Indywidualny Plan Sukcesji

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Indywidualny Plan Sukcesji"

Wojciech Brzozowski
8 lat temu
Przeglądów:

1 Indywidualny Plan Sukcesji

2 dziedziczenie ustawowe - spadek Prawa i obowiązki majątkowe zmarłego przechodzą z chwilą jego śmierci na jedną lub kilka osób (art. 922 KC) Spadek otwiera się z chwilą śmierci spadkodawcy (art.924 KC) Spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku (art. 925 KC) przyjęcie lub odrzucenie spadku odrzucenie przyjęcie wprost z dobrodziejstwem inwentarza

922 KC) Spadek otwiera się z chwilą śmierci spadkodawcy (art.

3 przyjęcie lub odrzucenie spadku PRZYJĘCIE ODRZUCENIE WPROST Z DOBRODZIEJSTWEM INWENTARZA

4 dziedziczenie ustawowe małżonek, zstępni małżonek, rodzice małżonek, rodzeństwo, zstępni rodzeństwa gmina, skarb państwa skutki dziedziczenia ustawowego brak rzeczywistego wpływu spadkodawcy na dalsze losy jego majątku (firmy) możliwość wystąpienia komplikacji związanych z dziedziczeniem przez niepełnoletnie dzieci (obligatoryjny spis inwentarza, zgoda sądu rodzinnego i opiekuńczego na czynności przekraczające zwykły zarząd majątkiem) konflikty rodzinne

możliwość wystąpienia komplikacji związanych z dziedziczeniem przez niepełnoletnie dzieci (obligatoryjny spis

5 testament możliwość rozporządzania majątkiem według PLANU ograniczenie konfliktów rodzinnych zapis windykacyjny nowa instytucja w prawie spadkowym ( od 23 października 2011) możliwość rozporządzenia określonym przedmiotem wchodzącym w skład spadku forma aktu notarialnego przedmiot zapisu: rzecz oznaczona co do tożsamości zbywalne prawo majątkowe przedsiębiorstwo lub gospodarstwo rolne ustanowienie na rzecz zapisobiercy użytkowania lub służebności

wchodzącym w skład spadku forma aktu notarialnego przedmiot zapisu: rzecz oznaczona co do tożsamości zbywalne

6 zachowek uprawnieni do zachowku: małżonek zstępni rodzice którzy byliby powołani do spadku z ustawy roszczenie o zapłatę określonej sumy pieniężnej względem spadkobierców powołanych do dziedziczenia testamentem wartość zachowku - 1/2 udziału spadkowego, który przypadałby przy dziedziczeniu ustawowym lub 2/3 udziału spadkowego dla osób niezdolnych do pracy oraz małoletnich zstępnych

dziedziczenia testamentem wartość zachowku - 1/2 udziału spadkowego, który przypadałby przy

7 wygaśnięcie decyzji o nadaniu przedsiębiorcy nr NIP wyrejestrowanie zmarłego z rejestru podatników (formularz VAT-Z) wygaśnięcie wszystkich udzielonych przez przedsiębiorcę pełnomocnictw (art. 101 KC) przejście na spadkobierców ogółu praw i obowiązków (np. kredyty, leasing) konieczność wypłacenia przez spadkobierców pracownikom zmarłego odszkodowania (art. 63 KP) blokada kont bankowych małoletni spadkobiercy obligatoryjna zgoda sądu rodzinnego i opiekuńczego na czynności przekraczające zwykły zarząd

101 KC) przejście na spadkobierców ogółu praw i obowiązków (np.

8 spółka cywilna śmierć wspólnika skutkująca rozwiązaniem spółki konieczność sporządzenia spisu z natury; sporządzenie i rozliczenie remanentu likwidacyjnego 2-osobowa spółka (przy braku odmiennych postanowień wspólników) ulega rozwiązaniu przy odpowiednich postanowieniach możliwość wejścia spadkobierców wspólnika do spółki (efekt niepożądany: duża ilość wspólników, odmienne wizje, występowanie konfliktów w konsekwencji rozpad spółki wypowiedzenie udziału przez wspólnika: zwrot w naturze rzeczy wniesionych do spółki do używania wypłata w pieniądzu wartości wkładu oznaczonego w umowie (a w braku takiego oznaczenia wartość wkładu z chwili jego wniesienia)

spółki (efekt niepożądany: duża ilość wspólników, odmienne wizje, występowanie konfliktów w konsekwencji rozpad spółki wypowiedzenie udziału przez wspólnika: zwrot

