedaży bez rachunkowej Dział Księgowości Finansowej Dział Księgowości Finansowej Faktury zakupu Dział Księgowości Finansowej Na bieżąco W pierwszy roboczy dzień tygodnia dokumenty wystawione w poprzednim tygodniu Do 10-tego dnia każdego za miesiąc poprzedni Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego

21 Tab. 34. Sposób ujmowania w rejestrach dokumentów związanych z rozliczeniem podatku od towarów usług. Rodzaj dokumentów Faktury sprzedaży (kopie) Miesięczne paragony fiskalne wraz z zestawieniem dotyczącym sprzedaży bezrachunkowej Faktury zakupu za ujęcie dokumentów w rejestrach Dział Księgowości Finansowej Dział Księgowości Finansowej Dział Księgowości Finansowej Sposób ujmowania dokumentów w rejestrach Poprzez automatyczne pobranie danych w systemie Xpert z modułu Sprzedaż do modułu Finansowo-Księgowego faktur wystawianych w systemie Xpert moduł Sprzedaży oraz manualne ewidencjonowanie faktur wystawionych poza systemem Xpert moduł Sprzedaży Manualne ewidencjonowanie w systemie Xpert moduł Finansowo- Księgowy Manualne ewidencjonowanie w systemie Xpert moduł Finansowo- Księgowy IX. INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE 1. Za wyznaczenie osób odpowiedzialnych za sporządzanie i dostarczanie zestawień i rejestrów dla celów rozliczenia podatku od towarów i usług odpowiada kierownik danej jednostki organizacyjnej. Osoba wyznaczona do tych zadań powinna mieć wpisane te obowiązki do swojego zakresu obowiązków. 2. W uzasadnionych przypadkach (absencja chorobowa, sezon urlopowy, natężenie prac) dopuszcza się możliwość zmiany terminów określonych niniejszą procedurą po uprzednim uzgodnieniu z kierownikiem Działu Księgowości Finansowej. Zarówno wniosek jak i zgoda na zmianę terminów odbywa się w formie pisemnej za pośrednictwem poczty elektronicznej. Wniosek o zmianę terminów może przesłać kierownik danej jednostki organizacyjnej jak i pracownik wyznaczony przez kierownika jednostki organizacyjnej do przygotowywania dokumentów, zestawień czy rejestrów dla celów rozliczenie podatku od towarów i usług. X. SPIS TABEL Tab. 1. Rejestry związane z dostawą towarów i usług na terytorium kraju. Tab. 2. Rejestr dostaw towarów, których miejscem dostawy nie jest terytorium kraju. Tab. 3. Rejestr usług, których miejscem świadczenia nie jest terytorium kraju. Tab. 4. Rejestr VAT dotyczący wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Tab. 5. Rejestr VAT dotyczący eksportu towarów. Tab. 6. Rejestr dla celów podatku VAT należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Tab. 7. Rejestr VAT dotyczący importu towarów objętych na terytorium kraju procedurą uproszczoną (art. 33a Ustawy). Tab. 8. Rejestr dla celów podatku VAT należnego z tytułu importu usług. Tab. 9. Rejestr VAT dotyczący dostawy towarów, dla których podatnikiem jest nabywca. Tab. 10. Rejestr VAT dotyczący świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca. Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego

22 Tab. 11. Rejestry związane z nabyciem towarów i usług dla celów rozliczenia podatku od towarów i usług. Tab. 12. Wykaz zestawień związanych z dostawą towarów i usług na terytorium kraju dostawy fakturowane. Tab. 13. Wykaz rejestrów związanych z dostawą towarów i usług na terytorium kraju. Tab. 14. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju. Tab. 15. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Tab. 16. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia eksportu towarów. Tab. 17. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Tab. 18. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia importu towarów objętych na terytorium kraju procedurą uproszczoną (art.33a ustawy). Tab. 19. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia importu usług. Tab. 20. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia dostawy towarów oraz świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca. Tab. 21. Wykaz rejestrów dla celów rozliczenia nabycia towarów i usług. Tab. 22. Wykaz korekt rejestrów dotyczących dostawy towarów i usług na terytorium kraju. Tab. 23. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju. Tab. 24. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Tab. 25. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia eksportu towarów. Tab. 26. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Tab. 27. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia importu towarów podlegającego rozliczeniu zgodnie z art.33a Ustawy. Tab. 28. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia importu usług. Tab. 29. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia dostawy towarów oraz świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca. Tab. 30. Wykaz korekt rejestrów dla celów rozliczenia nabycia towarów i usług. Tab. 31. y dostarczania dokumentów związanych z rozliczeniem podatku od towarów usług. Tab. 32. Sposób dostarczania dokumentów związanych z rozliczeniem podatku od towarów usług. Tab. 33. y ujmowania w rejestrach dokumentów związanych z rozliczeniem podatku od towarów usług. Tab. 34. Sposób ujmowania w rejestrach dokumentów związanych z rozliczeniem podatku od towarów usług. XI. SPIS ZAŁĄCZNIKÓW Załącznik nr 1 sprzedaży ogółem wzór. Załącznik nr 2 sprzedaży do VAT - wzór. Załącznik nr 3 Instrukcja sporządzania zestawienia sprzedaży ogółem. Załącznik nr 4 Instrukcja sporządzania rejestrów dotyczących dostawy towarów i usług na terenie kraju oraz nabycia towarów i usług. Załącznik nr 5 Instrukcja sporządzania rejestrów z zakresu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz importu usług. Załącznik nr 6 Instrukcja sporządzania podsumowania rejestrów dotyczących dostawy towarów i usług na terenie kraju oraz nabycia towarów i usług. Dokument wewnętrzny Uniwersytetu Gdańskiego