KARTA INFORMACYJNA. Zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych podlegające opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn(sd-3)

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "KARTA INFORMACYJNA. Zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych podlegające opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn(sd-3)"

Aneta Michałowska
7 lat temu
Przeglądów:

1 Urząd Skarbowy w Tychach al. Niepodległości 60, Tychy tel.: fax: Punkt Obsługi Podatnika ul. Turystyczna 1, Bieruń, tel , fax: NIP: REGON: us2431@sl.mofnet.gov.pl KARTA INFORMACYJNA Nr : K-027/2 Obowiązuje od : Nazwa Zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych podlegające opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn(sd-3) Kogo dotyczy Jakie dokumenty należy złożyć Opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej tytułem: - dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego, - darowizny, polecenia darczyńcy, - zasiedzenia, - nieodpłatnego zniesienia współwłasności, -zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu, - nieodpłatnej renty, użytkowania oraz służebności, -nabycia praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładcy na wypadek jego śmierci -nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci, Nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych są zobowiązani złożyć w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznanie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD- 3, w przypadku wystąpienia wielu spadkobierców wraz z załącznikami SD-3A. W zeznaniu należy wymienić wszystkie składniki stanowiące nabyty majątek, określić miejsce położenia nabytych rzeczy lub praw majątkowych wraz z określeniem ich wartości. Do zeznania należy dołączyć kserokopie dowodów własności (oryginały do okazania) wystawione na nazwisko zmarłego lub darczyńcy. I tak przy nabyciu: Urząd Skarbowy w Tychach - Karta informacyjna nr K-0027/2 - obowiązuje od dnia Strona 1 z 5

2 1. nieruchomości lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość należy załączyć: - wypis z ksiąg wieczystych z bieżącą datą, - akt notarialny dot. nabycia nieruchomości przez osobę zmarłą, - decyzję Wydz. Finansowego Urzędu Gminy o podatku od nieruchomości (nakaz płatniczy), -plan zagospodarowania przestrzennego, wypis z rejestru gruntów. 2. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego zaświadczenie ze spółdzielni mieszkaniowej potwierdzające tytuł prawny do zajmowanego lokalu przez zmarłego, 3. mieszkania lokatorskiego zaświadczenie ze spółdzielni mieszkaniowej o wysokości wkładu na dzień śmierci, 4. samochodu dowód rejestracyjny, 5. konta walutowego lub bankowego zaświadczenie z banku o wysokości wkładu na dzień zgonu spadkodawcy, 6. akcji, obligacji zaświadczenie o ilości posiadanych akcji, obligacji na dzień śmierci i ich wartości na dzień powstania obowiązku podatkowego tj. prawomocności postanowienia Sądu lub spisania aktu poświadczenia dziedziczenia. Do zeznania może zostać załączony wniosek o przyznanie ulgi mieszkaniowej: - F-106 (dot. spadków i darowizn nabytych do r.) - F-107 ( dot. spadków i darowizn nabytych po r) jeżeli podatnik spełnia przesłanki określone w art.16 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn tj. w przypadku nabycia własności (współwłasności) budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego albo udziału w takim prawie: 1) w drodze dziedziczenia, zapisu zwykłego, zapisu windykacyjnego, dalszego zapisu, polecenia testamentowego, darowizny lub polecenia darczyńcy przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej, 2) w drodze dziedziczenia, zapisu zwykłego, zapisu windykacyjnego, dalszego zapisu lub polecenia testamentowego przez osoby zaliczane do II grupy podatkowej, 3) w drodze dziedziczenia, zapisu zwykłego, zapisu windykacyjnego, dalszego zapisu lub polecenia testamentowego przez osoby zaliczane do III grupy podatkowej, które sprawowały opiekę nad wymagającym takiej opieki spadkodawcą, na podstawie pisemnej umowy z podpisem notarialnie poświadczonym, przez co najmniej dwa lata od dnia poświadczenia podpisów przez notariusza Nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich czystej wartości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu. W przypadku nabycia części (udziału) budynku Urząd Skarbowy w Tychach - Karta informacyjna nr K-0027/2 - obowiązuje od dnia Strona 2 z 5