9 spółki osobowe (np. spółka jawna) z mocy prawa spadkobiercy nie wchodzą do spółki (z zastrzeżeniem odmiennych zapisów w umowie spółki) konieczność spłaty spadkobierców zmarłego wspólnika zgodnie z KSH (udział kapitałowy wypłaca się w pieniądzu, rzeczy wniesione do używania zwraca się w naturze etc.) w przypadku spółki dwuosobowej (przy braku odmiennych zapisów umowy) śmierć jednego ze wspólników oznacza likwidacje spółki możliwość wejścia spadkobierców wspólnika do spółki (pod warunkiem istnienia odpowiednich zapisów w umowie spółki) brak przygotowania nowego wspólnika do prowadzenia spraw spółki zbyt duża ilość wspólników, odmienna wizja paraliż decyzyjny, a w konsekwencji nawet likwidacja spółki

KSH (udział kapitałowy wypłaca się w pieniądzu, rzeczy wniesione do używania zwraca się w naturze etc.

10 spółki kapitałowe (np. spółka z o.o.) wejście do spółki spadkobierców udziałowca z mocy prawa (przy braku odmiennych zapisów w umowie spółki) konieczność wyznaczenia przez spadkobierców wspólnego przedstawiciela ryzyko rozdrobnienia udziałów pomiędzy spadkobierców (przy braku odmiennych zapisów w umowie spółki) możliwość powstania paraliżu decyzyjnego w spółce w przypadku śmierci większościowego udziałowca (np. 60 %) w przypadku wyłączenia (ograniczenia) w umowie spółki możliwości wstąpienia spadkobiercy na miejsce wspólnika konieczność określenia warunków spłaty spadkobierców (termin, warunki) pod rygorem bezskuteczności takiego wyłączenia (ograniczenia)

o.) wejście do spółki spadkobierców udziałowca z mocy prawa (przy braku odmiennych zapisów w umowie spółki) konieczność wyznaczenia przez spadkobierców wspólnego

11 BIZNES obecnie jutro Jak zapobiec zagrożeniom?

12 Indywidualny Plan Sukcesji plan dziedziczenia (testamenty, zapisy windykacyjne, zapisy zwykłe, kwestia zachowku) dostosowany indywidualnie do potrzeb przedsiębiorcy/ wspólników odpowiednie zapisy w umowach spółek skorelowane z indywidualnym planem dziedziczenia możliwość zmiany formy prawnej prowadzonej działalności gospodarczej (np. przekształcenie w spółkę osobową lub kapitałową) zabezpieczenie finansowe planowanego rozwiązania

spółek skorelowane z indywidualnym planem dziedziczenia możliwość zmiany formy prawnej prowadzonej

13 Korzyści z posiadania IPS uniknięcie likwidacji firmy zwiększenie wiarygodności firmy (tak względem instytucji finansowych jak i kontrahentów) i zachowanie jej płynności możliwość świadomego i racjonalnego rozporządzenia swoim majątkiem możliwość przekazania udziałów określonym osobom (spadkobiercom zaakceptowanym przez pozostałych wspólników, przygotowanym do prowadzenia firmy) zabezpieczenie finansowe najbliższych członków rodziny zabezpieczenie finansowe firmy przed roszczeniami spadkobierców naszych wspólników

udziałów określonym osobom (spadkobiercom zaakceptowanym przez pozostałych wspólników, przygotowanym do prowadzenia firmy)

14 Jak przygotować IPS? określenie priorytetów szczegółowa analiza prawna i podatkowa sytuacji przedsiębiorcy wypracowanie wspólnej koncepcji planu sukcesji dostosowanie rozwiązań finansowych spójnych z proponowanym planem sukcesji

15 Problemy prawne naszych klientów prawne finansowe obszar zarządzania podatkowe

16 Audyt prawno - finansowy zgromadzenia oraz analiza danych stworzenie dedykowanej oferty akceptacja oferty przez klienta wdrożenie Indywidualnego Planu Sukcesji

17 dziękuję za poświęcony czas Siedziba Kancelarii: ul. Wyścigowa 56 i * Wrocław Tel.: 071/ * Fax.: 071/ * e - mail: kancelaria@kairp-lebek.pl

Podobne dokumenty

Sukcesja w firmach transportowych

Sukcesja w firmach transportowych STRUKTURA GRUPY KAPITAŁOWEJ DSA Spółka założona w 1999 roku Nowa spółka zależna Votum (od 2013): Vidshkoduvannya sp. z o.o.(ukraina) Ponad 900 tysięcy klientów skorzystało