3 Gdzie pobrać druki mieszkalnego lub lokalu albo udziału w spółdzielczym prawie do budynku mieszkalnego lub lokalu ulga przysługuje stosownie do wielkości udziału. Druki zeznań oraz wniosków o przyznanie ulgi mieszkaniowej z tytułu nabycia rzeczy i praw majątkowych można pobrać: 1. na Sali Obsługi Podatnika tut. Urzędu ( wzór formularza nr F- 106 F- 107 ) 2. ze strony internetowej tut. Urzędu ( wzór formularza j.w. ) 3. w Punkcie Obsługi Podatnika w Bieruniu Termin złożenia dokumentów Tryb składania dokumentów Zeznanie należy złożyć w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, który powstaje: -przy nabyciu w drodze dziedziczenia - z chwilą przyjęcia spadku, -przy nabyciu w drodze zapisu, dalszego zapisu lub z polecenia testamentowego - z chwilą wykonania zapisu, dalszego zapisu lub polecenia, -przy nabyciu tytułem zachowku - z chwilą zaspokojenia roszczenia lub jego części, -przy nabyciu praw do wkładów oszczędnościowych na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci - z chwilą śmierci wkładcy, - przy nabyciu jednostek uczestnictwa określonych w art. 1 ust. 2 z chwilą śmierci uczestnika funduszu inwestycyjnego -przy nabyciu w drodze darowizny - z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy -z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia; jeżeli ze względu na przedmiot darowizny przepisy wymagają szczególnej formy dla oświadczeń obu stron, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia takich oświadczeń, -przy nabyciu z polecenia darczyńcy - z chwilą wykonania polecenia, -przy nabyciu w drodze zasiedzenia - z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie, - przy nabyciu w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności - z chwilą zawarcia umowy albo ugody lub uprawomocnienia się orzeczenia sądu, jeżeli ich skutkiem jest nieodpłatne zniesienie współwłasności, -przy nabyciu w drodze nieodpłatnej służebności, renty oraz użytkowania z chwilą ustanowienia tych praw. Jeżeli nabycie niezgłoszone do opodatkowania stwierdzono następnie pismem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą sporządzenia pisma; jeżeli pismem takim jest orzeczenie sądu, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia. Dokumenty można złożyć: - w siedzibie tut. Urzędu na Sali Obsługi Podatnika, Urząd Skarbowy w Tychach - Karta informacyjna nr K-0027/2 - obowiązuje od dnia Strona 3 z 5

4 Wymagane opłaty Termin załatwienia sprawy Sposób i forma załatwienia sprawy Środki odwoławcze Dodatkowe informacje Podstawa prawna - przesłać za pośrednictwem poczty na adres Urzędu Skarbowego w Tychach, al. Niepodległości w Punkcie Obsługi Podatnika w Bieruniu. W przypadku gdy podatnik chce być reprezentowany przez pełnomocnika należy przedłożyć do akt sprawy oryginał lub urzędowo poświadczony odpis pełnomocnictwa wraz z uiszczoną opłatą skarbową w wys.17zł Załatwienie sprawy wymagającej przeprowadzenia postępowania dowodowego następuje bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowanej nie później niż w ciągu 2 miesięcy od dnia wszczęcia postępowania. O każdym przypadku nie załatwienia sprawy w terminie, organ podatkowy zawiadamia stronę podając przyczyny niedotrzymania terminu i wskazując nowy termin załatwienia sprawy. Organ podatkowy zbiera i w sposób wyczerpujący rozpatruje cały materiał dowodowy. Po przeprowadzeniu stosownego postępowania organ podatkowy wydaje przewidziane przepisami prawa rozstrzygnięcie (decyzja, postanowienie). Odwołanie od decyzji organu podatkowego wnosi się do Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach ul. Damrota 25 za pośrednictwem Naczelnika Urzędu Skarbowego w Tychach w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji. Odwołanie od decyzji powinno zawierać zarzuty przeciw decyzji, określać istotę i zakres żądania będącego przedmiotem odwołania oraz wskazywać dowody uzasadniające to żądanie. Na postanowienie Naczelnika Urzędu Skarbowego w Tychach podatnikowi przysługuje prawo wniesienia zażalenia do Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, za pośrednictwem tut. organu podatkowego, w terminie 7 dni od dnia doręczenia postanowienia. Zażalenie na postanowienie powinno zawierać zarzuty przeciw postanowieniu, określać istotę i zakres żądania będącego przedmiotem zażalenia oraz wskazywać dowody uzasadniające żądanie. Strona ma prawo do czynnego udziału w każdym stadium postępowania podatkowego, do przeglądania akt, sporządzania notatek, kopii lub odpisów, żądania uwierzytelnionych odpisów lub kopii akt sprawy, do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego oraz dołączenia dokumentów mających znaczenie dla rozstrzygnięcia sprawy. Informację na temat prowadzonego postępowania można uzyskać w Referacie Orzecznictwa Podatkowego : III piętro, pok. 320 tel. (32) , Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2012r. poz. 749 ze zm.). Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768 z późn. zm.) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie zeznania podatkowego składanego przez podatnika Urząd Skarbowy w Tychach - Karta informacyjna nr K-0027/2 - obowiązuje od dnia Strona 4 z 5

5 podatku od spadków i darowizn (Dz. U. Nr 216, poz ze zm.) Urząd Skarbowy w Tychach - Karta informacyjna nr K-0027/2 - obowiązuje od dnia Strona 5 z 5

Podobne dokumenty

URZĄD SKARBOWY W OSTROWI MAZOWIECKIEJ ul. Stanisława Duboisa 1, 07-300 Ostrów Mazowiecka POSTĘPOWANIE W PRZYPADKU NABYCIA SPADKU

URZĄD SKARBOWY W OSTROWI MAZOWIECKIEJ ul. Stanisława Duboisa 1, 07-300 Ostrów Mazowiecka POSTĘPOWANIE W PRZYPADKU NABYCIA SPADKU KARTA INFORMACYJNA obowiązuje od 02.11.2015 r. 1. Kogo dotyczy Osób fizycznych,